Kasowy PIT – kiedy warto?

Staje się coraz bardziej prawdopodobne, że od początku 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli się rozliczać metodą kasową. Kasowy PIT umożliwia zapłatę podatku dochodowego dopiero wtedy, gdy wpłynie należność za fakturę. Nie będzie to jednak rozwiązanie dostępne dla wszystkich. Poniżej przybliżamy temat kasowego PIT. Kiedy warto i jakie są warunki korzystania z metody kasowego PIT-u?

(więcej…)

Sprzedaż do USA – eksport w pigułce

Stany Zjednoczone to obiecujący i ciekawy rynek z ogromem potencjalnych odbiorców. Według wielu źródeł, sami Amerykanie są otwarci na polskie produkty i chętnie je kupują. Co należy wiedzieć, planując eksport za ocean, jak wygląda sprzedaż do USA i jakie formalności należy spełnić? Zebraliśmy komplet informacji i przedstawiamy je w pigułce.

Czego potrzebujesz do prowadzenia sprzedaży w USA

zgłoszenia towarów w systemie ECS
numeru celnego EORI (wniosek składa się za pośrednictwem strony Ministerstwa Finansów)
numeru FEIN (Federal Employee Idenficitation Number)
magazynu (lub innego rozwiązania logistycznego typu fulfillment)
etykiet i opakowań zgodnych z prawem amerykańskim
ubezpieczenia działalności gospodarczej na terenie USA
innych pozwoleń (Tax Permit) i certyfikacji na rynku USA

Cło i stawki celne

To, jak oclony będzie Twój towar sprawdzisz w ogólnodostępnym dokumencie Harmonized Tariff Schedule. Stawki celne zależą od:

kraju pochodzenia
typu towaru
składu produktu

Zwolnienie z opłat celnych

Z płacenia cła jesteś zwolniony w dwóch sytuacjach:

gdy towary wysyłane klientom fizycznym poniżej 800 USD
gdy jest to jednorazowa wysyłka za pośrednictwem Amazon FBA, a wartość szacowana jest na mniej niż 800 USD.

System podatkowy w USA

Upraszczając, podatki w Stanach Zjednoczonych są dwupoziomowe. Sprzedając w USA, podlegasz prawu federalnemu i stanowemu. Na poziomie federalnym płacisz podatek dochodowy (income tax) i podatek od zatrudnienia (employment tax).

Podatki stanowe – nexus

Nexus jest powiązaniem między Twoją firmą a stanem, który zobowiązuje Cię do opłacania podatku stanowego Sales Tax. Podatek płacisz, jeśli zidentyfikowana będzie fizyczna obecność firmy, np.:

zakład lub magazyn na terenie stanu
zatrudnienie pracownika
sprzedaż produktów na targach i podczas innych imprez handlowych

Stawki i szczegółowe regulacje zależą od stanu, w którym prowadzisz działalność. Co ciekawe, w pięciu stanach (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) Sales Tax nie nalicza się wcale.

Czas dostawy i zwroty

Nie inaczej niż w przypadku innych odbiorców, Amerykanom zależy na szybkim czasie dostawy i sprawnych zwrotach. Wysyłka przez ocean jest czasochłonna, dlatego warto przemyśleć logistykę tak, aby mieć swój własny magazyn w strategicznej lokalizacji lub nawiązać współpracę z lokalnymi firmami na zasadzie fulfillment.

Sprzedaż do USA a Amazon

Amazon umożliwia dwie formy sprzedaży:

samodzielną obsługę logistyczną przy pomocy firmy zewnętrznej;
dostarczanie i przechowywanie towaru bezpośrednio do magazynu Amazona (Amazon FBA). Amazon pobiera opłatę od wysyłki do klienta końcowego.

Należy pamiętać, że korzystanie z magazynu kwalifikuje do wytworzenia więzi podatkowej.

Podsumowanie

Nie trzeba wspominać, że formalności, kosztów i podatków związanych z eksportem towarów do Stanów Zjednoczonych jest sporo, w związku z czym należy dobrze przekalkulować opłacalność takiego przedsięwzięcia. To, co jest pewne – amerykański rynek daje ogrom możliwości.

Jak rozliczyć nabycie samochodu osobowego w działalności gospodarczej?

Sposób rozliczania samochodów osobowych zależy od:

wartości,
sposobu jego nabycia,
sposobu jego użytkowania (w celach firmowych, prywatnych lub mieszanych).

Wartość samochodu

W rozliczeniu samochodu osobowego uwzględniamy jego wartość. Istnieje limit (wynika z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT), który dotyczy wysokości odpisów amortyzacyjnych. W koszty uzyskania przychodu można wliczyć:

samochody spalinowe – limit do 150 000 zł,
samochody z napędem elektrycznym i wodorowym – limit do 225 000 zł.

Wartość przekraczająca te limity nie może być ujmowana w kosztach podatkowych firmy.

Ważne:

Od 2022 roku pojazd rozlicza się według jego aktualnej wartości rynkowej (wcześniej za wartość samochodu można było przyjąć pierwotną cenę zakupu).
Jeśli wartość przekracza wskazane limity, obowiązuje zasada proporcjonalności. Koszty można ujmować wyłącznie w proporcji do limitu (odpowiednio 150 000 zł lub 225 000 zł).
- Przykład nr 1: koszty samochodu spalinowego o wartości 200 000 zł można odliczyć w proporcji 1:1,33.
- Przykład nr 2: koszty samochodu elektrycznego o wartości 290 000 zł można odliczyć w proporcji 1:1,28.

Sposób nabycia samochodu:

Zakup samochodu osobowego od firmy (na fakturę)

VAT:
Jeśli samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej czyli wynajmu samochodu – odliczamy VAT 100% od jego zakupu i wydatków na części i paliwo.
Jeśli samochód będzie wykorzystywany w celach mieszanych – odliczamy 50% VAT od jego zakupu i wydatków na części.
Koszty podatkowe:
Samochód osobowy przyjmowany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Stawka amortyzacji wynosi 20%.

Zakup samochodu osobowego od osoby prywatnej (na umowę kupna-sprzedaży).

VAT:
Brak VAT-u do rozliczenia.

Koszty podatkowe:
Samochód przyjmowany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Podstawowa stawka amortyzacji to 20%. Przy używanych samochodach można zastosować także:

przyspieszoną stawkę amortyzacji 40% i tym samym skrócić okres amortyzacji do 2,5 roku,
jednorazową amortyzację – gdy wartość początkowa samochodu osobowego nie przekroczy 10 000 zł.

Leasing

Wyróżnia się dwa typy leasingu – finansowy i operacyjny. Jakie są między nimi różnice?

LEASING FINANSOWY	LEASING OPERACYJNY
Cel: zakup i użytkowanie środka trwałego. Po opłaceniu ostatniej raty auto staje się własnością leasingobiorcy.	Cel: użytkowanie środka trwałego przez czas określony w umowie, opcjonalnie: wykup po zakończeniu umowy.
Leasingobiorca płaci podatek VAT w całości wraz pierwszą ratą.	Podatek VAT jest doliczany do rat leasingu.
Koszty uzyskania przychodu: odpisy amortyzacyjne, część odsetkowa rat.	Koszty uzyskania przychodu: rata leasingowa i opłata wstępna (wkład własny).
Umowa obejmuje strony minimum 6 miesięcy i nie ma ograniczeń prawnych.	Umowa obowiązuje dłużej niż 40% czasu amortyzacji pojazdu.
Amortyzacja jest po stronie leasingobiorcy	Amortyzacja jest po stronie leasingodawcy

Leasing operacyjny
Opłata wstępna – VAT 100%, KUP 100% przy założeniu, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej oraz 50% VAT, KUP 75% – jeśli do działalności mieszanej.
Raty leasingu co miesiąc – VAT 100%, KUP 100% (a jeśli wartość samochodu przekracza limit – stosujemy zasadę proporcjonalności).

Leasing finansowy (na podstawie faktury zakupu)
VAT: VAT 100% przy założeniu, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej, oraz 50% VAT jeśli do działalności mieszanej.
Koszty podatkowe: samochód wprowadzany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Podstawowa stawka amortyzacji wynosi 20%
Raty leasingu: tylko część odsetkowa.

Ważne:

Przedsiębiorca, który zawiera umowę leasingu finansowego, zobowiązany jest do zapłaty podatku VAT w całości, natomiast w przypadku leasingu operacyjnego, podatek VAT doliczany jest do każdej z rat leasingowych.
W przypadku leasingu finansowego, VAT należy zapłacić z góry w całości, przy pierwszej racie, tuż po odbiorze samochodu.

Dodatkowe informacje:

Samochód osobowy wykorzystywany wyłącznie w działalności: pod wynajem – nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i można zastosować 100% VAT.
Samochód osobowy w działalności wykorzystywany prywatnie (w celach mieszanych) rozlicza się następująco: 50% VAT, 75% KUP.
Jeśli samochód osobowy zostaje przeznaczony do celów innych niż najem, podatnik chcąc skorzystać z prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego (wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z tym samochodem), musi:
ustalić zasady jego używania, potwierdzone prowadzoną ewidencją przebiegu pojazdu (która wyklucza możliwość używania go do celów prywatnych),
zgłosić go do urzędu skarbowego na druku VAT-26.

Aktualizacja – 5.08

Okazuje się, że w interpretacji indywidualnej dla informatyka prowadzącego działalność we własnym mieszkaniu, fiskus orzekł brak możliwości odliczenia 100% VAT od samochodu i paliwa. Zdaniem dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, parkowanie pod domem jest jednoznaczne z użytkowaniem prywatnym, a więc można odliczyć tylko 50% VAT. To rodzi pytania, gdzie w takim razie powinna parkować samochód osoba, która zarejestrowała JDG w swoim mieszkaniu, aby KIS uznał, że samochód jest na użytek firmowy.

Jeśli myślisz o sprzedaży firmowego samochodu, to pisaliśmy o tym ostatnio TUTAJ.

Czy wspólnik może udzielać pożyczek spółce z o.o.? Rozwiewamy wątpliwości

Gdy kapitał spółki okazuje się niewystarczający dla pokrycia zobowiązań lub finansowania inwestycji, jednym z rozwiązań może być pożyczka od wspólnika. Do jej zalet należy ograniczenie formalności do minimum. Co na ten temat stanowi prawo, na jakich zasadach jest udzielana pożyczka i czy wymaga odprowadzenia podatku – odpowiadamy poniżej.

(więcej…)Kwota wolna od podatku – zmiany w 2023

Wartość, od której w corocznym rozliczeniu podatkowym nie musimy odprowadzać podatku PIT wynosi w 2023 roku 30 000 zł – podobnie jak w 2022. Jakie zmiany dotyczące kwoty wolnej od podatku weszły w życie w 2023 roku? Kogo dotyczą, dla kogo są korzystne i w jaki sposób można wykorzystać kwotę wolną od podatku – odpowiadamy w poniższym artykule.

(więcej…)Jak zatrudnić obywatela Ukrainy – krok po kroku

Jak zatrudnić obywatela Ukrainy – krok po kroku

Zatrudnianie obywateli Ukrainy może pomóc rozwiązać problem braków kadrowych w polskich firmach. Dodatkowo specustawa z 2022 (która jest odpowiedzią na nadzwyczajną sytuację międzynarodową) usprawnia cały proces. Jesteś pracodawcą i zastanawiasz się nad zatrudnieniem u siebie osób z Ukrainy? Poniżej zebraliśmy niezbędne informacje w pigułce. Dowiesz się, jak wygląda cała procedura krok po kroku i jakie warunki muszą być spełnione, żeby ich praca w Polsce była legalna. (więcej…)