Prowadzisz działalność badawczo-rozwojową i chcesz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe? Ulga badawczo-rozwojowa to rozwiązanie stworzone z myślą o przedsiębiorcach inwestujących w innowacje. Sprawdź, komu przysługuje, jakie są limity dochodu i jak ją rozliczyć.
Kto może skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową lub podatkiem liniowym i realizujesz projekty B+R, masz prawo skorzystać z ulgi. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania części kosztów kwalifikowanych, czyli wydatków poniesionych w związku z działalnością badawczo-rozwojową.
Jakie koszty podlegają odliczeniu?
Do kosztów kwalifikowanych zaliczamy:
- wynagrodzenia pracowników i związane z nimi składki ZUS w części dotyczącej B+R,
- wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło) oraz składki ZUS,
- zakup materiałów, surowców i sprzętu specjalistycznego (niebędącego środkiem trwałym),
- usługi doradcze, ekspertyzy i opinie świadczone przez jednostki naukowe,
- koszty korzystania z aparatury naukowo-badawczej (jeśli nie wynika to z umowy z podmiotem powiązanym),
- wydatki związane z uzyskaniem i ochroną patentów, wzorów użytkowych i przemysłowych,
- odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w B+R (z wyjątkiem samochodów osobowych oraz budynków i lokali, jeśli firma nie jest centrum badawczo-rozwojowym).
Jeśli posiadasz status centrum badawczo-rozwojowego, możesz dodatkowo odliczyć:
- amortyzację budynków wykorzystywanych w działalności B+R,
- koszty doradcze związane z innymi podmiotami
Limity dochodu i odliczeń
Odliczenia można dokonać do wysokości dochodu z działalności gospodarczej. Jeśli w danym roku poniosłeś stratę lub Twój dochód był niższy od kwoty ulgi, masz prawo do jej odliczenia przez kolejnych 6 lat podatkowych.
Dodatkowo, przedsiębiorcy rozpoczynający działalność oraz mikro, mali i średni przedsiębiorcy mogą skorzystać z zwrotu gotówkowego dla kosztów kwalifikowanych.
Ulga badawczo-rozwojowa – jak obliczyć?
Wysokość ulgi zależy od rodzaju kosztów i statusu przedsiębiorcy:
- Centra badawczo-rozwojowe (MŚP): 200% kosztów kwalifikowanych,
- Pozostałe centra badawczo-rozwojowe:
- 100% kosztów ochrony własności intelektualnej,
- 200% pozostałych kosztów kwalifikowanych,
- Pozostali podatnicy:
- 200% kosztów wynagrodzeń i składek,
- 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych.
Jak dokumentować prawo do ulgi?
Jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów, powinieneś wyszczególnić koszty działalności B+R w kolumnie 16. W przypadku ksiąg rachunkowych konieczne jest ich wyodrębnienie zgodnie z ustawą o rachunkowości.
Jakie zeznanie podatkowe złożyć?
Koszty związane z ulgą B+R wykazuje się w:
- PIT-36,
- PIT-36L,
- PIT-36S,
- PIT-36LS,
- oraz załączniku PIT/BR.
Podsumowanie
Ulga badawczo-rozwojowa to skuteczny sposób na zmniejszenie podatku dochodowego i wsparcie innowacyjnych działań przedsiębiorstwa. Kluczowe jest prawidłowe dokumentowanie kosztów kwalifikowanych i uwzględnienie ich w odpowiednim zeznaniu podatkowym. Jeśli spełniasz warunki, nie zwlekaj z rozliczeniem ulgi w bieżącym roku podatkowym! Więcej informacji na stronie podatki.gov.pl
Skorzystaj z profesjonalnego wsparcia!
Nie wiesz, jak prawidłowo rozliczyć ulgę badawczo-rozwojową? Skontaktuj się z nami! W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom skutecznie wykorzystać dostępne ulgi. Skorzystaj z naszej wiedzy i doświadczenia – skontaktuj się TUTAJ!
