Ulgi podatkowe dla pracodawców: Zatrudniasz żołnierzy? Możesz zyskać tysiące złotych ulgi!

Od 1 stycznia 2025 roku w życie wchodzą przepisy, które mogą znacząco obniżyć obciążenia podatkowe przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Obrony Terytorialnej oraz Aktywnej Rezerwy. Nowa ustawa (Dz. U. z 2024 r. poz. 1585) wprowadza ulgi podatkowe w PIT i CIT, które mają zachęcić pracodawców do zatrudniania żołnierzy. To nie tylko wsparcie dla wojska, ale także ogromna szansa na oszczędności dla przedsiębiorców.

Ulgi podatkowe w PIT i CIT – jak to działa?

Nowe przepisy pozwalają podatnikom PIT (prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub podatkiem liniowym) oraz podatnikom CIT (z wyłączeniem zysków kapitałowych) na odliczenie określonych kwot od podstawy opodatkowania. Wysokość ulgi zależy od okresu nieprzerwanej służby zatrudnionego żołnierza. Odliczenia zaczynają się od 12 000 zł dla rocznego okresu służby, a mogą sięgnąć nawet 24 000 zł dla pięciu lat służby.

Przykłady oszczędności dla firm

Jeśli zatrudniasz żołnierza Obrony Terytorialnej na umowę o pracę i spełniasz wymogi ustawy, możesz odliczyć pełną kwotę przysługującą na podstawie tabeli. Co więcej, mikroprzedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy mogą zwiększyć te kwoty o współczynnik 1,5, co oznacza jeszcze większe korzyści! Dla większych firm zatrudniających co najmniej pięciu pracowników na pełnych etatach zastosowanie ma współczynnik 1,2. To oznacza, że przedsiębiorstwa mogą uzyskać jeszcze większe ulgi podatkowe w zależności od swojej struktury zatrudnienia.

Dlaczego warto zatrudniać żołnierzy?

Zatrudnienie żołnierzy może wydawać się wyzwaniem – w końcu osoby te są zobowiązane do gotowości na wezwanie, co może wpływać na ich dostępność w pracy. Jednak nowe przepisy to próba zniwelowania ryzyka dla pracodawców i jednocześnie wsparcia dla obronności kraju. Dodatkowo okresy służby sprzed wejścia w życie ustawy również będą wliczane do okresów nieprzerwanego pełnienia służby, co oznacza, że ulga może obejmować także dłużej zatrudnionych żołnierzy.

Co musisz spełnić, by skorzystać z ulgi?

Kwota odliczenia przysługuje wyłącznie na żołnierzy zatrudnionych w ramach umowy o pracę, którzy otrzymują co najmniej minimalne wynagrodzenie. W przypadku spółek niebędących osobami prawnymi ulga nie obejmuje wspólników. Dodatkowo przy składaniu zeznania podatkowego przedsiębiorca będzie musiał wykazać liczbę zatrudnionych żołnierzy, długość ich służby oraz inne wymagane dane, takie jak ich numery PESEL.

Co w przypadku strat lub niskich dochodów?

Jeśli Twoje dochody są zbyt niskie, by wykorzystać pełną ulgę, nic straconego. Ustawa pozwala na przeniesienie niewykorzystanej kwoty na kolejne 5 lat podatkowych. W ten sposób przedsiębiorcy zyskają czas na pełne skorzystanie z przysługujących im preferencji podatkowych.

Czy ulga się opłaca?

Nowe przepisy to ogromna szansa dla przedsiębiorców, którzy chcą jednocześnie wspierać obronność kraju i zoptymalizować swoje obciążenia podatkowe. Dla wielu firm, szczególnie mikro i małych przedsiębiorstw, zatrudnianie żołnierzy może stać się bardziej opłacalne dzięki dodatkowym współczynnikom podwyższającym wartość ulgi. To także jasny sygnał ze strony państwa, że chce wspierać zarówno wojsko, jak i biznes.

Chcesz wiedzieć więcej o nowych ulgach? Sprawdź szczegóły na stronie ZUS lub skonsultuj się z doradcą podatkowym! Nowa era preferencji podatkowych właśnie się zaczyna – nie przegap szansy na oszczędności

Masz pytania? Zachęcamy do kontaktu tutaj

Zmiany w PIT w 2018 roku w pigułce.

Przy szeregu zmian w prowadzonych w 2018 roku, mających za zadanie uszczelnić system podatkowy w Polsce pojawiły się również zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych. Niewątpliwie najbardziej skorzystają na nich najmniej zarabiający. Sprawdź co dotyczy Twojej firmy.

1.Zmiana kwoty wolnej od podatku

Kwota wolna od podatku będzie uzależniona od osiągniętych dochodów:

Osoby zarabiające rocznie do 8.000 zł nie zapłacą podatku,
W przypadku dochodów w przedziale 8 tys. zł – 13 tys. zł, kwota wolna stopniowo spada od poziomu 8 tys. zł i jest tzw. degresywna, oblicza się ją według poniższego wzoru dla poszczególnego poziomu dochodów:

1440 zł pomniejszone o kwotę obliczaną wg wzoru:

883,98 zł x (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) / 5000 zł

Osoby zarabiające powyżej 13 tys. zł, ale mniej niż 85 528 zł mogą korzystać z kwoty wolnej w wysokości 3.091 zł, w praktyce oznacza to że osoba zatrudniona na stawce najniższą krajową mieści się w tym przedziale,
Dla podatników o dochodach w przedziale od 85 528 zł. do 127 tys. zł kwota wolna spada – do zera przy dochodzie powyżej 127 tys. zł.,

556,02 zł x (podstawa obliczenia podatku – 85528 zł) / 41472 zł

Osobom zarabiającym więcej niż 127 tys. zł. nie przysługuje żadna kwota wolna od podatku.

2.Limit kosztów uzyskania przychodów dla twórców w górę

Dwukrotnie, tj. do kwoty 85 528 zł rocznie podwyższono limit pozwalający na stosowanie przez twórców 50 proc. kosztów uzyskania przychodów. Zarazem jednak będą ograniczenia, bo podwyższone koszty będą mogli stosować tylko podatnicy wymienieni w ustawie m.in. publicyści, aktorzy, pisarze, dziennikarze, podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową oraz naukowo-dydaktyczną.

Z preferencyjnych warunków nie skorzystają:

copywriterzy, inżynierowie i projektanci, specjaliści IT (poza programistami), tłumacze, analitycy, doradcy specyficznych branż, projektanci odzieży, geodeci itd.

3.Opodatkowanie przychodów z najmu na nowych zasadach

Jeśli roczne przychody z najmu przekroczą kwotę 100 tys. zł, zastosowania 8,5 proc. stawki ryczałtu będzie niemożliwe. Nadwyżka przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą ponad kwotę 100 tys. zł będzie opodatkowania ryczałtem w wysokości 12,5 proc.

4. Limit jednorazowej amortyzacji

Zwiększeniu uległa wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych, których zakup będzie można jednorazowo zaliczyć do kosztów z 3.500 zł do 10.000 tys. zł.

5. Zaliczki na podatek

Nie trzeba będzie płacić zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku, nie przekroczy 1.000 zł. Zmiana ta nie dotyczy prowadzących działalność opodatkowanych ryczałtem od przychodów