Polski fiskus zaostrzył stanowisko wobec darowizn pieniężnych, co może wpędzić wiele rodzin w poważne kłopoty. Kluczowym problemem jest wymóg bezpośredniego przekazywania pieniędzy na konto obdarowanego, a nie w formie gotówkowej. Nawet jeśli osoba obdarowana wpłaci pieniądze na swoje konto, nie skorzysta ze zwolnienia z podatku.
Darowizna w gotówce? Podatek!
Jak wynika z interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z września 2024 roku, nawet jeśli osoba obdarowana wpłaci darowiznę na swoje konto, nie oznacza to automatycznie, że uniknie podatku. Na przykład, mężczyzna, który otrzymał od siostry 100 tys. zł w gotówce i wpłacił je na swoje konto, został obciążony obowiązkiem podatkowym. Fiskus jasno stwierdził, że dla zwolnienia z podatku pieniądze muszą trafić bezpośrednio z konta darczyńcy na konto obdarowanego.
Pułapka przy zakupie nieruchomości
Jeszcze większe problemy pojawiają się przy darowiznach związanych z zakupem nieruchomości. Zgodnie
z interpretacją KIS z maja 2024 roku, kobieta, której rodzice przelali pieniądze bezpośrednio na konto sprzedającego mieszkanie, zamiast na jej konto, nie skorzysta ze zwolnienia z podatku. Fiskus uznał, że nie spełniono wymogu dokumentacji darowizny na rzecz obdarowanego. Wyjątkiem są sytuacje, gdzie przelew trafia na subkonto osoby obdarowanej, np. u dewelopera.
Zmiana stanowiska fiskusa
Jeszcze kilka lat temu fiskus przyjmował bardziej liberalne podejście. Przykładem może być interpretacja z 2021 roku, kiedy dopuszczano darowizny w gotówce, o ile były one następnie wpłacane na konto bankowe obdarowanego. Teraz takie działanie nie gwarantuje zwolnienia podatkowego, co budzi kontrowersje wśród ekspertów. Zdaniem mec. Szymona Solarskiego, rygorystyczne trzymanie się literalnej wykładni przepisów prowadzi do krzywdzenia podatników.
Kiedy darowizna jest wolna od podatku?
Obecnie, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizny, muszą być spełnione trzy warunki: darowizna musi pochodzić od osoby bliskiej (m.in. małżonka, dzieci, rodzeństwa), trzeba ją zgłosić do urzędu skarbowego,
a co najważniejsze – musi być udokumentowana przelewem bankowym na konto obdarowanego. Przekazanie gotówki może więc oznaczać konieczność zapłaty podatku.
Wzrost kwoty wolnej od podatku
Ratunkiem dla mniejszych darowizn może być wzrost kwoty wolnej od podatku. Od lipca 2023 r. dla najbliższych członków rodziny wynosi ona 36 120 zł. Jeśli darowizna nie przekracza tej kwoty, obdarowany nie musi płacić podatku ani zgłaszać darowizny do urzędu. Jednak w przypadku większych kwot, szczególnie przy darowiznach związanych z zakupem nieruchomości, problem może się skomplikować.
Podsumowanie
Zaostrzenie przepisów dotyczących darowizn pieniężnych w Polsce sprawia, że podatnicy muszą być niezwykle ostrożni przy przekazywaniu środków. Fiskus stawia na literalną wykładnię prawa, ignorując cel przepisów, co może doprowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji finansowych dla wielu rodzin. Warto więc dokładnie śledzić zmiany
w przepisach, aby uniknąć pułapki podatkowej.