Kamper w działalności gospodarczej – koszty i korzyści podatkowe

Coraz więcej przedsiębiorców w Polsce rozważa wykorzystanie kampera w działalności gospodarczej. Decyzja o zakupie kampera, choć na pierwszy rzut oka może wydawać się niekonwencjonalna, niesie ze sobą wiele korzyści, zarówno pod względem operacyjnym, jak i podatkowym. W tym artykule przyjrzymy się, jak kamper może być efektywnie wykorzystany w firmie, jakie są zasady odliczeń oraz jakie korzyści można z tego czerpać. (więcej…)

Zmiany na Amazonie od 1 sierpnia 2024 roku – co warto wiedzieć?

Amazon, jako jeden z największych graczy w e-commerce, regularnie wprowadza zmiany w swojej polityce, które mają wpływ na sprzedawców. Od 1 sierpnia 2024 roku wdrożono istotne modyfikacje, które dotyczą europejskich przedsiębiorców działających na tej platformie. Te zmiany mogą wpłynąć na sposób, w jaki rozliczają się z podatków oraz jak prowadzą swoją działalność e-commerce. (więcej…)

Jak rozliczyć nabycie samochodu osobowego w działalności gospodarczej?

Sposób rozliczania samochodów osobowych zależy od:

wartości,
sposobu jego nabycia,
sposobu jego użytkowania (w celach firmowych, prywatnych lub mieszanych).

Wartość samochodu

W rozliczeniu samochodu osobowego uwzględniamy jego wartość. Istnieje limit (wynika z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT), który dotyczy wysokości odpisów amortyzacyjnych. W koszty uzyskania przychodu można wliczyć:

samochody spalinowe – limit do 150 000 zł,
samochody z napędem elektrycznym i wodorowym – limit do 225 000 zł.

Wartość przekraczająca te limity nie może być ujmowana w kosztach podatkowych firmy.

Ważne:

Od 2022 roku pojazd rozlicza się według jego aktualnej wartości rynkowej (wcześniej za wartość samochodu można było przyjąć pierwotną cenę zakupu).
Jeśli wartość przekracza wskazane limity, obowiązuje zasada proporcjonalności. Koszty można ujmować wyłącznie w proporcji do limitu (odpowiednio 150 000 zł lub 225 000 zł).
- Przykład nr 1: koszty samochodu spalinowego o wartości 200 000 zł można odliczyć w proporcji 1:1,33.
- Przykład nr 2: koszty samochodu elektrycznego o wartości 290 000 zł można odliczyć w proporcji 1:1,28.

Sposób nabycia samochodu:

Zakup samochodu osobowego od firmy (na fakturę)

VAT:
Jeśli samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej czyli wynajmu samochodu – odliczamy VAT 100% od jego zakupu i wydatków na części i paliwo.
Jeśli samochód będzie wykorzystywany w celach mieszanych – odliczamy 50% VAT od jego zakupu i wydatków na części.
Koszty podatkowe:
Samochód osobowy przyjmowany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Stawka amortyzacji wynosi 20%.

Zakup samochodu osobowego od osoby prywatnej (na umowę kupna-sprzedaży).

VAT:
Brak VAT-u do rozliczenia.

Koszty podatkowe:
Samochód przyjmowany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Podstawowa stawka amortyzacji to 20%. Przy używanych samochodach można zastosować także:

przyspieszoną stawkę amortyzacji 40% i tym samym skrócić okres amortyzacji do 2,5 roku,
jednorazową amortyzację – gdy wartość początkowa samochodu osobowego nie przekroczy 10 000 zł.

Leasing

Wyróżnia się dwa typy leasingu – finansowy i operacyjny. Jakie są między nimi różnice?

LEASING FINANSOWY	LEASING OPERACYJNY
Cel: zakup i użytkowanie środka trwałego. Po opłaceniu ostatniej raty auto staje się własnością leasingobiorcy.	Cel: użytkowanie środka trwałego przez czas określony w umowie, opcjonalnie: wykup po zakończeniu umowy.
Leasingobiorca płaci podatek VAT w całości wraz pierwszą ratą.	Podatek VAT jest doliczany do rat leasingu.
Koszty uzyskania przychodu: odpisy amortyzacyjne, część odsetkowa rat.	Koszty uzyskania przychodu: rata leasingowa i opłata wstępna (wkład własny).
Umowa obejmuje strony minimum 6 miesięcy i nie ma ograniczeń prawnych.	Umowa obowiązuje dłużej niż 40% czasu amortyzacji pojazdu.
Amortyzacja jest po stronie leasingobiorcy	Amortyzacja jest po stronie leasingodawcy

Leasing operacyjny
Opłata wstępna – VAT 100%, KUP 100% przy założeniu, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej oraz 50% VAT, KUP 75% – jeśli do działalności mieszanej.
Raty leasingu co miesiąc – VAT 100%, KUP 100% (a jeśli wartość samochodu przekracza limit – stosujemy zasadę proporcjonalności).

Leasing finansowy (na podstawie faktury zakupu)
VAT: VAT 100% przy założeniu, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej, oraz 50% VAT jeśli do działalności mieszanej.
Koszty podatkowe: samochód wprowadzany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Podstawowa stawka amortyzacji wynosi 20%
Raty leasingu: tylko część odsetkowa.

Ważne:

Przedsiębiorca, który zawiera umowę leasingu finansowego, zobowiązany jest do zapłaty podatku VAT w całości, natomiast w przypadku leasingu operacyjnego, podatek VAT doliczany jest do każdej z rat leasingowych.
W przypadku leasingu finansowego, VAT należy zapłacić z góry w całości, przy pierwszej racie, tuż po odbiorze samochodu.

Dodatkowe informacje:

Samochód osobowy wykorzystywany wyłącznie w działalności: pod wynajem – nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i można zastosować 100% VAT.
Samochód osobowy w działalności wykorzystywany prywatnie (w celach mieszanych) rozlicza się następująco: 50% VAT, 75% KUP.
Jeśli samochód osobowy zostaje przeznaczony do celów innych niż najem, podatnik chcąc skorzystać z prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego (wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z tym samochodem), musi:
ustalić zasady jego używania, potwierdzone prowadzoną ewidencją przebiegu pojazdu (która wyklucza możliwość używania go do celów prywatnych),
zgłosić go do urzędu skarbowego na druku VAT-26.

Aktualizacja – 5.08

Okazuje się, że w interpretacji indywidualnej dla informatyka prowadzącego działalność we własnym mieszkaniu, fiskus orzekł brak możliwości odliczenia 100% VAT od samochodu i paliwa. Zdaniem dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, parkowanie pod domem jest jednoznaczne z użytkowaniem prywatnym, a więc można odliczyć tylko 50% VAT. To rodzi pytania, gdzie w takim razie powinna parkować samochód osoba, która zarejestrowała JDG w swoim mieszkaniu, aby KIS uznał, że samochód jest na użytek firmowy.

Jeśli myślisz o sprzedaży firmowego samochodu, to pisaliśmy o tym ostatnio TUTAJ.

Doradztwo dietetyczne – nowe zasady opodatkowania. Kiedy zwolnienie z VAT?

Doradztwo dietetyczne może być zwolnione z VAT, ale tylko jeśli dotyczy osób z problemami zdrowotnymi. W przypadku usług dla osób zdrowych, świadczonych w celach profilaktycznych, takie zwolnienie już nie przysługuje. Nowe stanowisko Krajowej Administracji Skarbowej, które zmienia wcześniejszą interpretację, budzi kontrowersje i pytania o przyszłość profilaktyki zdrowotnej. (więcej…)

Jak uniknąć kar finansowych za spóźnione rozliczenie PIT? Czynny żal

Roczne rozliczenie podatkowe to obowiązek każdego podatnika. Co jednak zrobić, gdy minie termin składania deklaracji PIT, a Twoja firma z różnych przyczyn nie zdążyła złożyć swojej deklaracji? Polskie prawo podatkowe przewiduje mechanizm, który może pomóc uniknąć kar finansowych w takiej sytuacji. Jest nim instytucja czynnego żalu. Czym jest czynny żal i na czym polega?
(więcej…)

Kwiecień 2024 – zmiany w pigułce

Kwiecień 2024 oznacza dla firm zmiany podatkowe i kadrowo-płacowe. Specjalnie dla Was przedstawiamy skondensowane informacje o tych zmianach. Zapraszamy do lektury! (więcej…)

Co nowego w 2024 roku?

Podatek minimalny od spółek

Wchodzi w życie od 1 stycznia 2024. Podatek minimalny, zwany inaczej „podatkiem od spółek” wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przewidziano go dla:

podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terenie RP, w związku z czym spoczywa na nich obowiązek opodatkowania dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania;
podatkowych grup kapitałowych;
podatników, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład.

Dotyczy wszystkich wymienionych wyżej, jeżeli:

ponieśli stratę za dany rok podatkowy z działalności operacyjnej lub
ich udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.

Podatkowi minimalnemu nie podlegają m.in:

podatnicy rozpoczynający działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym
przedsiębiorstwa finansowe,
podatnicy jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy,
spółki komunalne,
przedsiębiorstwa górnicze które otrzymują pomoc publiczną,
podatnicy świadczący usługi związane z ochroną zdrowia,
firmy objęte procedurą upadłościową, likwidacyjną lub restrukturyzacyjną,
mali podatnicy.

KSeF

Dla większości firm obowiązkowy od 1 lipca 2024. Z czym wiąże się wdrożenie KSeF?

Szereg usprawnień technicznych: integrację systemu KSeF z systemem informatycznym i księgowym, modyfikację obiegu dokumentów oraz przesyłu formularzy na linii firma-klient.
Wystawianie faktur elektronicznych w systemie i odejście od faktur papierowych.
Brak możliwości dodawania załączników do faktur (można je natomiast wysłać mailem).
Faktury będą miały jeden uniwersalny format XML.
Data wystawienia faktury będzie równoznaczna z datą jej przesłania do systemu KSeF.
Nadanie fakturze numeru w KSeF będzie rozumiane jako jej odebranie.
Unikalny numer faktury będzie się składał z 32 znaków i będzie widoczny w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
Nie trzeba będzie wysyłać plików JPK_FA do urzędu skarbowego.
System będzie archiwizował faktury przez 10 lat.
Faktura korygująca będzie zawierała numer faktury korygowanej.
Do wystawienia faktury będą upoważnieni wyłącznie pracownicy oraz osoby upoważnione przez przedsiębiorcę.
Przystępując do KSeF przedterminowo, można otrzymać zwrot VAT 20 dni szybciej.

Opłata za plastik

Opłaty za plastikowe opakowania wchodzą w życie 1 stycznia 2024 i wynikają z unijnej Dyrektywy Plastikowej/SUP. Dotyczą:

podmiotów prowadzących działalność handlową (również przy użyciu maszyn vendingowych),
podmiotów prowadzących działalność gastronomiczną.

Przedsiębiorcy będą pobierać opłatę od klientów za jednorazowe kubki i pojemniki wykonane z tworzywa sztucznego. Ustalone stawki opłat:

20 gr – kubki, wieczka i pokrywki na napoje
25 gr – pojemniki na żywność, która:

spożywana jest bezpośrednio z pojemnika,
nie wymaga obróbki termicznej,
jest przeznaczona do bezpośredniego spożycia na miejscu lub na wynos.

Kiedy, jak i dlaczego zarejestrować się do VAT-UE?

Najogólniej rzecz biorąc, do VAT-UE rejestrujesz się, gdy chcesz dokonywać transakcji z zagranicznymi kontrahentami z państw członkowskich UE.

Obowiązek zarejestrowania się do VAT-UE spoczywa na Tobie, gdy:

jesteś czynnym podatnikiem VAT i planujesz dokonać wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT);
nie jesteś czynnym podatnikiem VAT, korzystasz z podmiotowego zwolnienia (bo wartość Twojej sprzedaży nie przekroczyła 200 tys. zł), ale wartość Twoich WNT przekroczyła kwotę 50 000 zł w roku;
importujesz zza granicy usługi, których miejscem opodatkowania jest Polska;
świadczysz usługi, których miejscem opodatkowania nie jest Polska lecz inne państwo członkowskie UE, a obowiązek zapłaty podatku spoczywa na ich nabywcy.

Procedura rejestracji do VAT-UE

Koniecznie zarejestruj się, zanim dokonasz pierwszej transakcji wewnątrzwspólnotowej. Do rejestracji służy formularz VAT-R – ten sam, na którym dokonuje się rejestracji do VAT. Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, wystarczy zaktualizować zgłoszenie VAT-R.

Jak możesz się zarejestrować:

poprzez e-Deklaracje: https://www.podatki.gov.pl/e-deklaracje/
dodając załącznik w CEIDG: https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/736
pocztą tradycyjną
osobiście.

Zgłoszenie o rejestracji trzeba przedłożyć właściwemu naczelnikowi US. Uprzedzając pytania o to, czy rejestracja do VAT-UE anuluje zwolnienie z VAT – nie anuluje. Zwolnienie podatkowe dalej działa.

Numer nadania VAT-UE znajduje się formularzu VAT-5UE. Jako aktywny podatnik VAT-UE uzyskujesz europejski identyfikator podatkowy i będziesz widoczny w VIES. VIES jest systemem weryfikacji podatników, prowadzonym przez Komisję Europejską. Dzięki niemu Ty możesz sprawdzić zagranicznego kontrahenta, a on może sprawdzić Ciebie. System ten ułatwia i usprawnia wymianę informacji dotyczących podatku VAT pomiędzy krajami Unii Europejskiej oraz ma na celu zwalczanie oszustw podatkowych.

Termin składania deklaracji VAT-UE

Deklaracje VAT-UE składa się drogą elektroniczną w trybie miesięcznym. Po miesiącu rozliczeniowym, w którym nastąpiła transakcja wewnątrzwspólnotowa, składasz informację podsumowującą VAT-UE do 25-ego dnia kolejnego miesiąca.

Księgowość dla e-commerce – sprawdź zanim wybierzesz

Wybór odpowiednich usług księgowych dla branży e-commerce jest kluczowy. Wielu naszych obecnych klientów przechodzi z innych biur lub od innych księgowych. Łączy ich to, że zbyt późno zorientowali się, że specyfika księgowości e-commerce wymaga doświadczenia, wiedzy i odpowiednich narzędzi. Ten artykuł jest dla Was, abyście mogli od początku dobrać księgowość do Waszych potrzeb. Co stanowi czerwoną flagę na etapie poszukiwań księgowej do sklepu internetowego, platformy sprzedażowej czy marketplace?

Czerwone flagi księgowości w e-commerce

E-commerce to branża wymagająca od księgowych nie tylko odpowiednich kompetencji i doświadczenia, ale też specjalistycznych narzędzi. Co może zwiastować późniejsze problemy z księgowaniem Twojej działalności?

Brak specjalistycznego oprogramowania, które pozwala sprawnie rozliczać transakcje zbiorcze, realizowane przez bramki płatnicze i portale sprzedaży typu PayU, Amazon, Klarna.
Nieznajomość zasad sprzedaży na rzecz osób fizycznych w UE i poza UE.
Nieznajomość zasad korzystania z procedury OSS.
Nieznajomość zasad w kwestii ustalenia właściwego kursu do sprzedaży.
Otrzymywanie dokumentów dopiero na koniec miesiąca sprawia, że jest zbyt mało czasu na księgowanie ich tradycyjnymi metodami.
Brak procedur i usprawnień we wprowadzeniu dużej ilości dokumentów – takich jak pomoc księgowa, praktykanci, zaplecze techniczne, tj. konwertery czy programy typu Saldeo.

Jak wybrać księgowość dla biznesu e-commerce?

Szukając księgowej do obsługi sprzedaży w sieci, nie bój się zadawać pytań. Stawką jest dobrze prowadzona księgowość, a w konsekwencji – spokój i bezpieczeństwo Twojej firmy. Pamiętaj też, żeby współpracę z księgowością traktować długofalowo. Nawet, jeśli dziś nie sprzedajesz produktów za granicę, zabezpiecz się na wypadek, gdybyś chciał/a w przyszłości rozwinąć sprzedaż poza terytorium Polski. Wybrana przez Ciebie księgowość powinna być gotowa na skalowanie Twojego biznesu. Zapewni profesjonalną obsługę firmy, gdy rozwiniesz ją zarówno pod względem liczby transakcji, jak ekspansji na inne kraje UE i poza terytorium UE. Jak znaleźć biuro lub specjalistę, który stanie na wysokości zadania?

Zapytaj o doświadczenie w rozliczaniu VAT-OSS oraz w obsłudze sklepów internetowych, platform e-sprzedażowych i marketplace.
Szukaj specjalistów którzy stosują nowoczesne rozwiązania (automatyzacje, dokumentacja online). Tradycyjnie rozumiana księgowość spowolni Waszą współpracę.
Sprawdź opinie w Google i referencje na stronie www.
Upewnij się, czy Twoja potencjalna księgowa dysponuje odpowiednimi narzędziami do obsługi Twojego biznesu.
Zapewnij sobie kompleks usług w tym samym miejscu (doradztwo, kadry i płace, dyrektor finansowy).