Kto może skorzystać z Kasowego PIT? Część 4

Kasowy PIT to rozwiązanie skierowane do określonej grupy przedsiębiorców, spełniających konkretne kryteria. Wprowadzenie nowych przepisów w 2025 roku daje możliwość wyboru tej formy rozliczania przychodów i kosztów, jednak nie jest ona dostępna dla wszystkich. W tym artykule wyjaśniamy, kto i na jakich warunkach może skorzystać z kasowego PIT.

Warunki korzystania z metody kasowej

Zgodnie z art. 14c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), aby przedsiębiorca mógł skorzystać z kasowego PIT, musi spełnić następujące warunki:

1. Roczny limit przychodów
   Przychody z prowadzonej działalności gospodarczej w roku poprzedzającym nie mogą przekroczyć 1 000 000 zł.
   • Limit dotyczy wyłącznie działalności indywidualnej, więc jeśli przedsiębiorca dodatkowo jest wspólnikiem w spółce cywilnej, to przychody z tej spółki nie są uwzględniane przy obliczaniu limitu.
2. Forma prowadzenia księgowości
   Przedsiębiorca musi prowadzić Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR) lub Ewidencję Przychodów. Kasowy PIT nie jest dostępny dla podmiotów prowadzących pełne księgi rachunkowe.
3. Rodzaj transakcji
   Kasowy PIT dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Oznacza to, że przychody ze sprzedaży dla konsumentów (B2C) wciąż będą rozliczane na zasadach memoriałowych.
4. Złożenie oświadczenia
   • Przedsiębiorca kontynuujący działalność musi złożyć oświadczenie o wyborze kasowego PIT do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego.
   • Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności gospodarczej, a jeśli rozpoczęcie nastąpiło w grudniu, do końca roku podatkowego.
5. Wykluczenia
   Z kasowego PIT nie mogą korzystać spółki cywilne, jawne, ani przedsiębiorcy mający powiązania kapitałowe z innymi podmiotami na poziomie co najmniej 5% udziałów.

Ważne ograniczenia

• Konieczność utrzymania limitu przychodów:
  Jeśli w trakcie roku podatkowego przedsiębiorca przekroczy limit 1 000 000 zł, utraci prawo do kasowego PIT dopiero od kolejnego roku podatkowego.
• Fakultatywność:
  Kasowy PIT nie jest obowiązkowy. Przedsiębiorca, który zdecyduje się na tę formę, może z niej zrezygnować w kolejnych latach, składając stosowne oświadczenie.

Przykłady praktyczne

1. Przedsiębiorca z limitem poniżej 1 000 000 zł
   Pan Adam prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i w 2024 roku osiągnął przychody w wysokości 800 000 zł. Spełnia kryteria limitu przychodów, więc od 2025 roku może skorzystać z kasowego PIT
2. Przedsiębiorca z przychodami powyżej limitu
   Pani Monika osiągnęła w 2024 roku przychody w wysokości 1 200 000 zł. W związku z tym nie kwalifikuje się do kasowego PIT w 2025 roku.
3. Zmiana w trakcie roku
   Pan Piotr w 2025 roku wybrał kasowy PIT, jednak we wrześniu przekroczył limit przychodów. Utraci prawo do tej formy rozliczania dopiero od 2026 roku.

Podsumowanie

Kasowy PIT to rozwiązanie szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorców, którzy mają problem z nieterminowymi płatnościami. Wymaga jednak spełnienia konkretnych kryteriów i wiąże się z koniecznością prowadzenia dokładnej ewidencji. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację biznesową oraz skonsultować się z doradcą podatkowym. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Rewolucja w zwolnieniach lekarskich: Jakie zmiany wprowadza ZUS od 2025 roku?

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące zwolnień lekarskich, które całkowicie zmienią sposób ich wykorzystywania. ZUS zaostrza kontrolę i wprowadza dodatkowe regulacje, aby ograniczyć nadużycia. Jeśli korzystasz ze zwolnienia lekarskiego, musisz być świadomy nowych zasad, które mogą Cię dotknąć.

Praca na zwolnieniu lekarskim? ZUS mówi „stop”!

Zgodnie z nowymi przepisami, każda forma pracy zarobkowej podczas zwolnienia lekarskiego może pozbawić Cię prawa do zasiłku. Wyjątkiem są jedynie pilne sytuacje, takie jak podpisanie ważnych dokumentów, których brak mógłby spowodować poważne straty finansowe. Jednak i tutaj ZUS będzie bacznie przyglądał się takim przypadkom.

Kontrola ZUS – nawet spacer może być podejrzany!

Nowe przepisy precyzyjnie regulują, jakie aktywności na zwolnieniu są dozwolone. Spacer w ramach rekonwalescencji? Tak. Wyjazd za granicę? Tylko jeśli ZUS będzie mógł Cię tam skontrolować. Wszelkie działania, które nie służą leczeniu lub wydłużają proces powrotu do zdrowia, mogą skutkować utratą świadczeń.

Dwa etaty, jedno zwolnienie – co się zmienia?

Jeśli pracujesz na więcej niż jednym etacie, nowe przepisy dają lekarzowi możliwość wskazania, że możesz wykonywać określone obowiązki zawodowe mimo choroby. Oznacza to, że możesz jednocześnie otrzymywać zasiłek chorobowy z jednego tytułu i wynagrodzenie z drugiego.

Kontrola zwolnień lekarskich przez ZUS i pracodawcę

Firmy zatrudniające powyżej 20 pracowników zyskają prawo do samodzielnych kontroli prawidłowości wykorzystywania zwolnień lekarskich. Dodatkowo ZUS może w każdej chwili przeprowadzić kontrolę, zarówno na wniosek pracodawcy, jak i z własnej inicjatywy.

Dlaczego ZUS zmienia przepisy dotyczące zwolnień lekarskich?

Celem nowych regulacji jest ograniczenie nadużyć i zwiększenie uczciwości w systemie ubezpieczeń społecznych. Jednak krytycy twierdzą, że zmiany mogą prowadzić do nadmiernych kontroli i stresu dla pracowników, którzy obawiają się nieuzasadnionych oskarżeń o niewłaściwe wykorzystywanie zwolnień

 

Czy Twoje zwolnienie lekarskie przetrwa nową kontrolę ZUS? Dowiedz się więcej o nadchodzących zmianach i sprawdź, jak uniknąć problemów. Więcej szczegółów znajdziesz na oficjalnej stronie ZUS: kliknij tutaj.

 

Masz pytania? Napisz do nas tutaj.