Okres letni to czas, w którym wiele firm decyduje się na zatrudnienie studentów lub uczniów do pracy sezonowej. W gastronomii, hotelarstwie, handlu czy turystyce dodatkowe ręce do pracy są wtedy często na wagę złota. Jednak zatrudnianie młodych osób wiąże się z kilkoma ważnymi zasadami podatkowymi i składkowymi. Warto znać je wcześniej, żeby uniknąć kosztownych błędów.
W tym artykule podpowiadamy:
-
Jakie umowy są najkorzystniejsze przy zatrudnianiu studentów.
-
Kiedy umowa zlecenie dla studenta jest zwolniona z ZUS.
-
Jak rozliczać wynagrodzenia studentów.
-
Na co zwrócić uwagę przy dokumentach i zgłoszeniach.
1. Jaką umowę można zawrzeć ze studentem?
Najczęściej firmy zatrudniają studentów na podstawie:
-
umowy zlecenia,
-
umowy o pracę na czas określony (np. na 1-3 miesiące).
Najpopularniejsza jest umowa zlecenia, bo w przypadku studentów do ukończenia 26. roku życia daje firmie korzyść: zwolnienie ze składek ZUS, o ile student posiada status studenta w momencie wykonywania zlecenia.
2. Kiedy umowa zlecenie studenta jest bez składek ZUS?
Zwolnienie dotyczy studentów do ukończenia 26. roku życia, którzy mają ważny status studenta (potwierdzony legitymacją). W takiej sytuacji:
-
Zleceniodawca nie płaci składek emerytalnych, rentowych ani zdrowotnych.
-
Od wynagrodzenia potrącany jest tylko podatek dochodowy.
Nie jest natomiast zwolniona z ZUS umowa o pracę – tu składki są naliczane na zasadach ogólnych.
Podstawa prawna: ZUS – ubezpieczenia społeczne zleceniobiorców
3. Uczeń czy student? Nie każdy ma to samo zwolnienie
Warto pamiętać, że status ucznia liceum, technikum czy szkoły zawodowej daje zwolnienie ze składek ZUS w trakcie roku szkolnego. Jednak w wakacje – jeśli uczeń ukończył szkołę średnią, ale nie został jeszcze studentem – nie ma prawa do tego zwolnienia, dopóki nie ma zaświadczenia o przyjęciu na studia.
4. Co z podatkiem dochodowym?
Od umowy zlecenia dla studenta do 26. roku życia nalicza się podatek dochodowy PIT na zasadach ogólnych. Warto przypomnieć, że od 1 sierpnia 2019 roku obowiązuje ulga PIT-0 dla młodych. Oznacza to, że wynagrodzenie studenta (do limitu 85 528 zł rocznie) może być zwolnione z PIT. Pracodawca musi jednak zebrać oświadczenie od pracownika o korzystaniu z tej ulgi.
5. O czym trzeba pamiętać przy dokumentach?
-
Zawsze żądaj ważnej legitymacji studenckiej lub zaświadczenia z uczelni.
-
Sprawdzaj datę ukończenia studiów – zwolnienie ZUS przestaje obowiązywać, gdy student traci status studenta.
-
Upewnij się, że w umowie zleceniu są zapisy o zakresie obowiązków, wynagrodzeniu i czasie trwania zlecenia.
-
W przypadku umowy o pracę stosuj zasady Kodeksu pracy – m.in. wymiar czasu pracy, wynagrodzenie minimalne, prawo do urlopu proporcjonalnego.
A więc..
Zatrudnianie studentów na wakacje to świetny sposób na uzupełnienie braków kadrowych, ale tylko wtedy, gdy firma dobrze zna zasady rozliczeń.
-
Umowa zlecenie dla studenta do 26. roku życia jest najkorzystniejsza – bez składek ZUS.
-
Umowa o pracę zawsze generuje pełne składki.
-
Trzeba pamiętać o prawidłowej dokumentacji statusu studenta i ulgach podatkowych.
Warto sprawdzić te kwestie wcześniej, żeby nie narażać się na korekty i dopłaty w razie kontroli.
Jak możemy Ci pomóc?
W Chandon Waller & Partners pomagamy firmom sezonowo zatrudniającym studentów – doradzamy, jak bezpiecznie przygotować umowy, rozliczyć wynagrodzenia i skorzystać z dostępnych ulg. Dzięki temu masz pewność, że Twoje rozliczenia są zgodne z przepisami – niezależnie od tego, czy to kilka osób, czy kilkudziesięciu sezonowych pracowników.
Skontaktuj się z nami i sprawdź, jak możemy wesprzeć Twoją firmę.
