Parkowanie pod domem a odliczenie VAT

Parkowanie pod domem a odliczenie VAT

Czy parkowanie samochodu służbowego pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT? Fiskus twierdzi, że tak. Ale sądy są innego zdania – i to dobra wiadomość dla przedsiębiorców.

Parkowanie a odliczenie VAT – w czym problem?

Wielu właścicieli firm i pracowników mobilnych korzysta z samochodów służbowych, które po zakończeniu dnia pracy są parkowane w miejscu zamieszkania. Fiskus od lat uważa, że parkowanie auta pod domem uniemożliwia pełne odliczenie VAT. Dlaczego? Bo jego zdaniem taka dostępność samochodu zwiększa ryzyko używania go prywatnie.

W efekcie urząd skarbowy często pozwala odliczyć tylko 50% VAT, nawet jeśli pojazd w praktyce służy wyłącznie do działalności gospodarczej.

Wyroki sądów po stronie podatników

W wyroku z 7 maja 2025 r. (WSA w Łodzi, sygn. I SA/Łd 162/25) sąd jasno stwierdził, że parkowanie samochodu w miejscu zamieszkania pracownika nie wyklucza odliczenia 100% VAT, jeśli firma:

• prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu,
• wprowadziła regulamin użytkowania auta,
• stosuje system GPS do monitorowania trasy,
• formalnie zakazuje użytku prywatnego.

To kolejny wyrok potwierdzający, że parkowanie nie przesądza o charakterze użytkowania pojazdu – ważniejsze są zabezpieczenia i dowody na wyłącznie służbowe wykorzystanie.

Dobre wiadomości także dla jednoosobowych działalności

Problem dotyczy również jednoosobowych firm, gdzie siedziba często znajduje się pod tym samym adresem co miejsce zamieszkania. Tu parkowanie pod domem jest naturalne – a mimo to organy podatkowe regularnie odmawiają pełnego odliczenia.

Eksperci podkreślają, że takie podejście dyskryminuje małych przedsiębiorców, mimo że przepisy ustawy o VAT nie przewidują takich ograniczeń.

Jak przygotować się do pełnego odliczenia VAT?

Jeśli chcesz odliczyć 100% VAT mimo parkowania auta pod domem, pamiętaj o kilku zasadach:

1. Zgłoś pojazd na VAT-26 – to obowiązek, gdy deklarujesz wyłącznie służbowe wykorzystanie.
2. Prowadź ewidencję przebiegu pojazdu – najlepiej w systemie online lub zintegrowanym z GPS.
3. Stwórz regulamin korzystania z samochodu – jasno zabroń użycia prywatnego.
4. Zabezpiecz się technicznie – system GPS, kontrola tras, monitorowanie tankowań.

A więc.. parkowanie nie przekreśla Twoich praw

Nie daj się zniechęcić niekorzystnej interpretacji urzędowej. Jeśli jesteś w stanie udokumentować, że samochód jest używany wyłącznie do celów firmowych, to parkowanie pod domem nie odbiera Ci prawa do odliczenia pełnego VAT. W razie potrzeby warto rozważyć złożenie skargi do sądu administracyjnego – linia orzecznicza coraz wyraźniej sprzyja podatnikom.

Szukasz pomocy w zgłoszeniu VAT-26 lub chcesz mieć pewność, że Twoje wydatki są dobrze rozliczane? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – TUTAJ – pomagamy firmom rozliczać się bezpiecznie i zgodnie z przepisami.

 

 

Firma w domu – jak legalnie odliczyć prąd, internet i odsetki od kredytu?

Prowadzisz firmę w domu? Masz szansę na realne oszczędności podatkowe. Fiskus coraz częściej przyznaje, że przedsiębiorcy pracujący z własnego mieszkania mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu część wydatków związanych z utrzymaniem lokalu. Dotyczy to m.in. mediów, internetu, a nawet odsetek od kredytu hipotecznego. Sprawdź, co możesz odliczyć i jak zrobić to zgodnie z prawem.

Firma w domu – powszechna praktyka i konkretne korzyści

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania to już norma. Taka forma pracy pozwala oszczędzić czas i pieniądze, a przy tym – jak pokazują najnowsze interpretacje podatkowe – umożliwia odliczenie wielu domowych kosztów. Skarbówka potwierdza: firma w domu to nie problem, jeśli koszty są uzasadnione i odpowiednio udokumentowane.

Jakie wydatki możesz odliczyć, prowadząc firmę w domu?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacjach indywidualnych potwierdza, że do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć:

• prąd, gaz, wodę i ogrzewanie,
• internet,
• podatek od nieruchomości,
• odsetki od kredytu hipotecznego,
• czynsz,
• część kosztów garażu, jeśli przechowujesz w nim samochód służbowy.

Warunek? Musisz określić proporcję powierzchni wykorzystywanej do celów działalności gospodarczej. Zazwyczaj przyjmuje się od 20% do 30% całości mieszkania – choć w niektórych przypadkach można zastosować inne metody.

Przykład z praktyki – kancelaria prawnicza i biuro w szeregowcu

W interpretacji z 6 marca 2025 r. (nr 0112-KDIL2-2.4011.41.2024.1.KP) fiskus przyznał rację prawnikowi, który urządził biuro w swoim nowo zakupionym domu szeregowym. Choć nie wprowadził nieruchomości do ewidencji środków trwałych, mógł zaliczyć do kosztów m.in. prąd, internet, podatek od nieruchomości oraz odsetki od kredytu – proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej do pracy.

Internet – nawet 66% kosztów do odliczenia

Jeśli internet to Twoje główne narzędzie pracy – możesz odliczyć jeszcze więcej. Programista, który rozliczał czas użytkowania internetu w ramach działalności i celów prywatnych, uzyskał interpretację (z 4 kwietnia 2025 r., nr 0113-KDIPT2-1.4011.125.2025.1.MGR), która potwierdza możliwość odliczenia aż 66% kosztów internetu.

Ważne: przedsiębiorca dokumentował czas pracy i podział korzystania z sieci. To dowód, że rzetelność i odpowiednie zapisy to klucz do pozytywnej interpretacji.

Garaż i samochód firmowy – również do odliczenia

Firma w domu to nie tylko biurko i komputer. Jeśli używasz samochodu służbowego i parkujesz go w domowym garażu, również możesz rozliczyć część kosztów utrzymania garażu jako koszty podatkowe.

Uwaga na zakaz amortyzacji

Od 2022 roku, na skutek zmian wprowadzonych przez Polski Ład, nie można amortyzować nieruchomości mieszkalnych – nawet jeśli część mieszkania wykorzystujesz na potrzeby działalności. Oznacza to, że koszty zakupu, remontów oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) nie mogą być już rozliczane przez odpisy amortyzacyjne

 

Jak udokumentować koszty, gdy prowadzisz firmę w domu?

Aby bezpiecznie odliczać wydatki:

1. Określ proporcję powierzchni przeznaczonej na działalność (np. 30% mieszkania).
2. Zbieraj faktury i rachunki – najlepiej wystawione na dane firmy.
3. Prowadź dokumentację pomocniczą, np. ewidencję czasu pracy z wykorzystaniem internetu.
4. Nie wprowadzaj lokalu mieszkalnego do ewidencji środków trwałych, jeśli nie chcesz go amortyzować.

Czyli.. firma w domu to nie tylko wygoda, ale i realne oszczędności

Jeśli pracujesz z własnego mieszkania, nie rezygnuj z przysługujących Ci ulg. Firma w domu to nie tylko elastyczność, ale i możliwość rozliczenia części domowych kosztów w ramach działalności gospodarczej. Pamiętaj jednak, by działać zgodnie z przepisami, zbierać dokumenty i stosować rozsądne proporcje.

Gdzie szukać oficjalnych informacji?

Aby uzyskać oficjalne interpretacje podatkowe dotyczące prowadzenia firmy w domu, możesz skorzystać z następujących źródeł:

• Portal podatkowy – Głos podatnika: miejsce, gdzie możesz zgłaszać swoje sugestie i pytania dotyczące przepisów podatkowych.

• Usługi dla przedsiębiorcy – Portal Gov.pl: znajdziesz tu informacje o usługach online dla przedsiębiorców, w tym o możliwości uzyskania interpretacji podatkowej.

• PIT, CIT i VAT – mikrorachunek podatkowy: informacje o mikrorachunku podatkowym, na który wpłacisz swoje podatki.

 

Szukasz więcej praktycznych wskazówek?

Obserwuj nas w Internecie i bądź na bieżąco z informacjami o zmianach w PIT i interpretacjach podatkowych! Skontaktuj się z nami TUTAJ.

 

Sprzedaż nieruchomości przez małżonków a VAT: przełomowy wyrok TSUE zmieni podejście fiskusa

Sprzedaż nieruchomości od lat budzi wątpliwości podatników i organy skarbowe. Szczególnie wtedy, gdy grunty pochodzą z majątku wspólnego małżonków, a sprzedaż poprzedza szereg działań „przygotowawczych” – podział działki, odrolnienie, uzbrojenie terenu, reklama. Najnowszy wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sygn. C‑213/24) może całkowicie zmienić dotychczasowe podejście administracji skarbowej w Polsce.

Małżonkowie to jeden podatnik VAT – nowa interpretacja TSUE

W wyroku z 4 kwietnia 2024 r. TSUE uznał, że małżonkowie sprzedający działkę z majątku wspólnego są jednym podatnikiem VAT, nie dwiema odrębnymi osobami fizycznymi. To kluczowe, ponieważ obecnie fiskus często traktuje ich osobno – rozliczając sprzedaż nieruchomości w proporcji 50/50

Taka praktyka wynika z braku regulacji w polskiej ustawie o VAT, która nie uwzględnia specyfiki wspólności majątkowej małżeństw. Wyrok oznacza, że konieczne będą zmiany w prawie oraz w systemach informatycznych skarbówki, by umożliwić rejestrację wspólnego „podatnika małżeńskiego”.

Sprzedaż nieruchomości przez pełnomocnika = działalność gospodarcza?

Trybunał wypowiedział się również na temat sytuacji, w której osoba fizyczna zbywa nieruchomość, a wszystkie działania przygotowujące sprzedaż zleca profesjonalnemu pośrednikowi lub deweloperowi. Przykład: właściciel gruntu udziela pełnomocnictwa spółce, która dzieli działkę, zmienia jej przeznaczenie, odrolnia, uzbraja, prowadzi marketing.

TSUE jasno stwierdził, że już samo powierzenie tych działań podmiotowi trzeciemu może oznaczać, że właściciel działa jak przedsiębiorca – a więc jest podatnikiem VAT.

Kto zyska, a kto straci na nowym podejściu?

• Zyskają małżonkowie – uproszczenie rozliczeń VAT jako jeden podatnik to mniejsza biurokracja, mniej deklaracji i potencjalnie mniej błędów.

• Stracą właściciele działek, którzy do tej pory sądzili, że powierzając formalności firmie pośredniczącej, pozostają poza VAT-em. Teraz ryzyko uznania ich za przedsiębiorców znacznie rośnie – co wiąże się z koniecznością rejestracji do VAT, wystawiania faktur i składania JPK.

Co zrobić, by uniknąć VAT przy sprzedaży nieruchomości?

Eksperci radzą: jeśli ktoś nie chce być uznany za przedsiębiorcę, powinien sprzedać grunt w stanie niezmienionym – bez odrolnienia, podziału, uzbrojenia. Dopuszczalne są jedynie działania informacyjne, takie jak ogłoszenie, współpraca z pośrednikiem czy tablica „na sprzedaż”.

Należy też pamiętać o podatku dochodowym – sprzedaż nieruchomości nabytej więcej niż 5 lat temu (licząc od końca roku kalendarzowego) jest zwolniona z PIT.

Co nas czeka w praktyce?

Wyrok TSUE otwiera drogę do ważnych zmian legislacyjnych. Można spodziewać się:

• nowelizacji ustawy o VAT – uwzględniającej wspólność majątkową małżonków,

• aktualizacji systemów skarbowych – umożliwiających wspólną rejestrację podatników,

• oficjalnych interpretacji ogólnych Ministerstwa Finansów.

Zmiany te są nieuniknione, by dostosować polski system podatkowy do orzecznictwa unijnego i zapewnić większą spójność praktyki skarbowej w przypadku sprzedaży majątku wspólnego.

Potrzebujesz wsparcia w zakresie rozliczeń VAT, sprzedaży nieruchomości lub prowadzenia firmy?
Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Chandon Waller & Partners. Oferujemy outsourcing księgowy oraz kadrowo-płacowy dopasowany do potrzeb Twojego biznesu.

Zwierzęta w firmie – kiedy można zaliczyć pupila do kosztów uzyskania przychodów?

Czy zwierzęta mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w firmie? Okazuje się, że w wielu przypadkach tak. Jeśli pupil pełni określoną funkcję – czy to ochronną, terapeutyczną, czy marketingową – można uwzględnić związane z nim wydatki w rozliczeniach podatkowych. Sprawdźmy, w jakich sytuacjach fiskus może uznać koszty utrzymania zwierzęcia za uzasadnione.

Pies w firmie – ochrona, marketing i nie tylko

Jednym z najbardziej oczywistych przypadków są psy stróżujące, które pomagają chronić siedzibę firmy, magazyn czy plac budowy. Wydatki na zakup, szkolenie oraz utrzymanie takiego psa mogą zostać uznane za koszty firmowe, jeśli faktycznie służy on działalności gospodarczej.

Psy bywają także narzędziem marketingowym. Wiele firm – zwłaszcza tych działających w mediach społecznościowych – wykorzystuje urocze czworonogi do promocji marki. W takim przypadku można rozważyć odliczenie kosztów związanych z psem, ale należy dobrze uzasadnić ich wpływ na działalność.

Koszty, które mogą zostać odliczone:
• Zakup psa (jeśli służy działalności gospodarczej)
• Profesjonalne szkolenie (np. kurs psa stróżującego lub szkolenie do pracy w mediach)
• Opieka weterynaryjna i wyżywienie (w proporcji do czasu spędzanego na „pracy”)
• Akcesoria potrzebne do pełnienia funkcji służbowych (smycze, kagańce, budy, ubrania ochronne)

Kocia kawiarnia – gdy zwierzęta przyciągają klientów

Kawiarnie tematyczne, w których klienci mogą spędzać czas w towarzystwie zwierząt, cieszą się ogromnym zainteresowaniem. W takim przypadku koty, a nawet króliki, są nieodłącznym elementem biznesu – bez nich lokal straciłby swój unikalny charakter.

Koszty, które mogą zostać uznane za firmowe:
• Zakup lub adopcja zwierząt
• Opieka weterynaryjna – szczepienia, badania, leczenie
• Specjalne wyposażenie – drapaki, klatki, domki dla zwierząt
• Karma i akcesoria pielęgnacyjne

Jeśli zwierzęta stanowią główną atrakcję biznesu, ich utrzymanie jest niezbędne do funkcjonowania firmy, co sprawia, że ich koszty mogą być uzasadnione w rozliczeniach podatkowych.

Zwierzęta w terapii – wsparcie dla specjalistów

Zwierzęta są również wykorzystywane w terapii – od dogoterapii, przez felinoterapię, po hipoterapię. W takim przypadku pełnią one istotną funkcję w świadczeniu usług terapeutycznych, co pozwala na zaliczenie związanych z nimi kosztów do kosztów działalności

Koszty, które mogą być uwzględnione:
• Zakup zwierzęcia (jeśli jest niezbędne do terapii)
• Szkolenie specjalistyczne
• Opieka weterynaryjna i wyżywienie
• Utrzymanie infrastruktury dla zwierzęcia (np. kojce, zagrody)

Kiedy fiskus może zakwestionować koszty zwierząt w firmie?

Organy podatkowe mogą nie zaakceptować wydatków związanych ze zwierzętami, jeśli uznają, że nie mają one realnego związku z działalnością gospodarczą. Przykładem może być pies domowy, który nie pełni funkcji ochronnej, lub kot, który nie jest częścią lokalu gastronomicznego, a jedynie towarzyszy właścicielowi w biurze.

Aby zwiększyć szanse na uznanie kosztów przez fiskusa, warto:
• Dokumentować wydatki – zachować faktury za zakup, szkolenie, weterynarza
• Określić proporcję wykorzystania zwierzęcia do celów firmowych – np. jeśli pies pracuje jako stróż, ale też jest pupilem domowym, można uznać część kosztów (np. 50%)
• Mieć uzasadnienie – np. udowodnić, że pies jest częścią strategii marketingowej poprzez analizę wzrostu sprzedaży lub zwiększone zaangażowanie w social mediach

Podsumowanie

Zwierzęta mogą pełnić ważną funkcję w firmie, a ich utrzymanie może generować koszty, które – jeśli odpowiednio udokumentowane – mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów. Każdy przypadek wymaga jednak indywidualnej analizy, dlatego warto skonsultować się z księgowym, który pomoże w prawidłowym rozliczeniu wydatków. Ustawa o podatku dochodowym dostępna tutaj.

Chcesz sprawdzić, czy możesz odliczyć wydatki na zwierzę w swojej firmie? Skontaktuj się z naszymi ekspertami TUTAJ i dowiedz się, jak legalnie optymalizować swoje koszty!

Pełnomocnictwa ogólne – MF planuje uproszczenie procesu zarządzania pełnomocnictwami w Ordynacji podatkowej

Ministerstwo Finansów (MF) pracuje nad nowelizacją Ordynacji podatkowej, która ma zlikwidować trudności związane z pełnomocnictwami ogólnymi. W nowych przepisach MF planuje umożliwić każdemu pełnomocnikowi – niezależnie od wykonywanego zawodu – zawiadamianie o zmianie, odwołaniu lub wypowiedzeniu pełnomocnictwa ogólnego. W 2025 roku pełny proces składania i odwoływania pełnomocnictw ma być dostępny online przez e-Urząd Skarbowy.

 

Problematyczne pełnomocnictwa ogólne

Dotychczas w polskim systemie podatkowym funkcjonują trzy rodzaje pełnomocnictw: ogólne, szczególne oraz do doręczeń. Pełnomocnictwo ogólne, najszersze z nich, uprawnia pełnomocnika do działania we wszystkich sprawach podatkowych klienta, co wiąże się także z dużą odpowiedzialnością. W praktyce biura rachunkowe często unikają tego rodzaju pełnomocnictwa, ponieważ klient może ich nie poinformować o jego wypowiedzeniu, co naraża księgowych na niepożądane wezwania ze strony urzędów.

 

Na początku października 2024 roku ruszyła infolinia Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), mająca usprawnić kontakt podatników z urzędami. W praktyce jednak ujawniła problemy biur rachunkowych, które – bez posiadania pełnomocnictwa ogólnego – nie mogą nawet zasięgnąć informacji w imieniu klientów. Eksperci zwracają uwagę, że pełnomocnictwo ogólne jest obarczone ryzykiem i zobowiązuje do szerszej odpowiedzialności niż zazwyczaj wymaga tego kontakt z urzędami.

 

Nowe rozwiązania – e-Urząd Skarbowy

W nadchodzących zmianach MF planuje wprowadzenie pełnej obsługi pełnomocnictw przez e-Urząd Skarbowy, co ma ułatwić procesy dla pełnomocników i ich klientów. Dzięki temu wszyscy pełnomocnicy, niezależnie od tego, czy są zawodowymi doradcami podatkowymi, adwokatami, czy księgowymi, będą mogli informować o zmianach w pełnomocnictwach ogólnych online. Resort zamierza również udostępnić bezpośrednie przełączanie z infolinii KAS do właściwego pracownika urzędu skarbowego, co dodatkowo ma usprawnić kontakt i proces weryfikacji pełnomocnictwa.

 

Krytyczne uwagi ze strony ekspertów

Choć zmiany mogą usprawnić zarządzanie pełnomocnictwami, zdaniem ekspertów, problem pełnomocnictw ogólnych pozostaje. Agata Lutow, doradca podatkowy, podkreśla, że pełnomocnictwo ogólne jest zbyt szerokie dla potrzeb księgowych, którzy chcieliby jedynie uzyskać dostęp do informacji w sprawach podatkowych klienta. Proponuje wprowadzenie pełnomocnictwa o węższym zakresie – umożliwiającego kontakt telefoniczny, ale bez pełnej odpowiedzialności. W praktyce jednak księgowi, zmuszeni do przyjmowania pełnomocnictw ogólnych, nie zawsze mogą liczyć na bieżące aktualizacje ze strony klientów, co wiąże się z ryzykiem dla biur rachunkowych.

 

Czy zmiany rzeczywiście przyniosą ulgę?

Nowe przepisy planowane przez Ministerstwo Finansów, choć skierowane na uproszczenie zarządzania pełnomocnictwami ogólnymi, niekoniecznie usuną wszystkie problemy. Eksperci podkreślają, że biura rachunkowe i doradcy podatkowi potrzebują bardziej elastycznych rozwiązań, które lepiej odpowiadają na potrzeby codziennej obsługi księgowej.

 

Inaczej jest w przypadku pełnomocnictwa do ZUS – pełnomocnik może je sam odwołać za pośrednictwem ZUS PUE.

Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej

Kamper w działalności gospodarczej – koszty i korzyści podatkowe

Coraz więcej przedsiębiorców w Polsce rozważa wykorzystanie kampera w działalności gospodarczej. Decyzja o zakupie kampera, choć na pierwszy rzut oka może wydawać się niekonwencjonalna, niesie ze sobą wiele korzyści, zarówno pod względem operacyjnym, jak i podatkowym. W tym artykule przyjrzymy się, jak kamper może być efektywnie wykorzystany w firmie, jakie są zasady odliczeń oraz jakie korzyści można z tego czerpać. (więcej…)

Jak uniknąć kar finansowych za spóźnione rozliczenie PIT? Czynny żal

Roczne rozliczenie podatkowe to obowiązek każdego podatnika. Co jednak zrobić, gdy minie termin składania deklaracji PIT, a Twoja firma z różnych przyczyn nie zdążyła złożyć swojej deklaracji? Polskie prawo podatkowe przewiduje mechanizm, który może pomóc uniknąć kar finansowych w takiej sytuacji. Jest nim instytucja czynnego żalu. Czym jest czynny żal i na czym polega?
(więcej…)

Czy pączki można wrzucić w koszty firmy?

W Tłusty Czwartek zamawiasz do biura słodkości i pojawia się myśl – czy pączki mogą być kosztem? Jakie warunki powinny być wtedy spełnione, żeby wrzucić pączki w koszty firmy? Wyjaśniamy możliwie najkrócej. (więcej…)

CFO na godziny – kiedy i dla kogo jest zewnętrzny dyrektor finansowy

Gdy prowadzisz biznes, znasz go od podszewki – od zasobów, przez bieżące inwestycje, po cele na przyszłość. To może być doskonały punkt wyjścia, żeby dobrze pokierować finansami. Niestety czynników zaciemniających obraz w firmie jest bardzo wiele. Wśród najczęściej wymienianych prym wiodą brak czasu i aktualnych danych, chaos informacyjny, emocje i konieczność szybkiego reagowania. Lecz gdy dodasz do tego świeże spojrzenie z dystansu na całą organizację oraz twarde dane podparte liczbami, podejmowanie decyzji zarządczych staje dużo prostsze. I co ważniejsze, przynosi dobre owoce. I po to właśnie jest zewnętrzny dyrektor finansowy. Niezależny, z doświadczeniem, wiedzą i nowoczesnymi narzędziami analitycznymi. (więcej…)