Kasowy PIT cz. 8 – Rozliczenia na przełomie lat podatkowych

Kasowy PIT cz. 8 – Rozliczenia na przełomie lat podatkowych

Rozliczanie przychodów i kosztów w Kasowym PIT na przełomie lat podatkowych to częsta sytuacja, zwłaszcza w przypadku transakcji o dłuższych terminach płatności. W tym artykule skupimy się na zasadach stosowania metody kasowej oraz praktycznych przykładach takich rozliczeń.

Główne założenia rozliczeń na przełomie lat

W Kasowym PIT przychód lub koszt rozpoznaje się w momencie faktycznego przepływu środków pieniężnych. Na przełomie lat podatkowych obowiązują dodatkowe zasady:

1. Faktury wystawione w jednym roku podatkowym, a zapłacone w następnym, rozlicza się w roku dokonania płatności.
2. Brak zapłaty w ciągu dwóch lat wymusza rozpoznanie przychodu lub kosztu najpóźniej po tym okresie, niezależnie od faktycznego uregulowania zobowiązania.

Przykłady praktyczne

1. Faktura wystawiona w grudniu 2024 roku, zapłata w styczniu 2025 roku
   Firma A świadczyła usługi na rzecz firmy B w grudniu 2024 roku i wystawiła fakturę na kwotę 20 000 zł netto. Firma B zapłaciła fakturę 10 stycznia 2025 roku. W Kasowym PIT przychód zostanie rozpoznany w styczniu 2025 roku.
2. Zakup towaru w grudniu 2024 roku, zapłata w styczniu 2025 roku
   Firma X zakupiła towary w grudniu 2024 roku na kwotę 15 000 zł netto. Płatność za fakturę nastąpiła 5 stycznia 2025 roku. Koszt uzyskania przychodu zostanie rozpoznany w styczniu 2025 roku
3. Nierozliczona faktura po dwóch latach
   Firma Y wystawiła fakturę na kwotę 10 000 zł netto 1 lutego 2025 roku. Płatność nie została uregulowana do 1 lutego 2027 roku. Przychód z tej faktury musi zostać rozpoznany 1 lutego 2027 roku, nawet jeśli płatność wciąż nie wpłynęła.

Ewidencja transakcji na przełomie lat

Aby prawidłowo rozliczać transakcje w Kasowym PIT, przedsiębiorcy powinni prowadzić szczegółową ewidencję, uwzględniającą:

• Daty wystawienia faktur,
• Daty faktycznego przepływu środków,
• Kwoty transakcji.

Wpływ na planowanie podatkowe

Kasowy PIT pozwala lepiej zarządzać płynnością finansową, ale wymaga precyzyjnego śledzenia terminów płatności. Na przełomie lat podatkowych kluczowe jest właściwe rozpoznawanie momentu powstania przychodu lub kosztu, aby uniknąć nieprawidłowości w deklaracjach podatkowych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

 

Kasowy PIT cz. 7 – Rozliczanie kosztów. Co musisz wiedzieć?

Wprowadzenie kasowego PIT w 2025 roku zmienia nie tylko zasady rozliczania przychodów, ale również koszty uzyskania przychodów. W tym artykule wyjaśniamy, jakie zasady obowiązują przy rozliczaniu kosztów w metodzie kasowej i na co przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę.

Podstawowe zasady rozliczania kosztów w metodzie kasowej

Koszty uzyskania przychodów w kasowym PIT są rozpoznawane w momencie faktycznego uregulowania zobowiązania. Oznacza to, że koszt może zostać zaliczony do rozliczenia podatkowego dopiero wtedy, gdy przedsiębiorca zapłaci za dany towar lub usługę.

Wyjątki od zasady zapłaty

1. Odpisy amortyzacyjne
   Odpisy amortyzacyjne pozostają rozliczane na dotychczasowych zasadach, niezależnie od tego, czy środek trwały został w pełni opłacony. Przykładowo, zakupiony samochód firmowy będzie amortyzowany zgodnie z harmonogramem, nawet jeśli zapłata za niego została rozłożona na raty.
2. Likwidacja działalności
   Jeśli zobowiązanie nie zostanie uregulowane przed likwidacją działalności, koszt będzie możliwy do rozliczenia w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zakończeniem działalności.

Przykłady praktyczne

1. Zapłata w ratach
   Firma zakupiła sprzęt komputerowy za 15 000 zł netto, z terminem zapłaty w trzech ratach po 5 000 zł. Pierwsza rata została uiszczona w styczniu, druga w lutym, a ostatnia w marcu. Koszty będą rozpoznawane proporcjonalnie: 5 000 zł w styczniu, 5 000 zł w lutym i 5 000 zł w marcu.
2. Koszt niezapłaconej faktury
   Pani Katarzyna zleciła wykonanie kampanii reklamowej i otrzymała fakturę na kwotę 10 000 zł netto z terminem zapłaty do 30 dni. Jeśli nie ureguluje należności, nie może zaliczyć kosztu do rozliczenia podatkowego.
3. Zaliczki
   Zaliczka zapłacona na poczet zakupu towarów lub usług może być rozliczana jako koszt w wysokości faktycznie zapłaconej kwoty.

Zalety rozliczania kosztów w metodzie kasowej

1. Kontrola nad wydatkami
   Metoda kasowa pozwala lepiej zarządzać finansami firmy, ponieważ koszty są rozpoznawane wyłącznie po ich faktycznym uregulowaniu.
2. Unikanie korekt podatkowych
   Przedsiębiorcy nie muszą dokonywać korekt w przypadku niezapłaconych zobowiązań, co upraszcza prowadzenie ksiąg

Wyzwania związane z rozliczaniem kosztów

1. Wymóg ścisłej ewidencji
   Każda płatność musi być dokładnie zarejestrowana, łącznie z datą i wysokością zapłaty, co może wymagać dodatkowych narzędzi księgowych.
2. Ograniczenie czasowe
   Koszty muszą być rozliczone najpóźniej do dnia likwidacji działalności lub zmiany formy opodatkowania.

Podsumowanie

Rozliczanie kosztów w kasowym PIT jest elastycznym narzędziem, które pozwala uniknąć problemów z niezapłaconymi fakturami. Jednak wymaga ścisłego nadzoru nad ewidencją i dokładnego monitorowania wszystkich płatności. Przedsiębiorcy, którzy planują korzystać z tej metody, powinni wyposażyć się w odpowiednie narzędzia księgowe i dobrze zaplanować swoje zobowiązania finansowe.

Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kasowy PIT cz. 6 – a transakcje między przedsiębiorcami (B2B)

Wprowadzenie kasowego PIT w 2025 roku zmienia zasady rozliczania przychodów i kosztów w transakcjach między przedsiębiorcami (B2B). Jest to istotna zmiana dla firm działających w relacjach biznesowych, gdzie terminy płatności często bywają wydłużone. W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo, jak kasowy PIT wpływa na rozliczenia w takich przypadkach.

Na czym polega kasowy PIT w B2B?

W transakcjach B2B przychód i koszt uznawane są za powstałe dopiero w momencie faktycznego uregulowania należności. Oznacza to, że dla celów podatkowych:

• Firma wystawiająca fakturę wykazuje przychód dopiero po otrzymaniu zapłaty.
• Firma nabywająca usługi lub towary rozpoznaje koszt uzyskania przychodów w momencie zapłaty

Przykład zastosowania kasowego PIT w B2B:

1. Firma A sprzedaje usługi firmie B na kwotę 50 000 zł netto. Faktura została wystawiona 1 lutego 2025 r., a termin płatności wynosi 30 dni. Firma B zapłaciła fakturę 15 marca 2025 r.

• Firma A wykazuje przychód 15 marca 2025 r., kiedy otrzymała zapłatę.
• Firma B rozpoznaje koszt uzyskania przychodów także 15 marca 2025 r.

Zasady dokumentowania i ewidencjonowania w B2B

Przedsiębiorcy stosujący kasowy PIT muszą prowadzić dokładną ewidencję, która zawiera:

• Datę wystawienia faktury,
• Numer faktury,
• Kwotę należności,
• Datę faktycznego uregulowania należności.

Taka ewidencja pozwala na precyzyjne rozliczenie zobowiązań podatkowych i uniknięcie błędów podczas kontroli skarbowych.

Zalety kasowego PIT dla B2B

1. Unikanie opodatkowania niezapłaconych faktur
   Przedsiębiorcy nie muszą płacić podatku dochodowego od przychodów, których jeszcze nie otrzymali, co poprawia ich płynność finansową.
2. Zachęta do terminowych płatności
   Kasowy PIT motywuje firmy do szybszego regulowania zobowiązań, aby mogły one szybciej zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów.
3. Elastyczność finansowa
   Przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi, uzależniając je od faktycznych wpływów i wydatków.

Ograniczenia kasowego PIT w B2B

1. Dwuroczne ograniczenie czasowe
   Przychody muszą zostać rozliczone najpóźniej w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury, nawet jeśli nie doszło do zapłaty.
2. Wyłącznie dla wybranych transakcji
   Kasowy PIT nie obejmuje sprzedaży dla konsumentów (B2C) oraz przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych.
3. Obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji
   Konieczność dokumentowania wszystkich transakcji może być czasochłonna i wymaga odpowiednich narzędzi księgowych.

Wpływ kasowego PIT na relacje między firmami

Kasowy PIT może wpłynąć na poprawę płynności finansowej w sektorze B2B, ale również zmusić firmy do lepszego planowania płatności i zarządzania zobowiązaniami. Może to doprowadzić do lepszej współpracy między kontrahentami oraz skrócenia czasu oczekiwania na płatności.

Podsumowanie

Kasowy PIT w transakcjach B2B to narzędzie, które może poprawić stabilność finansową przedsiębiorstw i zminimalizować ryzyko podatkowe związane z niezapłaconymi fakturami. Jednak jego skuteczność zależy od prowadzenia precyzyjnej ewidencji i terminowości płatności wśród kontrahentów. Dlatego warto dokładnie przeanalizować korzyści i ograniczenia tej metody przed jej wdrożeniem.

Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kasowy PIT cz. 5 – zalety i wady

Kasowy PIT, jako nowa opcja rozliczania podatku dochodowego od 2025 roku, wzbudza wiele pytań i wątpliwości wśród przedsiębiorców. Chociaż metoda ta oferuje wiele korzyści, nie jest pozbawiona ograniczeń. W tym artykule przeanalizujemy zalety i wady kasowego PIT, aby pomóc w podjęciu decyzji o jego stosowaniu.

Zalety Kasowego PIT

1. Lepsza kontrola nad płynnością finansową
   • Przychody i koszty są rozliczane dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności lub uregulowaniu zobowiązań. Pozwala to uniknąć sytuacji, w której przedsiębiorca musi zapłacić podatek od niezapłaconych faktur
   • Szczególnie korzystne w branżach o długich terminach płatności lub wysokim ryzyku zatorów płatniczych.
2. Prostsze zarządzanie obowiązkami podatkowymi
   • Podatek dochodowy naliczany jest od rzeczywistych przychodów i kosztów, co pozwala uniknąć korekt podatkowych wynikających z nieuregulowanych należności.
3. Zniwelowanie obciążeń wynikających z podatku od złych długów
   • Kasowy PIT pozwala na uniknięcie konieczności opodatkowania przychodów z niezapłaconych faktur, co ma znaczenie dla firm borykających się z nierzetelnymi kontrahentami.
4. Przejrzystość i prostota
   • Dla małych przedsiębiorstw, szczególnie tych prowadzących Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR), metoda kasowa może uprościć codzienne rozliczenia.

Wady Kasowego PIT

1. Wymagająca ewidencja
   • Konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji każdej płatności (zarówno przychodów, jak i kosztów). Wymaga to czasu oraz odpowiednich narzędzi księgowych.
2. Ograniczenia w stosowaniu
   • Dotyczy wyłącznie transakcji B2B (między przedsiębiorcami). Transakcje z konsumentami (B2C) oraz przychody z odpłatnego zbycia środków trwałych nie kwalifikują się do metody kasowej.
   • Maksymalny roczny limit przychodów wynosi 1 000 000 zł, co wyklucza większe firmy.
3. Zależność od kontrahentów
   • Ostateczny termin rozliczenia przychodu (2 lata od wystawienia faktury) oznacza, że w przypadku nierzetelnych kontrahentów firma może nadal być zobowiązana do zapłaty podatku.
4. Ograniczone zastosowanie w mieszanych formach działalności
   • Przedsiębiorcy, którzy realizują transakcje zarówno B2B, jak i B2C, mogą mieć trudności z rozliczaniem przychodów w różnych systemach podatkowych (kasowy i memoriałowy).
5. Brak zastosowania w pełnych księgach rachunkowych
   • Przedsiębiorstwa prowadzone na pełnej księgowości nie mogą korzystać z kasowego PIT.

Dla kogo jest Kasowy PIT?

Metoda ta jest dedykowana dla małych i średnich przedsiębiorstw, które:

• Regularnie borykają się z problemem zatorów płatniczych.
• Prowadzą Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR).
• Mają przychody poniżej 1 000 000 zł rocznie.

Podsumowanie

Kasowy PIT może być skutecznym narzędziem do zarządzania finansami w firmie, szczególnie w przypadku małych przedsiębiorstw z ograniczoną płynnością finansową. Niemniej jednak, konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji i ograniczenia w stosowaniu tej metody sprawiają, że decyzja o wyborze kasowego PIT powinna być dobrze przemyślana.

Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kto może skorzystać z Kasowego PIT? Część 4

Kasowy PIT to rozwiązanie skierowane do określonej grupy przedsiębiorców, spełniających konkretne kryteria. Wprowadzenie nowych przepisów w 2025 roku daje możliwość wyboru tej formy rozliczania przychodów i kosztów, jednak nie jest ona dostępna dla wszystkich. W tym artykule wyjaśniamy, kto i na jakich warunkach może skorzystać z kasowego PIT.

Warunki korzystania z metody kasowej

Zgodnie z art. 14c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), aby przedsiębiorca mógł skorzystać z kasowego PIT, musi spełnić następujące warunki:

1. Roczny limit przychodów
   Przychody z prowadzonej działalności gospodarczej w roku poprzedzającym nie mogą przekroczyć 1 000 000 zł.
   • Limit dotyczy wyłącznie działalności indywidualnej, więc jeśli przedsiębiorca dodatkowo jest wspólnikiem w spółce cywilnej, to przychody z tej spółki nie są uwzględniane przy obliczaniu limitu.
2. Forma prowadzenia księgowości
   Przedsiębiorca musi prowadzić Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR) lub Ewidencję Przychodów. Kasowy PIT nie jest dostępny dla podmiotów prowadzących pełne księgi rachunkowe.
3. Rodzaj transakcji
   Kasowy PIT dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Oznacza to, że przychody ze sprzedaży dla konsumentów (B2C) wciąż będą rozliczane na zasadach memoriałowych.
4. Złożenie oświadczenia
   • Przedsiębiorca kontynuujący działalność musi złożyć oświadczenie o wyborze kasowego PIT do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego.
   • Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności gospodarczej, a jeśli rozpoczęcie nastąpiło w grudniu, do końca roku podatkowego.
5. Wykluczenia
   Z kasowego PIT nie mogą korzystać spółki cywilne, jawne, ani przedsiębiorcy mający powiązania kapitałowe z innymi podmiotami na poziomie co najmniej 5% udziałów.

Ważne ograniczenia

• Konieczność utrzymania limitu przychodów:
  Jeśli w trakcie roku podatkowego przedsiębiorca przekroczy limit 1 000 000 zł, utraci prawo do kasowego PIT dopiero od kolejnego roku podatkowego.
• Fakultatywność:
  Kasowy PIT nie jest obowiązkowy. Przedsiębiorca, który zdecyduje się na tę formę, może z niej zrezygnować w kolejnych latach, składając stosowne oświadczenie.

Przykłady praktyczne

1. Przedsiębiorca z limitem poniżej 1 000 000 zł
   Pan Adam prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i w 2024 roku osiągnął przychody w wysokości 800 000 zł. Spełnia kryteria limitu przychodów, więc od 2025 roku może skorzystać z kasowego PIT
2. Przedsiębiorca z przychodami powyżej limitu
   Pani Monika osiągnęła w 2024 roku przychody w wysokości 1 200 000 zł. W związku z tym nie kwalifikuje się do kasowego PIT w 2025 roku.
3. Zmiana w trakcie roku
   Pan Piotr w 2025 roku wybrał kasowy PIT, jednak we wrześniu przekroczył limit przychodów. Utraci prawo do tej formy rozliczania dopiero od 2026 roku.

Podsumowanie

Kasowy PIT to rozwiązanie szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorców, którzy mają problem z nieterminowymi płatnościami. Wymaga jednak spełnienia konkretnych kryteriów i wiąże się z koniecznością prowadzenia dokładnej ewidencji. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację biznesową oraz skonsultować się z doradcą podatkowym. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kasowy PIT cz. 3 w praktyce – Przykłady zastosowania

Stosowanie kasowego PIT w praktyce umożliwia przedsiębiorcom dostosowanie momentu rozpoznania przychodów i kosztów do faktycznych płatności. Poniżej przedstawiamy szczegółowe przykłady, które ilustrują, jak działa ta metoda w różnych branżach i sytuacjach biznesowych.

Przykład 1: Sprzedaż z odroczonym terminem płatności

Pan Marek prowadzi firmę budowlaną. Wystawił fakturę na kwotę 50 000 zł netto z terminem płatności wynoszącym 90 dni. Klient uregulował należność dopiero po 120 dniach. W kasowym PIT przychód zostanie rozpoznany w dniu wpłynięcia środków na konto Pana Marka, a nie w dniu wystawienia faktury. Dzięki temu Pan Marek unika opodatkowania kwoty, której faktycznie jeszcze nie otrzymał.

Przykład 2: Częściowe płatności

Pani Anna świadczy usługi szkoleniowe i wystawiła fakturę na 10 000 zł netto. Klient wpłacił zaliczkę w wysokości 4 000 zł, a pozostałą część zapłacił miesiąc później. W kasowym PIT przychód w wysokości 4 000 zł zostanie rozpoznany w miesiącu wpłaty zaliczki, a pozostałe 6 000 zł w kolejnym miesiącu po otrzymaniu reszty płatności.

Przykład 3: Koszty w ratach

Firma IT kupiła sprzęt komputerowy za 30 000 zł netto z opcją zapłaty w trzech ratach. Pierwsza rata w wysokości 10 000 zł została zapłacona w styczniu, druga w lutym, a ostatnia w marcu. Koszty będą rozpoznawane odpowiednio w tych miesiącach proporcjonalnie do uregulowanych rat.

Przykład 4: Nieuregulowana faktura przez ponad dwa lata

Pan Jan wystawił fakturę na 15 000 zł w styczniu 2025 roku, ale klient nie uregulował należności w ciągu dwóch lat. W kasowym PIT Pan Jan musi rozpoznać przychód w styczniu 2027 roku, niezależnie od tego, czy płatność została dokonana

Przykład 5: Likwidacja działalności gospodarczej

Pani Katarzyna zamknęła swoją działalność w czerwcu 2025 roku. W momencie likwidacji miała wystawione dwie faktury, które nie zostały opłacone. W takim przypadku Pani Katarzyna musi rozpoznać te przychody na dzień likwidacji działalności, nawet jeśli płatności nie wpłynęły.

 

Wnioski z praktyki

Kasowy PIT pozwala przedsiębiorcom na elastyczniejsze zarządzanie rozliczeniami podatkowymi, ale wymaga precyzyjnego śledzenia płatności. Przykłady pokazują, że metoda ta sprawdza się szczególnie w branżach, gdzie terminy płatności są wydłużone lub płatności są realizowane w ratach. Przed wyborem kasowego PIT warto jednak upewnić się, że przedsiębiorca dysponuje odpowiednimi narzędziami księgowymi do prowadzenia dokładnej ewidencji. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

W kolejnym artykule omówimy, kto może skorzystać z kasowego PIT i jakie są warunki stosowania tej metody.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Składki ZUS: Nie przegap terminu złożenia ZUS IWA do 31 stycznia!

31 stycznia 2025 roku to ważna data dla przedsiębiorców – płatników składek. Do tego dnia należy złożyć dokument ZUS IWA za 2024 rok. Dokument ten jest kluczowy dla ustalenia stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe na kolejny rok składkowy. Przeczytaj, kto jest zobowiązany do jego złożenia, jak ustalić liczbę ubezpieczonych oraz w jaki sposób prawidłowo przekazać formularz.

 

Czym jest ZUS IWA i dlaczego jest ważny?

ZUS IWA to formularz, który płatnicy składek składają do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych raz w roku, do 31 stycznia. Informacja ta pozwala ZUS na ustalenie stopy procentowej składki wypadkowej na rok składkowy trwający od 1 kwietnia 2025 r. do 31 marca 2026 r.

Dzięki temu dokumentowi ustalane są indywidualne stawki procentowe, co ma wpływ na wysokość składek płaconych przez przedsiębiorców. Płatnicy składek muszą zwrócić szczególną uwagę na poprawność i terminowość złożenia tego formularza, aby uniknąć problemów w rozliczeniach.

Kto musi złożyć ZUS IWA?

Obowiązek złożenia formularza ZUS IWA dotyczy przedsiębiorców spełniających następujące warunki:

1. Nieprzerwane zgłoszenie w ZUS: Płatnik musiał być zgłoszony jako płatnik składek na ubezpieczenie wypadkowe od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz co najmniej 1 dzień w styczniu 2025 roku.
2. Liczba ubezpieczonych: W 2024 roku płatnik zgłaszał do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 osób.
3. Wpis w rejestrze REGON: Płatnik musi figurować w rejestrze REGON na dzień 31 grudnia 2024 roku

Uwaga: Jeśli choć w jednym miesiącu 2024 roku płatnik nie zgłaszał żadnej osoby do ubezpieczenia wypadkowego, nie ma obowiązku składania ZUS IWA.

Jak ustalić liczbę ubezpieczonych?

Liczba ubezpieczonych to średnia liczba osób zgłaszanych do ubezpieczenia wypadkowego w 2024 roku. Przy jej ustalaniu należy:

• Uwzględnić miesiące, w których zgłaszano co najmniej jedną osobę do ubezpieczenia wypadkowego.
• Wliczyć każdą osobę tylko raz, nawet jeśli była zgłoszona z kilku tytułów ubezpieczeń.

Nie uwzględnia się osób:

• wykonujących pracę nakładczą,
• przebywających cały miesiąc na urlopie bezpłatnym, wychowawczym lub pobierających zasiłek macierzyński,
• wykazywanych w raportach po ustaniu ich tytułu do ubezpieczeń.

Jak złożyć formularz ZUS IWA?

Forma przekazania formularza zależy od liczby osób, za które płatnik rozlicza składki:

• Powyżej 5 osób: Formularz należy przekazać w formie elektronicznej za pomocą:
  • aplikacji e-Płatnik (dostępnej na www.pue.zus.pl),
  • programu Płatnik lub innego zgodnego oprogramowania.
• Do 5 osób: Możliwe jest składanie dokumentów w formie papierowej.

ZUS informuje płatnika o wysokości stopy procentowej składki wypadkowej za pomocą PUE ZUS do 20 kwietnia danego roku.

Co zrobić, jeśli nie musisz składać ZUS IWA?

Jeśli nie jesteś zobowiązany do złożenia ZUS IWA, musisz samodzielnie ustalić wysokość stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe. To kluczowe dla prawidłowego rozliczenia składek w nowym roku składkowym.

Podsumowanie

Termin 31 stycznia 2025 roku to ważna data dla przedsiębiorców, którzy muszą złożyć ZUS IWA za 2024 rok. Pamiętaj, aby sprawdzić, czy spełniasz warunki do jego złożenia, poprawnie ustalić liczbę ubezpieczonych i dostosować formę przekazania formularza do liczby osób zgłaszanych do ubezpieczenia. Prawidłowe i terminowe złożenie ZUS IWA pozwala uniknąć problemów oraz zapewnia właściwe rozliczenie składek na kolejny rok.

 

Zaufaj profesjonalistom z Chandon Waller & Partners – wspieramy przedsiębiorców w efektywnym zarządzaniu finansami i optymalizacją składek, abyś mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu. Skontaktuj się z nami tutaj!

Kasowy PIT cz. 2 – Przychody i koszty, czyli zasady ewidencjonowania

Wprowadzenie metody kasowej zmienia podejście do momentu rozpoznania przychodów i kosztów. W przeciwieństwie do zasad memoriałowych, w metodzie kasowej przychód powstaje w momencie faktycznego otrzymania płatności, a koszty uzyskania przychodów – w momencie zapłaty zobowiązań. Taka zmiana pozwala przedsiębiorcom uniknąć problemów związanych z opodatkowaniem przychodów, które jeszcze nie zostały otrzymane, czy ujmowaniem w kosztach faktur, które nie zostały uregulowane.

Przychód w metodzie kasowej:

Zgodnie z art. 14c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), przychód powstaje:

• W dniu uregulowania należności w całości lub części.
• Nie później niż dwa lata od daty wystawienia faktury.

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca będzie miał obowiązek wykazać przychód podatkowy dopiero w momencie, gdy faktyczna płatność zostanie zaksięgowana na jego koncie bankowym lub przekazana w gotówce. Jeśli jednak należność nie zostanie uregulowana w ciągu dwóch lat od daty wystawienia faktury, przychód zostanie rozpoznany automatycznie w ostatnim możliwym terminie.

Koszty uzyskania przychodów:

Koszty w metodzie kasowej są ujmowane w momencie ich faktycznego poniesienia, czyli wtedy, gdy przedsiębiorca dokona zapłaty. Obejmuje to:

• Raty,
• Zaliczki,
• Całościowe płatności za towary lub usługi.

Wyjątkiem od tej reguły są odpisy amortyzacyjne, które nadal będą rozliczane zgodnie z dotychczasowymi zasadami. Oznacza to, że przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach amortyzację środków trwałych, nawet jeśli nie dokonał pełnej zapłaty za te środki.

Przykład zastosowania:

• Przychód: Pan Jakub wystawił fakturę na 10 000 zł z terminem płatności 15.02.2025 r. Zapłata wpłynęła 20.02.2025 r. Przychód zostanie rozpoznany w lutym 2025 roku.
• Koszt: Pani Magda otrzymała fakturę kosztową na 5 000 zł. W styczniu 2025 r. zapłaciła pierwszą ratę w wysokości 2 000 zł, a resztę w lutym. Koszty zostaną rozliczone proporcjonalnie: 2 000 zł w styczniu i 3 000 zł w lutym.

Obowiązek ewidencjonowania:

Przedsiębiorcy stosujący metodę kasową muszą prowadzić dokładną ewidencję, która będzie zawierała:

• Datę wystawienia faktury,
• Numer faktury,
• Kwotę należności wynikającą z faktury,
• Datę faktycznego uregulowania płatności

Taka dokumentacja umożliwia prawidłowe rozliczanie zarówno przychodów, jak i kosztów, a także pozwala na uniknięcie nieścisłości podczas kontroli podatkowych.

Kasowy PIT –  zalety i wyzwania w praktyce:

Metoda kasowa pozwala na lepsze zarządzanie płynnością finansową, ale wymaga skrupulatności w prowadzeniu ewidencji. Przedsiębiorcy muszą dokładnie monitorować każdą płatność, co może zwiększyć nakład pracy związany z księgowością. Niemniej jednak dla wielu firm, zwłaszcza tych, które mają problemy z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów, korzyści z kasowego PIT mogą przewyższać trudności administracyjne.

 

Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnym artykule omówimy szczegółowe przykłady zastosowania metody kasowej w różnych branżach i sytuacjach biznesowych.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kasowy PIT cz. 1 – Co to jest i dlaczego warto go rozważyć?

Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy zyskają możliwość rozliczania podatku dochodowego według metody kasowej. Jest to przełomowa zmiana w przepisach, która pozwoli na opodatkowanie przychodów w momencie ich faktycznego otrzymania, zamiast rozpoznawania ich na zasadzie memoriałowej. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli lepiej zarządzać swoją płynnością finansową i unikać problemów wynikających z zatorów płatniczych.

Nowa metoda jest szczególnie atrakcyjna dla małych i średnich firm, które najczęściej dotyka problem nieterminowych płatności. Dzięki kasowemu PIT przychody zostaną wykazane dopiero w momencie wpływu środków na konto, co daje większą elastyczność w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi.

Główne zmiany od 2025 roku:

1. Rozliczanie przychodów i kosztów: Przy rozliczeniu podatku dochodowego przychody i koszty będą uznawane dopiero po faktycznym uregulowaniu należności.
2. Transakcje B2B: Zmiana dotyczy wyłącznie transakcji pomiędzy przedsiębiorcami. Przychody z transakcji z konsumentami (B2C) wciąż będą rozliczane memoriałowo.
3. Dwuroczne ograniczenie czasowe: Przychody nierozliczone w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury muszą być opodatkowane, nawet jeśli nie zostały zapłacone.
4. Zasada fakultatywności: Przedsiębiorcy mogą, ale nie muszą korzystać z kasowego PIT

Dlaczego warto rozważyć Kasowy PIT?

1. Lepsza kontrola nad płynnością finansową:
   • Metoda kasowa pozwala uniknąć opodatkowania przychodów, których jeszcze nie otrzymano, co szczególnie w czasach zatorów płatniczych może znacząco poprawić sytuację finansową firmy.
   • W praktyce oznacza to, że podatnik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzyma płatność od kontrahenta.
2. Wsparcie dla małych przedsiębiorstw:
   • Ustawodawca wskazuje, że zmiana skierowana jest do firm o niewielkich rozmiarach, dla których nieterminowe zapłaty mogą być poważnym zagrożeniem.
   • Limit przychodów na poziomie 1 miliona zł rocznie eliminuje duże firmy, co pozwala skupić się na wsparciu małych podmiotów gospodarczych.
3. Prostsze rozliczenia w sytuacji problemów finansowych:
   • Kasowy PIT może zmniejszyć ryzyko zadłużenia wynikającego z konieczności zapłaty podatku od przychodów, które nie zostały jeszcze uregulowane.
4. Zastosowanie w wielu branżach:
   • Nowe przepisy mogą być szczególnie korzystne dla przedsiębiorców działających w sektorach, gdzie terminy płatności są długie, np. w budownictwie, reklamie czy usługach profesjonalnych.

Kasowy PIT – ważne ograniczenia

Choć metoda kasowa niesie wiele korzyści, jej stosowanie ma pewne ograniczenia:

1. Dotyczy wyłącznie transakcji B2B.
2. Nie obejmuje przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
3. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi rachunkowe, nie mogą z niej korzystać. Zmiana dotyczy wyłącznie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR) oraz ewidencji przychodów

 

Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnych artykułach przybliżymy szczegółowe zasady jej stosowania, w tym moment powstania przychodu i kosztów oraz ewidencjonowanie faktur.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!