×

Wakacje od ZUS-u – 4 rzeczy, które warto wiedzieć

Wakacje od ZUS-u – 4 rzeczy, które warto wiedzieć

Temat tzw. wakacji od ZUS doczekał się konkretów. Zgodnie z nowymi przepisami, od listopada 2024 roku, przedsiębiorcy będą mogli raz w roku wybrać jeden miesiąc, w którym nie będą musieli opłacać składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Według najnowszych doniesień, z ulgi będzie można skorzystać już w grudniu 2024. (więcej…)

Zmiany dotyczące przedsiębiorców od 1 lipca 2024

Za nami już połowa roku, gratulujemy wszystkim, że dotarli do tego miejsca. W grze zwanej prowadzeniem firmy przygotowano dla nas kolejną serię wyzwań, wdrażając kolejne zmiany w przepisach. Drugi etap 2024 roku już trwa. Jakie są nowe zasady i co się zmieni? (więcej…)

Kwiecień 2024 – zmiany w pigułce

Kwiecień 2024 oznacza dla firm zmiany podatkowe i kadrowo-płacowe. Specjalnie dla Was przedstawiamy skondensowane informacje o tych zmianach.  Zapraszamy do lektury! (więcej…)

Ile będzie kosztować Cię zatrudnienie pracownika w 2024?

Minimalne wynagrodzenie od stycznia 2024 roku będzie wynosiło 4242 zł, zaś stawka godzinowa wzrośnie z 23,50 na 27,70 zł brutto. Co to oznacza dla pracodawcy?

 

 

Wyliczenia dla minimalnego wynagrodzenia pracownika na pełnym etacie*

Koszty pracodawcy Od 1.01.2024 Od 1.07.2024
Zatrudnienie pracownika 5 174,39 zł 5 245,14 zł
Składki ZUS pracownika 911,02 923,47
Składki ZUS pracodawcy 760,59 770,99
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 108,17 109,65
Podatek 117,00 123,00
Wpłata podstawowa na PPK pracownika 84,84 86,00
Wpłata podstawowa pracodawcy 63,63 64,50
Wynagrodzenie netto pracownika 3 129,14 3 167,53

 

Wyliczenia dla minimalnego wynagrodzenia ze względu na wymiar wymiaru etatu*

Wymiar etatu Od 1.01.2024 Koszty pracodawcy Od 1.07.2024 Koszty pracodawcy
Pełny etat 4242 zł 5 174,39 zł 4300 zł 5 245,14 zł
¾ etatu 3181,50 zł 3 880,79 zł 3225 zł 3 933,87 zł
½ etatu 2121 zł 2 587,20 zł 2150 zł 2 622,58 zł
1/3 etatu 1414 zł 1 724,79 zł 1433,33 zł 1 748,38 zł
¼ etatu 1060,50 zł 1 293,59 zł 1075 zł 1 311,30 zł

 

*Obliczenia dokonano przy następującym założeniu: Pracownik powyżej 26 roku życia, pracujący w miejscu zamieszkania, podpisał PIT-2 oraz przystąpił do PPK.

12%-owa podwyżka składek do ZUS dla przedsiębiorców od 2024 roku

Duży ZUS – 1600,32 zł/mies.

 

Podstawą wyliczeń składek dużego ZUS-u jest 60% przeciętnego wynagrodzenia.

Wysokość poszczególnych składek od 2024:

Rodzaj składki % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (7824 zł) Wysokość składki
EMERYTALNA 19,52% 916,35 zł
RENTOWA 8% 375,55 zł
CHOROBOWA 2,45% 115,01 zł
WYPADKOWA 1,67% 78,40 zł
NA FUNDUSZ PRACY 2,45% 115.01 zł
SUMA SKŁADEK (BEZ ZDROWOTNEJ) 1600,32 zł

 

W porównaniu z 2023 rokiem, wysokość składek wzrasta o 181,84 zł na miesiąc.

Składka zdrowotna uzależniona jest od wybranej formy opodatkowania.

Jeśli chodzi o przedsiębiorców na ryczałcie, wysokość ich składki zdrowotnej będzie znana dopiero w styczniu 2024. Jest ona uzależniona od wysokości przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2023.

 

Preferencyjny ZUS 402,65 zł (I półrocze), 408,16 zł (II półrocze)

Podstawą wyliczeń składek preferencyjnego ZUS-u jest 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (1272,60 zł do 30 czerwca 2024, 1290 zł od 1 lipca 2024).

Rodzaj składki Wysokość składki do 30.06.24 Wysokość składki od 1.07.24
EMERYTALNA 248,41 zł 251,81 zł
RENTOWA 101,81 zł 103,20 zł
CHOROBOWA 31,18 zł 31,61 zł
WYPADKOWA 21,25 zł 21,54 zł
SUMA SKŁADEK (BEZ ZDROWOTNEJ) 402,65 zł 408,16 zł

 

Jeśli opłacasz minimalne składki preferencyjnego ZUS, składka 2,45% na Fundusz Pracy Cię nie dotyczy. W porównaniu z 2023 rokiem wysokość składek wzrasta o blisko 63,68 zł na miesiąc.

 

 

Co nowego w 2024 roku?

Podatek minimalny od spółek

Wchodzi w życie od 1 stycznia 2024. Podatek minimalny, zwany inaczej „podatkiem od spółek” wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przewidziano go dla:

  • podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terenie RP, w związku z czym spoczywa na nich obowiązek opodatkowania dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania;
  • podatkowych grup kapitałowych;
  • podatników, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład.

Dotyczy wszystkich wymienionych wyżej, jeżeli:

  • ponieśli stratę za dany rok podatkowy z działalności operacyjnej lub
  • ich udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.

Podatkowi minimalnemu nie podlegają m.in:

  • podatnicy rozpoczynający działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym
  • przedsiębiorstwa finansowe,
  • podatnicy jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy,
  • spółki komunalne,
  • przedsiębiorstwa górnicze które otrzymują pomoc publiczną,
  • podatnicy świadczący usługi związane z ochroną zdrowia,
  • firmy objęte procedurą upadłościową, likwidacyjną lub restrukturyzacyjną,
  • mali podatnicy.

 

KSeF

Dla większości firm obowiązkowy od 1 lipca 2024. Z czym wiąże się wdrożenie KSeF?

  • Szereg usprawnień technicznych: integrację systemu KSeF z systemem informatycznym i księgowym, modyfikację obiegu dokumentów oraz przesyłu formularzy na linii firma-klient.
  • Wystawianie faktur elektronicznych w systemie i odejście od faktur papierowych.
  • Brak możliwości dodawania załączników do faktur (można je natomiast wysłać mailem).
  • Faktury będą miały jeden uniwersalny format XML.
  • Data wystawienia faktury będzie równoznaczna z datą jej przesłania do systemu KSeF.
  • Nadanie fakturze numeru w KSeF będzie rozumiane jako jej odebranie.
  • Unikalny numer faktury będzie się składał z 32 znaków i będzie widoczny w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
  • Nie trzeba będzie wysyłać plików JPK_FA do urzędu skarbowego.
  • System będzie archiwizował faktury przez 10 lat.
  • Faktura korygująca będzie zawierała numer faktury korygowanej.
  • Do wystawienia faktury będą upoważnieni wyłącznie pracownicy oraz osoby upoważnione przez przedsiębiorcę.
  • Przystępując do KSeF przedterminowo, można otrzymać zwrot VAT 20 dni szybciej.

 

Opłata za plastik

Opłaty za plastikowe opakowania wchodzą w życie 1 stycznia 2024 i wynikają z unijnej Dyrektywy Plastikowej/SUP. Dotyczą:

  • podmiotów prowadzących działalność handlową (również przy użyciu maszyn vendingowych),
  • podmiotów prowadzących działalność gastronomiczną.

Przedsiębiorcy będą pobierać opłatę od klientów za jednorazowe kubki i pojemniki wykonane z tworzywa sztucznego. Ustalone stawki opłat:

  • 20 gr – kubki, wieczka i pokrywki na napoje
  • 25 gr – pojemniki na żywność, która:
  1. spożywana jest bezpośrednio z pojemnika,
  2. nie wymaga obróbki termicznej,
  3. jest przeznaczona do bezpośredniego spożycia na miejscu lub na wynos.
Zmiany w strukturze faktury elektronicznej KSeF – FA(2) od 1 września 2023

Aby ułatwić firmom wdrażanie KSeF, Ministerstwo Finansów wprowadziło zmiany w strukturze faktury elektronicznej. Druga wersja e-Faktury FA(2) zacznie obowiązywać od 1 września 2023 roku. Faktury ustrukturyzowane w nowej, niezmienionej już formie mają stać się obowiązkowe od lipca 2024 roku. Co to za zmiany?

(więcej…)

5 rzeczy które zmienią się po implementacji KSeF

Krajowy System e-Faktur na razie jest dla firm tylko opcją, ale już wkrótce stanie się obowiązkiem (od 1 lipca 2024 dla VATowców, od 2025 dla nieVATowców). Ogólnopolska platforma teleinformatyczna umożliwiająca wystawianie, wysyłanie, odbieranie i przechowywanie faktur ustrukturyzowanych budzi wiele obaw. Projekt KSeF już teraz wywołuje wiele emocji wśród przedsiębiorców. Osoby, które dobrowolnie z niego korzystają, zgłaszają szereg nieprawidłowości i problemów. Jakie zmiany czekają więc przedsiębiorców i księgowych po implementacji Krajowego Systemu e-Faktur?

(więcej…)