Spóźniłeś się ze złożeniem PIT? Sprawdź, co możesz zrobić!

Termin na złożenie rocznego zeznania PIT minął 30 kwietnia. Co zrobić, jeśli nie zdążyłeś wysłać deklaracji w terminie? Spokojnie – jeszcze możesz to naprawić. W tym artykule podpowiadamy, jak postępować krok po kroku.

PIT po terminie – co to oznacza?

Złożenie zeznania PIT po terminie może wiązać się z pewnymi konsekwencjami, ale dobra wiadomość jest taka, że jeśli szybko podejmiesz działanie, możesz ich uniknąć lub je zminimalizować.

1. Złóż PIT jak najszybciej

Nie czekaj – im szybciej złożysz zaległy PIT, tym lepiej. Możesz to zrobić:

Elektronicznie przez usługę Twój e-PIT
Przez e-Deklaracje
Tradycyjnie – w formie papierowej w urzędzie skarbowym lub pocztą

2. Dołącz czynny żal (jeśli masz niedopłatę podatku)

Czynny żal to pismo, w którym informujesz urząd skarbowy, że sam zauważyłeś swój błąd i prosisz o odstąpienie od kary. W treści warto wskazać, że nie było to celowe działanie i że niezwłocznie złożyłeś PIT oraz uregulowałeś ewentualne zaległości

Czynny żal można złożyć:

Osobiście lub listownie w urzędzie
Elektronicznie (np. z wykorzystaniem profilu zaufanego lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego)

3. Zapłać zaległy podatek z odsetkami

Jeśli masz niedopłatę podatku, ureguluj ją jak najszybciej. Odsetki za zwłokę są naliczane od dnia po terminie (czyli od 1 maja) i wynoszą obecnie 14,5% w skali roku (stan na 2024 r.).

4. Sprawdź, czy Twój PIT nie został złożony automatycznie

Jeśli rozliczasz się na formularzu PIT-37 lub PIT-38, możliwe, że Krajowa Administracja Skarbowa automatycznie zaakceptowała Twoje zeznanie 30 kwietnia w usłudze Twój e-PIT.

Wejdź na podatki.gov.pl i zaloguj się do usługi Twój e-PIT, aby sprawdzić swój status.

Czy będą konsekwencje za spóźniony PIT?

Zależy od sytuacji:

Zwrot podatku – jeśli przysługuje Ci zwrot, ale nie złożyłeś deklaracji, po prostu nie dostaniesz pieniędzy, dopóki tego nie zrobisz. Kara raczej Ci nie grozi.
Niedopłata podatku – w tym przypadku mogą być naliczone odsetki i możliwa grzywna, jeśli nie dołączysz czynnego żalu.
Brak działania – jeśli nie złożysz PIT w ogóle i nie zapłacisz podatku, urząd może wszcząć postępowanie i nałożyć mandat.

A więc..

Jeśli spóźniłeś się ze złożeniem PIT – nie panikuj. Złóż deklarację jak najszybciej, dołącz czynny żal i ureguluj ewentualną niedopłatę. Dzięki temu unikniesz problemów i odetchniesz z ulgą. Pamiętaj – lepiej działać od razu, niż czekać na wezwanie z urzędu skarbowego.

Jak rozliczyć zarobki dziecka? Praca, najem, renta i działalność gospodarczą

Zarobki dziecka to coraz powszechniejsze zjawisko. Młodzi ludzie podejmują pracę, otrzymują stypendia, dziedziczą nieruchomości, a nawet prowadzą własne firmy. Pojawia się jednak istotne pytanie: jak rozliczyć te dochody i kto powinien złożyć PIT – dziecko czy rodzice?

W tym artykule omawiamy zasady rozliczania zarobków dziecka w przystępny sposób, z uwzględnieniem najnowszych przepisów podatkowych.

Kiedy dziecko rozlicza się samodzielnie?

Zgodnie z przepisami, jeśli zarobki dziecka pochodzą z jego pracy lub działalności, musi ono zostać rozliczone na własne nazwisko. Dotyczy to dochodów z tytułu:

umowy o pracę, zlecenia lub dzieła
praktyk uczniowskich lub absolwenckich
renty rodzinnej
stypendiów
własnej działalności gospodarczej

W praktyce deklarację składają rodzice jako przedstawiciele ustawowi dziecka, ale fiskus traktuje ten PIT jako deklarację dziecka, nie rodziców.

Prowadzenie działalności gospodarczej przez dziecko

Jeśli małoletni prowadzi działalność gospodarczą – na przykład odziedziczoną po rodzicu – również rozlicza się samodzielnie.

Podatek jest płacony od zarobków dziecka, mimo że formalnie PIT przygotowuje i podpisuje rodzic jako opiekun prawny. Wiek dziecka nie ma tu znaczenia – obowiązek podatkowy dotyczy każdego przedsiębiorcy

Kiedy zarobki dziecka dolicza się do PIT rodziców?

Nie wszystkie zarobki dziecka wymagają osobnego zeznania. W niektórych sytuacjach dochody dziecka dolicza się do deklaracji rodziców. Ma to zastosowanie w przypadku:

dochodów z najmu nieruchomości
dochodów z inwestycji kapitałowych (np. odsetki, dywidendy, zyski giełdowe)

Przykład: rodzice przekazują dziecku mieszkanie w darowiźnie, które następnie jest wynajmowane. Dochód z najmu, mimo że trafia na konto dziecka, musi zostać rozliczony przez rodziców w ich własnym PIT.

Ulga podatkowa dla osób do 26. roku życia

Tzw. ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego osoby do 26. roku życia, ale tylko w określonych przypadkach. Zwolnienie obejmuje:

umowę o pracę
umowę zlecenia
praktyki absolwenckie

Ulga nie obejmuje natomiast:

umowy o dzieło
działalności gospodarczej
dochodów z najmu nieruchomości
działalności artystycznej (np. sprzedaż muzyki, treści cyfrowych)

Warto pamiętać, że ulga dotyczy tylko niektórych źródeł przychodów i nie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji.

Jak wypełnić PIT dziecka?

Aby prawidłowo rozliczyć zarobki dziecka, należy:

Określić źródło dochodu:
- praca, stypendium, renta, działalność – dziecko składa własny PIT
- najem, inwestycje – dochód doliczany do PIT rodziców
Wybrać odpowiedni formularz:
- dla dziecka: zazwyczaj PIT-36
- dla rodziców: PIT-36 z załącznikiem PIT/M, jeśli doliczają dochody dziecka
Podpisać deklarację:
- nawet jeśli PIT dotyczy dziecka, podpisuje go rodzic jako przedstawiciel ustawowy

Podsumowując:

Dziecko składa własny PIT, jeśli osiąga dochody z pracy, renty, stypendiów lub prowadzenia działalności gospodarczej
Dochody dziecka z najmu lub inwestycji doliczane są do zeznania podatkowego rodziców
Ulga dla młodych nie obejmuje wszystkich źródeł dochodu – nie skorzystają z niej m.in. freelancerzy, artyści czy wynajmujący
Rodzic podpisuje PIT dziecka jako jego opiekun prawny

Znajomość przepisów dotyczących rozliczania zarobków dziecka pozwala uniknąć błędów i potencjalnych problemów z urzędem skarbowym. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z księgowym lub skorzystać z informacji na stronie podatki.gov.pl.

Nasi eksperci pozostają do Państwa dyspozycji. Zapraszamy do kontaktu.

E-commerce w tarapatach finansowych – jak uniknąć problemów i zabezpieczyć przyszłość biznesu

Branża e-commerce w Polsce rozwija się dynamicznie, ale wraz z jej wzrostem rośnie także skala problemów finansowych. Jak wynika z raportu Krajowego Rejestru Długów (KRD), już niemal 5 tysięcy sklepów internetowych boryka się z poważnymi zaległościami, których łączna wartość sięga prawie 154 mln zł.

Rosnące zadłużenie e-sklepów – dlaczego firmy wpadają w kłopoty?

Głównym problemem wielu e-przedsiębiorców są zatory płatnicze i niewłaściwe zarządzanie finansami. Koszty prowadzenia działalności online – inwestycje w marketing, magazynowanie towarów, logistyka i obsługa zamówień – stale rosną. W efekcie niektóre firmy nie są w stanie regulować swoich zobowiązań na czas, co prowadzi do spirali zadłużenia.

Według KRD, średnie zadłużenie jednego e-sprzedawcy wynosi już ponad 30 tys. zł, a rekordowy przypadek dotyczy firmy z województwa lubuskiego, która ma do oddania aż 2,4 mln zł. Co gorsza, zadłużenie branży rośnie w zastraszającym tempie – w ciągu roku wzrosło o 25%, a w dwa lata niemal o 50%

Kluczowe zagrożenia dla przedsiębiorców e-commerce

Zatory płatnicze – wiele e-sklepów opiera się na sprzedaży w modelu przedpłaty, ale opóźnienia w płatnościach od klientów czy partnerów biznesowych mogą powodować utratę płynności finansowej.
Nieprzemyślana ekspansja – dynamiczny rozwój bez odpowiedniego zaplecza finansowego prowadzi do problemów z cash flow.
Brak kontroli nad kosztami operacyjnymi – niewłaściwe zarządzanie wydatkami może powodować narastające zaległości wobec dostawców, firm logistycznych czy operatorów płatności.
Problemy podatkowe i kadrowe – błędy w rozliczeniach podatkowych, składkach ZUS czy wynagrodzeniach pracowników mogą skutkować nie tylko karami finansowymi, ale także poważnymi konsekwencjami prawnymi.

Jak zabezpieczyć swój biznes przed zadłużeniem?

Jako eksperci w zakresie księgowości i kadr, specjalizujący się w branży e-commerce, w Chandon Waller & Partners oferujemy kompleksowe wsparcie dla firm prowadzących działalność online. W jaki sposób możemy pomóc?

1. Kontrola finansowa i płynność gotówkowa

Zarządzanie finansami to klucz do sukcesu w e-commerce. Nasze usługi obejmują:

Monitorowanie cash flow – pomagamy analizować przepływy pieniężne i planować budżet w sposób, który pozwoli uniknąć nagłych problemów z płynnością.
Analizę rentowności – sprawdzamy, które produkty i usługi generują największy zysk i jakie działania można wdrożyć, aby poprawić sytuację finansową firmy.

2. Sprawna obsługa księgowa i podatkowa

Błędy w księgowości mogą prowadzić do problemów z urzędem skarbowym i ZUS-em. W ramach obsługi oferujemy:

Bieżące prowadzenie księgowości – zapewniamy pełną obsługę rachunkową, dostosowaną do specyfiki e-commerce.
Zarządzanie fakturami i zobowiązaniami – dbamy o terminowe rozliczenia i eliminowanie ryzyka zaległości podatkowych.
Obsługę międzynarodowej sprzedaży – jeśli sprzedajesz za granicę, pomożemy w rozliczaniu VAT OSS oraz innych aspektach podatkowych związanych z e-handlem transgranicznym.

3. Kadry i płace – jak uniknąć błędów?

Prawidłowa obsługa kadrowo-płacowa to podstawa sprawnego działania firmy. Oferujemy:

Obsługę umów i wynagrodzeń – niezależnie od tego, czy zatrudniasz pracowników na etat, czy korzystasz z freelancerów.
Rozliczanie składek ZUS – unikniesz zaległości i problemów wynikających z nieprawidłowych zgłoszeń.
Doradztwo w zakresie form zatrudnienia – pomożemy dobrać optymalne rozwiązania kadrowe dostosowane do specyfiki Twojej firmy.

Nie czekaj, działaj już teraz!

Sytuacja finansowa branży e-commerce staje się coraz bardziej wymagająca. Nie pozwól, by brak kontroli nad finansami doprowadził do zadłużenia Twojej firmy. W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom e-commerce prowadzić biznes w sposób stabilny i bezpieczny.

Jeśli chcesz skonsultować swoje finanse, odwiedź naszą stronę: www.chandonwaller.pl/kontakt

Prowadzenie sklepu internetowego nie musi wiązać się z ryzykiem – zadbaj o solidne fundamenty finansowe i prawne już dziś!

Zwierzęta w firmie – kiedy można zaliczyć pupila do kosztów uzyskania przychodów?

Czy zwierzęta mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w firmie? Okazuje się, że w wielu przypadkach tak. Jeśli pupil pełni określoną funkcję – czy to ochronną, terapeutyczną, czy marketingową – można uwzględnić związane z nim wydatki w rozliczeniach podatkowych. Sprawdźmy, w jakich sytuacjach fiskus może uznać koszty utrzymania zwierzęcia za uzasadnione.

Pies w firmie – ochrona, marketing i nie tylko

Jednym z najbardziej oczywistych przypadków są psy stróżujące, które pomagają chronić siedzibę firmy, magazyn czy plac budowy. Wydatki na zakup, szkolenie oraz utrzymanie takiego psa mogą zostać uznane za koszty firmowe, jeśli faktycznie służy on działalności gospodarczej.

Psy bywają także narzędziem marketingowym. Wiele firm – zwłaszcza tych działających w mediach społecznościowych – wykorzystuje urocze czworonogi do promocji marki. W takim przypadku można rozważyć odliczenie kosztów związanych z psem, ale należy dobrze uzasadnić ich wpływ na działalność.

Koszty, które mogą zostać odliczone:
• Zakup psa (jeśli służy działalności gospodarczej)
• Profesjonalne szkolenie (np. kurs psa stróżującego lub szkolenie do pracy w mediach)
• Opieka weterynaryjna i wyżywienie (w proporcji do czasu spędzanego na „pracy”)
• Akcesoria potrzebne do pełnienia funkcji służbowych (smycze, kagańce, budy, ubrania ochronne)

Kocia kawiarnia – gdy zwierzęta przyciągają klientów

Kawiarnie tematyczne, w których klienci mogą spędzać czas w towarzystwie zwierząt, cieszą się ogromnym zainteresowaniem. W takim przypadku koty, a nawet króliki, są nieodłącznym elementem biznesu – bez nich lokal straciłby swój unikalny charakter.

Koszty, które mogą zostać uznane za firmowe:
• Zakup lub adopcja zwierząt
• Opieka weterynaryjna – szczepienia, badania, leczenie
• Specjalne wyposażenie – drapaki, klatki, domki dla zwierząt
• Karma i akcesoria pielęgnacyjne

Jeśli zwierzęta stanowią główną atrakcję biznesu, ich utrzymanie jest niezbędne do funkcjonowania firmy, co sprawia, że ich koszty mogą być uzasadnione w rozliczeniach podatkowych.

Zwierzęta w terapii – wsparcie dla specjalistów

Zwierzęta są również wykorzystywane w terapii – od dogoterapii, przez felinoterapię, po hipoterapię. W takim przypadku pełnią one istotną funkcję w świadczeniu usług terapeutycznych, co pozwala na zaliczenie związanych z nimi kosztów do kosztów działalności

Koszty, które mogą być uwzględnione:
• Zakup zwierzęcia (jeśli jest niezbędne do terapii)
• Szkolenie specjalistyczne
• Opieka weterynaryjna i wyżywienie
• Utrzymanie infrastruktury dla zwierzęcia (np. kojce, zagrody)

Kiedy fiskus może zakwestionować koszty zwierząt w firmie?

Organy podatkowe mogą nie zaakceptować wydatków związanych ze zwierzętami, jeśli uznają, że nie mają one realnego związku z działalnością gospodarczą. Przykładem może być pies domowy, który nie pełni funkcji ochronnej, lub kot, który nie jest częścią lokalu gastronomicznego, a jedynie towarzyszy właścicielowi w biurze.

Aby zwiększyć szanse na uznanie kosztów przez fiskusa, warto:
• Dokumentować wydatki – zachować faktury za zakup, szkolenie, weterynarza
• Określić proporcję wykorzystania zwierzęcia do celów firmowych – np. jeśli pies pracuje jako stróż, ale też jest pupilem domowym, można uznać część kosztów (np. 50%)
• Mieć uzasadnienie – np. udowodnić, że pies jest częścią strategii marketingowej poprzez analizę wzrostu sprzedaży lub zwiększone zaangażowanie w social mediach

Podsumowanie

Zwierzęta mogą pełnić ważną funkcję w firmie, a ich utrzymanie może generować koszty, które – jeśli odpowiednio udokumentowane – mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów. Każdy przypadek wymaga jednak indywidualnej analizy, dlatego warto skonsultować się z księgowym, który pomoże w prawidłowym rozliczeniu wydatków. Ustawa o podatku dochodowym dostępna tutaj.

Chcesz sprawdzić, czy możesz odliczyć wydatki na zwierzę w swojej firmie? Skontaktuj się z naszymi ekspertami TUTAJ i dowiedz się, jak legalnie optymalizować swoje koszty!

Kto musi posiadać NIP w Polsce?

Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) jest kluczowym elementem w polskim systemie podatkowym, służącym do identyfikacji podatników i płatników. Warto zrozumieć, kto jest zobowiązany do posiadania NIP, a kto może posługiwać się numerem PESEL.

Identyfikatory podatkowe: NIP i PESEL

W Polsce funkcjonują dwa główne identyfikatory podatkowe:

Numer PESEL: Przeznaczony dla osób fizycznych, które:
- Nie prowadzą działalności gospodarczej.
- Nie są zarejestrowane jako podatnicy VAT.
- Nie pełnią roli płatników podatków lub składek ZUS.
Osoby spełniające powyższe kryteria nie muszą ubiegać się o NIP i mogą posługiwać się numerem PESEL w kontaktach z administracją skarbową.
Numer NIP: Wymagany dla:
- Osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
- Osób fizycznych zarejestrowanych jako podatnicy VAT.
- Płatników podatków lub składek ZUS.
- Osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, które są podatnikami lub płatnikami.
NIP nadawany jest na podstawie zgłoszenia identyfikacyjnego. Osoby fizyczne rozpoczynające działalność gospodarczą składają wniosek o wpis do CEIDG za pomocą formularza CEIDG-1, który jednocześnie pełni funkcję zgłoszenia identyfikacyjnego. Pozostałe osoby fizyczne korzystają z formularza NIP-7, składanego w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Podmioty rejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) uzyskują NIP za jego pośrednictwem, natomiast np. spółki cywilne składają formularz NIP-2 w urzędzie skarbowym.

Wyjątki od obowiązku posiadania NIP

Nie wszyscy podatnicy są zobligowani do posiadania NIP. Wyjątki obejmują:

Podatników korzystających ze szczególnych procedur rozliczania VAT, takich jak procedura nieunijna, dotycząca międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób czy importu, którzy posiadają numer identyfikacyjny nadany na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o VAT.
Podatników z siedzibą działalności gospodarczej w innym państwie członkowskim UE niż Polska, korzystających ze zwolnienia VAT na podstawie art. 113a ustawy o VAT, wyłącznie w zakresie tego zwolnienia. Przed rozpoczęciem korzystania ze zwolnienia są oni zobowiązani uzyskać w swoim państwie członkowskim indywidualny numer identyfikacyjny zawierający kod “EX” na potrzeby działalności w Polsce.

NIP dla oddziału przedsiębiorcy zagranicznego

Zgodnie z polskim prawem, jeden podmiot może posiadać tylko jeden NIP, niezależnie od liczby prowadzonych działalności czy opłacanych podatków. Jednak w przypadku oddziałów przedsiębiorstw zagranicznych pojawiają się pewne kontrowersje.

Stanowisko administracji skarbowej sugeruje, że oddział przedsiębiorcy zagranicznego zatrudniający pracowników w Polsce powinien posiadać odrębny NIP na potrzeby rozliczania podatku PIT oraz składek ZUS. W zakresie VAT i CIT oddział posługuje się NIP jednostki macierzystej.

Orzecznictwo sądów administracyjnych natomiast wskazuje, że oddział nie jest odrębnym podmiotem prawnym i nie ma obowiązku posiadania odrębnego NIP. Zatrudnianie pracowników i związane z tym obowiązki płatnika podatku PIT oraz składek ZUS realizowane są w ramach podmiotowości przedsiębiorcy zagranicznego.

Sukcesja NIP

NIP jest przypisany do konkretnego podmiotu i wygasa w przypadku jego likwidacji lub śmierci osoby fizycznej. Istnieją jednak sytuacje, w których NIP przechodzi na następcę prawnego, takie jak:

Przekształcenie przedsiębiorstwa państwowego w jednoosobową spółkę Skarbu Państwa.
Przekształcenie przedsiębiorstwa komunalnego w jednoosobową spółkę gminy.
Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę handlową.
Przekształcenie spółki handlowej w inną spółkę handlową.
Przekształcenie stowarzyszenia zwykłego w stowarzyszenie rejestrowe.

Ponadto, NIP nadany przedsiębiorcy przechodzi na przedsiębiorstwo w spadku i wygasa wraz z zakończeniem zarządu sukcesyjnego lub upływem terminu do jego ustanowienia.

Planowane zmiany dotyczące NIP dla działalności nierejestrowej

Osoby prowadzące działalność nierejestrową, zgodnie z art. 5 ust. 1 Prawa przedsiębiorców, mogą mieć wątpliwości dotyczące obowiązku posiadania NIP. Obecnie administracja skarbowa stoi na stanowisku, że takie osoby nie muszą ubiegać się o NIP, jeśli korzystają ze zwolnienia podmiotowego VAT i nie są zobligowane do prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących. W przeciwnym razie konieczne jest uzyskanie NIP.

Planowane zmiany legislacyjne przewidują, że identyfikatorem podatkowym dla osób prowadzących działalność nierejestrową będzie numer PESEL. Jednak w przypadku rejestracji jako podatnik VAT lub obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących, konieczne będzie posiadanie NIP.

Więcej informacji o NIP przeczytasz na stronie biznes.gov.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2024 r. poz. 375 ze zm.)
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ([Dz.U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.

Jeśli potrzebujesz sprawdzonego partnera w biznesie, skontaktuj się z nami tutaj.

Czy datki za uliczne występy trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej?

Uliczne występy artystyczne, takie jak koncerty muzyków, pokazy mimów czy aktorów ulicznych, od lat wzbogacają krajobraz polskich miast. Jednak wielu artystów zastanawia się, czy otrzymywane od przechodniów datki podlegają obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej i opodatkowaniu VAT. Analiza przepisów prawa oraz orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) rozwiewa te wątpliwości.

Datki a obowiązek VAT

Według polskiego prawa podatkowego, opodatkowanie VAT dotyczy odpłatnego świadczenia usług lub dostawy towarów (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Aby wystąpił obowiązek podatkowy, musi istnieć stosunek prawny pomiędzy świadczącym usługę a odbiorcą, w ramach którego dochodzi do wymiany świadczeń wzajemnych.

W przypadku ulicznych występów sytuacja wygląda inaczej. Datki, które artyści otrzymują od przechodniów, nie są uznawane za wynagrodzenie za usługę. Jak wskazuje TSUE w wyroku z 3 marca 1994 r. (sprawa C-16/93, Tolsma), brak jest bezpośredniego związku między przekazanym datkiem a konkretną usługą. Przechodnie mogą dowolnie decydować, czy i ile chcą przekazać artyście – oglądanie występu nie jest warunkowane wpłatą.

Dlaczego datki są wyłączone z VAT?

Otrzymywane datki nie są traktowane jako przychód z odpłatnego świadczenia usług z kilku powodów:

Brak stosunku prawnego: Nie ma formalnej umowy ani zobowiązania między artystą a przechodniem.
Dobrowolność wpłat: Przechodnie wrzucają datki według własnego uznania, niezależnie od korzystania z występu.
Brak bezpośredniego związku: Nie ma wzajemności świadczeń – brak wpłaty nie ogranicza dostępu do występu artysty.

Te przesłanki sprawiają, że datki artystów ulicznych nie podlegają opodatkowaniu VAT i nie wymagają ewidencji na kasie fiskalnej.

Datki a interpretacje organów podatkowych

Podejście to znajduje odzwierciedlenie w interpretacjach polskich organów podatkowych. W interpretacji indywidualnej dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 13 kwietnia 2022 r. (0114-KDIP1-3.4012.31.2022.4.KP) jasno stwierdzono, że dobrowolne datki nie stanowią odpłatności za usługę w rozumieniu art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Dlatego nie podlegają one obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej

Kiedy kasę fiskalną trzeba stosować?

Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, kasę fiskalną należy stosować w przypadku sprzedaży, która obejmuje odpłatne świadczenie usług lub dostawę towarów. Datki nie mieszczą się jednak w tej definicji, ponieważ nie są wynagrodzeniem za usługę, a formą dobrowolnego wsparcia.

Wnioski: datki artystów ulicznych nie wymagają fiskalizacji

Dobrowolne datki przekazywane przez przechodniów artystom ulicznym są uznaniowym wsparciem, a nie wynagrodzeniem za świadczone usługi. W związku z tym artyści uliczni nie muszą ich ewidencjonować na kasie fiskalnej ani rozliczać podatku VAT.

Dla artystów to korzystna wiadomość – pozwala skupić się na rozwijaniu talentu i dostarczaniu przechodniom pozytywnych wrażeń bez zbędnych formalności podatkowych. Warto jednak pamiętać, że w przypadku zmiany formy działalności, np. organizacji odpłatnych występów na zlecenie, obowiązki podatkowe mogą się zmienić.

Więcej informacji podatkowych znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Fundacja rodzinna – 6 rzeczy, które odróżniają ją od innych fundacji

Fundacje są popularnymi organizacjami pozarządowymi w Polsce, wykorzystywanymi do celów społecznych. W ostatnim czasie coraz większą uwagę zyskuje zupełnie nowa forma fundacji: fundacja rodzinna – umożliwia właścicielom firm zapewnienie ciągłości przedsiębiorstw w rodzinie, a także ochronę majątku. W niniejszym artykule omówimy kluczowe różnice między fundacją rodzinną, a zwykłą fundacją w polskim systemie prawnym. (więcej…)

Sprzedaż do USA – eksport w pigułce

Stany Zjednoczone to obiecujący i ciekawy rynek z ogromem potencjalnych odbiorców. Według wielu źródeł, sami Amerykanie są otwarci na polskie produkty i chętnie je kupują. Co należy wiedzieć, planując eksport za ocean, jak wygląda sprzedaż do USA i jakie formalności należy spełnić? Zebraliśmy komplet informacji i przedstawiamy je w pigułce.

Czego potrzebujesz do prowadzenia sprzedaży w USA

zgłoszenia towarów w systemie ECS
numeru celnego EORI (wniosek składa się za pośrednictwem strony Ministerstwa Finansów)
numeru FEIN (Federal Employee Idenficitation Number)
magazynu (lub innego rozwiązania logistycznego typu fulfillment)
etykiet i opakowań zgodnych z prawem amerykańskim
ubezpieczenia działalności gospodarczej na terenie USA
innych pozwoleń (Tax Permit) i certyfikacji na rynku USA

Cło i stawki celne

To, jak oclony będzie Twój towar sprawdzisz w ogólnodostępnym dokumencie Harmonized Tariff Schedule. Stawki celne zależą od:

kraju pochodzenia
typu towaru
składu produktu

Zwolnienie z opłat celnych

Z płacenia cła jesteś zwolniony w dwóch sytuacjach:

gdy towary wysyłane klientom fizycznym poniżej 800 USD
gdy jest to jednorazowa wysyłka za pośrednictwem Amazon FBA, a wartość szacowana jest na mniej niż 800 USD.

System podatkowy w USA

Upraszczając, podatki w Stanach Zjednoczonych są dwupoziomowe. Sprzedając w USA, podlegasz prawu federalnemu i stanowemu. Na poziomie federalnym płacisz podatek dochodowy (income tax) i podatek od zatrudnienia (employment tax).

Podatki stanowe – nexus

Nexus jest powiązaniem między Twoją firmą a stanem, który zobowiązuje Cię do opłacania podatku stanowego Sales Tax. Podatek płacisz, jeśli zidentyfikowana będzie fizyczna obecność firmy, np.:

zakład lub magazyn na terenie stanu
zatrudnienie pracownika
sprzedaż produktów na targach i podczas innych imprez handlowych

Stawki i szczegółowe regulacje zależą od stanu, w którym prowadzisz działalność. Co ciekawe, w pięciu stanach (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) Sales Tax nie nalicza się wcale.

Czas dostawy i zwroty

Nie inaczej niż w przypadku innych odbiorców, Amerykanom zależy na szybkim czasie dostawy i sprawnych zwrotach. Wysyłka przez ocean jest czasochłonna, dlatego warto przemyśleć logistykę tak, aby mieć swój własny magazyn w strategicznej lokalizacji lub nawiązać współpracę z lokalnymi firmami na zasadzie fulfillment.

Sprzedaż do USA a Amazon

Amazon umożliwia dwie formy sprzedaży:

samodzielną obsługę logistyczną przy pomocy firmy zewnętrznej;
dostarczanie i przechowywanie towaru bezpośrednio do magazynu Amazona (Amazon FBA). Amazon pobiera opłatę od wysyłki do klienta końcowego.

Należy pamiętać, że korzystanie z magazynu kwalifikuje do wytworzenia więzi podatkowej.

Podsumowanie

Nie trzeba wspominać, że formalności, kosztów i podatków związanych z eksportem towarów do Stanów Zjednoczonych jest sporo, w związku z czym należy dobrze przekalkulować opłacalność takiego przedsięwzięcia. To, co jest pewne – amerykański rynek daje ogrom możliwości.

Jak influencerzy mogą skorzystać z optymalizacji podatkowych?

W świecie influencerów, umiejętne zarządzanie podatkami może znacząco zwiększyć dochody. Oto kilka sprawdzonych sposobów, jak influencerzy mogą legalnie optymalizować swoje zobowiązania podatkowe. (więcej…)