Zmiany 2025 w CIT – kluczowe wyzwania dla przedsiębiorców

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), które stanowią wyzwanie dla wielu przedsiębiorców. Te zmiany 2025 obejmują nowe wymogi raportowania oraz wprowadzenie nowych podatków minimalnych. Aby skutecznie przygotować się na te zmiany, warto już teraz zapoznać się z ich szczegółami i wprowadzić odpowiednie procedury. Oto przegląd najważniejszych zmian na 2025 rok.

1. JPK_CIT – nowy wymóg raportowania

Wśród zmian 2025 w CIT najbardziej wyróżnia się wprowadzenie obowiązku przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT (JPK_CIT). Ten dokument będzie zawierał szczegółowe dane dotyczące rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych. Pierwsze raporty obejmą rok podatkowy 2025, a ich termin złożenia przypada na koniec marca 2026 roku.

Kto jest zobowiązany?

Zmiany 2025 przewidują, że na początek obowiązkiem tym zostaną objęte podatkowe grupy kapitałowe oraz firmy, których przychody w 2024 roku przekroczyły 50 mln euro. W kolejnych latach wymóg ten będzie sukcesywnie rozszerzany na innych podatników.

Dodatkowe wymagania od 2026 roku

Od 2026 roku JPK_CIT będzie musiał zawierać szczegółowe informacje, takie jak numery faktur wprowadzone w Krajowym Systemie e-Faktur oraz wyjaśnienia różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym. Zmiany 2025 w tym zakresie mają na celu poprawę transparentności oraz uproszczenie kontroli podatkowych.

2. Krajowy podatek minimalny – nowa danina w ramach zmian 2025

W 2025 roku zostanie wprowadzony krajowy podatek minimalny, który obejmie podatników CIT, spełniających określone kryteria finansowe.

Podstawa i stawka podatku

Podatek minimalny, wprowadzony w ramach zmian 2025, wyniesie 10% podstawy opodatkowania, która obejmuje m.in.:

• 1,5% przychodów ze źródeł innych niż zyski kapitałowe,
• Nadwyżka kosztów finansowania dłużnego wobec podmiotów powiązanych,
• Koszty usług doradczych, opłat licencyjnych czy reklamowych przekraczające 3 mln zł.

Zmiany 2025 przewidują, że podatek minimalny będzie rozliczany w rocznym zeznaniu CIT, a jego kwota może zostać pomniejszona o podatek dochodowy.

3. Globalny podatek minimalny – zmiany 2025 dla największych grup kapitałowych

Zmiany 2025 obejmują również wprowadzenie globalnego podatku minimalnego, który ma zapewnić minimalny poziom opodatkowania dla międzynarodowych grup kapitałowych. Jego stawka efektywna wyniesie co najmniej 15%.

Dla kogo?

Zmiany 2025 obejmą grupy kapitałowe, których globalne przychody przekraczają 750 mln euro rocznie. W przypadku, gdy efektywna stawka podatkowa w danym kraju będzie niższa, podmiot będzie musiał uiścić podatek wyrównawczy do poziomu 15%.

Wpływ na działalność

Wprowadzone zmiany 2025 to część międzynarodowych wysiłków OECD i UE, które mają na celu zwalczanie agresywnej optymalizacji podatkowej. Polski rząd przewiduje, że regulacje te wpłyną na finanse grup kapitałowych działających w kraju.

Jak się przygotować na zmiany 2025?

Przedsiębiorcy powinni podjąć odpowiednie kroki, aby dostosować swoje procedury księgowe i podatkowe do nowych wymogów. Kluczowe działania obejmują:

1. Przeprowadzenie audytu podatkowego w celu sprawdzenia zgodności z nowymi wymogami.
2. Aktualizację oprogramowania księgowego zgodnie z wymogami raportowania JPK_CIT.
3. Przygotowanie się na dodatkowe obciążenia wynikające z krajowego i globalnego podatku minimalnego.

Podsumowanie

Rok 2025 będzie kluczowy dla przedsiębiorców w kontekście nowych regulacji podatkowych. Zmiany 2025, takie jak obowiązek raportowania JPK_CIT oraz wprowadzenie podatków minimalnych, wymagają starannego przygotowania i bieżącego monitorowania zmian w przepisach. Warto skorzystać z pomocy ekspertów, aby skutecznie dostosować się do nowych realiów i zminimalizować ryzyko

 

Więcej informacji na temat zmian znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Co nowego w 2024 roku?

Podatek minimalny od spółek

Wchodzi w życie od 1 stycznia 2024. Podatek minimalny, zwany inaczej „podatkiem od spółek” wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przewidziano go dla:

• podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terenie RP, w związku z czym spoczywa na nich obowiązek opodatkowania dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania;
• podatkowych grup kapitałowych;
• podatników, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład.

Dotyczy wszystkich wymienionych wyżej, jeżeli:

• ponieśli stratę za dany rok podatkowy z działalności operacyjnej lub
• ich udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.

Podatkowi minimalnemu nie podlegają m.in:

• podatnicy rozpoczynający działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym
• przedsiębiorstwa finansowe,
• podatnicy jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy,
• spółki komunalne,
• przedsiębiorstwa górnicze które otrzymują pomoc publiczną,
• podatnicy świadczący usługi związane z ochroną zdrowia,
• firmy objęte procedurą upadłościową, likwidacyjną lub restrukturyzacyjną,
• mali podatnicy.

 

KSeF

Dla większości firm obowiązkowy od 1 lipca 2024. Z czym wiąże się wdrożenie KSeF?

• Szereg usprawnień technicznych: integrację systemu KSeF z systemem informatycznym i księgowym, modyfikację obiegu dokumentów oraz przesyłu formularzy na linii firma-klient.
• Wystawianie faktur elektronicznych w systemie i odejście od faktur papierowych.
• Brak możliwości dodawania załączników do faktur (można je natomiast wysłać mailem).
• Faktury będą miały jeden uniwersalny format XML.
• Data wystawienia faktury będzie równoznaczna z datą jej przesłania do systemu KSeF.
• Nadanie fakturze numeru w KSeF będzie rozumiane jako jej odebranie.
• Unikalny numer faktury będzie się składał z 32 znaków i będzie widoczny w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
• Nie trzeba będzie wysyłać plików JPK_FA do urzędu skarbowego.
• System będzie archiwizował faktury przez 10 lat.
• Faktura korygująca będzie zawierała numer faktury korygowanej.
• Do wystawienia faktury będą upoważnieni wyłącznie pracownicy oraz osoby upoważnione przez przedsiębiorcę.
• Przystępując do KSeF przedterminowo, można otrzymać zwrot VAT 20 dni szybciej.

 

Opłata za plastik

Opłaty za plastikowe opakowania wchodzą w życie 1 stycznia 2024 i wynikają z unijnej Dyrektywy Plastikowej/SUP. Dotyczą:

• podmiotów prowadzących działalność handlową (również przy użyciu maszyn vendingowych),
• podmiotów prowadzących działalność gastronomiczną.

Przedsiębiorcy będą pobierać opłatę od klientów za jednorazowe kubki i pojemniki wykonane z tworzywa sztucznego. Ustalone stawki opłat:

• 20 gr – kubki, wieczka i pokrywki na napoje
• 25 gr – pojemniki na żywność, która:

1. spożywana jest bezpośrednio z pojemnika,
2. nie wymaga obróbki termicznej,
3. jest przeznaczona do bezpośredniego spożycia na miejscu lub na wynos.