Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku

Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku: Kogo dotkną i jakie będą realia?

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy muszą przygotować się na podwyżki składek ZUS, wynikające z prognozowanego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Warto jednak podkreślić, że składki ZUS nie są jednakowe dla wszystkich przedsiębiorców. Zależnie od rodzaju działalności, wielkości firmy czy formy opodatkowania, wysokość składek może się różnić. Przyjrzyjmy się szczegółom, aby zrozumieć, kogo dotyczą te zmiany i jakie koszty wiążą się z prowadzeniem działalności gospodarczej w 2025 roku.

1. Podstawa wymiaru składek ZUS w 2025 roku

Prognozowana wysokość przeciętnego wynagrodzenia brutto na 2025 rok wynosi 8673 zł. W myśl obowiązujących przepisów, podstawa wymiaru składek ZUS dla przedsiębiorców wynosi 60% tej kwoty. Oznacza to, że podstawą obliczenia składek w 2025 roku będzie 5203,80 zł (60% z 8673 zł).

2. Wysokość składek społecznych w 2025 roku

Na podstawie tej nowej podstawy, prognozowane składki na ubezpieczenie społeczne wyniosą:

• Składka emerytalna (19,52%): 1015,78 zł (wzrost z 916,35 zł w 2024 roku),
• Składka rentowa (8%): 416,30 zł (wzrost z 375,55 zł),
• Składka chorobowa (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł),
• Składka wypadkowa (1,67%): 86,90 zł (wzrost z 78,40 zł),
• Składka na Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł).

Łącznie daje to 1773,96 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). W porównaniu do obecnych składek, które wynoszą 1600,32 zł, oznacza to wzrost o 173,64 zł miesięcznie.

3. Kogo dotyczy podwyżka?

Nie wszyscy przedsiębiorcy zapłacą jednakowe składki. Istnieją różne grupy, które będą traktowane inaczej w systemie ZUS:

a. Przedsiębiorcy na tzw. dużym ZUS-ie

Osoby prowadzące działalność gospodarczą przez ponad 24 miesiące i niekorzystające z ulg ZUS zapłacą pełne składki w wysokości prognozowanej na 2025 rok. To właśnie ta grupa przedsiębiorców najbardziej odczuje podwyżki.

b. Przedsiębiorcy na tzw. małym ZUS-ie PLUS

Osoby, które kwalifikują się do programu “Mały ZUS Plus”, mogą opłacać składki od podstawy obliczanej na podstawie dochodów. W ich przypadku wysokość składek będzie zależna od indywidualnej sytuacji dochodowej. Niemniej jednak wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie na ich minimalny i maksymalny poziom składek.

c. Nowi przedsiębiorcy

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą wciąż mogą korzystać z ulg na start, które zwalniają ich z obowiązku opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy działalności. Następnie przez kolejne 24 miesiące obowiązuje ich preferencyjna podstawa składek, która jest równa 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie ma wynosić 4300 zł, co oznacza, że podstawa preferencyjna wyniesie 1290 zł, a składki społeczne będą znacznie niższe niż w przypadku “dużego ZUS-u”.

Objaśnienia:

1. Duży ZUS: Dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność powyżej 24 miesięcy.
2. Składka zdrowotna: Jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany.
3. Mały ZUS Plus: Kwoty różnią się w zależności od dochodu. Powyższe dane są szacunkowe.
4. Preferencyjny ZUS: Obowiązuje nowych przedsiębiorców po upływie 6-miesięcznej “ulgi na start”. Kwota składek jest niższa, ponieważ opiera się na 30% minimalnego wynagrodzenia.

4. Co ze składką zdrowotną?

Podane wyżej kwoty nie uwzględniają składki zdrowotnej, która jest obliczana od dochodu przedsiębiorcy. Jej wysokość różni się w zależności od formy opodatkowania:

• Skala podatkowa: 9% dochodu,
• Podatek liniowy: 4,9% dochodu (nie mniej niż 314,10 zł miesięcznie w 2024 roku; minimalna składka w 2025 roku prawdopodobnie wzrośnie),
• Ryczałt ewidencjonowany: W zależności od przychodów, składka zdrowotna jest ustalana w przedziałach, np. dla przychodów do 120 000 zł rocznie w 2024 roku wynosiła 376,16 zł.

Wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie także na wysokość minimalnej składki zdrowotnej, co oznacza, że przedsiębiorcy na wszystkich formach opodatkowania zapłacą więcej.

5. Roczny koszt wzrostu składek

Przedsiębiorcy na pełnym ZUS-ie zapłacą w 2025 roku o 2083,68 zł więcej za składki społeczne w porównaniu do 2024 roku. Dla wielu mikroprzedsiębiorców może to być znaczące obciążenie finansowe, szczególnie w połączeniu z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej, takimi jak inflacja czy wyższe ceny energii.

6. Czy możemy liczyć na zmiany?

Obecne kwoty to prognozy oparte na projekcie budżetu państwa na 2025 rok. Ostateczne stawki zostaną zatwierdzone w obwieszczeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej, które ukaże się jesienią 2024 roku. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę historyczne wzrosty składek, nie należy spodziewać się znaczących obniżek w finalnych decyzjach.

Podsumowanie

Podwyżki składek ZUS w 2025 roku są nieuniknione i dotkną przede wszystkim przedsiębiorców na pełnym ZUS-ie, ale wpłyną również na wysokość minimalnych składek preferencyjnych i zdrowotnych. W obliczu tych zmian, przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować swoje koszty i rozważyć możliwości optymalizacji, takie jak przejście na inny sposób opodatkowania lub skorzystanie z dostępnych ulg.

Jeśli jesteś przedsiębiorcą, warto zacząć przygotowywać się już teraz, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w styczniu 2025 roku. Więcej informacji możesz znaleźć na stronie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

 

Zaufaj profesjonalistom z Chandon Waller & Partners – wspieramy przedsiębiorców w efektywnym zarządzaniu finansami i optymalizacją składek, abyś mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu. Skontaktuj się z nami tutaj!

 

Składka zdrowotna: Co zmiany w 2025 roku oznaczają dla przedsiębiorców?

Składka zdrowotna – rząd zapowiedział zmiany, które wejdą w życie w 2025 roku, a większa reforma zaplanowana jest na 2026 rok. To kluczowe informacje dla przedsiębiorców, którzy będą musieli ponownie przeanalizować swoje strategie podatkowe. W tym artykule wyjaśniamy, jakie korzyści i wyzwania przyniosą te zmiany.

Pierwsze zmiany – składka zdrowotna w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz podatku liniowego (19 proc.) skorzystają na obniżeniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Aktualnie składka wynosi 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, czyli 419,94 zł miesięcznie. Po zmianach podstawa spadnie do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co obniży składkę do 314,96 zł miesięcznie. To oznacza oszczędność 105 zł każdego miesiąca.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem w 2025 roku nie odczują zmian. Ich składka zdrowotna wciąż będzie uzależniona od wysokości przychodów i wyniesie od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie.

2026: Przełomowe zmiany w składce zdrowotnej

Od 2026 roku system naliczania składki zdrowotnej zmieni się bardziej radykalnie. Reforma ma na celu uczynienie składki progresywną, jednocześnie obniżając obciążenia dla większości przedsiębiorców.

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym:

• Do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
• Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 4,9 proc. od dochodów.

Przykład: przedsiębiorca zarabiający 20 tys. zł miesięcznie zapłaci 678 zł zamiast obecnych 1799,94 zł. To aż 1121 zł oszczędności. Dla osób z wyższymi dochodami zmiany te będą szczególnie korzystne w porównaniu z kosztami ponoszonymi przez pracowników etatowych, których składki nie ulegną zmianie.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie:

• Do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
• Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 3,5 proc. od nadwyżki przychodów.

Ryczałtowcy o przychodach przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia (ok. 24 485 zł miesięcznie według obecnych danych) będą musieli płacić wyższą składkę. To może zniechęcić do wyboru ryczałtu osoby z wysokimi przychodami.

Składka zdrowotna a wybór formy opodatkowania

Eksperci wskazują, że zmiany mogą skłonić wielu przedsiębiorców do rezygnacji z ryczałtu na rzecz skali podatkowej lub podatku liniowego. Obniżenie składki zdrowotnej dla tych form rozliczenia zwiększa ich atrakcyjność:

• Dla osób z niższymi dochodami (poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia) skala podatkowa może być korzystniejsza dzięki dodatkowym ulgom, takim jak wspólne rozliczenie z małżonkiem.
• Z kolei przedsiębiorcy z wysokimi przychodami na ryczałcie stracą na nowych zasadach, płacąc znacznie więcej niż dotychczas.

Kto zyska, a kto straci na zmianach?

Według Ministerstwa Finansów na zmianach w składce zdrowotnej skorzysta około 2,4 mln przedsiębiorców, podczas gdy około 130,5 tys. poniesie wyższe koszty. Najwięcej zyskają osoby o niskich i średnich dochodach, które zapłacą składkę na preferencyjnych zasadach.

Przykładowo przedsiębiorca zarabiający 50 tys. zł miesięcznie na skali podatkowej zaoszczędzi około 2352 zł miesięcznie w porównaniu do obecnych zasad. Natomiast osoby na ryczałcie z wysokimi przychodami odczują znaczący wzrost kosztów.

Podsumowanie: Składka zdrowotna w centrum uwagi

Zmiany w składce zdrowotnej na 2025 i 2026 rok wymagają od przedsiębiorców dokładnego przeanalizowania swoich dochodów i wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. Dla osób o niskich dochodach korzystne mogą być skala podatkowa lub podatek liniowy, natomiast ryczałt traci swoją dotychczasową atrakcyjność dla przedsiębiorców o wysokich przychodach

Pełne informacje o zmianach w składce zdrowotnej można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.

Składka zdrowotna stanie się jednym z najważniejszych kryteriów przy wyborze strategii podatkowej na najbliższe lata.

 

Skontaktuj się z nami i upewnij się, że Twoja księgowość oraz rozliczenia podatkowe są prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami i w sposób optymalny dla Twojego biznesu. Jesteśmy tutaj, aby rozwiać Twoje wątpliwości i zaproponować najlepsze rozwiązania.

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców od 2025

Od stycznia 2025 roku nastąpią istotne modyfikacje w sposobie ustalania składek zdrowotnych dla osób prowadzących własną działalność. Proponowane przez Ministerstwo zmiany mają wprowadzać jednolite zasady dla małych przedsiębiorstw, zapewniając im równość w prowadzeniu biznesu. Według ustawodawcy, obliczanie składek ma stać się bardziej zrozumiałe, a dotychczasowa niejasność dotycząca opłacania składek od sprzedaży aktywów zostanie wyeliminowana. Jeśli obecne ustalenia wejdą w życie, większość przedsiębiorców – około 93% – odnotuje korzyści finansowe. Temat na razie budzi kontrowersje i nie jest znany ostateczny kształt ustawy. Składka zdrowotna będzie zależeć od formy opodatkowania. (więcej…)

Rozliczanie składek zdrowotnych – sprawdź, zanim upłynie termin

Aktualnie przedsiębiorcy po raz pierwszy mają obowiązek rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. Za chwilę mija jego termin. W związku z wieloma pytaniami o sposób ich rozliczania oraz zwrot nadpłaty, zgromadziliśmy poniżej info w pigułce.

(więcej…)