Nowe przepisy wspierające usuwanie skutków powodzi

21 listopada 2024 roku wprowadzono istotne zmiany w przepisach związanych z usuwaniem skutków powodzi. Nowelizacja ustawy (Dz. U. z 2024 r. poz. 1717) ma na celu wsparcie osób oraz instytucji dotkniętych tym żywiołem. Rozwiązania obejmują m.in. zwolnienia podatkowe, możliwość umorzenia składek oraz ułatwienia dla właścicieli zabytków. Sprawdź, jak przepisy te mogą pomóc w sytuacji powodzi.

Rozszerzenie dostępu do świadczenia interwencyjnego

Nowe regulacje zwiększają dostęp do świadczenia interwencyjnego. Teraz mogą się o nie ubiegać nie tylko przedsiębiorcy, ale także rolnicy i organizacje pozarządowe. Dodatkowo, przychody z tego świadczenia nie są uznawane za przychód w rozumieniu przepisów podatkowych, co oznacza brak obowiązku opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych.

W sytuacji, gdy poszkodowany przedsiębiorca lub rolnik umrze, jego spadkobiercy nie będą musieli zwracać otrzymanego świadczenia, o ile spełnione zostaną określone warunki.

Zwolnienia podatkowe dla osób poszkodowanych w wyniku powodzi

Nowelizacja wprowadza szereg zwolnień podatkowych, które mają pomóc osobom dotkniętym skutkami powodzi. Zgodnie z art. 30 ust. 1 ustawy, zwolnione z podatku dochodowego są m.in.:

1. Świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne.
2. Darowizny, które nie podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów o podatku od spadków i darowizn.
3. Dotacje celowe na naprawę infrastruktury.
4. Wsparcie finansowe otrzymane zgodnie z przepisami ustawy.

Co istotne, dochody te nie są uwzględniane w limicie dochodów określanym przy ustalaniu, czy osoba niepełnosprawna pozostaje na utrzymaniu podatnika.

Umorzenie składek dla poszkodowanych

Przepisy umożliwiają poszkodowanym w wyniku powodzi ubieganie się o umorzenie składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz inne fundusze. Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest wykazanie spadku przychodów o co najmniej 40% w porównaniu z odpowiednim okresem wskazanym w przepisach

Co ważne, przychody wynikające z umorzenia składek również nie są traktowane jako przychód podatkowy, co dodatkowo zmniejsza obciążenia finansowe poszkodowanych.

Wsparcie dla właścicieli zabytków

Wprowadzone przepisy uwzględniają także potrzeby właścicieli zabytków, które ucierpiały w wyniku powodzi. Nowelizacja umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków na:

1. Prace konserwatorskie i restauratorskie.
2. Roboty budowlane przy zabytkach.

Na terenach objętych stanem klęski żywiołowej wojewódzki konserwator zabytków może wydać zalecenia dotyczące niezbędnych prac, co upraszcza proces przywracania zabytków do pierwotnego stanu.

Podsumowanie

Wprowadzone zmiany w przepisach dotyczących usuwania skutków powodzi mają na celu wsparcie poszkodowanych zarówno finansowo, jak i organizacyjnie. Zwolnienia podatkowe, możliwość umorzenia składek oraz ułatwienia dla właścicieli zabytków to tylko niektóre z rozwiązań, które pomagają szybciej poradzić sobie z konsekwencjami tego żywiołu.

Dzięki nowelizacji osoby i instytucje dotknięte przez powódź mogą liczyć na realną pomoc w powrocie do normalności. Nowe regulacje są dowodem na to, że państwo dostrzega potrzeby poszkodowanych i podejmuje działania, aby skutecznie wspierać ich w trudnym czasie. Informacje źródłowe znajdziesz na stronie Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.

 

Potrzebujesz skutecznego biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami tutaj.

 

Rewolucja w zwolnieniach lekarskich: Jakie zmiany wprowadza ZUS od 2025 roku?

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące zwolnień lekarskich, które całkowicie zmienią sposób ich wykorzystywania. ZUS zaostrza kontrolę i wprowadza dodatkowe regulacje, aby ograniczyć nadużycia. Jeśli korzystasz ze zwolnienia lekarskiego, musisz być świadomy nowych zasad, które mogą Cię dotknąć.

Praca na zwolnieniu lekarskim? ZUS mówi „stop”!

Zgodnie z nowymi przepisami, każda forma pracy zarobkowej podczas zwolnienia lekarskiego może pozbawić Cię prawa do zasiłku. Wyjątkiem są jedynie pilne sytuacje, takie jak podpisanie ważnych dokumentów, których brak mógłby spowodować poważne straty finansowe. Jednak i tutaj ZUS będzie bacznie przyglądał się takim przypadkom.

Kontrola ZUS – nawet spacer może być podejrzany!

Nowe przepisy precyzyjnie regulują, jakie aktywności na zwolnieniu są dozwolone. Spacer w ramach rekonwalescencji? Tak. Wyjazd za granicę? Tylko jeśli ZUS będzie mógł Cię tam skontrolować. Wszelkie działania, które nie służą leczeniu lub wydłużają proces powrotu do zdrowia, mogą skutkować utratą świadczeń.

Dwa etaty, jedno zwolnienie – co się zmienia?

Jeśli pracujesz na więcej niż jednym etacie, nowe przepisy dają lekarzowi możliwość wskazania, że możesz wykonywać określone obowiązki zawodowe mimo choroby. Oznacza to, że możesz jednocześnie otrzymywać zasiłek chorobowy z jednego tytułu i wynagrodzenie z drugiego.

Kontrola zwolnień lekarskich przez ZUS i pracodawcę

Firmy zatrudniające powyżej 20 pracowników zyskają prawo do samodzielnych kontroli prawidłowości wykorzystywania zwolnień lekarskich. Dodatkowo ZUS może w każdej chwili przeprowadzić kontrolę, zarówno na wniosek pracodawcy, jak i z własnej inicjatywy.

Dlaczego ZUS zmienia przepisy dotyczące zwolnień lekarskich?

Celem nowych regulacji jest ograniczenie nadużyć i zwiększenie uczciwości w systemie ubezpieczeń społecznych. Jednak krytycy twierdzą, że zmiany mogą prowadzić do nadmiernych kontroli i stresu dla pracowników, którzy obawiają się nieuzasadnionych oskarżeń o niewłaściwe wykorzystywanie zwolnień

 

Czy Twoje zwolnienie lekarskie przetrwa nową kontrolę ZUS? Dowiedz się więcej o nadchodzących zmianach i sprawdź, jak uniknąć problemów. Więcej szczegółów znajdziesz na oficjalnej stronie ZUS: kliknij tutaj.

 

Masz pytania? Napisz do nas tutaj.

Zarządzanie magazynem w e-commerce – 7 skutecznych strategii

W dynamicznie rozwijającej się branży e-commerce, skuteczne zarządzanie magazynem to klucz do sukcesu. Sprawnie działający magazyn nie tylko poprawia płynność operacyjną, ale także wpływa na satysfakcję klientów, umożliwiając szybkie realizowanie zamówień. W tym artykule przedstawiamy kluczowe strategie, które pomogą zoptymalizować zarządzanie magazynem w e-commerce. (więcej…)

Ochrona sygnalistów – nowe obowiązki pracodawcy. Sprawdź czy Cię dotyczą!

Ochrona sygnalistów zaczyna obowiązywać w polskim prawie od 25 września 2024 roku. Które firmy muszą wdrożyć nowe obowiązki i na czym dokładnie mają one polegać? Sprawdź, czy jesteś wśród 30 tys. firm w Polsce, których dotyczy system ochrony sygnalistów.

(więcej…)

Fundacja rodzinna – 6 rzeczy, które odróżniają ją od innych fundacji

Fundacje są popularnymi organizacjami pozarządowymi w Polsce, wykorzystywanymi do celów społecznych. W ostatnim czasie coraz większą uwagę zyskuje zupełnie nowa forma fundacji: fundacja rodzinna – umożliwia właścicielom firm zapewnienie ciągłości przedsiębiorstw w rodzinie, a także ochronę majątku. W niniejszym artykule omówimy kluczowe różnice między fundacją rodzinną, a zwykłą fundacją w polskim systemie prawnym. (więcej…)

Jakie wsparcie może otrzymać Twoja firma, która ucierpiała w czasie powodzi?

Klęska żywiołowa zaczyna niestety zbierać coraz większe żniwo. Powódź powoduje ogrom zniszczeń  w kilku województwach. W jakiej sytuacji są polskie firmy? Na jaką pomoc mogą liczyć poszkodowani  przedsiębiorcy? Oto komplet informacji w pigułce (na dzień 20.09). (więcej…)

Sprawdź czy jesteś rezydentem podatkowym – rezydencja podatkowa w PL

Rezydent podatkowy to pojęcie kluczowe w zakresie przepisów podatkowych, określające osobę, która podlega obowiązkowi rozliczenia podatku w danym kraju – w tym przypadku w Polsce. Definicja rezydencji podatkowej ma istotne znaczenie dla ustalenia, gdzie i w jaki sposób osoba fizyczna powinna płacić podatki od swoich dochodów. W Polsce rezydencja podatkowa regulowana jest przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawieranymi między Polską a innymi krajami.

Ankieta: Ustalenie rezydencji podatkowej w Polsce

1. Czy przebywasz na terenie Polski przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym?
   • Tak
   • Nie
2. Czy Twoje centrum interesów osobistych (rodzina, znajomi, mieszkanie, inne) znajduje się w Polsce?
   • Tak
   • Nie
3. Czy Twoje centrum interesów gospodarczych (działalność zawodowa, firma, dochody, inwestycje) znajduje się w Polsce?
   • Tak
   • Nie
4. Czy posiadasz w Polsce stałe miejsce zamieszkania?
   • Tak
   • Nie
5. Czy przebywasz w Polsce na stałe lub zamierzasz wrócić do Polski w najbliższej przyszłości?
   • Tak
   • Nie
6. Czy posiadasz polskie obywatelstwo?
   • Tak
   • Nie
7. Czy Twoje główne źródło dochodu pochodzi z Polski?
   • Tak
   • Nie
8. Czy posiadasz w Polsce ubezpieczenie zdrowotne (np. NFZ)?
   • Tak
   • Nie
9. Czy prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce?
   • Tak
   • Nie
10. Czy płacisz podatki w Polsce z tytułu osiąganych dochodów?
    • Tak
    • Nie

Interpretacja wyników:

• Jeśli odpowiedziałeś “Tak” na większość pytań, prawdopodobnie jesteś rezydentem podatkowym w Polsce.
• Kluczowe znaczenie mają pytania dotyczące centrum interesów osobistych i gospodarczych oraz liczba dni spędzonych w Polsce.

 

1. Kryteria rezydencji podatkowej w Polsce

W polskim systemie podatkowym, status rezydenta podatkowego zależy od kilku kluczowych czynników, które pozwalają określić, czy dana osoba powinna być traktowana jako rezydent podatkowy Polski. Są to głównie dwa kryteria:

1. Ośrodek interesów życiowych – osoba fizyczna jest uznawana za rezydenta podatkowego Polski, jeśli posiada na terytorium Polski swoje centrum interesów osobistych lub gospodarczych. Oznacza to, że Polska jest miejscem, gdzie dana osoba ma swoje najbliższe więzi rodzinne, mieszka na stałe, prowadzi działalność gospodarczą, ma stałe dochody czy posiada nieruchomości.
2. Czas przebywania na terytorium Polski – jeżeli dana osoba przebywa na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym (którym jest rok kalendarzowy), jest automatycznie uznawana za rezydenta podatkowego Polski, niezależnie od tego, czy posiada ośrodek interesów życiowych w innym kraju.

Spełnienie jednego z tych kryteriów oznacza, że osoba fizyczna staje się polskim rezydentem podatkowym, co skutkuje objęciem jej nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

2. Nieograniczony obowiązek podatkowy

Polski rezydent podatkowy podlega tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że osoba taka zobowiązana jest do rozliczenia i zapłacenia podatku dochodowego w Polsce od całości swoich dochodów, niezależnie od tego, gdzie zostały one uzyskane. Dotyczy to zarówno dochodów osiągniętych na terenie Polski, jak i za granicą. W przypadku uzyskiwania dochodów z zagranicy, konieczne jest uwzględnienie przepisów międzynarodowych, w tym umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mają na celu zapobieganie sytuacji, w której dochód jest opodatkowany w dwóch krajach.

3. Nierezydent podatkowy

Z kolei osoba fizyczna, która nie spełnia warunków rezydencji podatkowej, uznawana jest za nierezydenta. Nierezydent podatkowy podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że jest zobowiązany do zapłaty podatku jedynie od dochodów uzyskanych na terytorium Polski, takich jak wynagrodzenia z pracy w Polsce, dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce, czy zyski kapitałowe zlokalizowane w kraju.

4. Zmiana rezydencji podatkowej

Zmiana rezydencji podatkowej nie jest prostym procesem i wymaga spełnienia określonych warunków. Osoba, która chce zmienić swoją rezydencję podatkową z Polski na inny kraj, musi zaprzestać spełniania wymogów związanych z posiadaniem ośrodka interesów życiowych w Polsce oraz przestać przebywać na terytorium Polski przez więcej niż 183 dni w roku.

Należy jednak pamiętać, że różne państwa stosują odmienne kryteria ustalania rezydencji podatkowej, co może prowadzić do sporów międzynarodowych dotyczących statusu rezydencji. W takiej sytuacji zastosowanie mają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które wskazują, który kraj ma pierwszeństwo w opodatkowaniu.

5. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Polska zawarła z wieloma krajami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Ich celem jest zapobieganie sytuacji, w której dana osoba zostaje opodatkowana dwukrotnie od tego samego dochodu – raz w kraju, w którym dochód został uzyskany, a drugi raz w kraju, w którym ma rezydencję podatkową. W praktyce stosuje się dwa główne mechanizmy:

• Metoda wyłączenia z progresją – dochód uzyskany za granicą jest wyłączony z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na stawkę podatkową, jaka będzie zastosowana do dochodów krajowych.
• Metoda proporcjonalnego odliczenia – dochód uzyskany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą.

6. Rezydent podatkowy – znaczenie dla osób pracujących za granicą

Dla osób, które mieszkają w Polsce, ale pracują za granicą, kwestia rezydencji podatkowej jest szczególnie ważna. W wielu przypadkach mogą być oni zobowiązani do rozliczenia się w Polsce z dochodów uzyskanych za granicą, nawet jeśli już zapłacili podatek w kraju, w którym pracują. Znajomość zasad rezydencji podatkowej pozwala uniknąć błędów w rozliczeniu podatków oraz potencjalnych kar.

Rezydent podatkowy – podsumowanie

Rezydent podatkowy to osoba, która spełnia określone przepisami kryteria związane z miejscem zamieszkania, interesami osobistymi i gospodarczymi oraz długością pobytu na terytorium Polski. Status rezydenta oznacza obowiązek rozliczenia się z całości dochodów zarówno w kraju, jak i za granicą. Kluczowe jest także odpowiednie zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mają chronić przed nadmiernym obciążeniem podatkowym. Zrozumienie zasad rezydencji podatkowej ma fundamentalne znaczenie dla osób prowadzących działalność gospodarczą czy pracujących w innych krajach.

 

Zobacz też:

Faktura do paragonu – czy ująć ją w PKPiR?

Faktura do paragonu – czy ująć ją w PKPiR?

Podatnicy prowadzący sprzedaż na rzecz osób fizycznych często stają przed pytaniem, jak prawidłowo ujmować faktury wystawione do paragonów w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów (PKPiR). Czy takie faktury powinny być dodatkowo wpisywane do księgi, skoro sprzedaż została już zaewidencjonowana w kasie fiskalnej? I co, jeśli jednak podatnik chce aby faktura do paragonu znalazła się w PKPiR?

Faktura do paragonu w PKPiR – podstawa prawna

Zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia PKPiR, przychody ze sprzedaży towarów i usług wpisuje się w kolumnie 7 PKPiR na podstawie raportów fiskalnych – dobowych lub miesięcznych. Kluczowe jest tu, że faktury wystawione do paragonów, które już zostały uwzględnione w raporcie fiskalnym, nie wymagają ponownego wpisania do księgi. Tym samym, kwota z takiej faktury nie powinna być dodatkowo ujmowana w PKPiR.

Gdzie wpisać FV w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów

Dla podatników, którzy jednak chcieliby uwzględnić takie faktury w swojej księdze, sugeruje się, aby wpisywać je w kolumnie 17 “Uwagi”, a nie w kolumnie 15, która jest przeznaczona na inne zaszłości gospodarcze. Kolumna 15 może być używana na przykład do wpisywania wydatków związanych z przychodami przyszłych okresów.

Faktura do paragonu – nie trzeba, ale jak się bardzo chce, to można

Podsumowując, przepisy nie nakładają obowiązku ujmowania w PKPiR faktur wystawionych do paragonów, jeśli sprzedaż była już zaewidencjonowana w kasie fiskalnej. Warto jednak pamiętać, że jeśli podatnik zdecyduje się na takie wpisywanie, najlepiej zrobić to w kolumnie “Uwagi”, aby zachować zgodność z zaleceniami dotyczącymi prowadzenia księgi.

 

Na inne pytania od czytelników odpowiadamy TUTAJ.

 

Kamper w działalności gospodarczej – koszty i korzyści podatkowe

Coraz więcej przedsiębiorców w Polsce rozważa wykorzystanie kampera w działalności gospodarczej. Decyzja o zakupie kampera, choć na pierwszy rzut oka może wydawać się niekonwencjonalna, niesie ze sobą wiele korzyści, zarówno pod względem operacyjnym, jak i podatkowym. W tym artykule przyjrzymy się, jak kamper może być efektywnie wykorzystany w firmie, jakie są zasady odliczeń oraz jakie korzyści można z tego czerpać. (więcej…)