Składka zdrowotna: Co zmiany w 2025 roku oznaczają dla przedsiębiorców?

Składka zdrowotna – rząd zapowiedział zmiany, które wejdą w życie w 2025 roku, a większa reforma zaplanowana jest na 2026 rok. To kluczowe informacje dla przedsiębiorców, którzy będą musieli ponownie przeanalizować swoje strategie podatkowe. W tym artykule wyjaśniamy, jakie korzyści i wyzwania przyniosą te zmiany.

Pierwsze zmiany – składka zdrowotna w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz podatku liniowego (19 proc.) skorzystają na obniżeniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Aktualnie składka wynosi 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, czyli 419,94 zł miesięcznie. Po zmianach podstawa spadnie do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co obniży składkę do 314,96 zł miesięcznie. To oznacza oszczędność 105 zł każdego miesiąca.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem w 2025 roku nie odczują zmian. Ich składka zdrowotna wciąż będzie uzależniona od wysokości przychodów i wyniesie od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie.

2026: Przełomowe zmiany w składce zdrowotnej

Od 2026 roku system naliczania składki zdrowotnej zmieni się bardziej radykalnie. Reforma ma na celu uczynienie składki progresywną, jednocześnie obniżając obciążenia dla większości przedsiębiorców.

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym:

Do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 4,9 proc. od dochodów.

Przykład: przedsiębiorca zarabiający 20 tys. zł miesięcznie zapłaci 678 zł zamiast obecnych 1799,94 zł. To aż 1121 zł oszczędności. Dla osób z wyższymi dochodami zmiany te będą szczególnie korzystne w porównaniu z kosztami ponoszonymi przez pracowników etatowych, których składki nie ulegną zmianie.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie:

Do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 3,5 proc. od nadwyżki przychodów.

Ryczałtowcy o przychodach przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia (ok. 24 485 zł miesięcznie według obecnych danych) będą musieli płacić wyższą składkę. To może zniechęcić do wyboru ryczałtu osoby z wysokimi przychodami.

Składka zdrowotna a wybór formy opodatkowania

Eksperci wskazują, że zmiany mogą skłonić wielu przedsiębiorców do rezygnacji z ryczałtu na rzecz skali podatkowej lub podatku liniowego. Obniżenie składki zdrowotnej dla tych form rozliczenia zwiększa ich atrakcyjność:

Dla osób z niższymi dochodami (poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia) skala podatkowa może być korzystniejsza dzięki dodatkowym ulgom, takim jak wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Z kolei przedsiębiorcy z wysokimi przychodami na ryczałcie stracą na nowych zasadach, płacąc znacznie więcej niż dotychczas.

Kto zyska, a kto straci na zmianach?

Według Ministerstwa Finansów na zmianach w składce zdrowotnej skorzysta około 2,4 mln przedsiębiorców, podczas gdy około 130,5 tys. poniesie wyższe koszty. Najwięcej zyskają osoby o niskich i średnich dochodach, które zapłacą składkę na preferencyjnych zasadach.

Przykładowo przedsiębiorca zarabiający 50 tys. zł miesięcznie na skali podatkowej zaoszczędzi około 2352 zł miesięcznie w porównaniu do obecnych zasad. Natomiast osoby na ryczałcie z wysokimi przychodami odczują znaczący wzrost kosztów.

Podsumowanie: Składka zdrowotna w centrum uwagi

Zmiany w składce zdrowotnej na 2025 i 2026 rok wymagają od przedsiębiorców dokładnego przeanalizowania swoich dochodów i wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. Dla osób o niskich dochodach korzystne mogą być skala podatkowa lub podatek liniowy, natomiast ryczałt traci swoją dotychczasową atrakcyjność dla przedsiębiorców o wysokich przychodach

Pełne informacje o zmianach w składce zdrowotnej można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.

Składka zdrowotna stanie się jednym z najważniejszych kryteriów przy wyborze strategii podatkowej na najbliższe lata.

Skontaktuj się z nami i upewnij się, że Twoja księgowość oraz rozliczenia podatkowe są prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami i w sposób optymalny dla Twojego biznesu. Jesteśmy tutaj, aby rozwiać Twoje wątpliwości i zaproponować najlepsze rozwiązania.

Kasowy PIT – kiedy warto?

Staje się coraz bardziej prawdopodobne, że od początku 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli się rozliczać metodą kasową. Kasowy PIT umożliwia zapłatę podatku dochodowego dopiero wtedy, gdy wpłynie należność za fakturę. Nie będzie to jednak rozwiązanie dostępne dla wszystkich. Poniżej przybliżamy temat kasowego PIT. Kiedy warto i jakie są warunki korzystania z metody kasowego PIT-u?

(więcej…)

Sprawdź czy jesteś rezydentem podatkowym – rezydencja podatkowa w PL

Rezydent podatkowy to pojęcie kluczowe w zakresie przepisów podatkowych, określające osobę, która podlega obowiązkowi rozliczenia podatku w danym kraju – w tym przypadku w Polsce. Definicja rezydencji podatkowej ma istotne znaczenie dla ustalenia, gdzie i w jaki sposób osoba fizyczna powinna płacić podatki od swoich dochodów. W Polsce rezydencja podatkowa regulowana jest przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawieranymi między Polską a innymi krajami.

Ankieta: Ustalenie rezydencji podatkowej w Polsce

Czy przebywasz na terenie Polski przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym?
- Tak
- Nie
Czy Twoje centrum interesów osobistych (rodzina, znajomi, mieszkanie, inne) znajduje się w Polsce?
- Tak
- Nie
Czy Twoje centrum interesów gospodarczych (działalność zawodowa, firma, dochody, inwestycje) znajduje się w Polsce?
- Tak
- Nie
Czy posiadasz w Polsce stałe miejsce zamieszkania?
- Tak
- Nie
Czy przebywasz w Polsce na stałe lub zamierzasz wrócić do Polski w najbliższej przyszłości?
- Tak
- Nie
Czy posiadasz polskie obywatelstwo?
- Tak
- Nie
Czy Twoje główne źródło dochodu pochodzi z Polski?
- Tak
- Nie
Czy posiadasz w Polsce ubezpieczenie zdrowotne (np. NFZ)?
- Tak
- Nie
Czy prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce?
- Tak
- Nie
Czy płacisz podatki w Polsce z tytułu osiąganych dochodów?
- Tak
- Nie

Interpretacja wyników:

Jeśli odpowiedziałeś “Tak” na większość pytań, prawdopodobnie jesteś rezydentem podatkowym w Polsce.
Kluczowe znaczenie mają pytania dotyczące centrum interesów osobistych i gospodarczych oraz liczba dni spędzonych w Polsce.

1. Kryteria rezydencji podatkowej w Polsce

W polskim systemie podatkowym, status rezydenta podatkowego zależy od kilku kluczowych czynników, które pozwalają określić, czy dana osoba powinna być traktowana jako rezydent podatkowy Polski. Są to głównie dwa kryteria:

Ośrodek interesów życiowych – osoba fizyczna jest uznawana za rezydenta podatkowego Polski, jeśli posiada na terytorium Polski swoje centrum interesów osobistych lub gospodarczych. Oznacza to, że Polska jest miejscem, gdzie dana osoba ma swoje najbliższe więzi rodzinne, mieszka na stałe, prowadzi działalność gospodarczą, ma stałe dochody czy posiada nieruchomości.
Czas przebywania na terytorium Polski – jeżeli dana osoba przebywa na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym (którym jest rok kalendarzowy), jest automatycznie uznawana za rezydenta podatkowego Polski, niezależnie od tego, czy posiada ośrodek interesów życiowych w innym kraju.

Spełnienie jednego z tych kryteriów oznacza, że osoba fizyczna staje się polskim rezydentem podatkowym, co skutkuje objęciem jej nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

2. Nieograniczony obowiązek podatkowy

Polski rezydent podatkowy podlega tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że osoba taka zobowiązana jest do rozliczenia i zapłacenia podatku dochodowego w Polsce od całości swoich dochodów, niezależnie od tego, gdzie zostały one uzyskane. Dotyczy to zarówno dochodów osiągniętych na terenie Polski, jak i za granicą. W przypadku uzyskiwania dochodów z zagranicy, konieczne jest uwzględnienie przepisów międzynarodowych, w tym umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mają na celu zapobieganie sytuacji, w której dochód jest opodatkowany w dwóch krajach.

3. Nierezydent podatkowy

Z kolei osoba fizyczna, która nie spełnia warunków rezydencji podatkowej, uznawana jest za nierezydenta. Nierezydent podatkowy podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że jest zobowiązany do zapłaty podatku jedynie od dochodów uzyskanych na terytorium Polski, takich jak wynagrodzenia z pracy w Polsce, dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce, czy zyski kapitałowe zlokalizowane w kraju.

4. Zmiana rezydencji podatkowej

Zmiana rezydencji podatkowej nie jest prostym procesem i wymaga spełnienia określonych warunków. Osoba, która chce zmienić swoją rezydencję podatkową z Polski na inny kraj, musi zaprzestać spełniania wymogów związanych z posiadaniem ośrodka interesów życiowych w Polsce oraz przestać przebywać na terytorium Polski przez więcej niż 183 dni w roku.

Należy jednak pamiętać, że różne państwa stosują odmienne kryteria ustalania rezydencji podatkowej, co może prowadzić do sporów międzynarodowych dotyczących statusu rezydencji. W takiej sytuacji zastosowanie mają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które wskazują, który kraj ma pierwszeństwo w opodatkowaniu.

5. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Polska zawarła z wieloma krajami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Ich celem jest zapobieganie sytuacji, w której dana osoba zostaje opodatkowana dwukrotnie od tego samego dochodu – raz w kraju, w którym dochód został uzyskany, a drugi raz w kraju, w którym ma rezydencję podatkową. W praktyce stosuje się dwa główne mechanizmy:

Metoda wyłączenia z progresją – dochód uzyskany za granicą jest wyłączony z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na stawkę podatkową, jaka będzie zastosowana do dochodów krajowych.
Metoda proporcjonalnego odliczenia – dochód uzyskany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą.

6. Rezydent podatkowy – znaczenie dla osób pracujących za granicą

Dla osób, które mieszkają w Polsce, ale pracują za granicą, kwestia rezydencji podatkowej jest szczególnie ważna. W wielu przypadkach mogą być oni zobowiązani do rozliczenia się w Polsce z dochodów uzyskanych za granicą, nawet jeśli już zapłacili podatek w kraju, w którym pracują. Znajomość zasad rezydencji podatkowej pozwala uniknąć błędów w rozliczeniu podatków oraz potencjalnych kar.

Rezydent podatkowy – podsumowanie

Rezydent podatkowy to osoba, która spełnia określone przepisami kryteria związane z miejscem zamieszkania, interesami osobistymi i gospodarczymi oraz długością pobytu na terytorium Polski. Status rezydenta oznacza obowiązek rozliczenia się z całości dochodów zarówno w kraju, jak i za granicą. Kluczowe jest także odpowiednie zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mają chronić przed nadmiernym obciążeniem podatkowym. Zrozumienie zasad rezydencji podatkowej ma fundamentalne znaczenie dla osób prowadzących działalność gospodarczą czy pracujących w innych krajach.

Zobacz też:

Faktura do paragonu – czy ująć ją w PKPiR?

Sprzedaż do USA – eksport w pigułce

Stany Zjednoczone to obiecujący i ciekawy rynek z ogromem potencjalnych odbiorców. Według wielu źródeł, sami Amerykanie są otwarci na polskie produkty i chętnie je kupują. Co należy wiedzieć, planując eksport za ocean, jak wygląda sprzedaż do USA i jakie formalności należy spełnić? Zebraliśmy komplet informacji i przedstawiamy je w pigułce.

Czego potrzebujesz do prowadzenia sprzedaży w USA

zgłoszenia towarów w systemie ECS
numeru celnego EORI (wniosek składa się za pośrednictwem strony Ministerstwa Finansów)
numeru FEIN (Federal Employee Idenficitation Number)
magazynu (lub innego rozwiązania logistycznego typu fulfillment)
etykiet i opakowań zgodnych z prawem amerykańskim
ubezpieczenia działalności gospodarczej na terenie USA
innych pozwoleń (Tax Permit) i certyfikacji na rynku USA

Cło i stawki celne

To, jak oclony będzie Twój towar sprawdzisz w ogólnodostępnym dokumencie Harmonized Tariff Schedule. Stawki celne zależą od:

kraju pochodzenia
typu towaru
składu produktu

Zwolnienie z opłat celnych

Z płacenia cła jesteś zwolniony w dwóch sytuacjach:

gdy towary wysyłane klientom fizycznym poniżej 800 USD
gdy jest to jednorazowa wysyłka za pośrednictwem Amazon FBA, a wartość szacowana jest na mniej niż 800 USD.

System podatkowy w USA

Upraszczając, podatki w Stanach Zjednoczonych są dwupoziomowe. Sprzedając w USA, podlegasz prawu federalnemu i stanowemu. Na poziomie federalnym płacisz podatek dochodowy (income tax) i podatek od zatrudnienia (employment tax).

Podatki stanowe – nexus

Nexus jest powiązaniem między Twoją firmą a stanem, który zobowiązuje Cię do opłacania podatku stanowego Sales Tax. Podatek płacisz, jeśli zidentyfikowana będzie fizyczna obecność firmy, np.:

zakład lub magazyn na terenie stanu
zatrudnienie pracownika
sprzedaż produktów na targach i podczas innych imprez handlowych

Stawki i szczegółowe regulacje zależą od stanu, w którym prowadzisz działalność. Co ciekawe, w pięciu stanach (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) Sales Tax nie nalicza się wcale.

Czas dostawy i zwroty

Nie inaczej niż w przypadku innych odbiorców, Amerykanom zależy na szybkim czasie dostawy i sprawnych zwrotach. Wysyłka przez ocean jest czasochłonna, dlatego warto przemyśleć logistykę tak, aby mieć swój własny magazyn w strategicznej lokalizacji lub nawiązać współpracę z lokalnymi firmami na zasadzie fulfillment.

Sprzedaż do USA a Amazon

Amazon umożliwia dwie formy sprzedaży:

samodzielną obsługę logistyczną przy pomocy firmy zewnętrznej;
dostarczanie i przechowywanie towaru bezpośrednio do magazynu Amazona (Amazon FBA). Amazon pobiera opłatę od wysyłki do klienta końcowego.

Należy pamiętać, że korzystanie z magazynu kwalifikuje do wytworzenia więzi podatkowej.

Podsumowanie

Nie trzeba wspominać, że formalności, kosztów i podatków związanych z eksportem towarów do Stanów Zjednoczonych jest sporo, w związku z czym należy dobrze przekalkulować opłacalność takiego przedsięwzięcia. To, co jest pewne – amerykański rynek daje ogrom możliwości.

4 najważniejsze fakty o dyrektywie DAC7. Przeczytaj, jeśli sprzedajesz w sieci

Od 1 lipca 2024 roku platformy, na których sprzedajesz swoje produkty i usługi, muszą zbierać o Tobie więcej informacji i przekazywać je do urzędów skarbowych. Wdrożenie dyrektywy DAC7 ma na celu sprawdzenie, czy prawidłowo płacisz podatki. (więcej…)

Jak rozliczyć nabycie samochodu osobowego w działalności gospodarczej?

Sposób rozliczania samochodów osobowych zależy od:

wartości,
sposobu jego nabycia,
sposobu jego użytkowania (w celach firmowych, prywatnych lub mieszanych).

Wartość samochodu

W rozliczeniu samochodu osobowego uwzględniamy jego wartość. Istnieje limit (wynika z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT), który dotyczy wysokości odpisów amortyzacyjnych. W koszty uzyskania przychodu można wliczyć:

samochody spalinowe – limit do 150 000 zł,
samochody z napędem elektrycznym i wodorowym – limit do 225 000 zł.

Wartość przekraczająca te limity nie może być ujmowana w kosztach podatkowych firmy.

Ważne:

Od 2022 roku pojazd rozlicza się według jego aktualnej wartości rynkowej (wcześniej za wartość samochodu można było przyjąć pierwotną cenę zakupu).
Jeśli wartość przekracza wskazane limity, obowiązuje zasada proporcjonalności. Koszty można ujmować wyłącznie w proporcji do limitu (odpowiednio 150 000 zł lub 225 000 zł).
- Przykład nr 1: koszty samochodu spalinowego o wartości 200 000 zł można odliczyć w proporcji 1:1,33.
- Przykład nr 2: koszty samochodu elektrycznego o wartości 290 000 zł można odliczyć w proporcji 1:1,28.

Sposób nabycia samochodu:

Zakup samochodu osobowego od firmy (na fakturę)

VAT:
Jeśli samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej czyli wynajmu samochodu – odliczamy VAT 100% od jego zakupu i wydatków na części i paliwo.
Jeśli samochód będzie wykorzystywany w celach mieszanych – odliczamy 50% VAT od jego zakupu i wydatków na części.
Koszty podatkowe:
Samochód osobowy przyjmowany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Stawka amortyzacji wynosi 20%.

Zakup samochodu osobowego od osoby prywatnej (na umowę kupna-sprzedaży).

VAT:
Brak VAT-u do rozliczenia.

Koszty podatkowe:
Samochód przyjmowany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Podstawowa stawka amortyzacji to 20%. Przy używanych samochodach można zastosować także:

przyspieszoną stawkę amortyzacji 40% i tym samym skrócić okres amortyzacji do 2,5 roku,
jednorazową amortyzację – gdy wartość początkowa samochodu osobowego nie przekroczy 10 000 zł.

Leasing

Wyróżnia się dwa typy leasingu – finansowy i operacyjny. Jakie są między nimi różnice?

LEASING FINANSOWY	LEASING OPERACYJNY
Cel: zakup i użytkowanie środka trwałego. Po opłaceniu ostatniej raty auto staje się własnością leasingobiorcy.	Cel: użytkowanie środka trwałego przez czas określony w umowie, opcjonalnie: wykup po zakończeniu umowy.
Leasingobiorca płaci podatek VAT w całości wraz pierwszą ratą.	Podatek VAT jest doliczany do rat leasingu.
Koszty uzyskania przychodu: odpisy amortyzacyjne, część odsetkowa rat.	Koszty uzyskania przychodu: rata leasingowa i opłata wstępna (wkład własny).
Umowa obejmuje strony minimum 6 miesięcy i nie ma ograniczeń prawnych.	Umowa obowiązuje dłużej niż 40% czasu amortyzacji pojazdu.
Amortyzacja jest po stronie leasingobiorcy	Amortyzacja jest po stronie leasingodawcy

Leasing operacyjny
Opłata wstępna – VAT 100%, KUP 100% przy założeniu, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej oraz 50% VAT, KUP 75% – jeśli do działalności mieszanej.
Raty leasingu co miesiąc – VAT 100%, KUP 100% (a jeśli wartość samochodu przekracza limit – stosujemy zasadę proporcjonalności).

Leasing finansowy (na podstawie faktury zakupu)
VAT: VAT 100% przy założeniu, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej, oraz 50% VAT jeśli do działalności mieszanej.
Koszty podatkowe: samochód wprowadzany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Podstawowa stawka amortyzacji wynosi 20%
Raty leasingu: tylko część odsetkowa.

Ważne:

Przedsiębiorca, który zawiera umowę leasingu finansowego, zobowiązany jest do zapłaty podatku VAT w całości, natomiast w przypadku leasingu operacyjnego, podatek VAT doliczany jest do każdej z rat leasingowych.
W przypadku leasingu finansowego, VAT należy zapłacić z góry w całości, przy pierwszej racie, tuż po odbiorze samochodu.

Dodatkowe informacje:

Samochód osobowy wykorzystywany wyłącznie w działalności: pod wynajem – nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i można zastosować 100% VAT.
Samochód osobowy w działalności wykorzystywany prywatnie (w celach mieszanych) rozlicza się następująco: 50% VAT, 75% KUP.
Jeśli samochód osobowy zostaje przeznaczony do celów innych niż najem, podatnik chcąc skorzystać z prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego (wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z tym samochodem), musi:
ustalić zasady jego używania, potwierdzone prowadzoną ewidencją przebiegu pojazdu (która wyklucza możliwość używania go do celów prywatnych),
zgłosić go do urzędu skarbowego na druku VAT-26.

Aktualizacja – 5.08

Okazuje się, że w interpretacji indywidualnej dla informatyka prowadzącego działalność we własnym mieszkaniu, fiskus orzekł brak możliwości odliczenia 100% VAT od samochodu i paliwa. Zdaniem dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, parkowanie pod domem jest jednoznaczne z użytkowaniem prywatnym, a więc można odliczyć tylko 50% VAT. To rodzi pytania, gdzie w takim razie powinna parkować samochód osoba, która zarejestrowała JDG w swoim mieszkaniu, aby KIS uznał, że samochód jest na użytek firmowy.

Jeśli myślisz o sprzedaży firmowego samochodu, to pisaliśmy o tym ostatnio TUTAJ.

Obowiązki raportowania w ramach MDR – schematy podatkowe pod lupą

Schematy podatkowe niezmiennie budzą szereg wątpliwości. W ostatnich latach kraje na całym świecie zintensyfikowały wysiłki na rzecz zwalczania unikania opodatkowania oraz agresywnego planowania podatkowego. Jednym z narzędzi, które ma przeciwdziałać tym praktykom, jest Dyrektywa Rady UE 2018/822 z dnia 25 maja 2018 r., znana jako DAC6, wprowadzająca obowiązek raportowania schematów podatkowych, które mogą być potencjalnie agresywne (MDR – Mandatory Disclosure Rules). (więcej…)

Co nowego w 2024 roku?

Podatek minimalny od spółek

Wchodzi w życie od 1 stycznia 2024. Podatek minimalny, zwany inaczej „podatkiem od spółek” wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przewidziano go dla:

podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terenie RP, w związku z czym spoczywa na nich obowiązek opodatkowania dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania;
podatkowych grup kapitałowych;
podatników, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład.

Dotyczy wszystkich wymienionych wyżej, jeżeli:

ponieśli stratę za dany rok podatkowy z działalności operacyjnej lub
ich udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.

Podatkowi minimalnemu nie podlegają m.in:

podatnicy rozpoczynający działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym
przedsiębiorstwa finansowe,
podatnicy jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy,
spółki komunalne,
przedsiębiorstwa górnicze które otrzymują pomoc publiczną,
podatnicy świadczący usługi związane z ochroną zdrowia,
firmy objęte procedurą upadłościową, likwidacyjną lub restrukturyzacyjną,
mali podatnicy.

KSeF

Dla większości firm obowiązkowy od 1 lipca 2024. Z czym wiąże się wdrożenie KSeF?

Szereg usprawnień technicznych: integrację systemu KSeF z systemem informatycznym i księgowym, modyfikację obiegu dokumentów oraz przesyłu formularzy na linii firma-klient.
Wystawianie faktur elektronicznych w systemie i odejście od faktur papierowych.
Brak możliwości dodawania załączników do faktur (można je natomiast wysłać mailem).
Faktury będą miały jeden uniwersalny format XML.
Data wystawienia faktury będzie równoznaczna z datą jej przesłania do systemu KSeF.
Nadanie fakturze numeru w KSeF będzie rozumiane jako jej odebranie.
Unikalny numer faktury będzie się składał z 32 znaków i będzie widoczny w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
Nie trzeba będzie wysyłać plików JPK_FA do urzędu skarbowego.
System będzie archiwizował faktury przez 10 lat.
Faktura korygująca będzie zawierała numer faktury korygowanej.
Do wystawienia faktury będą upoważnieni wyłącznie pracownicy oraz osoby upoważnione przez przedsiębiorcę.
Przystępując do KSeF przedterminowo, można otrzymać zwrot VAT 20 dni szybciej.

Opłata za plastik

Opłaty za plastikowe opakowania wchodzą w życie 1 stycznia 2024 i wynikają z unijnej Dyrektywy Plastikowej/SUP. Dotyczą:

podmiotów prowadzących działalność handlową (również przy użyciu maszyn vendingowych),
podmiotów prowadzących działalność gastronomiczną.

Przedsiębiorcy będą pobierać opłatę od klientów za jednorazowe kubki i pojemniki wykonane z tworzywa sztucznego. Ustalone stawki opłat:

20 gr – kubki, wieczka i pokrywki na napoje
25 gr – pojemniki na żywność, która:

spożywana jest bezpośrednio z pojemnika,
nie wymaga obróbki termicznej,
jest przeznaczona do bezpośredniego spożycia na miejscu lub na wynos.

Kiedy, jak i dlaczego zarejestrować się do VAT-UE?

Najogólniej rzecz biorąc, do VAT-UE rejestrujesz się, gdy chcesz dokonywać transakcji z zagranicznymi kontrahentami z państw członkowskich UE.

Obowiązek zarejestrowania się do VAT-UE spoczywa na Tobie, gdy:

jesteś czynnym podatnikiem VAT i planujesz dokonać wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT);
nie jesteś czynnym podatnikiem VAT, korzystasz z podmiotowego zwolnienia (bo wartość Twojej sprzedaży nie przekroczyła 200 tys. zł), ale wartość Twoich WNT przekroczyła kwotę 50 000 zł w roku;
importujesz zza granicy usługi, których miejscem opodatkowania jest Polska;
świadczysz usługi, których miejscem opodatkowania nie jest Polska lecz inne państwo członkowskie UE, a obowiązek zapłaty podatku spoczywa na ich nabywcy.

Procedura rejestracji do VAT-UE

Koniecznie zarejestruj się, zanim dokonasz pierwszej transakcji wewnątrzwspólnotowej. Do rejestracji służy formularz VAT-R – ten sam, na którym dokonuje się rejestracji do VAT. Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, wystarczy zaktualizować zgłoszenie VAT-R.

Jak możesz się zarejestrować:

poprzez e-Deklaracje: https://www.podatki.gov.pl/e-deklaracje/
dodając załącznik w CEIDG: https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/736
pocztą tradycyjną
osobiście.

Zgłoszenie o rejestracji trzeba przedłożyć właściwemu naczelnikowi US. Uprzedzając pytania o to, czy rejestracja do VAT-UE anuluje zwolnienie z VAT – nie anuluje. Zwolnienie podatkowe dalej działa.

Numer nadania VAT-UE znajduje się formularzu VAT-5UE. Jako aktywny podatnik VAT-UE uzyskujesz europejski identyfikator podatkowy i będziesz widoczny w VIES. VIES jest systemem weryfikacji podatników, prowadzonym przez Komisję Europejską. Dzięki niemu Ty możesz sprawdzić zagranicznego kontrahenta, a on może sprawdzić Ciebie. System ten ułatwia i usprawnia wymianę informacji dotyczących podatku VAT pomiędzy krajami Unii Europejskiej oraz ma na celu zwalczanie oszustw podatkowych.

Termin składania deklaracji VAT-UE

Deklaracje VAT-UE składa się drogą elektroniczną w trybie miesięcznym. Po miesiącu rozliczeniowym, w którym nastąpiła transakcja wewnątrzwspólnotowa, składasz informację podsumowującą VAT-UE do 25-ego dnia kolejnego miesiąca.