Kto może skorzystać z Kasowego PIT? Część 4
Kasowy PIT to rozwiązanie skierowane do określonej grupy przedsiębiorców, spełniających konkretne kryteria. Wprowadzenie nowych przepisów w 2025 roku daje możliwość wyboru tej formy rozliczania przychodów i kosztów, jednak nie jest ona dostępna dla wszystkich. W tym artykule wyjaśniamy, kto i na jakich warunkach może skorzystać z kasowego PIT.
Warunki korzystania z metody kasowej
Zgodnie z art. 14c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), aby przedsiębiorca mógł skorzystać z kasowego PIT, musi spełnić następujące warunki:
- Roczny limit przychodów
Przychody z prowadzonej działalności gospodarczej w roku poprzedzającym nie mogą przekroczyć 1 000 000 zł.- Limit dotyczy wyłącznie działalności indywidualnej, więc jeśli przedsiębiorca dodatkowo jest wspólnikiem w spółce cywilnej, to przychody z tej spółki nie są uwzględniane przy obliczaniu limitu.
- Forma prowadzenia księgowości
Przedsiębiorca musi prowadzić Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR) lub Ewidencję Przychodów. Kasowy PIT nie jest dostępny dla podmiotów prowadzących pełne księgi rachunkowe. - Rodzaj transakcji
Kasowy PIT dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Oznacza to, że przychody ze sprzedaży dla konsumentów (B2C) wciąż będą rozliczane na zasadach memoriałowych. - Złożenie oświadczenia
- Przedsiębiorca kontynuujący działalność musi złożyć oświadczenie o wyborze kasowego PIT do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego.
- Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności gospodarczej, a jeśli rozpoczęcie nastąpiło w grudniu, do końca roku podatkowego.
- Wykluczenia
Z kasowego PIT nie mogą korzystać spółki cywilne, jawne, ani przedsiębiorcy mający powiązania kapitałowe z innymi podmiotami na poziomie co najmniej 5% udziałów.
Ważne ograniczenia
- Konieczność utrzymania limitu przychodów:
Jeśli w trakcie roku podatkowego przedsiębiorca przekroczy limit 1 000 000 zł, utraci prawo do kasowego PIT dopiero od kolejnego roku podatkowego. - Fakultatywność:
Kasowy PIT nie jest obowiązkowy. Przedsiębiorca, który zdecyduje się na tę formę, może z niej zrezygnować w kolejnych latach, składając stosowne oświadczenie.
Przykłady praktyczne
- Przedsiębiorca z limitem poniżej 1 000 000 zł
Pan Adam prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i w 2024 roku osiągnął przychody w wysokości 800 000 zł. Spełnia kryteria limitu przychodów, więc od 2025 roku może skorzystać z kasowego PIT - Przedsiębiorca z przychodami powyżej limitu
Pani Monika osiągnęła w 2024 roku przychody w wysokości 1 200 000 zł. W związku z tym nie kwalifikuje się do kasowego PIT w 2025 roku. - Zmiana w trakcie roku
Pan Piotr w 2025 roku wybrał kasowy PIT, jednak we wrześniu przekroczył limit przychodów. Utraci prawo do tej formy rozliczania dopiero od 2026 roku.
Podsumowanie
Kasowy PIT to rozwiązanie szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorców, którzy mają problem z nieterminowymi płatnościami. Wymaga jednak spełnienia konkretnych kryteriów i wiąże się z koniecznością prowadzenia dokładnej ewidencji. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację biznesową oraz skonsultować się z doradcą podatkowym. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.
Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!
Kasowy PIT cz. 2 – Przychody i koszty, czyli zasady ewidencjonowaniaWprowadzenie metody kasowej zmienia podejście do momentu rozpoznania przychodów i kosztów. W przeciwieństwie do zasad memoriałowych, w metodzie kasowej przychód powstaje w momencie faktycznego otrzymania płatności, a koszty uzyskania przychodów – w momencie zapłaty zobowiązań. Taka zmiana pozwala przedsiębiorcom uniknąć problemów związanych z opodatkowaniem przychodów, które jeszcze nie zostały otrzymane, czy ujmowaniem w kosztach faktur, które nie zostały uregulowane.
Przychód w metodzie kasowej:
Zgodnie z art. 14c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), przychód powstaje:
- W dniu uregulowania należności w całości lub części.
- Nie później niż dwa lata od daty wystawienia faktury.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca będzie miał obowiązek wykazać przychód podatkowy dopiero w momencie, gdy faktyczna płatność zostanie zaksięgowana na jego koncie bankowym lub przekazana w gotówce. Jeśli jednak należność nie zostanie uregulowana w ciągu dwóch lat od daty wystawienia faktury, przychód zostanie rozpoznany automatycznie w ostatnim możliwym terminie.
Koszty uzyskania przychodów:
Koszty w metodzie kasowej są ujmowane w momencie ich faktycznego poniesienia, czyli wtedy, gdy przedsiębiorca dokona zapłaty. Obejmuje to:
- Raty,
- Zaliczki,
- Całościowe płatności za towary lub usługi.
Wyjątkiem od tej reguły są odpisy amortyzacyjne, które nadal będą rozliczane zgodnie z dotychczasowymi zasadami. Oznacza to, że przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach amortyzację środków trwałych, nawet jeśli nie dokonał pełnej zapłaty za te środki.
Przykład zastosowania:
- Przychód: Pan Jakub wystawił fakturę na 10 000 zł z terminem płatności 15.02.2025 r. Zapłata wpłynęła 20.02.2025 r. Przychód zostanie rozpoznany w lutym 2025 roku.
- Koszt: Pani Magda otrzymała fakturę kosztową na 5 000 zł. W styczniu 2025 r. zapłaciła pierwszą ratę w wysokości 2 000 zł, a resztę w lutym. Koszty zostaną rozliczone proporcjonalnie: 2 000 zł w styczniu i 3 000 zł w lutym.
Obowiązek ewidencjonowania:
Przedsiębiorcy stosujący metodę kasową muszą prowadzić dokładną ewidencję, która będzie zawierała:
- Datę wystawienia faktury,
- Numer faktury,
- Kwotę należności wynikającą z faktury,
- Datę faktycznego uregulowania płatności
Taka dokumentacja umożliwia prawidłowe rozliczanie zarówno przychodów, jak i kosztów, a także pozwala na uniknięcie nieścisłości podczas kontroli podatkowych.
Kasowy PIT – zalety i wyzwania w praktyce:
Metoda kasowa pozwala na lepsze zarządzanie płynnością finansową, ale wymaga skrupulatności w prowadzeniu ewidencji. Przedsiębiorcy muszą dokładnie monitorować każdą płatność, co może zwiększyć nakład pracy związany z księgowością. Niemniej jednak dla wielu firm, zwłaszcza tych, które mają problemy z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów, korzyści z kasowego PIT mogą przewyższać trudności administracyjne.
Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnym artykule omówimy szczegółowe przykłady zastosowania metody kasowej w różnych branżach i sytuacjach biznesowych.
Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!
Ile będzie kosztować Cię zatrudnienie pracownika w 2025?Planujesz zatrudnienie pracownika w 2025 roku? Sprawdź, jakie będą koszty zatrudnienia na umowę o pracę. Minimalne wynagrodzenie wzrośnie, a wraz z nim składki opłacane przez pracodawcę. Poniżej znajdziesz szczegółowe wyliczenia.
Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku
Zgodnie z najnowszymi danymi minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia 2025 roku wyniesie 4666 zł brutto. To wzrost o 366 zł w porównaniu z II połową 2024 roku, gdzie minimalna pensja wynosiła 4300 zł.
Koszty składek pracodawcy w 2025 roku
Przy wynagrodzeniu brutto 4666 zł, pracodawca ponosi następujące koszty składek:
- Składka emerytalna (9,76%): 455,40 zł
- Składka rentowa (6,50%): 303,29 zł
- Składka wypadkowa (1,67%): 77,92 zł
- Fundusz Pracy (2,45%): 114,32 zł
- Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (0,1%): 4,67 zł
Łączna suma składek ZUS wynosi 955,60 zł.
Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK)
Jeżeli firma uczestniczy w PPK, pracodawca zobowiązany jest do odprowadzenia dodatkowej składki w wysokości 1,5% wynagrodzenia brutto. Przy wynagrodzeniu 4666 zł składka PPK wynosi 69,99 zł.
Warto pamiętać, że udział w PPK jest opcjonalny, ale warto go uwzględnić w budżecie firmy.
Całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2025 roku
Podsumowując, przy minimalnym wynagrodzeniu brutto 4666 zł koszty ponoszone przez pracodawcę prezentują się następująco:
- Wynagrodzenie brutto: 4666,00 zł
- Składki na ubezpieczenia społeczne: 955,60 zł
- Składka PPK (opcjonalnie): 69,99 zł
Łączny koszt zatrudnienia: 5691,59 zł
Porównanie z rokiem 2024
W II połowie 2024 roku minimalne wynagrodzenie wynosiło 4300 zł, co generowało następujące koszty dla pracodawcy:
- Łączny koszt zatrudnienia: 5245,14 zł
Wzrost o 446,45 zł w 2025 roku to wynik podniesienia minimalnego wynagrodzenia oraz związanych z nim składek.
Dlaczego te zmiany są istotne?
Podwyżka płacy minimalnej ma bezpośredni wpływ na budżety przedsiębiorców, szczególnie małych i średnich firm. Wyższe koszty zatrudnienia mogą wymagać:
- Zoptymalizowania procesów kadrowych,
- Zmiany strategii finansowej,
- Uwzględnienia dodatkowych wydatków na PPK.
Podsumowanie
- Minimalne wynagrodzenie 2025: 4666 zł brutto
- Łączny koszt zatrudnienia: 5691,59 zł
- Wzrost kosztów: 446,45 zł w porównaniu z 2024 rokiem
Przydatne linki i źródła
Aby dowiedzieć się więcej, sprawdź oficjalne strony rządowe:
Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!
Rząd wprowadza zmiany w podatku od nieruchomości – co oznaczają nowe przepisy?
Zmiany w podatku od nieruchomości
19 października 2024 roku rząd zatwierdził projekt zmian w podatku od nieruchomości (PON). Celem nowelizacji jest uproszczenie przepisów, zapewnienie ich jednoznaczności oraz rozwianie dotychczasowych wątpliwości interpretacyjnych. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje o planowanych zmianach.
Zmiany w definicji „budynku” i „budowli”
Projekt wprowadza rozróżnienie między „budynkiem” a „budowlą” w przepisach podatkowych, niezależne od definicji Prawa budowlanego:
– Budowla to obiekt, który nie jest budynkiem, co ma zwiększyć jasność i stabilność przepisów podatkowych.
– Usunięto z definicji określenie „wykonanie z wyrobów budowlanych” i zastąpiono je wyrażeniem „wzniesione w wyniku robót budowlanych”, co wyjaśnia, że opodatkowanie dotyczy obiektów powstałych z tych prac.
Dzięki temu rozwiązaniu zmiany w prawie budowlanym nie będą miały wpływu na przepisy dotyczące opodatkowania nieruchomości.
Opodatkowanie farm fotowoltaicznych i magazynów energii
W projekcie jasno określono, że opodatkowaniu będą podlegały wyłącznie części budowlane farm fotowoltaicznych i magazynów energii, takie jak fundamenty i konstrukcje wsporcze. Elementy techniczne, jak panele fotowoltaiczne, inwertery oraz rozdzielnie, nie będą objęte podatkiem od nieruchomości.
Wyłączenie obiektów małej architektury spod opodatkowania
Zgodnie z nowymi przepisami, obiekty małej architektury – takie jak przydrożne kapliczki czy krzyże – nie będą podlegały opodatkowaniu. Ma to na celu ochronę właścicieli tego typu obiektów przed dodatkowymi obciążeniami finansowymi, co jest szczególnie istotne dla lokalnych społeczności.
Zmiany w opodatkowaniu garaży
Projekt zakłada, że wszystkie pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w budynkach mieszkalnych, o ile nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej, będą opodatkowane według niższej stawki podatkowej. Dotyczy to zarówno garaży wielostanowiskowych, jak i indywidualnych, niezależnie od posiadania odrębnej księgi wieczystej.
Doprecyzowanie stałego powiązania z gruntem
Nowe przepisy doprecyzowują definicję „stałego powiązania z gruntem”. Obiekt uznaje się za trwale związany z gruntem, jeśli zapewniono mu stabilność i odporność na czynniki zewnętrzne, które mogłyby go uszkodzić lub przesunąć. Kontenery będą opodatkowane jako budowle tylko wtedy, gdy są trwale związane z gruntem.
Katalog budowli podlegających opodatkowaniu
Projekt ustawy wprowadza zamknięty katalog budowli podlegających opodatkowaniu, który obejmuje m.in.:
– Podbudowy słupowe, fundamenty, maszty i wieże telekomunikacyjne,
– Obiekty sportowe, takie jak płyty boisk i trybuny – ale nie inne części stadionu, które będą traktowane jako budynek.
Terminy składania deklaracji
Przedsiębiorcy będą musieli złożyć deklarację podatkową za 2025 rok do 31 marca 2025 roku. Wcześniej, do końca stycznia 2025 roku, muszą przekazać specjalne powiadomienie do urzędu skarbowego.
Zmiany w podatku od nieruchomości są skierowane na uproszczenie oraz wyeliminowanie niejasności interpretacyjnych. Dzięki nowym definicjom oraz zamkniętemu katalogowi budowli objętych opodatkowaniem, przepisy podatkowe mają stać się bardziej przejrzyste. Nowelizacja ma również pomóc właścicielom farm fotowoltaicznych, garaży i obiektów małej architektury uniknąć niepotrzebnych obciążeń podatkowych. Więcej informacji znajdziesz na stronie gov.pl.
Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej
Księgi rachunkowe – kto musi je prowadzić w 2025 roku?
Zmiany w przepisach dotyczące ksiąg rachunkowych niosą istotne konsekwencje dla przedsiębiorców. Podmioty, które przekroczą nowy limit przychodów, będą musiały prowadzić pełne księgi rachunkowe. Dotyczy to osób fizycznych, spółek cywilnych i jawnych, a także przedsiębiorstw w spadku. Obecny limit wynosi 2.000.000 euro, jednak w 2025 roku zostanie podwyższony.
Nowy limit przychodów a obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych
Od 2025 roku limit przychodów netto, po przekroczeniu którego wymagane jest prowadzenie ksiąg rachunkowych, wzrośnie do 2.500.000 euro. Firmy z przychodami przekraczającymi równowartość 10.711.500 zł w 2024 roku będą musiały od stycznia 2025 roku prowadzić pełne księgi rachunkowe. Jest to szczególnie ważne, ponieważ obowiązek ten wiąże się z dodatkowymi kosztami i wymogami sprawozdawczości.
Księgi rachunkowe – co oznacza podwyższenie limitu?
Podniesienie progu przychodów pozwoli mniejszym firmom uniknąć prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, jeśli ich przychody nie przekroczą nowego limitu. Dzięki temu zmniejszą się ich koszty administracyjne, co stanowi dużą ulgę. Jednak firmy przekraczające ten limit będą musiały zainwestować w pełne księgi rachunkowe, co oznacza większe zobowiązania księgowe.
Nowe zasady wyliczania przychodów w księgach rachunkowych
Od 2025 roku zmieniają się także zasady obliczania przychodów w kontekście obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Operacje finansowe będą wyłączone z katalogu przychodów netto, co dla niektórych przedsiębiorstw oznacza możliwość uniknięcia prowadzenia pełnej księgowości.
Zmiany w przepisach podatkowych a księgi rachunkowe
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy nie tylko przepisów o rachunkowości, ale także podatkowych. Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym również określa, kiedy firma zobowiązana jest do prowadzenia pełnej księgowości. Dlatego dokładne monitorowanie przychodów w 2024 roku jest kluczowe.
Podniesienie limitu przychodów i nowe zasady wyliczania przychodów w 2025 roku to kluczowe zmiany, które mogą wpłynąć na obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej o nowych przepisach i przygotować się do ewentualnych zmian w zakresie ksiąg rachunkowych.
Ryczałt dla informatyków i programistów: Co się zmieniło i na co uważać?Przedsiębiorcy z branży IT, w tym informatycy i programiści, często wybierają opodatkowanie ryczałtem – to prostszy sposób rozliczeń, szczególnie przy niskich kosztach działalności. Dotychczas dostępne stawki ryczałtu (8,5% i 12%) były korzystne, ale od przełomu 2022 i 2023 roku podejście organów podatkowych uległo zmianie, co może wpłynąć na wysokość podatku dla osób działających w branży IT.
8,5% czy 12%? Nowe zasady, które trzeba znać
Wcześniej wielu informatyków mogło korzystać z niższej stawki 8,5%, jeśli nie zajmowali się doradztwem w zakresie oprogramowania lub sprzętu komputerowego. Niestety, od końca 2022 roku stanowisko fiskusa zmieniło się. Zgodnie z nową interpretacją wszystkie usługi IT świadczone przez osoby prowadzące jednoosobową działalność muszą być opodatkowane stawką 12%, niezależnie od rodzaju wykonywanych zadań. Korzystanie z niższej stawki może wiązać się z ryzykiem i skutkować koniecznością dopłaty zaległych podatków.
Kiedy musisz płacić 12%?
Stawka 12% dotyczy osób, które zajmują się:
- Doradztwem w zakresie oprogramowania,
- Doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego,
- Usługami związanymi z oprogramowaniem, w tym tworzeniem, modyfikacją i aktualizacją programów.
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą w tej branży, pamiętaj, że stawka 12% może dotyczyć także Ciebie.
Co robić, aby uniknąć problemów?
Zmiany w przepisach mogą być kłopotliwe, ale możesz zminimalizować ryzyko. Warto regularnie śledzić interpretacje przepisów wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej oraz wyroki sądów administracyjnych. Jeżeli masz wątpliwości, jaka stawka ryczałtu obowiązuje w Twoim przypadku, Chandon Waller & Partners może pomóc – nasi eksperci z przyjemnością udzielą Ci odpowiednich wskazówek, abyś mógł bezpiecznie rozliczać się z fiskusem.
Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji i wsparcie! Przejdź do formularza kontaktowego na naszej stronie: chandonwaller.pl/kontakt.
Pamiętaj, że właściwe rozliczenie to klucz do spokojnego prowadzenia działalności!
Czego nie zrobi za Ciebie Twoja księgowa – błędne przekonania przedsiębiorcówWybór odpowiednich usług księgowych dla branży e-commerce jest kluczowy. Wielu naszych obecnych klientów przechodzi z innych biur lub od innych księgowych. Łączy ich to, że zbyt późno zorientowali się, że specyfika księgowości e-commerce wymaga doświadczenia, wiedzy i odpowiednich narzędzi. Ten artykuł jest dla Was, abyście mogli od początku dobrać księgowość do Waszych potrzeb. Co stanowi czerwoną flagę na etapie poszukiwań księgowej do sklepu internetowego, platformy sprzedażowej czy marketplace?
Czerwone flagi księgowości w e-commerce
E-commerce to branża wymagająca od księgowych nie tylko odpowiednich kompetencji i doświadczenia, ale też specjalistycznych narzędzi. Co może zwiastować późniejsze problemy z księgowaniem Twojej działalności?
- Brak specjalistycznego oprogramowania, które pozwala sprawnie rozliczać transakcje zbiorcze, realizowane przez bramki płatnicze i portale sprzedaży typu PayU, Amazon, Klarna.
- Nieznajomość zasad sprzedaży na rzecz osób fizycznych w UE i poza UE.
- Nieznajomość zasad korzystania z procedury OSS.
- Nieznajomość zasad w kwestii ustalenia właściwego kursu do sprzedaży.
- Otrzymywanie dokumentów dopiero na koniec miesiąca sprawia, że jest zbyt mało czasu na księgowanie ich tradycyjnymi metodami.
- Brak procedur i usprawnień we wprowadzeniu dużej ilości dokumentów – takich jak pomoc księgowa, praktykanci, zaplecze techniczne, tj. konwertery czy programy typu Saldeo.
Jak wybrać księgowość dla biznesu e-commerce?
Szukając księgowej do obsługi sprzedaży w sieci, nie bój się zadawać pytań. Stawką jest dobrze prowadzona księgowość, a w konsekwencji – spokój i bezpieczeństwo Twojej firmy. Pamiętaj też, żeby współpracę z księgowością traktować długofalowo. Nawet, jeśli dziś nie sprzedajesz produktów za granicę, zabezpiecz się na wypadek, gdybyś chciał/a w przyszłości rozwinąć sprzedaż poza terytorium Polski. Wybrana przez Ciebie księgowość powinna być gotowa na skalowanie Twojego biznesu. Zapewni profesjonalną obsługę firmy, gdy rozwiniesz ją zarówno pod względem liczby transakcji, jak ekspansji na inne kraje UE i poza terytorium UE. Jak znaleźć biuro lub specjalistę, który stanie na wysokości zadania?
- Zapytaj o doświadczenie w rozliczaniu VAT-OSS oraz w obsłudze sklepów internetowych, platform e-sprzedażowych i marketplace.
- Szukaj specjalistów którzy stosują nowoczesne rozwiązania (automatyzacje, dokumentacja online). Tradycyjnie rozumiana księgowość spowolni Waszą współpracę.
- Sprawdź opinie w Google i referencje na stronie www.
- Upewnij się, czy Twoja potencjalna księgowa dysponuje odpowiednimi narzędziami do obsługi Twojego biznesu.
- Zapewnij sobie kompleks usług w tym samym miejscu (doradztwo, kadry i płace, dyrektor finansowy).
Planując zmianę adresu przedsiębiorstwa (a czasem i jego siedziby), warto zawczasu sprawdzić, jakich formalności należy dopełnić. Tym bardziej, że procedury różnią się w zależności od formy prawnej prowadzenia firmy. Wiedza o terminach informowania organów o zmianach pozwoli uniknąć późniejszych zawirowań. W niniejszym artykule omówimy, jak dokonać zmiany adresu jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) oraz spółki. (więcej…)