Zmiany w kwotach składek ZUS płaconych przez przedsiębiorców w 2018 roku
Od 1.01.2018 wzrośnie podstawa do obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy –
podstawa wymiaru składek ZUS wyniesie 2.665,80 zł.
Minimalne składki ZUS dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na rok 2018 wynosić będą:
| Składki pełne | Składki preferencyjne | |
| Podstawa wymiaru | 2 665,80 zł | 630,00 zł |
| Składka emerytalna | 520,36 zł | 122,98 zł |
| Składka rentowa | 213,26 zł | 50,40 zł |
| Składka chorobowa | 65,31 zł | 15,44 zł |
| Składka wypadkowa | 47,98 zł | 11,34 zł |
| Składka na Fundusz Pracy | 65,31 zł | – |
| Łącznie bez składki zdrowotnej | 912,22 zł | 200,16 zł |
| Wzrost w stosunku do roku 2017 | 4,2% | 5,0% |
Podstawa naliczenia składki zdrowotnej na rok 2018 zostanie ogłoszona w połowie styczniu 2018 roku, przewidywana wartość składki będzie wynosiła ok 307,00 zł.
Osoby które po raz pierwszy zakładają działalność nadal będą mogły korzystać z preferencyjnych warunków dla przedsiębiorców opłacających ZUS w pierwszych 2 latach prowadzonej działalności gospodarczej.
Czy można wysłać notę korygującą e-mailem?
Nota Korygująca. Czy można ją wysłać i akceptować za pomocą e-mail?
Zdarza się że przy wystawianiu faktury pojawi się błąd np. w adresie, NIPie, dacie sprzedaży/wystawienia dokumentu, czy nr faktury. Można wówczas zrobić korektę faktury przy pomocy noty korygującej. Należy wystawić dokument z poprawnymi danymi i wysłać do akceptacji klienta. Klient natomiast powinien podpisać ją i odesłać. Zdarza się, że klient nie chce odesłać jej pocztą ze względu na koszty itp. Czy możemy wówczas skorzystać z formy akceptacji on-line np. Przez e-mail?
Okazuje się, że tak ponieważ w przepisach nie ma opisanego konkretnego sposobu akceptacji noty i jej dostarczenia. Wysłanie noty korygującej do kontrahenta przy pomocy skrzynki elektronicznej powinno zawierać zapis, że kontrahent ma np. 14 dni od dostarczenia na wyrażenie sprzeciwu do przesłanego dokumentu. Po tym terminie uważa się, że nota została zaakceptowana tzw. milczącą zgodą.
Jakie dane możemy skorygować notą korygującą?
– data wystawienia i nr faktury,
– imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy oraz ich adresy,
– numery identyfikacyjne podatnika (sprzedawcy) i nabywcy,
– data dokonania lub zakończenia dostawy towarów/usługi
– data otrzymania zapłaty,
– nazwa (rodzaj) towaru/usługi;
– termin płatności,
– adnotacje na fakturze np. „odwrotne obciążenie”,
– sposób zapłaty przelew/gotówka/karta
Jakich danych nie można korygować notą korygującą?
Dane które nie podlegają korekcie na nocie korygującej są ściśle określone przez ustawodawce. Nie można zmieniać przede wszystkim podmiotu umowy sprzedaży, oraz danych takich jak:
– miary i ilość dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
– kwoty wszelkich rabatów, w tym za wcześniejsze otrzymanie należności, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
– wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług,
– stawkę i kwotę podatku,
– sumę wartości sprzedaży netto i kwotę sprzedaży ogółem.
Zmiany w CIT w 2018 rokuMinisterstwo Finansów wprowadziło szereg zmian dotyczących podatników podatku CIT czyli osób prawnych, spółek kapitałowych w organizacji, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej (z wyjątkiem krajowych spółek niemających osobowości prawnej). Część zmian, które zostały wdrożone w podatku CIT to niewątpliwie odpowiedź na dyrektywę Rady Unii Europejskiej 2016/1164 (ATAD), która ustanawia przepisy przeciwdziałające unikaniu opodatkowania.
1. Limit jednorazowej amortyzacji
Zwiększeniu uległa wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych, których zakup będzie można jednorazowo zaliczyć do kosztów z 3.500 zł do 10.000 tys. zł
2. Zaliczki na podatek
Nie trzeba będzie płacić zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku, nie przekroczy 1.000 zł
3. Ograniczenie zaliczenia do kosztów odsetek i opłat od zadłużenia (zmiany w cienkiej kapitalizacji)
Nowe regulacje ograniczają możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów nie tylko odsetki od pożyczek i kredytów udzielonych przez podmioty powiązane, ale także innych kosztów finansowania dłużnego (m. in. opłat, prowizji, premii, części odsetkowej raty leasingowej, kar i opłat za opóźnienie w zapłacie, kosztów zabezpieczenia zobowiązań) i to także w przypadku finansowania udzielonego przez podmioty niepowiązane.
Bez ograniczeń będzie można odliczać od przychodu koszty finansowania dłużnego w kwocie do 3 mln zł rocznie. Nadwyżka będzie limitowana do wysokości 30 proc. podatkowej EBITDA (EBITDA to zysk operacyjny przedsiębiorstwa przed potrąceniem odsetek od zaciągniętych zobowiązań oprocentowanych tj. kredytów, obligacji; podatków, amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych oraz amortyzacji).
Koszty, które zostaną wyłączone w danym roku, z powodu przekroczenia limitu, będą mogły być zaliczone do kosztów w kolejnych 5 latach podatkowych o ile będzie taka możliwość ( limit nie zostanie ponownie przekroczony).
4. Podział źródeł przychodów
Na formularzach CIT wyodrębnione zostanie nowe źródło przychodów – zyski kapitałowe. Będą to m.in. przychody z: dywidend, dochodów funduszy inwestycyjnych i towarzystw wzajemnego inwestowania, umorzenia udziałów (akcji), majątku otrzymanego na skutek likwidacji osób prawnych, wartość niepodzielonych zysków w spółce.
Podatnicy będą musieli odrębnie wyliczać dochód z zysków kapitałowych i oddzielnie z działalności operacyjnej. Dopiero potem będą go sumować i wobec łącznej kwoty wyliczać 19 proc. CIT (albo 15 proc.).Tym samym strata z jednego źródła przychodów nie będzie już pomniejszać przychodów z innego źródła. Dotyczy to także strat; jeżeli w którymś ze źródeł pojawi się strata, to nie będzie można jej skompensować z dochodem z drugiego źródła. Stratę będzie można odliczyć w ramach tego samego źródła przez kolejne 5 lat (w każdym roku nie więcej niż 50 proc.).
5. Limit dotyczący usług niematerialnych np. doradczych, badania rynku, reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych
Wydatki te można zaliczać bez ograniczeń do kosztów uzyskania przychodów tylko do wysokości 3 mln zł rocznie. Nadwyżka będzie limitowana do wysokości 5 proc. podatkowej EBITDA. Ograniczenie będzie dotyczyło kosztów usług, opłat i należności, ponoszonych bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotów powiązanych.
Nie będzie, więc dotyczyć kosztów ponoszonych na rzecz podmiotów niepowiązanych. Nie będzie też dotyczyć kosztów usług, opłat i należności bezpośrednio związanych z wytworzeniem lub nabyciem przez podatnika towaru lub świadczeniem usługi
Zmiany w ZUS i wynagrodzeniach w 2018 rokuW nowym 2018 roku wprowadzono szereg zmian w wynagrodzeniach oraz ZUS które bezpośrednio trafiają w portfel przedsiębiorców. Począwszy od zwiększenia płacy minimalnej, przez zakaz handlu w niedziele. Przygotowaliśmy zestawienie zmian w “pigułce”, sprawdź co dotyczy Twojej firmy.
1. Płaca minimalna
Etat
Minimalne wynagrodzenie pracownika zatrudnionego na etat od 1 stycznia 2018 roku wynosić będzie 2.100,00 brutto. Jeśli w umowie o pracę z pracownikiem wskazana jest kwota niższa niż 2.100,00 zł. brutto należy przygotować aneks do umowy.
Umowa zlecenie
Minimalna stawka godzinowa pracownika zatrudnionego na umowę zlecenie wynosić będzie 13,70 zł. brutto. Do obowiązku zleceniodawcy należeć będzie prowadzenie ewidencji przepracowanych faktycznie godzin.
2. E-składka
Od 1 stycznia 2018 roku wszystkie składki przedsiębiorca opłaci jednym zwykłym przelewem. Zmienia się również konto, na które należy wpłacać składki – każdy płatnik otrzymał swój własny, indywidualny numer rachunku składkowego, który zawiera numer NIP (ostatnie 10 cyfr). Dotychczasowe rachunki zostały zamknięte.
3. Zwolnienia lekarskie
Od 1 stycznia 2016 roku lekarze mogą wystawiać elektroniczne zwolnienia lekarskie, nazywane e-ZLA. Zwolnienia na papierowym formularzu (ZUS ZLA) mogą być wystawiane jeszcze do końca czerwca 2018 r. Natomiast od 1 lipca 2018 r. lekarze będą wystawiać wyłącznie zwolnienia elektroniczne. Pracodawca poprzez profil na PUE otrzyma natychmiast wiadomość o wystawieniu jego pracownikowi e-ZLA i samo zwolnienie.
Pracownik nie będzie musiał już dostarczać zwolnienia pracodawcy.
4. Zatrudnianie cudzoziemców
Od 1 stycznia 2018 roku oświadczenia o powierzeniu pracy cudzoziemcowi będą rejestrowane tylko w przypadku prac nie sezonowych wykonywanych przez obywateli 6 państw: Republiki Armenii, Republiki Białorusi, Republiki Gruzji, Republiki Mołdowy, Federacji Rosyjskiej, Ukrainy (do 6 miesięcy w ciągu kolejnych 12 miesięcy). Jednocześnie będzie możliwość ubiegania się o wydanie zezwolenia na pracę sezonową (do 9 miesięcy w roku kalendarzowym) dla obywateli wszystkich państw trzecich.
5. Zakaz handlu w niedziele
Od 1 marca 2018 roku zacznie się stopniowe ograniczanie handlu w niedziele. W tym roku sklepy otwarte będą w dwie niedziele w miesiącu (pierwszą i ostatnią), w 2019 roku zakupy zrobimy już tylko w ostatnią niedzielę, a w 2020 zakaz obejmie wszystkie niedziele (z pewnymi wyjątkami, np. przed świętami). Ustawa przewiduje kilkadziesiąt wyjątków od zakazu handlu. Otwarte będą mogły być m. in. stacje paliw, kwiaciarnie i lodziarnie oraz te sklepy, w których za ladą stanie sam właściciel.
Czy od zaliczki musimy zapłacić podatek?
Wpłata zaliczki i co dalej? Czy od wpłaconej zaliczki płacimy podatek dochodowy?
Przyjęcie zaliczki od klienta jest w niektórych branżach koniecznością np. jeśli mamy do czynienia z usługami wykonywanymi w czasie (np. tworzenie aplikacji internetowych, czy usługi stolarskie).
Klient zamawia wykonanie danej usługi w kolejnych okresach i zostawia zaliczkę na poczet przyszłych prac. Wg ustawy o pdof art. 14 pobrane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej w związku z tym od wpłaty zaliczki nie płacimy podatku. Przychód powstaje dopiero w momencie wykonania całości usług, czy dostarczenia ostatecznie zamówionych towarów, natomiast nie później niż w momencie wystawienia faktury, uregulowania całości należności za wykonaną prace.
Odliczenie VATu od upominku dla kontrahentówChcąc utrzymywać dobre relacje ze swoimi kontrahentami przekazujemy im przy okazji wino bądź czekoladki. Czy możemy od prezentów odliczyć VAT?
Tak, jeśli zakupiony podarunek dla kontrahenta firmy stanowi formę reklamy, mamy prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu. Reklama jest bowiem czynnością związaną z działalnością firmy a wg art.86 ust. 1 i 2 ustawy o VAT prawo do odliczenia VAT naliczonego od nabywanych towarów i usług uzależnione jest od związku z czynnościami opodatkowanymi.
Bazując na interpretacji indywidualnej z dn. 18.08.2017 od zakupu alkoholu czy czekoladek jako prezentu dla kontrahentów możemy odliczyć podatek VAT. Warto wówczas sporządzić zestawienie kontrahentów jakim taki podarunek się podarowało, aby w razie kontroli nie było wątpliwości komu przekazaliśmy dany upominek i czy jest on słusznie alokowany w kosztach firmy.
Limit płatności gotówkowych do 15 000 złPłatności gotówką powyżej 15 000 zł w niestandardowych transakcjach
Wg nowelizacji ustaw o PIT i CIT oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej przedsiębiorcy nie mogą zaliczyć w koszty uzyskania przychodu( co za tym idzie odliczyć VATu) faktur płaconych powyżej 15000 zł w gotówce. Jest to możliwe jedynie gdy faktura jest zapłacona poprzez rachunek bankowy przelewem.
Płatność mieszana, czyli czy możemy część faktury zapłacić przelewem, a część gotówką?
Zgodnie z art. 15d i 22p ust.2 ustawy o pdof (Dz. U. Z 2016r poz. 1888 ze zm.) nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu części faktury płaconej gotówką jeśli całość tej faktury przekracza kwotę 15 000zł. Np. Jeśli przedsiębiorca otrzyma fakturę na łączną kwotę 25 000zł i z tego 15 000 zł zapłaci gotówką, a 10 000 zł zapłaci przez rachunek bankowy, zapłata gotówkowa nie zostanie uznana za koszt. Właściciel firmy zobowiązany jest do uregulowania faktury za pośrednictwem rachunku bankowego zawsze, gdy faktura przewyższa kwotę 15 000zł, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności. Przyjęcie takiej płatności, nie ma konsekwencji dla osoby przyjmującej płatność. Sankcje za nie przestrzeganie przepisu są nakładane na stronę kupującą.
Rozliczenia z rolnikami ryczałtowymi
W sytuacji kiedy dokonujemy transakcji u rolnika ryczałtowego, który w myśl przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej nie jest przedsiębiorcą limit 15000 zł nie ma zastosowania. Oznacza to, że płatności za towar na linii przedsiębiorca np. Właściciel sklepu – rolnik, mogą być dokonywane gotówką powyżej 15 000 zł.
Zakup na licytacji komorniczej
Jeśli przedsiębiorca chce odkupić na licytacji komorniczej składnik majątku innego przedsiębiorcy, a wartość ustalona została na kwotę powyżej 15 000 zł, płatność w tej transakcji powinna odbyć się przez rachunek bankowy. Przepisy nie przewidują odstępstwa w przypadku licytacji komorniczych. W przypadku kiedy nabywca dokona płatności w gotówce, nie ma prawa do zaliczenia w koszty podatkowe zakupionych przedmiotów.
