×

Tarcza Antykryzysowa 2.0 – zmiany dla przedsiębiorców

Tarcza Antykryzysowa 2.0 – zmiany dla przedsiębiorców

Sejm  przyjął Tarcze 2.0.

W nocy z czwartku na piątek 17 kwietnia Sejm przegłosował 95 poprawek zgłoszonych do ustawy przez Senat. Przyjęto tylko kilka, rekomendowanych przez rząd. Inne odrzucono. Co wniosła Tarcza 2.0? Poniżej przedstawiamy listę najważniejszych zmian w zakresie wsparcia dla przedsiębiorców.

Tarcza 2.0 – zmiany w stosunku do Tarczy 1.0

  1. Pomoc dla firm które zostały założone pomiędzy 1 lutym a 1 kwietnia 2020 roku. Firmy te mogą skorzystać m.in ze zwolnienia ze składek ZUS – czego nie przewidziano w Tarczy 1.0.
  2.   50% zwolnienie z nieopłaconych składek ZUS dla firm zatrudniających od 10 do 49 pracowników za okres od marca do maja 2020. 
  3.  Zwolnieniem ze składek objęto też wszystkich płatników będących spółdzielniami socjalnymi.
  4.   Postojowe wypałcane nawet 3 razy. Przedsiębiorcy i osoby wykonujące pracę na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenie, o dzieło) będą mogły otrzymać świadczenie postojowe trzykrotnie – a nie tak, jak miało to miejsce wcześniej – tylko jeden raz.
  5. Obniżenie wymiaru czasu o maksymalnie 20% a nie jak obecnie w tarczy 1.0 o 20%.
  6. Zwolnienie ze składek ZUS oraz wypłata mikropożyczek nie będą wliczane do przychodu.
  7. Do liczby osób objętych ubezpieczeniami społecznymi nie wlicza się pracowników młodocianych, w celu przygotowania zawodowego.
  8. Podatnik będący podatkową grupą kapitałową, który poniesie w 2020 r. negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19 i nie spełni z tego powodu warunku rentowności oraz braku zaległości podatkowych, zachowa status podatkowej grupy kapitałowej.
  9. Przedłużenie terminów sporządzenia lokalnej i grupowej dokumentacji cen transferowych, odpowiednio do 30 września i 31 grudnia 2020 r..

 

Tarcza Finansowa – pożyczki, kredyty, leasingi

Ponadto tarcza 2.0 przewiduje kilka dodatkowych źródeł wsparcia dla firm:

  • Polski Fundusz Rozwoju uruchomi Tarczę Finansową PFR dla Firm i Pracowników – która ma za zadanie wsprzeć mikro, małych i średnich oraz dużych przedsiębiorców. Szczegóły wsparcia www.pfr.pl.
  • Agencja Rozwoju Przemysłu stworzyła dla firm powyżej 4 mln. obrotów  różne instrumenty wspierające bieżącą płynność finansową m.in. udzielanie pożyczek umożliwiających wsparcie bieżącego funkcjonowania firm z 15-miesięczną karencją w spłacie. Szcze góły pomocy na stronie www.arp.pl.
  • zmiana w programie pożyczkowym realizowanym przez BGK „Pierwszy biznes –wsparcie w starcie”, w tym m.in. wprowadzenie ulg w spłacie zaciągniętych pożyczek z programu;
  • wprowadzenie możliwości renegocjacji warunków kredytu bankowego przez wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od ich wielkości (ostateczne rozwiązania będą oczywiście wynikiem negocjacji stron umowy kredytu, pożądane jest jednak stworzenie przez ustawodawcę możliwości zmiany warunków w obliczu epidemii);

 

Odrzucone poprawki to m.in.

  • zasiłek opiekuńczy  dla opiekunów dzieci do 12. roku życia, pozostała pierwotna forma zasiłku dla opiekunów dzieci do 8 lat.

 

 

Jeśli nasz  artykuł okazał się dla Ciebie pomocny – sprawdź więcej o podobnej tematyce na naszym blogu.

Polub nas na FB  i otrzymuj bieżące informacje o zmianach dla przedsiębiorców.

 

Tarcza Antykrysyzowa dla wybranych – kogo wesprze?

Dziś kilka minut po 6.00 rano sejm przyjął ustawę tzw. Tarczy Antykryzysowej. Ustawa ta przewiduje wsparcie dla przedsiębiorców, aby zapobiec kryzysowni gospodarczemu w związku z pandemią. Teraz w procesie legislacji czeka ją podpis Prezydenta oraz uchwała Senatu – czy ustawa wejdzie w życie?

Jeśli zostanie zatwierdzona powinna wejść w życie od 1 kwietnia br. Dla kogo jest przewidziane wsparcie i jakiej wielkości – sprawdź!

 

Zwolnienia ze składek ZUS

Samozatrudnieni 

Jeśli jesteś samozatrudniony – czyli prowadzisz działalność gospodarczą i nie zatrudniasz nikogo – możesz liczyć na zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące (marzec, kwiecień i maj 2020). Pod warunkiem, że jeśli Twój dochód (UWAGA – nie zysk, tylko suma sprzedaży nie uwzględniając kosztów) nie przekroczy 15 681 zł  brutto. Zwolnienie dotyczy składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy, FGŚP, FEP. W trakcie zwolnienia zachowasz prawo do świadczeń zdrowotnych i z ubezpieczeń społecznych, czyli jeśli zachorujesz będziesz mógł leczyć się w państwowych placówkach.

 

Mikrofirmy do 9 osób zatrudnionych – zwolnienie z ZUS

Jeśli zatrudniasz nie więcej niż 9 osób, czyli wg ustawy z 6 marca 2018 Prawo Przedsiębiorców art.7.1   jesteś mikroprzedsiębiorcą – możesz liczyć na zwolnienie ze składek ZUS przez 3 miesiące (marzec, kwiecień, maj 2020).

Zwolnienie dotyczy składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy, FGŚP, FEP. W trakcie zwolnienia Ty i Twoi pracownicy zachowają prawo do świadczeń zdrowotnych i z ubezpieczeń społecznych.

Zwolnienie z opłacania składek ZUS uniemożliwia staranie się o dofinansowanie wynagrodzeń.

Co zawiera wniosek o zwolnienie ze składek ZUS?

Wg ustawy powinien zawierać:

1) dane płatnika składek:
a) imię i nazwisko, nazwę skróconą;
b) numer NIP i REGON, a jeżeli płatnikowi składek nie nadano tych numerów lub
jednego z nich – numer PESEL lub serię i numer dowodu osobistego albo paszportu,
c) adres do korespondencji;
2) oświadczenie płatnika składek, potwierdzające uzyskanie w lutym 2020 r. nie więcej niż 15681 zł brutto – oświadczenie pod rygorem odpowiedzialności karnej przedsiębiorcy
3) inne informacje niezbędne do umorzenia składek;
4) podpis wnioskodawcy.

Wniosek będzie można złożyć w placówce ZUS lub poprzez system elektroniczny ZUS do 30 czerwca br.  Wniosek nie został jeszcze opublikowany na stronach ZUS. Jak tylko się pojawi poinformujemy Państwa w osobnym wpisie.

 

Dofinansowanie do wynagrodzeń

Ustawa obejmuje swoją ochroną tzw. firmy w kłopotach – kto klasyfikuje się do tej grupy?

Założenia ustawy przewidują, że firmy w kłopotach finansowych będą mogły skorzystać z mechanizmów:

  1. przestoju ekonomicznego lub
  2. obniżonego wymiaru czasu pracy

Mechanizmy te nie mogą być stosowane łącznie w stosunku do tych samych pracowników (tj. osób pozostających w stosunku pracy), a także osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę nakładczą lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług.

Przestój ekonomiczny

To sytuację, w której pracownik nie pracuje ale, pozostaje w gotowości do pracy. Wynagrodzenie pracownika w przestoju  może być obniżone  o 50% wynagrodzenia, nie mniejszego jednak niż wynagrodzenie minimalne tj. 2600 zł brutto  (z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy). Wynagrodzenie przestojowe w razie przestoju ekonomicznego może być dofinansowane przez FGŚP w wysokości 50% minimalnego wynagrodzenia –tj.  1300 zł (z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy).

Dofinansowanie nie przysługuje wynagrodzeniom pracowniczym wyższym niż  15.681 zł brutto.

Firmy w przestoju ekonomicznym to m.in. restauracje, kina, teatry, sklepy inne niż spożywcze, i inne miejsca pracy zamknięte w związku  z kwarantanną.

Obniżony wymiar czasu pracy

Pracodawca może obniżyć czas pracy pracowników o 20%, nie więcej niż do 0,5 etatu. Wypłacane po obniżeniu wymiaru etatu wynagrodzenie nie może być niższe niż minimalne 2600 brutto, z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy. Wynagrodzenie takiego pracownika może być dofinansowywane do wysokości połowy wynagrodzenia, jednak nie więcej niż 40% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału – czyli około 2.000 zł.

Dofinansowanie nie przysługuje również do wynagrodzeń powyżej  15.681 zł brutto.

 

Spadek obrotów warunkiem możliwości skorzystania z pomocy

Aby móc skorzystać z dofinansowania wynagrodzeń należy wykazać spadek obrotów firmy wg wytycznych:

 

  • spadek nie mniej niż o 15%, obliczony jako stosunek łącznych obrotów w ciągu dowolnie wskazanych 2 kolejnych miesięcy kalendarzowych, z okresu po 1 stycznia 2020 r. do dnia poprzedzającego dzień złożenia wniosku o zastosowanie mechanizmu, w porównaniu do łącznych obrotów z tych samych 2 kolejnych miesięcy kalendarzowych roku poprzedniego; lub
  • spadek nie mniej niż o 25% z jednego miesiąca w porównaniu do obrotów z miesiąca poprzedniego

Okres porównawczy może zaczynać się w środku miesiąca i w takim przypadku miesiąc liczony jest jako 30 kolejnych dni kalendarzowych.

 

Przedsiębiorca nie może zalegać z podatkami i  składkami ZUS na koniec 2019 roku (chyba, że zawarł umowę z ZUS i spłaca zadłuzenie w terminie).

 

Umowa o dofinansowanie wynagrodzeń

Świadczenia dofinansowania wynagrodzeń będą przysługiwały pracodawcą po złożeniu  wniosku do dyrektora wojewódzkiego urzędu pracy. Wnioski o dofinansowanie będą rozpatrywane według kolejności ich wpływu, do wyczerpania środków.  Uzyskanie dofinansowania do miejsc pracy oznacza brak możliwości rozwiązania umów o pracę z pracownikami w okresie dofinansowania oraz 3 miesiące później.

Żródło:

Projekt :

U S T AWA
o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem,
przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz
wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw.

26.03.2020

 

Tarcza Antykryzysowa – Zmiany Ważnych Terminów

Wraz z kolejnymi krokami prewencyjnymi związanymi z pandemią wirusa SARS- Cov – 2, Rząd wprowadził w ramach pakietu tzw. Tarczy Antykryzysowej dla przedsiębiorców zmiany ważnych terminów, które przypadały w najbliższym miesiącu. Sprawdź jakie czynności zostały odsunięte w czasie!

 

  • Możliwość zawieszenia kontroli podatkowych, postępowań podatkowych, kontroli celno- skarbowych na czas obowiązywania stanu epidemicznego

  • Odroczenie do 1 lipca 2020 r. obowiązku składania nowych JPK_VAT z deklaracją dla dużych podatników
  • Informacja o cenach transferowych (TP-R) w zależności od przyjętego wariantu

    Rozwiązanie dla podatników zobowiązanych do złożenia TP-R przed 30.09.2020. Przedsiębiorca ma dodatkowy czas do 30 września do złożenia informacji o cenach transferowych za 2019r.

  • Odroczenie do 13 lipca 2020 r. zgłoszeń do Centralnego Rejestru Beneficjenta Rzeczywistego (CRBR) – o tym obowiązku pisaliśmy tu
  • Przesunięcie terminu do zapłacenia podatku od przychodów z budynków  (czyli tzw. podatku minimalnego od nieruchomości komercyjnych), za miesiące marzec-maj 2020 do 20 lipca 2020 r.

  • Możliwość wstecznego rozliczania strat podatkowych w PIT i CIT – Stratę poniesioną w 2020 r. podatnicy, pod pewnymi warunkami, będą mogli odliczyć od dochodu uzyskanego w 2019 r. W tym celu, podatnicy złożą korektę zeznania za 2019 r. i dostaną zwrot.

  • Przedłużenie terminu do złożenia zeznania CIT-8  i zapłaty podatku za 2019 r. przez organizacje pozarządowe (podatników osiągających wyłącznie dochody zwolnione od podatku, a także przez podatników działających w sferze pożytku publicznego, jeżeli ich przychody z tej działalności stanowią co najmniej 80% wszystkich przychodów). Termin ulega przesunięciu z 31 marca na 31 lipca.

  • Wydłużenie terminu na przekazanie przez płatników zaliczek na podatek od wynagrodzeń pobranych za marzec i kwiecień (tzw. PIT-4). Zapłata z aliczki, zamiast odpowiednio do 20 kwietnia i 20 maja, będzie mogła być dokonana w późniejszym terminie.

Niestety nie zostały zmienione terminy podatkowe rozliczeń za luty 2020 oraz złożenia sprawozdań finansowych za 2019 roku, o co wnioskowały zrzeszenia księgowych i doradców podakowych.

Co z podatkami?

„Odroczenie danin publicznych – PIT, CIT, VAT, składek na ZUS – bez opłat i odsetek” – czytamy na stronie resortu rozwoju. Każdy przedsiębiorca będzie mógł przesunąć w czasie opłatę  należności publiczno-prawnych (PIT, CIT, VAT, ZUS) bez dodatkowych opłat prolongacyjnych.

Do końca maja ma też zostać wydłużony termin na złożenie deklaracji podatkowej PIT.

Póki co jeszcze nie ma konkretnych wytycznych i nadal przedsiębiorcy czekają na uszczegółowienie pakietu.

O czym ędziemy na bieżąco informować na naszym blogu!

 

Ulga dla młodych – kogo dotyczy?

1 sierpnia 2019 roku weszła w życie ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych, określana potocznie ulgą dla młodych.

Kogo dotyczy?

Ulga przysługuje osobom, które nie ukończyły 26. roku życia i osiągają przychody z pracy (czyli ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego lub stosunku pracy nakładczej) oraz z umów zlecenia.

Zgodnie z nową regulacją zwolnieniem nie zostali objęci młodzi przedsiębiorcy, osoby świadczące pracę na podstawie umowy o dzieło, a także osoby pobierające zasiłki chorobowe, macierzyńskie lub świadczenia rehabilitacyjne.

Limit kwotowy

Z ulgi skorzystać mogą osoby, których zarobki (wynikające z umowy o pracę oraz z umowy zlecenia) nie przekraczają 85 528 zł w roku podatkowym. Zwolnienie nie jest uzależnione od liczby umów ani liczby płatników. Jeśli przychody podatnika przekroczą 85 528 zł w roku podatkowym – dopiero nadwyżka ponad limit będzie opodatkowana według skali podatkowej.

Ważne

Od 1 stycznia 2020 ulga stosowana jest automatycznie, podatnik nie musi składać w tym celu oświadczenia. Może natomiast złożyć płatnikowi pisemny wniosek (odrębnie dla każdego roku) o pobór zaliczek podatkowych bez ulgi dla młodych. Po wpłynięciu takiego dokumentu podmiot zatrudniający musi zacząć naliczać podatek najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał przedmiotowy wniosek.

Limit wieku

Ulga może być stosowana do dnia ukończenia przez podatnika 26. roku życia. Decydujący jest wiek podatnika na moment uzyskania przychodu (dzień wypłaty), a nie wiek na moment zawarcia umowy czy wykonania pracy. Gdy podatnik kończy 26 lat w danym roku podatkowym – ulga dla młodych ma zastosowanie również w tym miesiącu, ale wyłącznie do przychodów otrzymanych nie później niż w dniu urodzin.

Przykład

Podatnik ukończy 26 lat w dniu 4 marca 2020. Do wynagrodzenia płatnego na dzień  10 marca ulga dla młodych nie znajdzie zastosowania, gdyż w momencie otrzymania wynagrodzenia podatnik będzie miał ukończone 26 lat.

 

 

Nowości podatkowe 2020 – cz. 1

Zmiany w podatkach 2019/2020

Resort pracuje nadal nad uszczelnianiem tzw. dziury podatkowej i systematycznie  wraz z rozwojem infrastruktury IT w ministerstwie wprowadza zmiany dla przedsiębiorców. Niektóre z nich już weszły w życie. Kolejne, które będą miały znaczący wpływ na prowadzenie firmy w Polsce wejdą w 2020 roku.

Co Nas czeka w 2020 rok?

Biała lista

Biała lista (art. 96 ustawy o VAT) czyli elektroniczny wykaz podmiotów to narzędzie do weryfikacji  kontrachenta do celów VAT. Przedmiotowy wykaz to lista podmiotów w tym:

– czynnych podatników VAT ( obejmuje również listę podmiotów, których rejestracja została przywrócona),

–  podatników  zwolnionych z VAT,

– podatników w odniesieniu do których nie dokonano rejestracji albo których wykreślono z rejestru jako podatników VAT.

Aktualizowany w dni robocze, raz na dobę wykaz jest udostępniany w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie ministerstwa finansów i zawiera dane według stanu na wybrany dzień, przypadający nie wcześniej niż w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym podmiot jest sprawdzany. Dostęp do Wykazu jest możliwy także za pośrednictwem systemu teleinformatycznego Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

 

Odpowiedzialność solidarna nabywcy

Od 1 stycznia 2020 r. – zgodnie z art. 117 Ordynacji podatkowej – nabywca towaru lub usługi, będący podatnikiem VAT, będzie odpowiadał solidarnie całym swoim majątkiem wraz z dostawcą towarów/usługodawcą  będącym podatnikiem VAT czynnym, za jego zaległości podatkowe – jeżeli zapłata należności za dostawę towarów/świadczenie usług w przypadku jednorazowej transakcji przekraczajączy 15 000 zł (potwierdzone fakturą) i zostanie dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w białej liście.

Odpowiedzialność ta będzie spoczywała na nabywcy w tej części podatku VAT, która będzie przypadała proporcjonalnie na tę dostawę towarów/świadczenie usług.

Należy jednak pamiętać, że podatnicy będą mogli uwolnić się od odpowiedzialności solidarnej, w przypadku zapłaty na rachunek inny niż wskazany w białej liście, jeżeli:

– podatnik, który dokona zapłaty należności przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w białej liście, złoży zawiadomienie o zapłacie należności na ten rachunek do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury – w terminie trzech dni od dnia zlecenia przelewu,

– podatnik dokona zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

 

Split payment

Od 1 listopada 2019 r. weszły w w życie przepisy dotyczące mechanizmu podzielonej  płatności w obrocie krajowym zastępujące mechanizm odwrotnego obciążenia VAT.

 Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności dotyczy regulowania należności z faktur (obowiązkowo powinny zawierać  informację: mechanizm podzielonej płatności) dokumentujących transakcje, których przedmiotem są towary i usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy VAT (towary i usługi  wymienione dotychczas w załacznikach nr 11, 14), a ich jednorazowa wartość  bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15.000 zł (lub jej równowartość).

 W związku z powyższym podatnik regulujący należności za fakturę potwierdzającą nabycie towarów lub usług wrażliwych o wartości przekraczającej 15.000 zł (lub jej równowartość) zobowiązany jest do stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Jeżeli transakcja opiewa na kwotę poniżej 15.000 zł podlega rozliczeniu na zasadach ogólnych, w odniesieniu do pozostałych towarów i usług nieuwzględnionych w tym załączniku split payment jest dobrowolny.

Ważna informacja: Od 1 listopada 2019 r. odpowiedzialnością solidarną objęte zostały towary, dla których wprowadzono obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (m.in. węgiel czy części samochodowe). Nabywca odpowiada  solidarnie wraz z dokonującym dostawy za jego zaległości podatkowe, jeżeli transakcja dotyczy zakupu towarów wymienionych w załączniku nr 15 na kwotę poniżej 15.000 zł. Nabywca uniknie solidarnej odpowiedzialności, jeżeli ureguluje należność w mechanizmie podzielonej płatności.

Solidarnej odpowiedzialności nie stosujemy w zakresie transakcji, których przedmiotem są usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy.

 

Nowa matryca stawek VAT i Wiążąca Informacja Stawkowa

 

W związku z tym,  że od 1 kwietnia 2020 r. ma obowiązywać nowy system stawek VAT oparty na Nomenklaturze Scalonej (CN) w odniesieniu do towarów oraz PKWiU 2015 w odniesieniu do usług, będą stosowane nowe przepisy dotyczące sposobu identyfikowania towarów i usług na potrzeby VAT, podatnicy mogą wystąpić z wnioskiem o wydanie wiążącej inforamcji stawkowej WIS.

Począwszy od 1 listopada 2019 r WIS określi prawidłową stawkę VAT dla danego towaru lub usługi i zapewni ochronę dla podatnika, który ją zastosuje, przy czym  WIS dotyczyć będzie stanu prawnego obowiązującego od 1 kwietnia 2020 r. i od tego dnia  będzie skuteczna  w stosunku do czynności (dostawy towarów i świadczenia usług) dokonanych po 31 marca 2020 r.

 

ZMIANA PODATKU DOCHODOWEGO Z 18% NA 17%

Obniżka PIT 2019

Obniżenie stawki podatku PIT z 18 do 17 %, wiąże się z obniżeniem kosztów pracy poprzez dwukrotne podniesienie kosztów uzyskania przychodów dla pracowników.

Koszty po zmianach:

  • 250 zł miesięczne (jednoetatowcy) obecnie 111,25 zł,
  • 300 zł miesięczne (jednoetatowcy, dojeżdżający) obecnie 139,06 zł,
  • 3 000 zł roczne (jednoetatowcy) obecnie 1 335,00 zł,
  • 3 600 zł roczne (jednoetatowcy, dojeżdżający) obecnie 1 668,72 zł,
  • 4 500 zł roczne (wieloetatowcy) obecnie 2 002,05 zł,
  • 5 400 zł roczne (wieloetatowcy, dojeżdżający) obecnie 2 502,56 zł.

Podatnik, który w 2019 roku zarabia 2 250 złotych (minimalne wynagrodzenie za pracę w 2019) będzie miał 472 zł (miesięcznie 39 zł) zysku. Natomiast przy zarobkach 4 765 zł (przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej prognozowane na 2019 r), będzie to rocznie 732 zł (miesięcznie 61 zł).

Obniżka PIT 2020

W 2020 roku osoba zarabiająca minimalną krajową pensję będzie otrzymywała 2450 złotych brutto

(miesięczny zysk to 41 zł).

 

Osoba zarabiająca przeciętne wynagrodzenie, czyli ok. 5227 zł brutto) osiągnie miesięczny zysk w wysokości 65 zł.

Zmiany dotyczące obniżki PIT weszły w życie 1 października 2019.

Według wyliczeń ministerstwa finansów w kolejnych latach zmiany będą kosztować sektor finansów publicznych 9 mld 687 mln zł rocznie. Z tego koszt dla budżetu to 4 mld 825 mln zł, dla jednostek samorządu terytorialnego – 4 mld 812 mln zł, a dla pozostałych jednostek (NFZ) – 50 mln zł.

 

Pliki JPK na żądanie do skarbówki – kogo dotyczy?

Jednolite Pliki Kontrolne JPK zostały wprowadzone wg art. 193a ordynacji podatkowej i dla części podmiotów obowiązuje już od 1 lipca 2016 roku. Wprowadzone przedewszytskim do szybkiego przekazywania ordynacji podatkowej informacji o transakcjach podmiotów (początkowo tylko dotyczył faktur – VAT). Zdecydowanie przyśpieszył proces kontroli oraz weryfikacje transakcji oraz częściowo wyeliminował tzw. puste faktury.

  1. Jakie zestawienia JPK powinni przygotowywać przedsiębiorcy?

Od 1 lipca 2018 polscy podatnicy mają obowiązek przekazywania do Urzędu Skarbowego na żądanie następujących plików JPK:

– JPK_FA – dotyczy faktur VAT

– JPK_MAG – dotyczy dokumentów magazynowych

– JPK_PKPIR – obejmuje zapisy ujęte w podatkowej księdze przychodów i rozchodów

– JPK_EWP – dotyczy zapisów dokonanych w ewidencji przychodów prowadzonej przez ryczałtowca

– JPK_WB – obejmuje wszelkie zapisy związane z obrotami na firmowych rachunkach bankowych

– JPK_KR – odzwierciedla zapisy ujęte w księgach rachunkowych (pełna księgowość).

 

2. Kto kontroluje JPK?

Powyższe pliki wysyła się na żądanie KAS (Krajowej Administracji Skarbowej ) w przypadku kontroli podatkowej, celno-skarbowej, czynności sprawdzających oraz postępowania podatkowego.

3. Skąd pobrać pliki JPK?

Obowiązek przesłania plików JPK na żądanie KAS spoczywa na przedsiębiorcy. Plik JPK_WB można uzyskać z banku, plik JPK_MAG należy wygenerować z programu magazynowego, a JPK_FA z programu do wystawiania faktur. Klienci naszego biura mają możliwość bezpłatnego skorzystania z platformy Comarch ERP XT, która pozwala w łatwy sposób wystawiać faktury sprzedaży, a także wygodnie stworzyć plik JPK_FA.

Więcej informacji na stronie:

https://www.mf.gov.pl/krajowa-administracja-skarbowa/dzialalnosc/struktury-jpk

Jak wrzucić w koszty firmy podróż zagraniczną?

W dzisiejszym zglobalizowanym świecie nawiązywanie stosunków biznesowych z kontrahentami z innych państw może przyczynić do znacznego zwiększenia zysków firmy. W celu spotkania z kontrahentem zagranicznym przedsiębiorcy wyjeżdżają w podróże służbowe do innych krajów. Jak rozliczyć podróż zagraniczną w firmie?

Aby móc faktury wrzucić w koszty firmy, koszt musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, zachowania albo zabezpieczenia jego źródła. W związku z powyższym przedsiębiorca powinien być w stanie udowodnić, że wyjazd był związany z działalnością gospodarczą (np. celem jego było spotkanie z klientem), ponieważ tylko wówczas może on stanowić koszt firmy.

Koszty wyżywienia przedsiębiorcy wyjeżdżającego w zagraniczną podróż służbową nie mogą być rozliczone na podstawie faktur- w tym celu stosuje się mechanizm diet. Co do zasady diety stanowią koszt uzyskania przychodu, ale do wysokości limitów określonych w załączniku do rozporządzenia z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Wysokość diety jest uzależniona od państwa do którego jedzie przedsiębiorca, a także od długości wyjazdu.

Czas podróży zagranicznej liczy się w przypadku odbywania jej środkami komunikacji:

1) lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju;

2) lotniczej – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju;

3) morskiej – od chwili wyjścia statku (promu) z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku (promu) w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.

Należność z tytułu diet oblicza się w następujący sposób:

  1. za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości,
  2. za niepełną dobę podróży zagranicznej:
    • do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,
    • ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,
    • ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

Należy mieć przy tym na uwadze, że jeżeli przedsiębiorca ma zapewnione bezpłatne wyżywienie (lub np. w ramach usługi hotelowej jest zapewnione śniadanie), wysokość diety pomniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia, przyjmując, że każdy posiłek stanowi odpowiednio:

  1. śniadanie – 15% diety,
  2. obiad – 30% diety,
  3. kolacja – 30% diety.

Pozostałe wydatki związane z podróżą służbową przedsiębiorcy, aby mogły stanowić koszt firmy muszą być odpowiednio udokumentowane np. fakturami lub potwierdzeniami opłat za autostradę/ parkingi. W sytuacji, gdy przedsiębiorca jedzie prywatnym samochodem, to powinien prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu.

W celu rozliczenia wyjazdu służbowego przedsiębiorcy najbardziej pomocne będzie uzupełnienie druku” polecenie wyjazdu służbowego” w którym zostaną zawarte dane: cel podróży, data, godzina i miejscowość wyjazdu/ przyjazdu, środek lokomocji, dojazdy udokumentowane, diety, noclegi potwierdzone fakturami, inne wydatki wg. załączników np. ewidencja przebiegu pojazdu, faktury/paragony za paliwo. Pod sporządzone polecenie wyjazdu służbowego należy podpiąć wszystkie dokumenty potwierdzające ujęte w nim koszty.

Rozliczanie handlu kryptowalutami na gruncie PCC i VAT cz.1

Coraz bardziej popularne inwestowanie w kryptowaluty niesie za sobą również wiele zapytań jak prawidłowo roliczyć podatki z tytuły nabycia, wymiany i sprzedaży kruptowalut?

Stanowiska Krajowej Informacji Skarbowej, Sądów i Ministerstwa Finansów w tej sprawie zmieniały się już wielokrotnie, dlatego Ministerstrwo Finansów zdecydowało się zabrać oficjalne stanowisko, w związku z czym na swojej stronie internetowej umieściło biuletyn informacyjny, z którego wynika, jak należy rozliczyć podatki z tytułu nabycia, wymiany i sprzedaży kryptowalut. Poniżej postaramy się podsumować krótko te informacje.

Obrót kryptowalutami przez osoby fizyczne dotyczy trzech podatków:

  • Podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC)
  • Podatku od towarów i usług (VAT)
  • Podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)

Poniżej omówimy dwa podatki PCC i VAT:

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Zgodnie z biuletynem Ministerstwa Finansów umowa sprzedaży oraz zamiana kryptowaluty, stanowiącej prawo majątkowe, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). W przypadku umowy sprzedaży obowiązek zapłacenia tego podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej nabywanego prawa majątkowego zbywanej kryptowaluty – dotyczy kupującego.

Przy umowie zamiany obowiązek zapłaty podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej prawa majątkowego, od którego przypada wyższy podatek – dotyczy solidarnie stron czynności. Wyjątek stanowi umowa sprzedaży lub zamiany kryptowalut objęta podatkiem VAT – w zakresie, w jakim podlega opodatkowaniu VAT lub jeżeli przynajmniej jedna ze stron czynności jest zwolniona z VAT z tytułu dokonania tej czynności.

Jednak miesiąc temu (tj. 12 lipca 2018) r., opublikowano Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 lipca 2018 r. w sprawie zaniechania poboru podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej, które zmienia dotychczasowe stanowisko Ministerstwa Finansów. Podsumowując ww. rozporządzenie zwolnione z zapłaty podatku PCC będą umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej dokonane od dnia 13 lipca 2018 (wejście w życie przepisów) do dnia 30 czerwca 2019 r.


Podatek od towarów i usług (VAT)

Działalność w zakresie kupna i sprzedaży tzw. kryptowalut podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Dla celów VAT pojęcie walut używanych jako prawny środek płatniczy obejmuje również tzw. kryptowalutę. Oznacza to, że sprzedaż i wymiana kryptowaluty na walutę tradycyjną i odwrotnie, jak również wymiana jednej kryptowaluty na inną, o ile podlega opodatkowaniu VAT, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstaje w momencie sprzedaży/wymiany kryptowaluty na walutę tradycyjną, jak również w momencie wymiany jednej kryptowaluty na inną.

Podstawą opodatkowania jest otrzymane wynagrodzenie (zarówno w zakresie kupna/sprzedaży za walutę tradycyjną, jak i za inną kryptowalutę) wyrażone w złotówkach (PLN).

Jak rozliczyć podatek dochodowy PIT w odniesieniu do handlu kryptowalumai? Odpowiedź już niebawem na naszym blogu!