Przejście na Kasowy PIT – Co trzeba zrobić? Część 10

Przejście na Kasowy PIT – Co trzeba zrobić? Część 10

Kasowy PIT to metoda rozliczania podatków dostępna od 2025 roku. Wybór tej formy wymaga dopełnienia określonych formalności. W tym artykule wyjaśniamy, jak przejść na Kasowy PIT i o czym warto pamiętać.

Jak przejść na Kasowy PIT?

1. Złożenie oświadczenia do urzędu skarbowego
   • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcą stosować Kasowy PIT.
   • Nowi przedsiębiorcy mają 20 dni od rozpoczęcia działalności na złożenie oświadczenia. W przypadku rozpoczęcia działalności w grudniu termin ten przypada na koniec roku podatkowego.
2. Sprawdzenie limitów przychodów
   • Wybór Kasowego PIT jest możliwy, jeśli przychody z poprzedniego roku podatkowego nie przekroczyły 1 000 000 zł.
3. Dostosowanie ewidencji księgowej
   • Przedsiębiorca musi przygotować system księgowy do prowadzenia ewidencji wymaganej w Kasowym PIT.

Przykład: Nowy przedsiębiorca

Pan Adam założył działalność gospodarczą 15 marca 2025 roku. Do 5 kwietnia 2025 roku musi złożyć oświadczenie do urzędu skarbowego, jeśli chce stosować Kasowy PIT

Co po wyborze Kasowego PIT?

• Wybrana metoda rozliczania obowiązuje przez cały rok podatkowy.
• Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się zrezygnować z Kasowego PIT w kolejnym roku, musi złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego.

Podsumowanie

Przejście na Kasowy PIT wymaga złożenia oświadczenia i dostosowania księgowości do nowych wymagań. Warto zaplanować ten proces z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów formalnych i technicznych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Ewidencja w Kasowym PIT – Jak ją prowadzić? Część 9

Wprowadzenie Kasowego PIT od 2025 roku wiąże się z koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów i kosztów. Prawidłowa dokumentacja to klucz do uniknięcia błędów podatkowych i zachowania przejrzystości finansowej firmy. W tym artykule omówimy zasady prowadzenia ewidencji oraz obowiązkowe elementy, które muszą się w niej znaleźć.

Podstawy prowadzenia ewidencji w Kasowym PIT

Przedsiębiorcy, którzy wybiorą Kasowy PIT, są zobowiązani do prowadzenia odrębnej ewidencji faktur. Celem takiej ewidencji jest precyzyjne określenie momentu powstania przychodu i kosztu. Zgodnie z przepisami ewidencja powinna zawierać następujące informacje:

• Datę wystawienia faktury,
• Numer faktury,
• Kwotę należności wynikającą z faktury,
• Datę faktycznego uregulowania należności (przychody) lub zobowiązania (koszty).

Przykład praktyczny

1. Przychody:
   Firma X wystawiła fakturę za usługi na kwotę 15 000 zł netto 1 lutego 2025 roku. Zapłata nastąpiła 15 marca 2025 roku. W ewidencji należy odnotować datę wystawienia faktury (1 lutego), kwotę (15 000 zł) oraz datę zapłaty (15 marca).
2. Koszty:
   Firma Y otrzymała fakturę za zakup towarów na kwotę 10 000 zł netto 5 marca 2025 roku. Zapłata została zrealizowana w dwóch ratach: 5 000 zł 20 marca i 5 000 zł 10 kwietnia. W ewidencji należy uwzględnić datę i kwotę każdej płatności.

Zalecenia dotyczące ewidencji

• Systematyczność: Regularne prowadzenie ewidencji pozwala uniknąć pomyłek i zapewnia aktualność danych.
• Dokładność: Każdy wpis powinien być precyzyjny, aby uniknąć problemów podczas kontroli skarbowej.
• Wsparcie narzędzi księgowych: Korzystanie z programów księgowych może znacznie ułatwić prowadzenie ewidencji

Podsumowanie

Prowadzenie ewidencji w Kasowym PIT wymaga dokładności i konsekwencji. Choć może to być czasochłonne, prawidłowa dokumentacja jest kluczowa dla zgodnego z prawem rozliczania przychodów i kosztów.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Kasowy PIT cz. 8 – Rozliczenia na przełomie lat podatkowych

Rozliczanie przychodów i kosztów w Kasowym PIT na przełomie lat podatkowych to częsta sytuacja, zwłaszcza w przypadku transakcji o dłuższych terminach płatności. W tym artykule skupimy się na zasadach stosowania metody kasowej oraz praktycznych przykładach takich rozliczeń.

Główne założenia rozliczeń na przełomie lat

W Kasowym PIT przychód lub koszt rozpoznaje się w momencie faktycznego przepływu środków pieniężnych. Na przełomie lat podatkowych obowiązują dodatkowe zasady:

1. Faktury wystawione w jednym roku podatkowym, a zapłacone w następnym, rozlicza się w roku dokonania płatności.
2. Brak zapłaty w ciągu dwóch lat wymusza rozpoznanie przychodu lub kosztu najpóźniej po tym okresie, niezależnie od faktycznego uregulowania zobowiązania.

Przykłady praktyczne

1. Faktura wystawiona w grudniu 2024 roku, zapłata w styczniu 2025 roku
   Firma A świadczyła usługi na rzecz firmy B w grudniu 2024 roku i wystawiła fakturę na kwotę 20 000 zł netto. Firma B zapłaciła fakturę 10 stycznia 2025 roku. W Kasowym PIT przychód zostanie rozpoznany w styczniu 2025 roku.
2. Zakup towaru w grudniu 2024 roku, zapłata w styczniu 2025 roku
   Firma X zakupiła towary w grudniu 2024 roku na kwotę 15 000 zł netto. Płatność za fakturę nastąpiła 5 stycznia 2025 roku. Koszt uzyskania przychodu zostanie rozpoznany w styczniu 2025 roku
3. Nierozliczona faktura po dwóch latach
   Firma Y wystawiła fakturę na kwotę 10 000 zł netto 1 lutego 2025 roku. Płatność nie została uregulowana do 1 lutego 2027 roku. Przychód z tej faktury musi zostać rozpoznany 1 lutego 2027 roku, nawet jeśli płatność wciąż nie wpłynęła.

Ewidencja transakcji na przełomie lat

Aby prawidłowo rozliczać transakcje w Kasowym PIT, przedsiębiorcy powinni prowadzić szczegółową ewidencję, uwzględniającą:

• Daty wystawienia faktur,
• Daty faktycznego przepływu środków,
• Kwoty transakcji.

Wpływ na planowanie podatkowe

Kasowy PIT pozwala lepiej zarządzać płynnością finansową, ale wymaga precyzyjnego śledzenia terminów płatności. Na przełomie lat podatkowych kluczowe jest właściwe rozpoznawanie momentu powstania przychodu lub kosztu, aby uniknąć nieprawidłowości w deklaracjach podatkowych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

 

Kto może skorzystać z Kasowego PIT? Część 4

Kasowy PIT to rozwiązanie skierowane do określonej grupy przedsiębiorców, spełniających konkretne kryteria. Wprowadzenie nowych przepisów w 2025 roku daje możliwość wyboru tej formy rozliczania przychodów i kosztów, jednak nie jest ona dostępna dla wszystkich. W tym artykule wyjaśniamy, kto i na jakich warunkach może skorzystać z kasowego PIT.

Warunki korzystania z metody kasowej

Zgodnie z art. 14c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), aby przedsiębiorca mógł skorzystać z kasowego PIT, musi spełnić następujące warunki:

1. Roczny limit przychodów
   Przychody z prowadzonej działalności gospodarczej w roku poprzedzającym nie mogą przekroczyć 1 000 000 zł.
   • Limit dotyczy wyłącznie działalności indywidualnej, więc jeśli przedsiębiorca dodatkowo jest wspólnikiem w spółce cywilnej, to przychody z tej spółki nie są uwzględniane przy obliczaniu limitu.
2. Forma prowadzenia księgowości
   Przedsiębiorca musi prowadzić Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR) lub Ewidencję Przychodów. Kasowy PIT nie jest dostępny dla podmiotów prowadzących pełne księgi rachunkowe.
3. Rodzaj transakcji
   Kasowy PIT dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Oznacza to, że przychody ze sprzedaży dla konsumentów (B2C) wciąż będą rozliczane na zasadach memoriałowych.
4. Złożenie oświadczenia
   • Przedsiębiorca kontynuujący działalność musi złożyć oświadczenie o wyborze kasowego PIT do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego.
   • Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności gospodarczej, a jeśli rozpoczęcie nastąpiło w grudniu, do końca roku podatkowego.
5. Wykluczenia
   Z kasowego PIT nie mogą korzystać spółki cywilne, jawne, ani przedsiębiorcy mający powiązania kapitałowe z innymi podmiotami na poziomie co najmniej 5% udziałów.

Ważne ograniczenia

• Konieczność utrzymania limitu przychodów:
  Jeśli w trakcie roku podatkowego przedsiębiorca przekroczy limit 1 000 000 zł, utraci prawo do kasowego PIT dopiero od kolejnego roku podatkowego.
• Fakultatywność:
  Kasowy PIT nie jest obowiązkowy. Przedsiębiorca, który zdecyduje się na tę formę, może z niej zrezygnować w kolejnych latach, składając stosowne oświadczenie.

Przykłady praktyczne

1. Przedsiębiorca z limitem poniżej 1 000 000 zł
   Pan Adam prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i w 2024 roku osiągnął przychody w wysokości 800 000 zł. Spełnia kryteria limitu przychodów, więc od 2025 roku może skorzystać z kasowego PIT
2. Przedsiębiorca z przychodami powyżej limitu
   Pani Monika osiągnęła w 2024 roku przychody w wysokości 1 200 000 zł. W związku z tym nie kwalifikuje się do kasowego PIT w 2025 roku.
3. Zmiana w trakcie roku
   Pan Piotr w 2025 roku wybrał kasowy PIT, jednak we wrześniu przekroczył limit przychodów. Utraci prawo do tej formy rozliczania dopiero od 2026 roku.

Podsumowanie

Kasowy PIT to rozwiązanie szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorców, którzy mają problem z nieterminowymi płatnościami. Wymaga jednak spełnienia konkretnych kryteriów i wiąże się z koniecznością prowadzenia dokładnej ewidencji. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację biznesową oraz skonsultować się z doradcą podatkowym. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!