Podsumowanie Kasowego PIT – Czy warto?

Podsumowanie Kasowego PIT – Czy warto?

Wprowadzenie Kasowego PIT w 2025 roku to jedno z największych udogodnień podatkowych dla małych i średnich przedsiębiorców. Metoda ta pozwala na rozliczanie przychodów i kosztów w oparciu o rzeczywiste przepływy finansowe. Jednak czy Kasowy PIT jest zawsze najlepszym wyborem? W tym artykule przedstawimy kompleksowe podsumowanie zalet, wad i sytuacji, w których warto zastosować tę metodę.

Czym jest Kasowy PIT?

Kasowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego, w której moment powstania przychodu lub kosztu uzależniony jest od faktycznego otrzymania lub dokonania płatności. W przeciwieństwie do metody memoriałowej, przedsiębiorca nie musi płacić podatku od przychodów, których jeszcze nie otrzymał.

Zalety Kasowego PIT

1. Poprawa płynności finansowej
   Przedsiębiorcy rozliczają przychody dopiero po ich faktycznym otrzymaniu, co eliminuje ryzyko opodatkowania niezapłaconych faktur. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą lepiej zarządzać swoimi finansami i unikać problemów związanych z zatorami płatniczymi.
2. Dostosowanie rozliczeń do rzeczywistej sytuacji finansowej
   Metoda kasowa odzwierciedla faktyczny przepływ środków pieniężnych, co pozwala przedsiębiorcom na dokładniejsze śledzenie kondycji finansowej firmy.
3. Eliminacja opodatkowania niezapłaconych faktur
   Przedsiębiorca płaci podatek dochodowy tylko od faktycznie zrealizowanych przychodów, co jest szczególnie korzystne w relacjach B2B, gdzie terminy płatności często są wydłużone.
4. Zachęta do terminowych płatności od kontrahentów
   Kasowy PIT może motywować kontrahentów do szybszego regulowania należności, ponieważ moment zaliczenia wydatku do kosztów zależy od daty płatności.

Wady Kasowego PIT

1. Obowiązek szczegółowej ewidencji
   Kasowy PIT wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji, która obejmuje:
   • Daty wystawienia faktur,
   • Kwoty transakcji,
   • Daty faktycznego uregulowania zobowiązań lub należności.
     Ten dodatkowy obowiązek administracyjny może być czasochłonny i wymagać zaawansowanych narzędzi księgowych.
2. Dwuroczne ograniczenie czasowe
   Nawet jeśli płatność nie nastąpi w ciągu dwóch lat od daty wystawienia faktury, przedsiębiorca jest zobowiązany rozpoznać przychód lub koszt. Może to prowadzić do sytuacji, w której przedsiębiorca płaci podatek od niezrealizowanego przychodu.
3. Nie dla wszystkich transakcji
   Kasowy PIT dotyczy tylko transakcji B2B (między przedsiębiorcami). Transakcje z konsumentami (B2C) lub sprzedaż środków trwałych są rozliczane na zasadach memoriałowych, co wprowadza pewną niespójność w rozliczeniach.
4. Wykluczenia
   Kasowy PIT nie może być stosowany w transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz w przypadku przychodów z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.

Dla kogo Kasowy PIT jest korzystny?

Kasowy PIT jest szczególnie polecany:

• Małym przedsiębiorcom z przychodami poniżej 1 000 000 zł rocznie, którzy mają problemy z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów.
• Firmom działającym w relacjach B2B, gdzie terminy płatności są wydłużone.
• Przedsiębiorstwom usługowym, które często wystawiają faktury z odroczonym terminem płatności

Dla kogo Kasowy PIT może być mniej korzystny?

Kasowy PIT może nie być najlepszym wyborem dla przedsiębiorców:

• Z przewagą transakcji B2C, ponieważ sprzedaż dla konsumentów rozliczana jest według metody memoriałowej.
• Firm z dużą liczbą środków trwałych, ponieważ ich sprzedaż również podlega rozliczeniom memoriałowym.
• Podmiotów o stabilnych płatnościach, gdzie wszyscy kontrahenci regulują należności terminowo – w takim przypadku korzyści z Kasowego PIT są mniejsze.

Podsumowanie

Kasowy PIT to elastyczne narzędzie podatkowe, które może znacząco poprawić płynność finansową przedsiębiorców działających w relacjach B2B. Wymaga jednak dokładnego planowania i prowadzenia szczegółowej ewidencji. Przed wyborem tej metody warto dokładnie przeanalizować strukturę finansową firmy oraz skonsultować się z księgowością, aby upewnić się, że będzie to najlepsze rozwiązanie.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Kasowy PIT a zmiana formy opodatkowania. Część 11

Zarówno wprowadzenie, jak i rezygnacja z Kasowego PIT wiążą się z określonymi zasadami, które przedsiębiorca musi spełnić. W tym artykule omówimy, jak przejść na metodę kasową lub z niej zrezygnować, a także jakie obowiązki podatkowe z tego wynikają.

Przejście na Kasowy PIT

Przedsiębiorca, który zdecyduje się na rozliczanie przychodów i kosztów metodą kasową, musi spełnić następujące warunki:

1. Złożenie oświadczenia
   • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcą stosować Kasowy PIT.
   • Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności, a jeśli działalność rozpoczęto w grudniu – do końca roku podatkowego.
2. Sprawdzenie limitów przychodów
   • Kasowy PIT można wybrać, jeśli roczne przychody nie przekroczyły 1 000 000 zł w poprzednim roku podatkowym.
3. Dostosowanie księgowości
   • Przedsiębiorca musi przygotować księgowość do prowadzenia ewidencji wymaganej w Kasowym PIT.

Rezygnacja z Kasowego PIT

Przedsiębiorca może zrezygnować z metody kasowej na koniec roku podatkowego, składając odpowiednie oświadczenie. Ważne jest, aby uwzględnić:

1. Przeniesienie rozliczeń
   Faktury wystawione w roku stosowania Kasowego PIT, a zapłacone w kolejnym roku, muszą być rozliczone według zasad obowiązujących w roku ich wystawienia.
2. Ostateczne rozliczenie
   W przypadku rezygnacji z metody kasowej wszystkie niezapłacone faktury muszą zostać rozliczone na koniec roku podatkowego.

Przykład zmiany formy opodatkowania

Firma Z stosowała Kasowy PIT w 2025 roku. W grudniu 2025 roku wystawiła fakturę na kwotę 30 000 zł netto, która została opłacona w styczniu 2026 roku. Firma Z zrezygnowała z Kasowego PIT na 2026 rok. Przychód z faktury musi zostać rozliczony według zasad obowiązujących w 2025 roku

Wpływ zmiany formy opodatkowania na działalność

Zmiana metody rozliczania podatku może wpływać na sposób zarządzania finansami firmy. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z księgowością, aby właściwie przygotować się do zmiany i uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Przejście na Kasowy PIT – Co trzeba zrobić? Część 10

Kasowy PIT to metoda rozliczania podatków dostępna od 2025 roku. Wybór tej formy wymaga dopełnienia określonych formalności. W tym artykule wyjaśniamy, jak przejść na Kasowy PIT i o czym warto pamiętać.

Jak przejść na Kasowy PIT?

1. Złożenie oświadczenia do urzędu skarbowego
   • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcą stosować Kasowy PIT.
   • Nowi przedsiębiorcy mają 20 dni od rozpoczęcia działalności na złożenie oświadczenia. W przypadku rozpoczęcia działalności w grudniu termin ten przypada na koniec roku podatkowego.
2. Sprawdzenie limitów przychodów
   • Wybór Kasowego PIT jest możliwy, jeśli przychody z poprzedniego roku podatkowego nie przekroczyły 1 000 000 zł.
3. Dostosowanie ewidencji księgowej
   • Przedsiębiorca musi przygotować system księgowy do prowadzenia ewidencji wymaganej w Kasowym PIT.

Przykład: Nowy przedsiębiorca

Pan Adam założył działalność gospodarczą 15 marca 2025 roku. Do 5 kwietnia 2025 roku musi złożyć oświadczenie do urzędu skarbowego, jeśli chce stosować Kasowy PIT

Co po wyborze Kasowego PIT?

• Wybrana metoda rozliczania obowiązuje przez cały rok podatkowy.
• Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się zrezygnować z Kasowego PIT w kolejnym roku, musi złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego.

Podsumowanie

Przejście na Kasowy PIT wymaga złożenia oświadczenia i dostosowania księgowości do nowych wymagań. Warto zaplanować ten proces z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów formalnych i technicznych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Nadgodziny w systemie równoważnym: jak pracodawcy mogą je rozliczać?

W świecie produkcji i przemysłu elastyczne systemy pracy to codzienność. Firmy często stosują równoważny system czasu pracy, który pozwala na wydłużenie dniówki do 12 godzin, przy zachowaniu odpowiedniego bilansu czasu pracy w okresie rozliczeniowym. Co jednak, gdy pracownicy chcą pracować dłużej, a ich godziny przekraczają miesięczny wymiar? Sprawa wcale nie jest tak prosta, jak mogłoby się wydawać.

Planowanie pracy a nadgodziny – granica, której nie wolno przekraczać

Przepisy prawa pracy jasno określają, że grafik pracownika musi być dostosowany do obowiązującego w danym okresie rozliczeniowym wymiaru czasu pracy. Oznacza to, że nie można planować nadgodzin z wyprzedzeniem – jest to niezgodne z przepisami. Nadgodziny mogą pojawić się tylko w wyjątkowych sytuacjach, jak np. nagła konieczność zapewnienia ciągłości produkcji (art. 151 § 1 Kodeksu pracy).

System równoważny a nadgodziny – kiedy się pojawiają?

W systemie równoważnym pracownik może pracować dłużej niż standardowe 8 godzin, np. 10 czy 12 godzin dziennie, ale nie oznacza to automatycznie nadgodzin. Te występują dopiero po przekroczeniu ustalonego w grafiku czasu pracy.

Wyróżniamy dwa rodzaje nadgodzin:

• Dobowe – gdy pracownik przepracuje więcej godzin, niż przewidziano w harmonogramie na dany dzień.
• Średniotygodniowe – gdy na koniec okresu rozliczeniowego okaże się, że przeciętny tygodniowy wymiar pracy przekroczył 40 godzin.

Kiedy pracownik może liczyć na dodatek za nadgodziny?

Jeśli w danym dniu zaplanowano dla pracownika 8 godzin pracy, a przepracował on 10 godzin, to dwie dodatkowe godziny będą nadgodzinami. Ale jeśli grafik przewidywał 10 godzin pracy, to nadgodziny pojawią się dopiero po przekroczeniu tego czasu.

Przykładowo, jeśli pracownik miał zaplanowane 10 godzin, a faktycznie przepracował 12, to dwie godziny pracy dodatkowej będą uznane za nadgodziny i należy mu się za nie dodatek.

Dodatek 50% czy 100%? To zależy od pory dnia

Wysokość dodatku za nadgodziny zależy od momentu ich przepracowania:

• 50% dodatku – za nadgodziny przypadające w normalnych godzinach pracy (dzień roboczy, pora dzienna).
• 100% dodatku – jeśli nadgodziny przypadają w nocy, niedziele lub święta, które miały być dniem wolnym.

Przykład – nadgodziny w praktyce

Pełnoetatowy pracownik w systemie równoważnym pracuje w porze nocnej od 22:00 do 06:00. 4 grudnia miał zaplanowaną zmianę od 20:00 do 06:00, a następnego dnia również od 20:00 do 06:00. Jednak na polecenie pracodawcy musiał zostać dodatkowe 2 godziny, kończąc pracę dopiero o 08:00. W efekcie przepracował 12 godzin, czyli o 2 godziny więcej niż przewidywał harmonogram

W tym przypadku:

• Nadgodziny przypadały w porze dziennej (od 06:00 do 08:00), więc pracownikowi przysługuje 50% dodatek za te dwie godziny.
• Oprócz tego, za całą 12-godzinną zmianę należy mu się normalne wynagrodzenie.

Co mogą zrobić pracodawcy?

Aby uniknąć problemów z nadgodzinami, pracodawcy powinni:

1. Dostosowywać grafiki do nominalnego wymiaru czasu pracy.
2. Rozważyć wydłużenie okresów rozliczeniowych – np. do 3 czy 4 miesięcy, co pozwala na lepszą organizację pracy.
3. Monitorować przepracowane godziny, aby nadgodziny pojawiały się wyłącznie w uzasadnionych przypadkach.

Podsumowanie

System równoważny daje większą elastyczność w planowaniu czasu pracy, ale nie zwalnia z przestrzegania przepisów dotyczących nadgodzin. Pracodawcy muszą uważnie kontrolować harmonogramy, aby nie dopuścić do nieplanowanego przekraczania miesięcznego wymiaru godzin. A jeśli nadgodziny się pojawią – należy pamiętać o właściwym wynagrodzeniu dla pracowników. Bo choć elastyczność to podstawa nowoczesnej produkcji, to zgodność z prawem i uczciwe traktowanie pracowników zawsze powinny być priorytetem.

Aby uzyskać więcej informacji na temat nadgodzin w systemie równoważnym oraz obowiązujących przepisów, odwiedź oficjalną stronę rządową: gov.pl lub skontaktuj się z nami tutaj.

Ewidencja w Kasowym PIT – Jak ją prowadzić? Część 9

Wprowadzenie Kasowego PIT od 2025 roku wiąże się z koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów i kosztów. Prawidłowa dokumentacja to klucz do uniknięcia błędów podatkowych i zachowania przejrzystości finansowej firmy. W tym artykule omówimy zasady prowadzenia ewidencji oraz obowiązkowe elementy, które muszą się w niej znaleźć.

Podstawy prowadzenia ewidencji w Kasowym PIT

Przedsiębiorcy, którzy wybiorą Kasowy PIT, są zobowiązani do prowadzenia odrębnej ewidencji faktur. Celem takiej ewidencji jest precyzyjne określenie momentu powstania przychodu i kosztu. Zgodnie z przepisami ewidencja powinna zawierać następujące informacje:

• Datę wystawienia faktury,
• Numer faktury,
• Kwotę należności wynikającą z faktury,
• Datę faktycznego uregulowania należności (przychody) lub zobowiązania (koszty).

Przykład praktyczny

1. Przychody:
   Firma X wystawiła fakturę za usługi na kwotę 15 000 zł netto 1 lutego 2025 roku. Zapłata nastąpiła 15 marca 2025 roku. W ewidencji należy odnotować datę wystawienia faktury (1 lutego), kwotę (15 000 zł) oraz datę zapłaty (15 marca).
2. Koszty:
   Firma Y otrzymała fakturę za zakup towarów na kwotę 10 000 zł netto 5 marca 2025 roku. Zapłata została zrealizowana w dwóch ratach: 5 000 zł 20 marca i 5 000 zł 10 kwietnia. W ewidencji należy uwzględnić datę i kwotę każdej płatności.

Zalecenia dotyczące ewidencji

• Systematyczność: Regularne prowadzenie ewidencji pozwala uniknąć pomyłek i zapewnia aktualność danych.
• Dokładność: Każdy wpis powinien być precyzyjny, aby uniknąć problemów podczas kontroli skarbowej.
• Wsparcie narzędzi księgowych: Korzystanie z programów księgowych może znacznie ułatwić prowadzenie ewidencji

Podsumowanie

Prowadzenie ewidencji w Kasowym PIT wymaga dokładności i konsekwencji. Choć może to być czasochłonne, prawidłowa dokumentacja jest kluczowa dla zgodnego z prawem rozliczania przychodów i kosztów.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Kasowy PIT cz. 8 – Rozliczenia na przełomie lat podatkowych

Rozliczanie przychodów i kosztów w Kasowym PIT na przełomie lat podatkowych to częsta sytuacja, zwłaszcza w przypadku transakcji o dłuższych terminach płatności. W tym artykule skupimy się na zasadach stosowania metody kasowej oraz praktycznych przykładach takich rozliczeń.

Główne założenia rozliczeń na przełomie lat

W Kasowym PIT przychód lub koszt rozpoznaje się w momencie faktycznego przepływu środków pieniężnych. Na przełomie lat podatkowych obowiązują dodatkowe zasady:

1. Faktury wystawione w jednym roku podatkowym, a zapłacone w następnym, rozlicza się w roku dokonania płatności.
2. Brak zapłaty w ciągu dwóch lat wymusza rozpoznanie przychodu lub kosztu najpóźniej po tym okresie, niezależnie od faktycznego uregulowania zobowiązania.

Przykłady praktyczne

1. Faktura wystawiona w grudniu 2024 roku, zapłata w styczniu 2025 roku
   Firma A świadczyła usługi na rzecz firmy B w grudniu 2024 roku i wystawiła fakturę na kwotę 20 000 zł netto. Firma B zapłaciła fakturę 10 stycznia 2025 roku. W Kasowym PIT przychód zostanie rozpoznany w styczniu 2025 roku.
2. Zakup towaru w grudniu 2024 roku, zapłata w styczniu 2025 roku
   Firma X zakupiła towary w grudniu 2024 roku na kwotę 15 000 zł netto. Płatność za fakturę nastąpiła 5 stycznia 2025 roku. Koszt uzyskania przychodu zostanie rozpoznany w styczniu 2025 roku
3. Nierozliczona faktura po dwóch latach
   Firma Y wystawiła fakturę na kwotę 10 000 zł netto 1 lutego 2025 roku. Płatność nie została uregulowana do 1 lutego 2027 roku. Przychód z tej faktury musi zostać rozpoznany 1 lutego 2027 roku, nawet jeśli płatność wciąż nie wpłynęła.

Ewidencja transakcji na przełomie lat

Aby prawidłowo rozliczać transakcje w Kasowym PIT, przedsiębiorcy powinni prowadzić szczegółową ewidencję, uwzględniającą:

• Daty wystawienia faktur,
• Daty faktycznego przepływu środków,
• Kwoty transakcji.

Wpływ na planowanie podatkowe

Kasowy PIT pozwala lepiej zarządzać płynnością finansową, ale wymaga precyzyjnego śledzenia terminów płatności. Na przełomie lat podatkowych kluczowe jest właściwe rozpoznawanie momentu powstania przychodu lub kosztu, aby uniknąć nieprawidłowości w deklaracjach podatkowych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

 

E-doręczenia: Cyfrowa rewolucja, która nie działa?

Od 1 stycznia 2025 roku system e-doręczeń miał być odpowiedzią na potrzeby nowoczesnej administracji – cyfrową alternatywą dla tradycyjnych listów poleconych. Jednak zamiast przyspieszyć i uprościć procesy, e-doręczenia wprowadziły wiele zamieszania i problemów technicznych, które dezorganizują codzienną pracę użytkowników.

Problemy na starcie
System e-doręczeń zmaga się z licznymi trudnościami technicznymi. Logowanie, przesyłanie dokumentów czy odbiór korespondencji często nie działają prawidłowo. Dochodzi nawet do sytuacji, w których dokumenty „utykają” w systemie e-doręczeń, pozostając w statusie „weryfikacji” przez wiele dni. Dla użytkowników, którzy muszą dotrzymywać urzędowych terminów, to ogromne wyzwanie i źródło stresu.

EPUAP jako rozwiązanie awaryjne
W obliczu problemów z e-doręczeniami wielu użytkowników wraca do korzystania z platformy ePUAP, która działa w okresie przejściowym do końca 2025 roku. Jednak i ten system nie jest w pełni stabilny – pojawiają się awarie, które zmuszają do korzystania z tradycyjnej poczty. Paradoksalnie, zamiast pełnej elektronizacji za pomocą e-doręczeń, wraca się do papierowych listów poleconych, co stoi w sprzeczności z ideą cyfryzacji procesów administracyjnych

Brak spójności w działaniach
Niepewność dotyczy także samego sposobu doręczania korespondencji przez organy administracji publicznej. W zależności od sytuacji pisma mogą być przesyłane przez e-doręczenia, ePUAP lub tradycyjną pocztą. Taka nieprzewidywalność sprawia, że użytkownicy mają trudności z monitorowaniem doręczeń i zarządzaniem korespondencją.

Brak spójności w działaniach
Niepewność dotyczy także samego sposobu doręczania korespondencji przez organy administracji publicznej. W zależności od sytuacji pisma mogą być przesyłane przez e-doręczenia, ePUAP lub tradycyjną pocztą. Taka nieprzewidywalność sprawia, że użytkownicy mają trudności z monitorowaniem doręczeń i zarządzaniem korespondencją. E-doręczenia, które miały być jednolitym rozwiązaniem, stają się kolejnym źródłem chaosu.

Na ten moment wiele osób z zawodów zaufania publicznego pozostaje przy rozwiązaniach alternatywnych – korzystając z ePUAP lub Poczty Polskiej – ale to nie jest rozwiązanie długoterminowe. Jeśli problemy techniczne nie zostaną rozwiązane, system e-doręczeń może utracić zaufanie, zanim zdąży się sprawdzić w praktyce.

Czy to kolejny przykład, gdzie technologia wyprzedziła możliwości jej wdrożenia? Cyfryzacja powinna ułatwiać życie, a nie wprowadzać dodatkowe przeszkody.

Szukasz sprawdzonego partnera w biznesie? Skontaktuj się z Nami i współpracuj z najlepszymi!

 

Kasowy PIT cz. 7 – Rozliczanie kosztów. Co musisz wiedzieć?

Wprowadzenie kasowego PIT w 2025 roku zmienia nie tylko zasady rozliczania przychodów, ale również koszty uzyskania przychodów. W tym artykule wyjaśniamy, jakie zasady obowiązują przy rozliczaniu kosztów w metodzie kasowej i na co przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę.

Podstawowe zasady rozliczania kosztów w metodzie kasowej

Koszty uzyskania przychodów w kasowym PIT są rozpoznawane w momencie faktycznego uregulowania zobowiązania. Oznacza to, że koszt może zostać zaliczony do rozliczenia podatkowego dopiero wtedy, gdy przedsiębiorca zapłaci za dany towar lub usługę.

Wyjątki od zasady zapłaty

1. Odpisy amortyzacyjne
   Odpisy amortyzacyjne pozostają rozliczane na dotychczasowych zasadach, niezależnie od tego, czy środek trwały został w pełni opłacony. Przykładowo, zakupiony samochód firmowy będzie amortyzowany zgodnie z harmonogramem, nawet jeśli zapłata za niego została rozłożona na raty.
2. Likwidacja działalności
   Jeśli zobowiązanie nie zostanie uregulowane przed likwidacją działalności, koszt będzie możliwy do rozliczenia w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zakończeniem działalności.

Przykłady praktyczne

1. Zapłata w ratach
   Firma zakupiła sprzęt komputerowy za 15 000 zł netto, z terminem zapłaty w trzech ratach po 5 000 zł. Pierwsza rata została uiszczona w styczniu, druga w lutym, a ostatnia w marcu. Koszty będą rozpoznawane proporcjonalnie: 5 000 zł w styczniu, 5 000 zł w lutym i 5 000 zł w marcu.
2. Koszt niezapłaconej faktury
   Pani Katarzyna zleciła wykonanie kampanii reklamowej i otrzymała fakturę na kwotę 10 000 zł netto z terminem zapłaty do 30 dni. Jeśli nie ureguluje należności, nie może zaliczyć kosztu do rozliczenia podatkowego.
3. Zaliczki
   Zaliczka zapłacona na poczet zakupu towarów lub usług może być rozliczana jako koszt w wysokości faktycznie zapłaconej kwoty.

Zalety rozliczania kosztów w metodzie kasowej

1. Kontrola nad wydatkami
   Metoda kasowa pozwala lepiej zarządzać finansami firmy, ponieważ koszty są rozpoznawane wyłącznie po ich faktycznym uregulowaniu.
2. Unikanie korekt podatkowych
   Przedsiębiorcy nie muszą dokonywać korekt w przypadku niezapłaconych zobowiązań, co upraszcza prowadzenie ksiąg

Wyzwania związane z rozliczaniem kosztów

1. Wymóg ścisłej ewidencji
   Każda płatność musi być dokładnie zarejestrowana, łącznie z datą i wysokością zapłaty, co może wymagać dodatkowych narzędzi księgowych.
2. Ograniczenie czasowe
   Koszty muszą być rozliczone najpóźniej do dnia likwidacji działalności lub zmiany formy opodatkowania.

Podsumowanie

Rozliczanie kosztów w kasowym PIT jest elastycznym narzędziem, które pozwala uniknąć problemów z niezapłaconymi fakturami. Jednak wymaga ścisłego nadzoru nad ewidencją i dokładnego monitorowania wszystkich płatności. Przedsiębiorcy, którzy planują korzystać z tej metody, powinni wyposażyć się w odpowiednie narzędzia księgowe i dobrze zaplanować swoje zobowiązania finansowe.

Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kasowy PIT cz. 6 – a transakcje między przedsiębiorcami (B2B)

Wprowadzenie kasowego PIT w 2025 roku zmienia zasady rozliczania przychodów i kosztów w transakcjach między przedsiębiorcami (B2B). Jest to istotna zmiana dla firm działających w relacjach biznesowych, gdzie terminy płatności często bywają wydłużone. W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo, jak kasowy PIT wpływa na rozliczenia w takich przypadkach.

Na czym polega kasowy PIT w B2B?

W transakcjach B2B przychód i koszt uznawane są za powstałe dopiero w momencie faktycznego uregulowania należności. Oznacza to, że dla celów podatkowych:

• Firma wystawiająca fakturę wykazuje przychód dopiero po otrzymaniu zapłaty.
• Firma nabywająca usługi lub towary rozpoznaje koszt uzyskania przychodów w momencie zapłaty

Przykład zastosowania kasowego PIT w B2B:

1. Firma A sprzedaje usługi firmie B na kwotę 50 000 zł netto. Faktura została wystawiona 1 lutego 2025 r., a termin płatności wynosi 30 dni. Firma B zapłaciła fakturę 15 marca 2025 r.

• Firma A wykazuje przychód 15 marca 2025 r., kiedy otrzymała zapłatę.
• Firma B rozpoznaje koszt uzyskania przychodów także 15 marca 2025 r.

Zasady dokumentowania i ewidencjonowania w B2B

Przedsiębiorcy stosujący kasowy PIT muszą prowadzić dokładną ewidencję, która zawiera:

• Datę wystawienia faktury,
• Numer faktury,
• Kwotę należności,
• Datę faktycznego uregulowania należności.

Taka ewidencja pozwala na precyzyjne rozliczenie zobowiązań podatkowych i uniknięcie błędów podczas kontroli skarbowych.

Zalety kasowego PIT dla B2B

1. Unikanie opodatkowania niezapłaconych faktur
   Przedsiębiorcy nie muszą płacić podatku dochodowego od przychodów, których jeszcze nie otrzymali, co poprawia ich płynność finansową.
2. Zachęta do terminowych płatności
   Kasowy PIT motywuje firmy do szybszego regulowania zobowiązań, aby mogły one szybciej zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów.
3. Elastyczność finansowa
   Przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi, uzależniając je od faktycznych wpływów i wydatków.

Ograniczenia kasowego PIT w B2B

1. Dwuroczne ograniczenie czasowe
   Przychody muszą zostać rozliczone najpóźniej w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury, nawet jeśli nie doszło do zapłaty.
2. Wyłącznie dla wybranych transakcji
   Kasowy PIT nie obejmuje sprzedaży dla konsumentów (B2C) oraz przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych.
3. Obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji
   Konieczność dokumentowania wszystkich transakcji może być czasochłonna i wymaga odpowiednich narzędzi księgowych.

Wpływ kasowego PIT na relacje między firmami

Kasowy PIT może wpłynąć na poprawę płynności finansowej w sektorze B2B, ale również zmusić firmy do lepszego planowania płatności i zarządzania zobowiązaniami. Może to doprowadzić do lepszej współpracy między kontrahentami oraz skrócenia czasu oczekiwania na płatności.

Podsumowanie

Kasowy PIT w transakcjach B2B to narzędzie, które może poprawić stabilność finansową przedsiębiorstw i zminimalizować ryzyko podatkowe związane z niezapłaconymi fakturami. Jednak jego skuteczność zależy od prowadzenia precyzyjnej ewidencji i terminowości płatności wśród kontrahentów. Dlatego warto dokładnie przeanalizować korzyści i ograniczenia tej metody przed jej wdrożeniem.

Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!