Ulga badawczo-rozwojowa – jak skorzystać i zmniejszyć podatek?

Ulga badawczo-rozwojowa – jak skorzystać i zmniejszyć podatek?

Prowadzisz działalność badawczo-rozwojową i chcesz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe? Ulga badawczo-rozwojowa to rozwiązanie stworzone z myślą o przedsiębiorcach inwestujących w innowacje. Sprawdź, komu przysługuje, jakie są limity dochodu i jak ją rozliczyć.

Kto może skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową lub podatkiem liniowym i realizujesz projekty B+R, masz prawo skorzystać z ulgi. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania części kosztów kwalifikowanych, czyli wydatków poniesionych w związku z działalnością badawczo-rozwojową.

Jakie koszty podlegają odliczeniu?

Do kosztów kwalifikowanych zaliczamy:

• wynagrodzenia pracowników i związane z nimi składki ZUS w części dotyczącej B+R,
• wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło) oraz składki ZUS,
• zakup materiałów, surowców i sprzętu specjalistycznego (niebędącego środkiem trwałym),
• usługi doradcze, ekspertyzy i opinie świadczone przez jednostki naukowe,
• koszty korzystania z aparatury naukowo-badawczej (jeśli nie wynika to z umowy z podmiotem powiązanym),
• wydatki związane z uzyskaniem i ochroną patentów, wzorów użytkowych i przemysłowych,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w B+R (z wyjątkiem samochodów osobowych oraz budynków i lokali, jeśli firma nie jest centrum badawczo-rozwojowym).

Jeśli posiadasz status centrum badawczo-rozwojowego, możesz dodatkowo odliczyć:

• amortyzację budynków wykorzystywanych w działalności B+R,
• koszty doradcze związane z innymi podmiotami

Limity dochodu i odliczeń

Odliczenia można dokonać do wysokości dochodu z działalności gospodarczej. Jeśli w danym roku poniosłeś stratę lub Twój dochód był niższy od kwoty ulgi, masz prawo do jej odliczenia przez kolejnych 6 lat podatkowych.

Dodatkowo, przedsiębiorcy rozpoczynający działalność oraz mikro, mali i średni przedsiębiorcy mogą skorzystać z zwrotu gotówkowego dla kosztów kwalifikowanych.

Ulga badawczo-rozwojowa – jak obliczyć?

Wysokość ulgi zależy od rodzaju kosztów i statusu przedsiębiorcy:

• Centra badawczo-rozwojowe (MŚP): 200% kosztów kwalifikowanych,
• Pozostałe centra badawczo-rozwojowe:
  • 100% kosztów ochrony własności intelektualnej,
  • 200% pozostałych kosztów kwalifikowanych,
• Pozostali podatnicy:
  • 200% kosztów wynagrodzeń i składek,
  • 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych.

Jak dokumentować prawo do ulgi?

Jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów, powinieneś wyszczególnić koszty działalności B+R w kolumnie 16. W przypadku ksiąg rachunkowych konieczne jest ich wyodrębnienie zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Jakie zeznanie podatkowe złożyć?

Koszty związane z ulgą B+R wykazuje się w:

• PIT-36,
• PIT-36L,
• PIT-36S,
• PIT-36LS,
• oraz załączniku PIT/BR.

Podsumowanie

Ulga badawczo-rozwojowa to skuteczny sposób na zmniejszenie podatku dochodowego i wsparcie innowacyjnych działań przedsiębiorstwa. Kluczowe jest prawidłowe dokumentowanie kosztów kwalifikowanych i uwzględnienie ich w odpowiednim zeznaniu podatkowym. Jeśli spełniasz warunki, nie zwlekaj z rozliczeniem ulgi w bieżącym roku podatkowym! Więcej informacji na stronie podatki.gov.pl

Skorzystaj z profesjonalnego wsparcia!

Nie wiesz, jak prawidłowo rozliczyć ulgę badawczo-rozwojową? Skontaktuj się z nami! W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom skutecznie wykorzystać dostępne ulgi. Skorzystaj z naszej wiedzy i doświadczenia – skontaktuj się TUTAJ!

 

E-commerce w tarapatach finansowych – jak uniknąć problemów i zabezpieczyć przyszłość biznesu

Branża e-commerce w Polsce rozwija się dynamicznie, ale wraz z jej wzrostem rośnie także skala problemów finansowych. Jak wynika z raportu Krajowego Rejestru Długów (KRD), już niemal 5 tysięcy sklepów internetowych boryka się z poważnymi zaległościami, których łączna wartość sięga prawie 154 mln zł.

Rosnące zadłużenie e-sklepów – dlaczego firmy wpadają w kłopoty?

Głównym problemem wielu e-przedsiębiorców są zatory płatnicze i niewłaściwe zarządzanie finansami. Koszty prowadzenia działalności online – inwestycje w marketing, magazynowanie towarów, logistyka i obsługa zamówień – stale rosną. W efekcie niektóre firmy nie są w stanie regulować swoich zobowiązań na czas, co prowadzi do spirali zadłużenia.

Według KRD, średnie zadłużenie jednego e-sprzedawcy wynosi już ponad 30 tys. zł, a rekordowy przypadek dotyczy firmy z województwa lubuskiego, która ma do oddania aż 2,4 mln zł. Co gorsza, zadłużenie branży rośnie w zastraszającym tempie – w ciągu roku wzrosło o 25%, a w dwa lata niemal o 50%

Kluczowe zagrożenia dla przedsiębiorców e-commerce

• Zatory płatnicze – wiele e-sklepów opiera się na sprzedaży w modelu przedpłaty, ale opóźnienia w płatnościach od klientów czy partnerów biznesowych mogą powodować utratę płynności finansowej.
• Nieprzemyślana ekspansja – dynamiczny rozwój bez odpowiedniego zaplecza finansowego prowadzi do problemów z cash flow.
• Brak kontroli nad kosztami operacyjnymi – niewłaściwe zarządzanie wydatkami może powodować narastające zaległości wobec dostawców, firm logistycznych czy operatorów płatności.
• Problemy podatkowe i kadrowe – błędy w rozliczeniach podatkowych, składkach ZUS czy wynagrodzeniach pracowników mogą skutkować nie tylko karami finansowymi, ale także poważnymi konsekwencjami prawnymi.

Jak zabezpieczyć swój biznes przed zadłużeniem?

Jako eksperci w zakresie księgowości i kadr, specjalizujący się w branży e-commerce, w Chandon Waller & Partners oferujemy kompleksowe wsparcie dla firm prowadzących działalność online. W jaki sposób możemy pomóc?

1. Kontrola finansowa i płynność gotówkowa

Zarządzanie finansami to klucz do sukcesu w e-commerce. Nasze usługi obejmują:

• Monitorowanie cash flow – pomagamy analizować przepływy pieniężne i planować budżet w sposób, który pozwoli uniknąć nagłych problemów z płynnością.
• Analizę rentowności – sprawdzamy, które produkty i usługi generują największy zysk i jakie działania można wdrożyć, aby poprawić sytuację finansową firmy.

2. Sprawna obsługa księgowa i podatkowa

Błędy w księgowości mogą prowadzić do problemów z urzędem skarbowym i ZUS-em. W ramach obsługi oferujemy:

• Bieżące prowadzenie księgowości – zapewniamy pełną obsługę rachunkową, dostosowaną do specyfiki e-commerce.
• Zarządzanie fakturami i zobowiązaniami – dbamy o terminowe rozliczenia i eliminowanie ryzyka zaległości podatkowych.
• Obsługę międzynarodowej sprzedaży – jeśli sprzedajesz za granicę, pomożemy w rozliczaniu VAT OSS oraz innych aspektach podatkowych związanych z e-handlem transgranicznym.

3. Kadry i płace – jak uniknąć błędów?

Prawidłowa obsługa kadrowo-płacowa to podstawa sprawnego działania firmy. Oferujemy:

• Obsługę umów i wynagrodzeń – niezależnie od tego, czy zatrudniasz pracowników na etat, czy korzystasz z freelancerów.
• Rozliczanie składek ZUS – unikniesz zaległości i problemów wynikających z nieprawidłowych zgłoszeń.
• Doradztwo w zakresie form zatrudnienia – pomożemy dobrać optymalne rozwiązania kadrowe dostosowane do specyfiki Twojej firmy.

Nie czekaj, działaj już teraz!

Sytuacja finansowa branży e-commerce staje się coraz bardziej wymagająca. Nie pozwól, by brak kontroli nad finansami doprowadził do zadłużenia Twojej firmy. W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom e-commerce prowadzić biznes w sposób stabilny i bezpieczny.

Jeśli chcesz skonsultować swoje finanse, odwiedź naszą stronę: www.chandonwaller.pl/kontakt

Prowadzenie sklepu internetowego nie musi wiązać się z ryzykiem – zadbaj o solidne fundamenty finansowe i prawne już dziś!

 

Kompletny przewodnik po rozliczeniach PIT dla przedsiębiorców

1. Wprowadzenie do rozliczania PIT

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest podstawowym zobowiązaniem podatkowym każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą lub dział specjalnej produkcji rolnej. Od 2025 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z usługi Twój e-PIT, która umożliwia szybkie i wygodne rozliczenie podatku online.

2. Formy opodatkowania

Przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z czterech form opodatkowania:

• Skala podatkowa (PIT-36) – stawki 12% i 32%.
• Podatek liniowy (PIT-36L) – stała stawka 19%.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) – uproszczone opodatkowanie zależne od rodzaju działalności.
• Karta podatkowa – zryczałtowana opłata ustalana indywidualnie.

3. Jak wybrać najlepszy sposób opodatkowania?

Decyzja zależy od:

• wysokości dochodów,
• możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu,
• preferowanego poziomu obciążeń księgowych,
• planów rozwoju firmy

4. Usługa Twój e-PIT dla przedsiębiorców

Od 2025 roku Twój e-PIT umożliwia przedsiębiorcom rozliczanie podatku online z częściowo wypełnionymi formularzami PIT-28, PIT-36 i PIT-36L. Nawet osoby z zawieszoną działalnością mogą skorzystać z tej usługi. (gov.pl)

5. Częściowo uzupełnione informacje

Formularze w usłudze Twój e-PIT zawierają:

• dane rejestracyjne,
• numer mikrorachunku do zapłaty podatku,
• kwoty wpłaconych zaliczek i ryczałtu,
• dane dotyczące ulgi na dzieci,
• informacje przekazane przez płatników (PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-R).

6. Kreator ułatwiający rozliczenie

Przedsiębiorcy mogą wprowadzać brakujące dane dotyczące:

• przychodów,
• kosztów uzyskania przychodów,
• zaliczek na podatek,
• składek na ubezpieczenia,
• ulg i odliczeń.

Po uzupełnieniu danych należy zaakceptować i wysłać deklarację. Formularze PIT-28, PIT-36 i PIT-36L nie są automatycznie akceptowane i wymagają aktywnego zatwierdzenia przez podatnika.

7. Terminy składania deklaracji

• PIT-28 – do 31 stycznia,
• PIT-36, PIT-36L, PIT-37 – do 30 kwietnia,
• PIT-16A (karta podatkowa) – do 31 stycznia.

8. Korzyści z usługi Twój e-PIT

1. Rozliczenie różnych form działalności – PIT-28, PIT-36, PIT-36L.
2. Automatyczne wypełnianie danych – pobrane z urzędów skarbowych.
3. Możliwość korekty przed zatwierdzeniem.
4. Bezpieczeństwo i wygoda – całość odbywa się online.
5. Wsparcie dla różnych form opodatkowania – zasady ogólne, ryczałt, podatek liniowy.

9. Zwrot nadpłaty podatku

Zwrot podatku następuje w terminie:

• do 45 dni – dla deklaracji złożonych elektronicznie,
• do 3 miesięcy – dla deklaracji papierowych.

10. Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu PIT? Skorzystaj z usług Chandon Waller & Partners!

Choć usługa Twój e-PIT ułatwia proces rozliczeń, wielu przedsiębiorców nadal napotyka trudności związane z optymalizacją podatkową, uwzględnieniem wszystkich ulg i odliczeń czy uniknięciem błędów, które mogą prowadzić do niepotrzebnych korekt i kontroli skarbowych.

W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom w:

• wyborze optymalnej formy opodatkowania,
• rozliczaniu kosztów uzyskania przychodu,
• przygotowaniu i składaniu deklaracji PIT,
• korekcie błędnych zeznań podatkowych,
• maksymalnym wykorzystaniu dostępnych ulg i odliczeń,
• prowadzeniu pełnej księgowości i doradztwie biznesowym.

Nie zostawiaj swojego rozliczenia przypadkowi! Skorzystaj z pomocy ekspertów, którzy zadbają o Twoje finanse. Skontaktuj się z nami już dziś i zadbaj o prawidłowe rozliczenie PIT!

Więcej informacji oraz możliwość kontaktu znajdziesz na naszej stronie: Chandon Waller & Partners.

Nowe zasady płatnego parkowania – co to oznacza dla przedsiębiorców?

Posłowie koalicji rządzącej proponują istotne zmiany w przepisach dotyczących płatnych stref parkowania. Jeśli nowelizacja ustawy o drogach publicznych wejdzie w życie, to nie tylko w dużych miastach, ale także w mniejszych miejscowościach – zwłaszcza tych turystycznych – pojawią się nowe opłaty za parkowanie. Co to oznacza dla przedsiębiorców korzystających z samochodów służbowych?

Więcej płatnych parkingów, także w weekendy

Obecne przepisy pozwalają na tworzenie śródmiejskich stref płatnego parkowania jedynie w miastach liczących powyżej 100 tysięcy mieszkańców. Nowelizacja usuwa to ograniczenie, dając możliwość wprowadzenia płatnych parkingów w mniejszych miejscowościach. Dodatkowo gminy będą mogły pobierać opłaty również w weekendy i święta, co do tej pory było niemożliwe.

Pomysłodawcy projektu argumentują, że nowe przepisy mają pomóc samorządom w uporaniu się z problemem zatłoczenia centrów miast. Szczególnie w sezonie turystycznym nadmierny ruch samochodowy i chaotyczne parkowanie powodują znaczne utrudnienia. Wprowadzenie stref płatnego parkowania ma pomóc w lepszej organizacji ruchu, ochronie zieleni oraz zabytkowej tkanki miejskiej

Jak to wpłynie na przedsiębiorców?

Zmiany oznaczają, że firmy korzystające z samochodów służbowych będą musiały liczyć się z dodatkowymi kosztami. Wielu przedsiębiorców, szczególnie tych działających w branży transportowej, logistycznej czy handlowej, może odczuć skutki tych zmian w codziennym funkcjonowaniu. Wzrost opłat za parkowanie w mniejszych miastach oznacza konieczność zwiększenia budżetu na tego rodzaju wydatki.

Dla firm delegujących swoich pracowników do mniejszych miejscowości – na spotkania, wizyty serwisowe czy dostawy – nowe przepisy mogą generować nie tylko większe wydatki, ale także logistyczne wyzwania związane z planowaniem tras i postojów.

Czy można wrzucić opłaty za parkowanie w koszty?

Przedsiębiorcy ponoszący opłaty za parkowanie służbowych pojazdów mogą zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą. Kluczowe znaczenie ma forma dokumentacji:

• Jednorazowe opłaty parkingowe – mogą być uwzględnione w kosztach, jeśli firma posiada fakturę VAT wystawioną na jej dane. Alternatywnie, akceptowane są bilety parkingowe zawierające numer rejestracyjny pojazdu, datę, godzinę oraz kwotę opłaty. Paragony fiskalne bez NIP nabywcy nie stanowią podstawy do rozliczenia wydatku.
• Abonamenty parkingowe – dla przedsiębiorców regularnie korzystających z parkingów istnieje możliwość wykupienia abonamentu. Koszt takiego abonamentu również może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, jeśli firma posiada odpowiednią fakturę VAT.

Odliczenie VAT – czy to możliwe?

Czynni podatnicy VAT mogą odliczyć podatek od opłat parkingowych, ale tylko w przypadku posiadania faktury VAT. Jeśli przedsiębiorca nie dysponuje takim dokumentem, odliczenie podatku nie jest możliwe. Warto również pamiętać, że opłaty pobierane przez jednostki samorządu terytorialnego mogą być zwolnione z VAT, co w praktyce uniemożliwia jego odliczenie.

Podsumowanie – wyzwanie dla biznesu

Nowe przepisy dotyczące płatnego parkowania to kolejny element zmian, które mogą wpłynąć na codzienną działalność firm. Z jednej strony pozwolą one samorządom na lepsze zarządzanie ruchem i infrastrukturą miejską, ale z drugiej – stanowią dodatkowe obciążenie finansowe dla przedsiębiorców. Kluczowe będzie odpowiednie dokumentowanie wydatków na parkowanie, aby uniknąć niepotrzebnych strat podatkowych. Firmy powinny również przeanalizować swoją strategię mobilności, uwzględniając wzrost kosztów parkowania w mniejszych miastach i w dni wolne od pracy.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj.

 

Podstawy prawne:

1. Projekt nowelizacji ustawy o drogach publicznych: Poselski projekt ustawy z dnia 21 listopada 2024 r. zakładający możliwość ustanawiania śródmiejskich stref płatnego parkowania w miastach poniżej 100 tys. mieszkańców.
   prawo.pl
2. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT): Art. 22 ust. 1 definiuje koszty uzyskania przychodów jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła.
3. Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT): Art. 15 ust. 1 określa zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
4. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (VAT): Reguluje zasady odliczania podatku VAT od wydatków związanych z działalnością gospodarczą.
5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r.: Dotyczy prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, w tym zasad dokumentowania wydatków.

 

Kto musi posiadać NIP w Polsce?

Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) jest kluczowym elementem w polskim systemie podatkowym, służącym do identyfikacji podatników i płatników. Warto zrozumieć, kto jest zobowiązany do posiadania NIP, a kto może posługiwać się numerem PESEL.

Identyfikatory podatkowe: NIP i PESEL

W Polsce funkcjonują dwa główne identyfikatory podatkowe:

• Numer PESEL: Przeznaczony dla osób fizycznych, które:
  • Nie prowadzą działalności gospodarczej.
  • Nie są zarejestrowane jako podatnicy VAT.
  • Nie pełnią roli płatników podatków lub składek ZUS.

  Osoby spełniające powyższe kryteria nie muszą ubiegać się o NIP i mogą posługiwać się numerem PESEL w kontaktach z administracją skarbową.

• Numer NIP: Wymagany dla:
  • Osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
  • Osób fizycznych zarejestrowanych jako podatnicy VAT.
  • Płatników podatków lub składek ZUS.
  • Osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, które są podatnikami lub płatnikami.

  NIP nadawany jest na podstawie zgłoszenia identyfikacyjnego. Osoby fizyczne rozpoczynające działalność gospodarczą składają wniosek o wpis do CEIDG za pomocą formularza CEIDG-1, który jednocześnie pełni funkcję zgłoszenia identyfikacyjnego. Pozostałe osoby fizyczne korzystają z formularza NIP-7, składanego w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Podmioty rejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) uzyskują NIP za jego pośrednictwem, natomiast np. spółki cywilne składają formularz NIP-2 w urzędzie skarbowym.

Wyjątki od obowiązku posiadania NIP

Nie wszyscy podatnicy są zobligowani do posiadania NIP. Wyjątki obejmują:

• Podatników korzystających ze szczególnych procedur rozliczania VAT, takich jak procedura nieunijna, dotycząca międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób czy importu, którzy posiadają numer identyfikacyjny nadany na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o VAT.
• Podatników z siedzibą działalności gospodarczej w innym państwie członkowskim UE niż Polska, korzystających ze zwolnienia VAT na podstawie art. 113a ustawy o VAT, wyłącznie w zakresie tego zwolnienia. Przed rozpoczęciem korzystania ze zwolnienia są oni zobowiązani uzyskać w swoim państwie członkowskim indywidualny numer identyfikacyjny zawierający kod “EX” na potrzeby działalności w Polsce.

NIP dla oddziału przedsiębiorcy zagranicznego

Zgodnie z polskim prawem, jeden podmiot może posiadać tylko jeden NIP, niezależnie od liczby prowadzonych działalności czy opłacanych podatków. Jednak w przypadku oddziałów przedsiębiorstw zagranicznych pojawiają się pewne kontrowersje.

Stanowisko administracji skarbowej sugeruje, że oddział przedsiębiorcy zagranicznego zatrudniający pracowników w Polsce powinien posiadać odrębny NIP na potrzeby rozliczania podatku PIT oraz składek ZUS. W zakresie VAT i CIT oddział posługuje się NIP jednostki macierzystej.

Orzecznictwo sądów administracyjnych natomiast wskazuje, że oddział nie jest odrębnym podmiotem prawnym i nie ma obowiązku posiadania odrębnego NIP. Zatrudnianie pracowników i związane z tym obowiązki płatnika podatku PIT oraz składek ZUS realizowane są w ramach podmiotowości przedsiębiorcy zagranicznego.

Sukcesja NIP

NIP jest przypisany do konkretnego podmiotu i wygasa w przypadku jego likwidacji lub śmierci osoby fizycznej. Istnieją jednak sytuacje, w których NIP przechodzi na następcę prawnego, takie jak:

• Przekształcenie przedsiębiorstwa państwowego w jednoosobową spółkę Skarbu Państwa.
• Przekształcenie przedsiębiorstwa komunalnego w jednoosobową spółkę gminy.
• Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę handlową.
• Przekształcenie spółki handlowej w inną spółkę handlową.
• Przekształcenie stowarzyszenia zwykłego w stowarzyszenie rejestrowe.

Ponadto, NIP nadany przedsiębiorcy przechodzi na przedsiębiorstwo w spadku i wygasa wraz z zakończeniem zarządu sukcesyjnego lub upływem terminu do jego ustanowienia.

Planowane zmiany dotyczące NIP dla działalności nierejestrowej

Osoby prowadzące działalność nierejestrową, zgodnie z art. 5 ust. 1 Prawa przedsiębiorców, mogą mieć wątpliwości dotyczące obowiązku posiadania NIP. Obecnie administracja skarbowa stoi na stanowisku, że takie osoby nie muszą ubiegać się o NIP, jeśli korzystają ze zwolnienia podmiotowego VAT i nie są zobligowane do prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących. W przeciwnym razie konieczne jest uzyskanie NIP.

Planowane zmiany legislacyjne przewidują, że identyfikatorem podatkowym dla osób prowadzących działalność nierejestrową będzie numer PESEL. Jednak w przypadku rejestracji jako podatnik VAT lub obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kas rejestrujących, konieczne będzie posiadanie NIP.

Więcej informacji o NIP przeczytasz na stronie biznes.gov.

Podstawa prawna

• Ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2024 r. poz. 375 ze zm.)
• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ([Dz.U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.

Jeśli potrzebujesz sprawdzonego partnera w biznesie, skontaktuj się z nami tutaj.

 

Podsumowanie Kasowego PIT – Czy warto?

Wprowadzenie Kasowego PIT w 2025 roku to jedno z największych udogodnień podatkowych dla małych i średnich przedsiębiorców. Metoda ta pozwala na rozliczanie przychodów i kosztów w oparciu o rzeczywiste przepływy finansowe. Jednak czy Kasowy PIT jest zawsze najlepszym wyborem? W tym artykule przedstawimy kompleksowe podsumowanie zalet, wad i sytuacji, w których warto zastosować tę metodę.

Czym jest Kasowy PIT?

Kasowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego, w której moment powstania przychodu lub kosztu uzależniony jest od faktycznego otrzymania lub dokonania płatności. W przeciwieństwie do metody memoriałowej, przedsiębiorca nie musi płacić podatku od przychodów, których jeszcze nie otrzymał.

Zalety Kasowego PIT

1. Poprawa płynności finansowej
   Przedsiębiorcy rozliczają przychody dopiero po ich faktycznym otrzymaniu, co eliminuje ryzyko opodatkowania niezapłaconych faktur. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą lepiej zarządzać swoimi finansami i unikać problemów związanych z zatorami płatniczymi.
2. Dostosowanie rozliczeń do rzeczywistej sytuacji finansowej
   Metoda kasowa odzwierciedla faktyczny przepływ środków pieniężnych, co pozwala przedsiębiorcom na dokładniejsze śledzenie kondycji finansowej firmy.
3. Eliminacja opodatkowania niezapłaconych faktur
   Przedsiębiorca płaci podatek dochodowy tylko od faktycznie zrealizowanych przychodów, co jest szczególnie korzystne w relacjach B2B, gdzie terminy płatności często są wydłużone.
4. Zachęta do terminowych płatności od kontrahentów
   Kasowy PIT może motywować kontrahentów do szybszego regulowania należności, ponieważ moment zaliczenia wydatku do kosztów zależy od daty płatności.

Wady Kasowego PIT

1. Obowiązek szczegółowej ewidencji
   Kasowy PIT wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji, która obejmuje:
   • Daty wystawienia faktur,
   • Kwoty transakcji,
   • Daty faktycznego uregulowania zobowiązań lub należności.
     Ten dodatkowy obowiązek administracyjny może być czasochłonny i wymagać zaawansowanych narzędzi księgowych.
2. Dwuroczne ograniczenie czasowe
   Nawet jeśli płatność nie nastąpi w ciągu dwóch lat od daty wystawienia faktury, przedsiębiorca jest zobowiązany rozpoznać przychód lub koszt. Może to prowadzić do sytuacji, w której przedsiębiorca płaci podatek od niezrealizowanego przychodu.
3. Nie dla wszystkich transakcji
   Kasowy PIT dotyczy tylko transakcji B2B (między przedsiębiorcami). Transakcje z konsumentami (B2C) lub sprzedaż środków trwałych są rozliczane na zasadach memoriałowych, co wprowadza pewną niespójność w rozliczeniach.
4. Wykluczenia
   Kasowy PIT nie może być stosowany w transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz w przypadku przychodów z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.

Dla kogo Kasowy PIT jest korzystny?

Kasowy PIT jest szczególnie polecany:

• Małym przedsiębiorcom z przychodami poniżej 1 000 000 zł rocznie, którzy mają problemy z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów.
• Firmom działającym w relacjach B2B, gdzie terminy płatności są wydłużone.
• Przedsiębiorstwom usługowym, które często wystawiają faktury z odroczonym terminem płatności

Dla kogo Kasowy PIT może być mniej korzystny?

Kasowy PIT może nie być najlepszym wyborem dla przedsiębiorców:

• Z przewagą transakcji B2C, ponieważ sprzedaż dla konsumentów rozliczana jest według metody memoriałowej.
• Firm z dużą liczbą środków trwałych, ponieważ ich sprzedaż również podlega rozliczeniom memoriałowym.
• Podmiotów o stabilnych płatnościach, gdzie wszyscy kontrahenci regulują należności terminowo – w takim przypadku korzyści z Kasowego PIT są mniejsze.

Podsumowanie

Kasowy PIT to elastyczne narzędzie podatkowe, które może znacząco poprawić płynność finansową przedsiębiorców działających w relacjach B2B. Wymaga jednak dokładnego planowania i prowadzenia szczegółowej ewidencji. Przed wyborem tej metody warto dokładnie przeanalizować strukturę finansową firmy oraz skonsultować się z księgowością, aby upewnić się, że będzie to najlepsze rozwiązanie.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Kasowy PIT a zmiana formy opodatkowania. Część 11

Zarówno wprowadzenie, jak i rezygnacja z Kasowego PIT wiążą się z określonymi zasadami, które przedsiębiorca musi spełnić. W tym artykule omówimy, jak przejść na metodę kasową lub z niej zrezygnować, a także jakie obowiązki podatkowe z tego wynikają.

Przejście na Kasowy PIT

Przedsiębiorca, który zdecyduje się na rozliczanie przychodów i kosztów metodą kasową, musi spełnić następujące warunki:

1. Złożenie oświadczenia
   • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcą stosować Kasowy PIT.
   • Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności, a jeśli działalność rozpoczęto w grudniu – do końca roku podatkowego.
2. Sprawdzenie limitów przychodów
   • Kasowy PIT można wybrać, jeśli roczne przychody nie przekroczyły 1 000 000 zł w poprzednim roku podatkowym.
3. Dostosowanie księgowości
   • Przedsiębiorca musi przygotować księgowość do prowadzenia ewidencji wymaganej w Kasowym PIT.

Rezygnacja z Kasowego PIT

Przedsiębiorca może zrezygnować z metody kasowej na koniec roku podatkowego, składając odpowiednie oświadczenie. Ważne jest, aby uwzględnić:

1. Przeniesienie rozliczeń
   Faktury wystawione w roku stosowania Kasowego PIT, a zapłacone w kolejnym roku, muszą być rozliczone według zasad obowiązujących w roku ich wystawienia.
2. Ostateczne rozliczenie
   W przypadku rezygnacji z metody kasowej wszystkie niezapłacone faktury muszą zostać rozliczone na koniec roku podatkowego.

Przykład zmiany formy opodatkowania

Firma Z stosowała Kasowy PIT w 2025 roku. W grudniu 2025 roku wystawiła fakturę na kwotę 30 000 zł netto, która została opłacona w styczniu 2026 roku. Firma Z zrezygnowała z Kasowego PIT na 2026 rok. Przychód z faktury musi zostać rozliczony według zasad obowiązujących w 2025 roku

Wpływ zmiany formy opodatkowania na działalność

Zmiana metody rozliczania podatku może wpływać na sposób zarządzania finansami firmy. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z księgowością, aby właściwie przygotować się do zmiany i uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Przejście na Kasowy PIT – Co trzeba zrobić? Część 10

Kasowy PIT to metoda rozliczania podatków dostępna od 2025 roku. Wybór tej formy wymaga dopełnienia określonych formalności. W tym artykule wyjaśniamy, jak przejść na Kasowy PIT i o czym warto pamiętać.

Jak przejść na Kasowy PIT?

1. Złożenie oświadczenia do urzędu skarbowego
   • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcą stosować Kasowy PIT.
   • Nowi przedsiębiorcy mają 20 dni od rozpoczęcia działalności na złożenie oświadczenia. W przypadku rozpoczęcia działalności w grudniu termin ten przypada na koniec roku podatkowego.
2. Sprawdzenie limitów przychodów
   • Wybór Kasowego PIT jest możliwy, jeśli przychody z poprzedniego roku podatkowego nie przekroczyły 1 000 000 zł.
3. Dostosowanie ewidencji księgowej
   • Przedsiębiorca musi przygotować system księgowy do prowadzenia ewidencji wymaganej w Kasowym PIT.

Przykład: Nowy przedsiębiorca

Pan Adam założył działalność gospodarczą 15 marca 2025 roku. Do 5 kwietnia 2025 roku musi złożyć oświadczenie do urzędu skarbowego, jeśli chce stosować Kasowy PIT

Co po wyborze Kasowego PIT?

• Wybrana metoda rozliczania obowiązuje przez cały rok podatkowy.
• Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się zrezygnować z Kasowego PIT w kolejnym roku, musi złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego.

Podsumowanie

Przejście na Kasowy PIT wymaga złożenia oświadczenia i dostosowania księgowości do nowych wymagań. Warto zaplanować ten proces z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów formalnych i technicznych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Ewidencja w Kasowym PIT – Jak ją prowadzić? Część 9

Wprowadzenie Kasowego PIT od 2025 roku wiąże się z koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów i kosztów. Prawidłowa dokumentacja to klucz do uniknięcia błędów podatkowych i zachowania przejrzystości finansowej firmy. W tym artykule omówimy zasady prowadzenia ewidencji oraz obowiązkowe elementy, które muszą się w niej znaleźć.

Podstawy prowadzenia ewidencji w Kasowym PIT

Przedsiębiorcy, którzy wybiorą Kasowy PIT, są zobowiązani do prowadzenia odrębnej ewidencji faktur. Celem takiej ewidencji jest precyzyjne określenie momentu powstania przychodu i kosztu. Zgodnie z przepisami ewidencja powinna zawierać następujące informacje:

• Datę wystawienia faktury,
• Numer faktury,
• Kwotę należności wynikającą z faktury,
• Datę faktycznego uregulowania należności (przychody) lub zobowiązania (koszty).

Przykład praktyczny

1. Przychody:
   Firma X wystawiła fakturę za usługi na kwotę 15 000 zł netto 1 lutego 2025 roku. Zapłata nastąpiła 15 marca 2025 roku. W ewidencji należy odnotować datę wystawienia faktury (1 lutego), kwotę (15 000 zł) oraz datę zapłaty (15 marca).
2. Koszty:
   Firma Y otrzymała fakturę za zakup towarów na kwotę 10 000 zł netto 5 marca 2025 roku. Zapłata została zrealizowana w dwóch ratach: 5 000 zł 20 marca i 5 000 zł 10 kwietnia. W ewidencji należy uwzględnić datę i kwotę każdej płatności.

Zalecenia dotyczące ewidencji

• Systematyczność: Regularne prowadzenie ewidencji pozwala uniknąć pomyłek i zapewnia aktualność danych.
• Dokładność: Każdy wpis powinien być precyzyjny, aby uniknąć problemów podczas kontroli skarbowej.
• Wsparcie narzędzi księgowych: Korzystanie z programów księgowych może znacznie ułatwić prowadzenie ewidencji

Podsumowanie

Prowadzenie ewidencji w Kasowym PIT wymaga dokładności i konsekwencji. Choć może to być czasochłonne, prawidłowa dokumentacja jest kluczowa dla zgodnego z prawem rozliczania przychodów i kosztów.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!