Co nowego w 2024 roku?
Podatek minimalny od spółek
Wchodzi w życie od 1 stycznia 2024. Podatek minimalny, zwany inaczej „podatkiem od spółek” wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przewidziano go dla:
- podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terenie RP, w związku z czym spoczywa na nich obowiązek opodatkowania dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania;
- podatkowych grup kapitałowych;
- podatników, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład.
Dotyczy wszystkich wymienionych wyżej, jeżeli:
- ponieśli stratę za dany rok podatkowy z działalności operacyjnej lub
- ich udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.
Podatkowi minimalnemu nie podlegają m.in:
- podatnicy rozpoczynający działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym
- przedsiębiorstwa finansowe,
- podatnicy jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy,
- spółki komunalne,
- przedsiębiorstwa górnicze które otrzymują pomoc publiczną,
- podatnicy świadczący usługi związane z ochroną zdrowia,
- firmy objęte procedurą upadłościową, likwidacyjną lub restrukturyzacyjną,
- mali podatnicy.
KSeF
Dla większości firm obowiązkowy od 1 lipca 2024. Z czym wiąże się wdrożenie KSeF?
- Szereg usprawnień technicznych: integrację systemu KSeF z systemem informatycznym i księgowym, modyfikację obiegu dokumentów oraz przesyłu formularzy na linii firma-klient.
- Wystawianie faktur elektronicznych w systemie i odejście od faktur papierowych.
- Brak możliwości dodawania załączników do faktur (można je natomiast wysłać mailem).
- Faktury będą miały jeden uniwersalny format XML.
- Data wystawienia faktury będzie równoznaczna z datą jej przesłania do systemu KSeF.
- Nadanie fakturze numeru w KSeF będzie rozumiane jako jej odebranie.
- Unikalny numer faktury będzie się składał z 32 znaków i będzie widoczny w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
- Nie trzeba będzie wysyłać plików JPK_FA do urzędu skarbowego.
- System będzie archiwizował faktury przez 10 lat.
- Faktura korygująca będzie zawierała numer faktury korygowanej.
- Do wystawienia faktury będą upoważnieni wyłącznie pracownicy oraz osoby upoważnione przez przedsiębiorcę.
- Przystępując do KSeF przedterminowo, można otrzymać zwrot VAT 20 dni szybciej.
Opłata za plastik
Opłaty za plastikowe opakowania wchodzą w życie 1 stycznia 2024 i wynikają z unijnej Dyrektywy Plastikowej/SUP. Dotyczą:
- podmiotów prowadzących działalność handlową (również przy użyciu maszyn vendingowych),
- podmiotów prowadzących działalność gastronomiczną.
Przedsiębiorcy będą pobierać opłatę od klientów za jednorazowe kubki i pojemniki wykonane z tworzywa sztucznego. Ustalone stawki opłat:
- 20 gr – kubki, wieczka i pokrywki na napoje
- 25 gr – pojemniki na żywność, która:
- spożywana jest bezpośrednio z pojemnika,
- nie wymaga obróbki termicznej,
- jest przeznaczona do bezpośredniego spożycia na miejscu lub na wynos.
Łączenie wypoczynku za granicą z celami biznesowymi wcale nie należy do rzadkości. Tym bardziej, że coraz mocniej promuje się ideę work-life balance. Zaplanowanie podróży tak, żeby upiec dwie pieczenie na jednym ogniu to jedno. Ale wrzucenie podróży zagranicznej w koszty firmy to drugie. Jak to zrobić, żeby następnie łatwo i prosto zaksięgować podróżne wydatki?