Kasowy PIT a zmiana formy opodatkowania. Część 11

Kasowy PIT a zmiana formy opodatkowania. Część 11

Zarówno wprowadzenie, jak i rezygnacja z Kasowego PIT wiążą się z określonymi zasadami, które przedsiębiorca musi spełnić. W tym artykule omówimy, jak przejść na metodę kasową lub z niej zrezygnować, a także jakie obowiązki podatkowe z tego wynikają.

Przejście na Kasowy PIT

Przedsiębiorca, który zdecyduje się na rozliczanie przychodów i kosztów metodą kasową, musi spełnić następujące warunki:

1. Złożenie oświadczenia
   • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcą stosować Kasowy PIT.
   • Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności, a jeśli działalność rozpoczęto w grudniu – do końca roku podatkowego.
2. Sprawdzenie limitów przychodów
   • Kasowy PIT można wybrać, jeśli roczne przychody nie przekroczyły 1 000 000 zł w poprzednim roku podatkowym.
3. Dostosowanie księgowości
   • Przedsiębiorca musi przygotować księgowość do prowadzenia ewidencji wymaganej w Kasowym PIT.

Rezygnacja z Kasowego PIT

Przedsiębiorca może zrezygnować z metody kasowej na koniec roku podatkowego, składając odpowiednie oświadczenie. Ważne jest, aby uwzględnić:

1. Przeniesienie rozliczeń
   Faktury wystawione w roku stosowania Kasowego PIT, a zapłacone w kolejnym roku, muszą być rozliczone według zasad obowiązujących w roku ich wystawienia.
2. Ostateczne rozliczenie
   W przypadku rezygnacji z metody kasowej wszystkie niezapłacone faktury muszą zostać rozliczone na koniec roku podatkowego.

Przykład zmiany formy opodatkowania

Firma Z stosowała Kasowy PIT w 2025 roku. W grudniu 2025 roku wystawiła fakturę na kwotę 30 000 zł netto, która została opłacona w styczniu 2026 roku. Firma Z zrezygnowała z Kasowego PIT na 2026 rok. Przychód z faktury musi zostać rozliczony według zasad obowiązujących w 2025 roku

Wpływ zmiany formy opodatkowania na działalność

Zmiana metody rozliczania podatku może wpływać na sposób zarządzania finansami firmy. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z księgowością, aby właściwie przygotować się do zmiany i uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Przejście na Kasowy PIT – Co trzeba zrobić? Część 10

Kasowy PIT to metoda rozliczania podatków dostępna od 2025 roku. Wybór tej formy wymaga dopełnienia określonych formalności. W tym artykule wyjaśniamy, jak przejść na Kasowy PIT i o czym warto pamiętać.

Jak przejść na Kasowy PIT?

1. Złożenie oświadczenia do urzędu skarbowego
   • Przedsiębiorcy kontynuujący działalność muszą złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcą stosować Kasowy PIT.
   • Nowi przedsiębiorcy mają 20 dni od rozpoczęcia działalności na złożenie oświadczenia. W przypadku rozpoczęcia działalności w grudniu termin ten przypada na koniec roku podatkowego.
2. Sprawdzenie limitów przychodów
   • Wybór Kasowego PIT jest możliwy, jeśli przychody z poprzedniego roku podatkowego nie przekroczyły 1 000 000 zł.
3. Dostosowanie ewidencji księgowej
   • Przedsiębiorca musi przygotować system księgowy do prowadzenia ewidencji wymaganej w Kasowym PIT.

Przykład: Nowy przedsiębiorca

Pan Adam założył działalność gospodarczą 15 marca 2025 roku. Do 5 kwietnia 2025 roku musi złożyć oświadczenie do urzędu skarbowego, jeśli chce stosować Kasowy PIT

Co po wyborze Kasowego PIT?

• Wybrana metoda rozliczania obowiązuje przez cały rok podatkowy.
• Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się zrezygnować z Kasowego PIT w kolejnym roku, musi złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego.

Podsumowanie

Przejście na Kasowy PIT wymaga złożenia oświadczenia i dostosowania księgowości do nowych wymagań. Warto zaplanować ten proces z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów formalnych i technicznych.

Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.

 

Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!

Kto może skorzystać z Kasowego PIT? Część 4

Kasowy PIT to rozwiązanie skierowane do określonej grupy przedsiębiorców, spełniających konkretne kryteria. Wprowadzenie nowych przepisów w 2025 roku daje możliwość wyboru tej formy rozliczania przychodów i kosztów, jednak nie jest ona dostępna dla wszystkich. W tym artykule wyjaśniamy, kto i na jakich warunkach może skorzystać z kasowego PIT.

Warunki korzystania z metody kasowej

Zgodnie z art. 14c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), aby przedsiębiorca mógł skorzystać z kasowego PIT, musi spełnić następujące warunki:

1. Roczny limit przychodów
   Przychody z prowadzonej działalności gospodarczej w roku poprzedzającym nie mogą przekroczyć 1 000 000 zł.
   • Limit dotyczy wyłącznie działalności indywidualnej, więc jeśli przedsiębiorca dodatkowo jest wspólnikiem w spółce cywilnej, to przychody z tej spółki nie są uwzględniane przy obliczaniu limitu.
2. Forma prowadzenia księgowości
   Przedsiębiorca musi prowadzić Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR) lub Ewidencję Przychodów. Kasowy PIT nie jest dostępny dla podmiotów prowadzących pełne księgi rachunkowe.
3. Rodzaj transakcji
   Kasowy PIT dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Oznacza to, że przychody ze sprzedaży dla konsumentów (B2C) wciąż będą rozliczane na zasadach memoriałowych.
4. Złożenie oświadczenia
   • Przedsiębiorca kontynuujący działalność musi złożyć oświadczenie o wyborze kasowego PIT do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego.
   • Nowi przedsiębiorcy mają na to 20 dni od rozpoczęcia działalności gospodarczej, a jeśli rozpoczęcie nastąpiło w grudniu, do końca roku podatkowego.
5. Wykluczenia
   Z kasowego PIT nie mogą korzystać spółki cywilne, jawne, ani przedsiębiorcy mający powiązania kapitałowe z innymi podmiotami na poziomie co najmniej 5% udziałów.

Ważne ograniczenia

• Konieczność utrzymania limitu przychodów:
  Jeśli w trakcie roku podatkowego przedsiębiorca przekroczy limit 1 000 000 zł, utraci prawo do kasowego PIT dopiero od kolejnego roku podatkowego.
• Fakultatywność:
  Kasowy PIT nie jest obowiązkowy. Przedsiębiorca, który zdecyduje się na tę formę, może z niej zrezygnować w kolejnych latach, składając stosowne oświadczenie.

Przykłady praktyczne

1. Przedsiębiorca z limitem poniżej 1 000 000 zł
   Pan Adam prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i w 2024 roku osiągnął przychody w wysokości 800 000 zł. Spełnia kryteria limitu przychodów, więc od 2025 roku może skorzystać z kasowego PIT
2. Przedsiębiorca z przychodami powyżej limitu
   Pani Monika osiągnęła w 2024 roku przychody w wysokości 1 200 000 zł. W związku z tym nie kwalifikuje się do kasowego PIT w 2025 roku.
3. Zmiana w trakcie roku
   Pan Piotr w 2025 roku wybrał kasowy PIT, jednak we wrześniu przekroczył limit przychodów. Utraci prawo do tej formy rozliczania dopiero od 2026 roku.

Podsumowanie

Kasowy PIT to rozwiązanie szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorców, którzy mają problem z nieterminowymi płatnościami. Wymaga jednak spełnienia konkretnych kryteriów i wiąże się z koniecznością prowadzenia dokładnej ewidencji. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację biznesową oraz skonsultować się z doradcą podatkowym. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Podwyższenie limitu przychodów – księgi rachunkowe w 2025 roku

Księgi rachunkowe – kto musi je prowadzić w 2025 roku?

Zmiany w przepisach dotyczące ksiąg rachunkowych niosą istotne konsekwencje dla przedsiębiorców. Podmioty, które przekroczą nowy limit przychodów, będą musiały prowadzić pełne księgi rachunkowe. Dotyczy to osób fizycznych, spółek cywilnych i jawnych, a także przedsiębiorstw w spadku. Obecny limit wynosi 2.000.000 euro, jednak w 2025 roku zostanie podwyższony.

 

Nowy limit przychodów a obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych

Od 2025 roku limit przychodów netto, po przekroczeniu którego wymagane jest prowadzenie ksiąg rachunkowych, wzrośnie do 2.500.000 euro. Firmy z przychodami przekraczającymi równowartość 10.711.500 zł w 2024 roku będą musiały od stycznia 2025 roku prowadzić pełne księgi rachunkowe. Jest to szczególnie ważne, ponieważ obowiązek ten wiąże się z dodatkowymi kosztami i wymogami sprawozdawczości.

Księgi rachunkowe – co oznacza podwyższenie limitu?

Podniesienie progu przychodów pozwoli mniejszym firmom uniknąć prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, jeśli ich przychody nie przekroczą nowego limitu. Dzięki temu zmniejszą się ich koszty administracyjne, co stanowi dużą ulgę. Jednak firmy przekraczające ten limit będą musiały zainwestować w pełne księgi rachunkowe, co oznacza większe zobowiązania księgowe.

Nowe zasady wyliczania przychodów w księgach rachunkowych

Od 2025 roku zmieniają się także zasady obliczania przychodów w kontekście obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Operacje finansowe będą wyłączone z katalogu przychodów netto, co dla niektórych przedsiębiorstw oznacza możliwość uniknięcia prowadzenia pełnej księgowości.

Zmiany w przepisach podatkowych a księgi rachunkowe

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy nie tylko przepisów o rachunkowości, ale także podatkowych. Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym również określa, kiedy firma zobowiązana jest do prowadzenia pełnej księgowości. Dlatego dokładne monitorowanie przychodów w 2024 roku jest kluczowe.

 

Podniesienie limitu przychodów i nowe zasady wyliczania przychodów w 2025 roku to kluczowe zmiany, które mogą wpłynąć na obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej o nowych przepisach i przygotować się do ewentualnych zmian w zakresie ksiąg rachunkowych.