Podsumowanie Kasowego PIT – Czy warto?

Wprowadzenie Kasowego PIT w 2025 roku to jedno z największych udogodnień podatkowych dla małych i średnich przedsiębiorców. Metoda ta pozwala na rozliczanie przychodów i kosztów w oparciu o rzeczywiste przepływy finansowe. Jednak czy Kasowy PIT jest zawsze najlepszym wyborem? W tym artykule przedstawimy kompleksowe podsumowanie zalet, wad i sytuacji, w których warto zastosować tę metodę.

Czym jest Kasowy PIT?

Kasowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego, w której moment powstania przychodu lub kosztu uzależniony jest od faktycznego otrzymania lub dokonania płatności. W przeciwieństwie do metody memoriałowej, przedsiębiorca nie musi płacić podatku od przychodów, których jeszcze nie otrzymał.

Zalety Kasowego PIT

1. Poprawa płynności finansowej
   Przedsiębiorcy rozliczają przychody dopiero po ich faktycznym otrzymaniu, co eliminuje ryzyko opodatkowania niezapłaconych faktur. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą lepiej zarządzać swoimi finansami i unikać problemów związanych z zatorami płatniczymi.
2. Dostosowanie rozliczeń do rzeczywistej sytuacji finansowej
   Metoda kasowa odzwierciedla faktyczny przepływ środków pieniężnych, co pozwala przedsiębiorcom na dokładniejsze śledzenie kondycji finansowej firmy.
3. Eliminacja opodatkowania niezapłaconych faktur
   Przedsiębiorca płaci podatek dochodowy tylko od faktycznie zrealizowanych przychodów, co jest szczególnie korzystne w relacjach B2B, gdzie terminy płatności często są wydłużone.
4. Zachęta do terminowych płatności od kontrahentów
   Kasowy PIT może motywować kontrahentów do szybszego regulowania należności, ponieważ moment zaliczenia wydatku do kosztów zależy od daty płatności.

Wady Kasowego PIT

1. Obowiązek szczegółowej ewidencji
   Kasowy PIT wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji, która obejmuje:
   • Daty wystawienia faktur,
   • Kwoty transakcji,
   • Daty faktycznego uregulowania zobowiązań lub należności.
     Ten dodatkowy obowiązek administracyjny może być czasochłonny i wymagać zaawansowanych narzędzi księgowych.
2. Dwuroczne ograniczenie czasowe
   Nawet jeśli płatność nie nastąpi w ciągu dwóch lat od daty wystawienia faktury, przedsiębiorca jest zobowiązany rozpoznać przychód lub koszt. Może to prowadzić do sytuacji, w której przedsiębiorca płaci podatek od niezrealizowanego przychodu.
3. Nie dla wszystkich transakcji
   Kasowy PIT dotyczy tylko transakcji B2B (między przedsiębiorcami). Transakcje z konsumentami (B2C) lub sprzedaż środków trwałych są rozliczane na zasadach memoriałowych, co wprowadza pewną niespójność w rozliczeniach.
4. Wykluczenia
   Kasowy PIT nie może być stosowany w transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz w przypadku przychodów z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.

Dla kogo Kasowy PIT jest korzystny?

Kasowy PIT jest szczególnie polecany:

• Małym przedsiębiorcom z przychodami poniżej 1 000 000 zł rocznie, którzy mają problemy z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów.
• Firmom działającym w relacjach B2B, gdzie terminy płatności są wydłużone.
• Przedsiębiorstwom usługowym, które często wystawiają faktury z odroczonym terminem płatności

Dla kogo Kasowy PIT może być mniej korzystny?

Kasowy PIT może nie być najlepszym wyborem dla przedsiębiorców:

• Z przewagą transakcji B2C, ponieważ sprzedaż dla konsumentów rozliczana jest według metody memoriałowej.
• Firm z dużą liczbą środków trwałych, ponieważ ich sprzedaż również podlega rozliczeniom memoriałowym.
• Podmiotów o stabilnych płatnościach, gdzie wszyscy kontrahenci regulują należności terminowo – w takim przypadku korzyści z Kasowego PIT są mniejsze.

Podsumowanie

Kasowy PIT to elastyczne narzędzie podatkowe, które może znacząco poprawić płynność finansową przedsiębiorców działających w relacjach B2B. Wymaga jednak dokładnego planowania i prowadzenia szczegółowej ewidencji. Przed wyborem tej metody warto dokładnie przeanalizować strukturę finansową firmy oraz skonsultować się z księgowością, aby upewnić się, że będzie to najlepsze rozwiązanie.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Kasowy PIT a zmiana formy opodatkowania. Część 11

Zarówno wprowadzenie, jak i rezygnacja z Kasowego PIT wiążą się z określonymi zasadami, które przedsiębiorca musi spełnić. W tym artykule omówimy, jak przejść na metodę kasową lub z niej zrezygnować, a także jakie obowiązki podatkowe z tego wynikają.

Przejście na Kasowy PIT

Przedsiębiorca, który zdecyduje się na rozliczanie przychodów i kosztów metodą kasową, musi spełnić następujące warunki:

1. Złożenie oświadczenia
   • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcą stosować Kasowy PIT.
   • Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności, a jeśli działalność rozpoczęto w grudniu – do końca roku podatkowego.
2. Sprawdzenie limitów przychodów
   • Kasowy PIT można wybrać, jeśli roczne przychody nie przekroczyły 1 000 000 zł w poprzednim roku podatkowym.
3. Dostosowanie księgowości
   • Przedsiębiorca musi przygotować księgowość do prowadzenia ewidencji wymaganej w Kasowym PIT.

Rezygnacja z Kasowego PIT

Przedsiębiorca może zrezygnować z metody kasowej na koniec roku podatkowego, składając odpowiednie oświadczenie. Ważne jest, aby uwzględnić:

1. Przeniesienie rozliczeń
   Faktury wystawione w roku stosowania Kasowego PIT, a zapłacone w kolejnym roku, muszą być rozliczone według zasad obowiązujących w roku ich wystawienia.
2. Ostateczne rozliczenie
   W przypadku rezygnacji z metody kasowej wszystkie niezapłacone faktury muszą zostać rozliczone na koniec roku podatkowego.

Przykład zmiany formy opodatkowania

Firma Z stosowała Kasowy PIT w 2025 roku. W grudniu 2025 roku wystawiła fakturę na kwotę 30 000 zł netto, która została opłacona w styczniu 2026 roku. Firma Z zrezygnowała z Kasowego PIT na 2026 rok. Przychód z faktury musi zostać rozliczony według zasad obowiązujących w 2025 roku

Wpływ zmiany formy opodatkowania na działalność

Zmiana metody rozliczania podatku może wpływać na sposób zarządzania finansami firmy. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z księgowością, aby właściwie przygotować się do zmiany i uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Kasowy PIT cz. 1 – Co to jest i dlaczego warto go rozważyć?

Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy zyskają możliwość rozliczania podatku dochodowego według metody kasowej. Jest to przełomowa zmiana w przepisach, która pozwoli na opodatkowanie przychodów w momencie ich faktycznego otrzymania, zamiast rozpoznawania ich na zasadzie memoriałowej. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli lepiej zarządzać swoją płynnością finansową i unikać problemów wynikających z zatorów płatniczych.

Nowa metoda jest szczególnie atrakcyjna dla małych i średnich firm, które najczęściej dotyka problem nieterminowych płatności. Dzięki kasowemu PIT przychody zostaną wykazane dopiero w momencie wpływu środków na konto, co daje większą elastyczność w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi.

Główne zmiany od 2025 roku:

1. Rozliczanie przychodów i kosztów: Przy rozliczeniu podatku dochodowego przychody i koszty będą uznawane dopiero po faktycznym uregulowaniu należności.
2. Transakcje B2B: Zmiana dotyczy wyłącznie transakcji pomiędzy przedsiębiorcami. Przychody z transakcji z konsumentami (B2C) wciąż będą rozliczane memoriałowo.
3. Dwuroczne ograniczenie czasowe: Przychody nierozliczone w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury muszą być opodatkowane, nawet jeśli nie zostały zapłacone.
4. Zasada fakultatywności: Przedsiębiorcy mogą, ale nie muszą korzystać z kasowego PIT

Dlaczego warto rozważyć Kasowy PIT?

1. Lepsza kontrola nad płynnością finansową:
   • Metoda kasowa pozwala uniknąć opodatkowania przychodów, których jeszcze nie otrzymano, co szczególnie w czasach zatorów płatniczych może znacząco poprawić sytuację finansową firmy.
   • W praktyce oznacza to, że podatnik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzyma płatność od kontrahenta.
2. Wsparcie dla małych przedsiębiorstw:
   • Ustawodawca wskazuje, że zmiana skierowana jest do firm o niewielkich rozmiarach, dla których nieterminowe zapłaty mogą być poważnym zagrożeniem.
   • Limit przychodów na poziomie 1 miliona zł rocznie eliminuje duże firmy, co pozwala skupić się na wsparciu małych podmiotów gospodarczych.
3. Prostsze rozliczenia w sytuacji problemów finansowych:
   • Kasowy PIT może zmniejszyć ryzyko zadłużenia wynikającego z konieczności zapłaty podatku od przychodów, które nie zostały jeszcze uregulowane.
4. Zastosowanie w wielu branżach:
   • Nowe przepisy mogą być szczególnie korzystne dla przedsiębiorców działających w sektorach, gdzie terminy płatności są długie, np. w budownictwie, reklamie czy usługach profesjonalnych.

Kasowy PIT – ważne ograniczenia

Choć metoda kasowa niesie wiele korzyści, jej stosowanie ma pewne ograniczenia:

1. Dotyczy wyłącznie transakcji B2B.
2. Nie obejmuje przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
3. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi rachunkowe, nie mogą z niej korzystać. Zmiana dotyczy wyłącznie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR) oraz ewidencji przychodów

 

Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnych artykułach przybliżymy szczegółowe zasady jej stosowania, w tym moment powstania przychodu i kosztów oraz ewidencjonowanie faktur.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Nowe przepisy wspierające usuwanie skutków powodzi

21 listopada 2024 roku wprowadzono istotne zmiany w przepisach związanych z usuwaniem skutków powodzi. Nowelizacja ustawy (Dz. U. z 2024 r. poz. 1717) ma na celu wsparcie osób oraz instytucji dotkniętych tym żywiołem. Rozwiązania obejmują m.in. zwolnienia podatkowe, możliwość umorzenia składek oraz ułatwienia dla właścicieli zabytków. Sprawdź, jak przepisy te mogą pomóc w sytuacji powodzi.

Rozszerzenie dostępu do świadczenia interwencyjnego

Nowe regulacje zwiększają dostęp do świadczenia interwencyjnego. Teraz mogą się o nie ubiegać nie tylko przedsiębiorcy, ale także rolnicy i organizacje pozarządowe. Dodatkowo, przychody z tego świadczenia nie są uznawane za przychód w rozumieniu przepisów podatkowych, co oznacza brak obowiązku opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych.

W sytuacji, gdy poszkodowany przedsiębiorca lub rolnik umrze, jego spadkobiercy nie będą musieli zwracać otrzymanego świadczenia, o ile spełnione zostaną określone warunki.

Zwolnienia podatkowe dla osób poszkodowanych w wyniku powodzi

Nowelizacja wprowadza szereg zwolnień podatkowych, które mają pomóc osobom dotkniętym skutkami powodzi. Zgodnie z art. 30 ust. 1 ustawy, zwolnione z podatku dochodowego są m.in.:

1. Świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne.
2. Darowizny, które nie podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów o podatku od spadków i darowizn.
3. Dotacje celowe na naprawę infrastruktury.
4. Wsparcie finansowe otrzymane zgodnie z przepisami ustawy.

Co istotne, dochody te nie są uwzględniane w limicie dochodów określanym przy ustalaniu, czy osoba niepełnosprawna pozostaje na utrzymaniu podatnika.

Umorzenie składek dla poszkodowanych

Przepisy umożliwiają poszkodowanym w wyniku powodzi ubieganie się o umorzenie składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz inne fundusze. Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest wykazanie spadku przychodów o co najmniej 40% w porównaniu z odpowiednim okresem wskazanym w przepisach

Co ważne, przychody wynikające z umorzenia składek również nie są traktowane jako przychód podatkowy, co dodatkowo zmniejsza obciążenia finansowe poszkodowanych.

Wsparcie dla właścicieli zabytków

Wprowadzone przepisy uwzględniają także potrzeby właścicieli zabytków, które ucierpiały w wyniku powodzi. Nowelizacja umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków na:

1. Prace konserwatorskie i restauratorskie.
2. Roboty budowlane przy zabytkach.

Na terenach objętych stanem klęski żywiołowej wojewódzki konserwator zabytków może wydać zalecenia dotyczące niezbędnych prac, co upraszcza proces przywracania zabytków do pierwotnego stanu.

Podsumowanie

Wprowadzone zmiany w przepisach dotyczących usuwania skutków powodzi mają na celu wsparcie poszkodowanych zarówno finansowo, jak i organizacyjnie. Zwolnienia podatkowe, możliwość umorzenia składek oraz ułatwienia dla właścicieli zabytków to tylko niektóre z rozwiązań, które pomagają szybciej poradzić sobie z konsekwencjami tego żywiołu.

Dzięki nowelizacji osoby i instytucje dotknięte przez powódź mogą liczyć na realną pomoc w powrocie do normalności. Nowe regulacje są dowodem na to, że państwo dostrzega potrzeby poszkodowanych i podejmuje działania, aby skutecznie wspierać ich w trudnym czasie. Informacje źródłowe znajdziesz na stronie Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.

 

Potrzebujesz skutecznego biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami tutaj.

 

Prezenty świąteczne dla pracowników a odliczenie VAT

Prezenty świąteczne dla pracowników to niezwykle popularna praktyka w firmach, zwłaszcza w okresie Bożego Narodzenia. Mogą one przybierać różne formy, takie jak paczki świąteczne, bony czy drobne upominki. Jednakże, prawo do odliczenia VAT od takich zakupów nie zawsze jest oczywiste. Wszystko zależy od kilku kluczowych czynników, w tym źródła finansowania oraz charakteru przekazywanych prezentów.

Prezenty świąteczne a możliwość odliczenia VAT

Przede wszystkim, warto podkreślić, że odliczenie VAT jest możliwe tylko wtedy, gdy prezenty mają wyraźny związek z działalnością opodatkowaną firmy. Co równie istotne, nie mogą one być sfinansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS).

Dodatkowo, prezenty powinny być przekazywane w związku z pełnioną przez pracowników rolą w firmie. Innymi słowy, ich celem powinno być motywowanie zespołu oraz wspieranie integracji, co z kolei sprzyja realizacji celów biznesowych.

 

Ograniczenia związane z odliczeniem VAT

Jednakże, warto zwrócić uwagę na pewne ograniczenia, które mogą utrudnić skorzystanie z prawa do odliczenia VAT. Przykładowo:

1. Źródło finansowania: Organy podatkowe często podważają odliczenie VAT od prezentów finansowanych ze środków obrotowych. Uznają bowiem, że nie zawsze mają one bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną.
2. Finansowanie z ZFŚS: Prezenty sfinansowane z ZFŚS nie uprawniają do odliczenia VAT. Co ważne, ich przekazanie również nie podlega VAT, co wynika z przepisów dotyczących świadczeń socjalnych.

Praktyczne przykłady rozliczenia VAT

Dla lepszego zrozumienia zasad odliczenia VAT, przyjrzyjmy się kilku praktycznym sytuacjom:

Przykład 1: Zakup paczek świątecznych za środki obrotowe

Firma zakupiła paczki świąteczne dla swoich pracowników za 5 000 zł netto, przy czym VAT wyniósł 1 150 zł. Paczki zawierały produkty spożywcze i drobne upominki. Firma odliczyła VAT z faktury, ale musi pamiętać, że przekazanie paczek podlega opodatkowaniu VAT. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy wartość jednostkowa paczki nie przekracza 100 zł netto.

Przykład 2: Prezenty finansowane z ZFŚS

Inna firma sfinansowała paczki świąteczne dla pracowników i ich dzieci z ZFŚS. Całkowity koszt wyniósł 8 000 zł brutto. W tym przypadku firma nie może odliczyć VAT, ale jednocześnie nie ma obowiązku naliczania VAT przy przekazaniu paczek.

Przykład 3: Bony świąteczne

Firma zakupiła bony o wartości 200 zł netto każdy dla 50 pracowników, korzystając z funduszy obrotowych. Niestety, VAT od zakupu bonów nie podlega odliczeniu, ponieważ bony nie są uznawane za towary w rozumieniu przepisów o VAT.

Przykład 4: Drobne prezenty o małej wartości

Firma zdecydowała się na zakup zestawów herbat o wartości 80 zł netto każdy. Łączny koszt wyniósł 800 zł netto (184 zł VAT). W tym przypadku VAT można odliczyć, a przekazanie zestawów nie podlega VAT, ponieważ są to prezenty o małej wartości.

Praktyczne wskazówki, które warto zastosować

Aby rozliczenie VAT od prezentów świątecznych było zgodne z przepisami, warto pamiętać o kilku kluczowych zasadach:

1. Ewidencja prezentów: Prowadź dokładną ewidencję, która umożliwi wykazanie, że wartość prezentów nie przekracza 100 zł netto rocznie na osobę.
2. Podział kosztów: Wyraźnie oddziel wydatki finansowane z ZFŚS od tych pokrywanych ze środków obrotowych. Taki podział pomoże uniknąć problemów podczas kontroli podatkowej.
3. Dokumentacja: Zachowuj faktury oraz wewnętrzną dokumentację przekazania prezentów. To istotne dowody na związek wydatków z działalnością opodatkowaną.
4. Konsultacja z ekspertem: W przypadku bardziej złożonych świadczeń, takich jak bony, warto skonsultować sposób rozliczenia z doradcą podatkowym.

Podstawa prawna, która reguluje rozliczenia VAT

Odliczenie VAT oraz kwestie związane z opodatkowaniem prezentów reguluje kilka kluczowych przepisów, w tym:

• Art. 86 ust. 1 u.p.t.u.: Możliwość odliczenia VAT od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną.
• Art. 88 ust. 3a pkt 2 u.p.t.u.: Brak prawa do odliczenia VAT od zakupów finansowanych z ZFŚS.
• Art. 7 ust. 2-7 u.p.t.u.: Przepisy dotyczące opodatkowania nieodpłatnego przekazywania towarów, w tym prezentów o małej wartości

 

Prezenty świąteczne dla pracowników są nie tylko miłym gestem, ale także elementem wspierającym motywację i integrację zespołu. Jednak ich prawidłowe rozliczenie pod kątem VAT wymaga znajomości przepisów i odpowiedniej dokumentacji. Dzięki odpowiedniemu podejściu i zachowaniu zasad, można uniknąć niepotrzebnych komplikacji podatkowych i cieszyć się korzyściami płynącymi z tej tradycji.

Więcej informacji na temat rozliczenia VAT od prezentów znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Rząd wprowadza zmiany w podatku od nieruchomości – co oznaczają nowe przepisy?

Zmiany w podatku od nieruchomości

19 października 2024 roku rząd zatwierdził projekt zmian w podatku od nieruchomości (PON). Celem nowelizacji jest uproszczenie przepisów, zapewnienie ich jednoznaczności oraz rozwianie dotychczasowych wątpliwości interpretacyjnych. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje o planowanych zmianach.

 

Zmiany w definicji „budynku” i „budowli”

Projekt wprowadza rozróżnienie między „budynkiem” a „budowlą” w przepisach podatkowych, niezależne od definicji Prawa budowlanego:

– Budowla to obiekt, który nie jest budynkiem, co ma zwiększyć jasność i stabilność przepisów podatkowych.

– Usunięto z definicji określenie „wykonanie z wyrobów budowlanych” i zastąpiono je wyrażeniem „wzniesione w wyniku robót budowlanych”, co wyjaśnia, że opodatkowanie dotyczy obiektów powstałych z tych prac.

Dzięki temu rozwiązaniu zmiany w prawie budowlanym nie będą miały wpływu na przepisy dotyczące opodatkowania nieruchomości.

 

Opodatkowanie farm fotowoltaicznych i magazynów energii

W projekcie jasno określono, że opodatkowaniu będą podlegały wyłącznie części budowlane farm fotowoltaicznych i magazynów energii, takie jak fundamenty i konstrukcje wsporcze. Elementy techniczne, jak panele fotowoltaiczne, inwertery oraz rozdzielnie, nie będą objęte podatkiem od nieruchomości.

 

Wyłączenie obiektów małej architektury spod opodatkowania

Zgodnie z nowymi przepisami, obiekty małej architektury – takie jak przydrożne kapliczki czy krzyże – nie będą podlegały opodatkowaniu. Ma to na celu ochronę właścicieli tego typu obiektów przed dodatkowymi obciążeniami finansowymi, co jest szczególnie istotne dla lokalnych społeczności.

 

Zmiany w opodatkowaniu garaży

Projekt zakłada, że wszystkie pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w budynkach mieszkalnych, o ile nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej, będą opodatkowane według niższej stawki podatkowej. Dotyczy to zarówno garaży wielostanowiskowych, jak i indywidualnych, niezależnie od posiadania odrębnej księgi wieczystej.

 

Doprecyzowanie stałego powiązania z gruntem

Nowe przepisy doprecyzowują definicję „stałego powiązania z gruntem”. Obiekt uznaje się za trwale związany z gruntem, jeśli zapewniono mu stabilność i odporność na czynniki zewnętrzne, które mogłyby go uszkodzić lub przesunąć. Kontenery będą opodatkowane jako budowle tylko wtedy, gdy są trwale związane z gruntem.

 

Katalog budowli podlegających opodatkowaniu

Projekt ustawy wprowadza zamknięty katalog budowli podlegających opodatkowaniu, który obejmuje m.in.:

– Podbudowy słupowe, fundamenty, maszty i wieże telekomunikacyjne,

– Obiekty sportowe, takie jak płyty boisk i trybuny – ale nie inne części stadionu, które będą traktowane jako budynek.

 

Terminy składania deklaracji

Przedsiębiorcy będą musieli złożyć deklarację podatkową za 2025 rok do 31 marca 2025 roku. Wcześniej, do końca stycznia 2025 roku, muszą przekazać specjalne powiadomienie do urzędu skarbowego.

 

Zmiany w podatku od nieruchomości są skierowane na uproszczenie oraz wyeliminowanie niejasności interpretacyjnych. Dzięki nowym definicjom oraz zamkniętemu katalogowi budowli objętych opodatkowaniem, przepisy podatkowe mają stać się bardziej przejrzyste. Nowelizacja ma również pomóc właścicielom farm fotowoltaicznych, garaży i obiektów małej architektury uniknąć niepotrzebnych obciążeń podatkowych. Więcej informacji znajdziesz na stronie gov.pl.

Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej

Kiedy można wznowić postępowanie podatkowe?

Wznowienie postępowania podatkowego to nadzwyczajny proces umożliwiający ponowne rozpatrzenie zamkniętej sprawy podatkowej. Dowiedz się, jakie są przesłanki do wznowienia postępowania, jak przebiega procedura oraz jakie skutki może przynieść wznowienie decyzji podatkowej.

 

Jak wznowić postępowanie podatkowe? Przesłanki wznowienia postępowania

Polskie prawo określa konkretne sytuacje, w których można wznowić postępowanie podatkowe. To tzw. „zamknięty katalog” przesłanek, wymieniony w art. 240 § 1 Ordynacji podatkowej. Wznowienie jest możliwe tylko wtedy, gdy spełniona zostanie jedna z poniższych okoliczności:

Pozbawienie udziału w postępowaniu

Jeśli podatnik nie miał możliwości uczestnictwa w postępowaniu z przyczyn od niego niezależnych, może wnioskować o wznowienie w ciągu miesiąca od dnia uzyskania informacji o decyzji.

Nowe dowody lub okoliczności

Wznowienie jest możliwe, gdy po wydaniu decyzji pojawiają się nowe dowody lub fakty, które istniały w momencie jej wydania, lecz były nieznane zarówno organowi podatkowemu, jak i stronie postępowania. Muszą to być dowody, które mają istotny wpływ na sprawę.

Sprzeczność przepisów jako podstawa wznowienia

Jeśli decyzja została wydana na podstawie przepisu uznanego za niezgodny z Konstytucją RP przez Trybunał Konstytucyjny, podatnik ma miesiąc od wejścia w życie orzeczenia, aby złożyć wniosek o wznowienie.

Inne przesłanki proceduralne

Do przesłanek proceduralnych zaliczamy m.in. sfałszowanie dowodów, popełnienie przestępstwa przez osobę wydającą decyzję, błędne uzyskanie opinii wymaganej od innego organu oraz wpływ innych decyzji czy wyroków na sprawę.

Te przesłanki są niezbędne, aby ponowne rozpatrzenie zakończonej sprawy było zgodne z prawem.

 

Jak przebiega procedura wznowienia postępowania podatkowego?

Wznowienie postępowania może być wszczęte z urzędu lub na wniosek podatnika. Wniosek jest wymagany w sytuacjach, gdy podatnik został pozbawiony możliwości uczestnictwa w postępowaniu lub gdy decyzja była oparta na przepisach uznanych za niezgodne z Konstytucją RP.

Krok 1: Sprawdzenie przesłanek do wznowienia

Organ podatkowy po wszczęciu procedury wznowienia sprawdza, czy istnieją przesłanki do wznowienia, koncentrując się wyłącznie na sprawdzeniu podstaw, a nie na ponownej ocenie sprawy.

Krok 2: Decyzja o uchyleniu lub utrzymaniu decyzji

Organ może uchylić decyzję lub odmówić uchylenia, jeśli nowe okoliczności nie wpływają na jej treść lub gdy decyzja mogłaby być taka sama po uwzględnieniu nowych dowodów.

Krok 3: Skutki wznowienia postępowania podatkowego

 

Postępowanie podatkowe – skutki wznowienia

Wznowienie postępowania podatkowego nie gwarantuje zmiany decyzji. Organ podatkowy może:

• Uchylić decyzję – jeśli przesłanki wznowienia wskazują na istotne wady decyzji.
• Odmówić uchylenia decyzji – jeśli nowe okoliczności nie mają wpływu na jej treść lub jeśli decyzja mogłaby być taka sama po uwzględnieniu nowych dowodów.

Warto pamiętać, że organ może odrzucić wniosek o wznowienie, jeśli sprawa jest przedawniona.

 

Kiedy warto rozważyć wznowienie postępowania?

Wznowienie postępowania podatkowego to proces skomplikowany, wymagający przedstawienia silnych dowodów. Warto rozważyć złożenie wniosku tylko wtedy, gdy istnieją realne podstawy i przesłanki są jasno określone.

 

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Postępowanie podatkowe. Jak długo trwa proces wznowienia?

Czas trwania procesu zależy od stopnia skomplikowania sprawy oraz od dostępności dowodów wskazujących na wadliwość decyzji.

Czy można samodzielnie wznowić postępowanie podatkowe?

Tak, podatnik może złożyć wniosek, jeśli spełnia jedną z przesłanek wymienionych w Ordynacji podatkowej.

Czy wznowienie postępowania podatkowego zawsze prowadzi do zmiany decyzji?

Nie, wznowienie postępowania podatkowego nie gwarantuje zmiany decyzji. Organ może odmówić uchylenia, jeśli nowe okoliczności nie wpływają na treść decyzji.

 

Dowiedz się więcej – Więcej informacji o wznowieniu postępowania podatkowego i przesłankach uzyskasz po wypełnieniu formularza kontaktowego na naszej stronie https://chandonwaller.pl/kontakt/ lub na stronie gov.pl.