Jak rozliczyć zarobki dziecka? Praca, najem, renta i działalność gospodarczą

Zarobki dziecka to coraz powszechniejsze zjawisko. Młodzi ludzie podejmują pracę, otrzymują stypendia, dziedziczą nieruchomości, a nawet prowadzą własne firmy. Pojawia się jednak istotne pytanie: jak rozliczyć te dochody i kto powinien złożyć PIT – dziecko czy rodzice?

W tym artykule omawiamy zasady rozliczania zarobków dziecka w przystępny sposób, z uwzględnieniem najnowszych przepisów podatkowych.

Kiedy dziecko rozlicza się samodzielnie?

Zgodnie z przepisami, jeśli zarobki dziecka pochodzą z jego pracy lub działalności, musi ono zostać rozliczone na własne nazwisko. Dotyczy to dochodów z tytułu:

• umowy o pracę, zlecenia lub dzieła

• praktyk uczniowskich lub absolwenckich

• renty rodzinnej

• stypendiów

• własnej działalności gospodarczej

W praktyce deklarację składają rodzice jako przedstawiciele ustawowi dziecka, ale fiskus traktuje ten PIT jako deklarację dziecka, nie rodziców.

Prowadzenie działalności gospodarczej przez dziecko

Jeśli małoletni prowadzi działalność gospodarczą – na przykład odziedziczoną po rodzicu – również rozlicza się samodzielnie.

Podatek jest płacony od zarobków dziecka, mimo że formalnie PIT przygotowuje i podpisuje rodzic jako opiekun prawny. Wiek dziecka nie ma tu znaczenia – obowiązek podatkowy dotyczy każdego przedsiębiorcy

Kiedy zarobki dziecka dolicza się do PIT rodziców?

Nie wszystkie zarobki dziecka wymagają osobnego zeznania. W niektórych sytuacjach dochody dziecka dolicza się do deklaracji rodziców. Ma to zastosowanie w przypadku:

• dochodów z najmu nieruchomości

• dochodów z inwestycji kapitałowych (np. odsetki, dywidendy, zyski giełdowe)

Przykład: rodzice przekazują dziecku mieszkanie w darowiźnie, które następnie jest wynajmowane. Dochód z najmu, mimo że trafia na konto dziecka, musi zostać rozliczony przez rodziców w ich własnym PIT.

Ulga podatkowa dla osób do 26. roku życia

Tzw. ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego osoby do 26. roku życia, ale tylko w określonych przypadkach. Zwolnienie obejmuje:

• umowę o pracę

• umowę zlecenia

• praktyki absolwenckie

Ulga nie obejmuje natomiast:

• umowy o dzieło

• działalności gospodarczej

• dochodów z najmu nieruchomości

• działalności artystycznej (np. sprzedaż muzyki, treści cyfrowych)

Warto pamiętać, że ulga dotyczy tylko niektórych źródeł przychodów i nie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji.

Jak wypełnić PIT dziecka?

Aby prawidłowo rozliczyć zarobki dziecka, należy:

1. Określić źródło dochodu:

   • praca, stypendium, renta, działalność – dziecko składa własny PIT

   • najem, inwestycje – dochód doliczany do PIT rodziców

2. Wybrać odpowiedni formularz:

   • dla dziecka: zazwyczaj PIT-36

   • dla rodziców: PIT-36 z załącznikiem PIT/M, jeśli doliczają dochody dziecka

3. Podpisać deklarację:

   • nawet jeśli PIT dotyczy dziecka, podpisuje go rodzic jako przedstawiciel ustawowy

Podsumowując:

• Dziecko składa własny PIT, jeśli osiąga dochody z pracy, renty, stypendiów lub prowadzenia działalności gospodarczej

• Dochody dziecka z najmu lub inwestycji doliczane są do zeznania podatkowego rodziców

• Ulga dla młodych nie obejmuje wszystkich źródeł dochodu – nie skorzystają z niej m.in. freelancerzy, artyści czy wynajmujący

• Rodzic podpisuje PIT dziecka jako jego opiekun prawny

Znajomość przepisów dotyczących rozliczania zarobków dziecka pozwala uniknąć błędów i potencjalnych problemów z urzędem skarbowym. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z księgowym lub skorzystać z informacji na stronie podatki.gov.pl.

Nasi eksperci pozostają do Państwa dyspozycji. Zapraszamy do kontaktu.