Wakacje od ZUS-u – 4 rzeczy, które warto wiedzieć
Temat tzw. wakacji od ZUS doczekał się konkretów. Zgodnie z nowymi przepisami, od listopada 2024 roku, przedsiębiorcy będą mogli raz w roku wybrać jeden miesiąc, w którym nie będą musieli opłacać składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Według najnowszych doniesień, z ulgi będzie można skorzystać już w grudniu 2024. (więcej…)
Zmiany dotyczące przedsiębiorców od 1 lipca 2024Za nami już połowa roku, gratulujemy wszystkim, że dotarli do tego miejsca. W grze zwanej prowadzeniem firmy przygotowano dla nas kolejną serię wyzwań, wdrażając kolejne zmiany w przepisach. Drugi etap 2024 roku już trwa. Jakie są nowe zasady i co się zmieni? (więcej…)
Kwiecień 2024 – zmiany w pigułceKwiecień 2024 oznacza dla firm zmiany podatkowe i kadrowo-płacowe. Specjalnie dla Was przedstawiamy skondensowane informacje o tych zmianach. Zapraszamy do lektury! (więcej…)
Ile będzie kosztować Cię zatrudnienie pracownika w 2024?Minimalne wynagrodzenie od stycznia 2024 roku będzie wynosiło 4242 zł, zaś stawka godzinowa wzrośnie z 23,50 na 27,70 zł brutto. Co to oznacza dla pracodawcy?
Wyliczenia dla minimalnego wynagrodzenia pracownika na pełnym etacie*
Koszty pracodawcy | Od 1.01.2024 | Od 1.07.2024 |
Zatrudnienie pracownika | 5 174,39 zł | 5 245,14 zł |
Składki ZUS pracownika | 911,02 | 923,47 |
Składki ZUS pracodawcy | 760,59 | 770,99 |
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | 108,17 | 109,65 |
Podatek | 117,00 | 123,00 |
Wpłata podstawowa na PPK pracownika | 84,84 | 86,00 |
Wpłata podstawowa pracodawcy | 63,63 | 64,50 |
Wynagrodzenie netto pracownika | 3 129,14 | 3 167,53 |
Wyliczenia dla minimalnego wynagrodzenia ze względu na wymiar wymiaru etatu*
Wymiar etatu | Od 1.01.2024 | Koszty pracodawcy | Od 1.07.2024 | Koszty pracodawcy |
Pełny etat | 4242 zł | 5 174,39 zł | 4300 zł | 5 245,14 zł |
¾ etatu | 3181,50 zł | 3 880,79 zł | 3225 zł | 3 933,87 zł |
½ etatu | 2121 zł | 2 587,20 zł | 2150 zł | 2 622,58 zł |
1/3 etatu | 1414 zł | 1 724,79 zł | 1433,33 zł | 1 748,38 zł |
¼ etatu | 1060,50 zł | 1 293,59 zł | 1075 zł | 1 311,30 zł |
*Obliczenia dokonano przy następującym założeniu: Pracownik powyżej 26 roku życia, pracujący w miejscu zamieszkania, podpisał PIT-2 oraz przystąpił do PPK.
12%-owa podwyżka składek do ZUS dla przedsiębiorców od 2024 rokuDuży ZUS – 1600,32 zł/mies.
Podstawą wyliczeń składek dużego ZUS-u jest 60% przeciętnego wynagrodzenia.
Wysokość poszczególnych składek od 2024:
Rodzaj składki | % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (7824 zł) | Wysokość składki |
EMERYTALNA | 19,52% | 916,35 zł |
RENTOWA | 8% | 375,55 zł |
CHOROBOWA | 2,45% | 115,01 zł |
WYPADKOWA | 1,67% | 78,40 zł |
NA FUNDUSZ PRACY | 2,45% | 115.01 zł |
SUMA SKŁADEK (BEZ ZDROWOTNEJ) | 1600,32 zł |
W porównaniu z 2023 rokiem, wysokość składek wzrasta o 181,84 zł na miesiąc.
Składka zdrowotna uzależniona jest od wybranej formy opodatkowania.
Jeśli chodzi o przedsiębiorców na ryczałcie, wysokość ich składki zdrowotnej będzie znana dopiero w styczniu 2024. Jest ona uzależniona od wysokości przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2023.
Preferencyjny ZUS – 402,65 zł (I półrocze), 408,16 zł (II półrocze)
Podstawą wyliczeń składek preferencyjnego ZUS-u jest 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (1272,60 zł do 30 czerwca 2024, 1290 zł od 1 lipca 2024).
Rodzaj składki | Wysokość składki do 30.06.24 | Wysokość składki od 1.07.24 |
EMERYTALNA | 248,41 zł | 251,81 zł |
RENTOWA | 101,81 zł | 103,20 zł |
CHOROBOWA | 31,18 zł | 31,61 zł |
WYPADKOWA | 21,25 zł | 21,54 zł |
SUMA SKŁADEK (BEZ ZDROWOTNEJ) | 402,65 zł | 408,16 zł |
Jeśli opłacasz minimalne składki preferencyjnego ZUS, składka 2,45% na Fundusz Pracy Cię nie dotyczy. W porównaniu z 2023 rokiem wysokość składek wzrasta o blisko 63,68 zł na miesiąc.
Co nowego w 2024 roku?
Podatek minimalny od spółek
Wchodzi w życie od 1 stycznia 2024. Podatek minimalny, zwany inaczej „podatkiem od spółek” wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przewidziano go dla:
- podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terenie RP, w związku z czym spoczywa na nich obowiązek opodatkowania dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania;
- podatkowych grup kapitałowych;
- podatników, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład.
Dotyczy wszystkich wymienionych wyżej, jeżeli:
- ponieśli stratę za dany rok podatkowy z działalności operacyjnej lub
- ich udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.
Podatkowi minimalnemu nie podlegają m.in:
- podatnicy rozpoczynający działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym
- przedsiębiorstwa finansowe,
- podatnicy jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy,
- spółki komunalne,
- przedsiębiorstwa górnicze które otrzymują pomoc publiczną,
- podatnicy świadczący usługi związane z ochroną zdrowia,
- firmy objęte procedurą upadłościową, likwidacyjną lub restrukturyzacyjną,
- mali podatnicy.
KSeF
Dla większości firm obowiązkowy od 1 lipca 2024. Z czym wiąże się wdrożenie KSeF?
- Szereg usprawnień technicznych: integrację systemu KSeF z systemem informatycznym i księgowym, modyfikację obiegu dokumentów oraz przesyłu formularzy na linii firma-klient.
- Wystawianie faktur elektronicznych w systemie i odejście od faktur papierowych.
- Brak możliwości dodawania załączników do faktur (można je natomiast wysłać mailem).
- Faktury będą miały jeden uniwersalny format XML.
- Data wystawienia faktury będzie równoznaczna z datą jej przesłania do systemu KSeF.
- Nadanie fakturze numeru w KSeF będzie rozumiane jako jej odebranie.
- Unikalny numer faktury będzie się składał z 32 znaków i będzie widoczny w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
- Nie trzeba będzie wysyłać plików JPK_FA do urzędu skarbowego.
- System będzie archiwizował faktury przez 10 lat.
- Faktura korygująca będzie zawierała numer faktury korygowanej.
- Do wystawienia faktury będą upoważnieni wyłącznie pracownicy oraz osoby upoważnione przez przedsiębiorcę.
- Przystępując do KSeF przedterminowo, można otrzymać zwrot VAT 20 dni szybciej.
Opłata za plastik
Opłaty za plastikowe opakowania wchodzą w życie 1 stycznia 2024 i wynikają z unijnej Dyrektywy Plastikowej/SUP. Dotyczą:
- podmiotów prowadzących działalność handlową (również przy użyciu maszyn vendingowych),
- podmiotów prowadzących działalność gastronomiczną.
Przedsiębiorcy będą pobierać opłatę od klientów za jednorazowe kubki i pojemniki wykonane z tworzywa sztucznego. Ustalone stawki opłat:
- 20 gr – kubki, wieczka i pokrywki na napoje
- 25 gr – pojemniki na żywność, która:
- spożywana jest bezpośrednio z pojemnika,
- nie wymaga obróbki termicznej,
- jest przeznaczona do bezpośredniego spożycia na miejscu lub na wynos.
Aby ułatwić firmom wdrażanie KSeF, Ministerstwo Finansów wprowadziło zmiany w strukturze faktury elektronicznej. Druga wersja e-Faktury FA(2) zacznie obowiązywać od 1 września 2023 roku. Faktury ustrukturyzowane w nowej, niezmienionej już formie mają stać się obowiązkowe od lipca 2024 roku. Co to za zmiany?
5 rzeczy które zmienią się po implementacji KSeFKrajowy System e-Faktur na razie jest dla firm tylko opcją, ale już wkrótce stanie się obowiązkiem (od 1 lipca 2024 dla VATowców, od 2025 dla nieVATowców). Ogólnopolska platforma teleinformatyczna umożliwiająca wystawianie, wysyłanie, odbieranie i przechowywanie faktur ustrukturyzowanych budzi wiele obaw. Projekt KSeF już teraz wywołuje wiele emocji wśród przedsiębiorców. Osoby, które dobrowolnie z niego korzystają, zgłaszają szereg nieprawidłowości i problemów. Jakie zmiany czekają więc przedsiębiorców i księgowych po implementacji Krajowego Systemu e-Faktur?
(więcej…)