Pełnomocnictwa ogólne – MF planuje uproszczenie procesu zarządzania pełnomocnictwami w Ordynacji podatkowej

Ministerstwo Finansów (MF) pracuje nad nowelizacją Ordynacji podatkowej, która ma zlikwidować trudności związane z pełnomocnictwami ogólnymi. W nowych przepisach MF planuje umożliwić każdemu pełnomocnikowi – niezależnie od wykonywanego zawodu – zawiadamianie o zmianie, odwołaniu lub wypowiedzeniu pełnomocnictwa ogólnego. W 2025 roku pełny proces składania i odwoływania pełnomocnictw ma być dostępny online przez e-Urząd Skarbowy.

Problematyczne pełnomocnictwa ogólne

Dotychczas w polskim systemie podatkowym funkcjonują trzy rodzaje pełnomocnictw: ogólne, szczególne oraz do doręczeń. Pełnomocnictwo ogólne, najszersze z nich, uprawnia pełnomocnika do działania we wszystkich sprawach podatkowych klienta, co wiąże się także z dużą odpowiedzialnością. W praktyce biura rachunkowe często unikają tego rodzaju pełnomocnictwa, ponieważ klient może ich nie poinformować o jego wypowiedzeniu, co naraża księgowych na niepożądane wezwania ze strony urzędów.

Na początku października 2024 roku ruszyła infolinia Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), mająca usprawnić kontakt podatników z urzędami. W praktyce jednak ujawniła problemy biur rachunkowych, które – bez posiadania pełnomocnictwa ogólnego – nie mogą nawet zasięgnąć informacji w imieniu klientów. Eksperci zwracają uwagę, że pełnomocnictwo ogólne jest obarczone ryzykiem i zobowiązuje do szerszej odpowiedzialności niż zazwyczaj wymaga tego kontakt z urzędami.

Nowe rozwiązania – e-Urząd Skarbowy

W nadchodzących zmianach MF planuje wprowadzenie pełnej obsługi pełnomocnictw przez e-Urząd Skarbowy, co ma ułatwić procesy dla pełnomocników i ich klientów. Dzięki temu wszyscy pełnomocnicy, niezależnie od tego, czy są zawodowymi doradcami podatkowymi, adwokatami, czy księgowymi, będą mogli informować o zmianach w pełnomocnictwach ogólnych online. Resort zamierza również udostępnić bezpośrednie przełączanie z infolinii KAS do właściwego pracownika urzędu skarbowego, co dodatkowo ma usprawnić kontakt i proces weryfikacji pełnomocnictwa.

Krytyczne uwagi ze strony ekspertów

Choć zmiany mogą usprawnić zarządzanie pełnomocnictwami, zdaniem ekspertów, problem pełnomocnictw ogólnych pozostaje. Agata Lutow, doradca podatkowy, podkreśla, że pełnomocnictwo ogólne jest zbyt szerokie dla potrzeb księgowych, którzy chcieliby jedynie uzyskać dostęp do informacji w sprawach podatkowych klienta. Proponuje wprowadzenie pełnomocnictwa o węższym zakresie – umożliwiającego kontakt telefoniczny, ale bez pełnej odpowiedzialności. W praktyce jednak księgowi, zmuszeni do przyjmowania pełnomocnictw ogólnych, nie zawsze mogą liczyć na bieżące aktualizacje ze strony klientów, co wiąże się z ryzykiem dla biur rachunkowych.

Czy zmiany rzeczywiście przyniosą ulgę?

Nowe przepisy planowane przez Ministerstwo Finansów, choć skierowane na uproszczenie zarządzania pełnomocnictwami ogólnymi, niekoniecznie usuną wszystkie problemy. Eksperci podkreślają, że biura rachunkowe i doradcy podatkowi potrzebują bardziej elastycznych rozwiązań, które lepiej odpowiadają na potrzeby codziennej obsługi księgowej.

Inaczej jest w przypadku pełnomocnictwa do ZUS – pełnomocnik może je sam odwołać za pośrednictwem ZUS PUE.

Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej

Ślub, zmiana danych, a wizyta w urzędzie – na co zwrócić uwagę?

Ślub to nie tylko piękna ceremonia i miesiąc miodowy, ale także… formalności. Jeśli zmieniamy nazwisko czy adres zamieszkania, musimy pamiętać o zgłoszeniu tego w odpowiednich instytucjach, takich jak urząd skarbowy. Niezgłoszenie aktualizacji danych może nas kosztować – mowa tu nawet o karach finansowych. Co ważne, obowiązek ten nie dotyczy wyłącznie kobiet.

Ślub – kto musi zgłosić zmianę danych?

Zmiana nazwiska lub miejsca zamieszkania po ślubie to kwestie, które interesują urzędy, zwłaszcza w przypadku przedsiębiorców. Zgłoszenie takich zmian musi odbyć się w określonym terminie – najczęściej w ciągu 7 dni. Warto pamiętać, że obowiązek ten dotyczy nie tylko właścicieli firm, ale także czynnych podatników VAT oraz płatników ZUS. Co grozi za niedotrzymanie tego terminu? W skrajnym przypadku – mandat, a nawet wykreślenie firmy z rejestru.

Aktualizacja danych dla osób nieprowadzących działalności

Osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej i nie są czynnymi podatnikami VAT, nie muszą natychmiast zgłaszać zmiany nazwiska czy adresu w urzędzie skarbowym. W przypadku zmiany nazwiska, rejestr PESEL automatycznie przekazuje te informacje odpowiednim organom. Z kolei zmianę miejsca zamieszkania można zgłosić przy okazji składania rocznego zeznania PIT. Ci, którzy chcą załatwić to wcześniej, mogą wypełnić formularz ZAP-3, gdzie oprócz nowego adresu można również zaktualizować numer konta bankowego.

Przedsiębiorcy muszą działać szybko

Przedsiębiorcy nie mają tyle komfortu, co osoby fizyczne. Zmiana adresu musi zostać zgłoszona w ciągu 7 dni od momentu jej zaistnienia. Aby uprościć procedury, obecnie wszystkie zmiany, zarówno te dotyczące urzędu skarbowego, ZUS-u, jak i GUS-u, można zgłosić za pomocą jednego formularza CEIDG-1. Wystarczy zaznaczyć odpowiednie pola i podać nowe dane. Dla przedsiębiorców to duże ułatwienie – jeden formularz przekazuje dane do wszystkich instytucji.

Zmiana urzędu skarbowego?

Zmiana miejsca zamieszkania może wiązać się ze zmianą właściwego urzędu skarbowego. To dodatkowy powód, dla którego warto nie zwlekać z aktualizacją danych – jeśli nie dopełnimy tego obowiązku w ciągu tygodnia, możemy spotkać się z przykrymi konsekwencjami.

Brak aktualizacji – jakie kary mogą nas czekać?

Niezgłoszenie zmiany danych, takich jak nazwisko czy adres, może prowadzić do poważnych sankcji. Urzędy skarbowe mogą nałożyć mandat, a w przypadku przedsiębiorców – wezwać do uzupełnienia danych pod groźbą wykreślenia firmy z rejestru. Dlatego warto pamiętać o terminach i unikać nieprzyjemnych konsekwencji, zgłaszając zmiany w odpowiednim czasie.

Zawsze możesz też zalogować się na swoje konto w e-Urzędzie Skarbowym i sprawdzić szczegóły.

Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej!

Rewolucyjne zmiany w Kodeksie pracy: Działalność gospodarcza wliczana do stażu pracy

Polska szykuje prawdziwą rewolucję w Kodeksie pracy, która może zmienić zasady gry na rynku zatrudnienia. Nowelizacja przepisów, planowana na III kwartał 2024 roku, wprowadzi znaczące zmiany w zakresie wliczania okresów prowadzenia działalności gospodarczej oraz innych form zatrudnienia do stażu pracy. Oznacza to wyrównanie szans dla przedsiębiorców i osób pracujących na umowach cywilnoprawnych. Nowe przepisy mają na celu zrównanie praw wszystkich pracowników, bez względu na formę zatrudnienia.

Dlaczego staż pracy jest tak ważny?

Staż pracy to nie tylko liczba lat przepracowanych na etacie. Ma on bowiem kluczowe znaczenie dla wielu uprawnień pracowniczych, które wpływają na życie zawodowe. Prawo do urlopu, okres wypowiedzenia czy wysokość odprawy w przypadku zwolnień grupowych – wszystko to zależy od stażu. A więc im dłużej ktoś pracuje, tym większe przywileje mu przysługują. Nowelizacja Kodeksu pracy ma na celu umożliwienie przedsiębiorcom i osobom pracującym na umowach cywilnoprawnych korzystania z tych samych uprawnień.

Obecnie prowadzenie działalności gospodarczej nie wlicza się do stażu pracy. Osoby, które przez lata budowały własne firmy lub pracowały na umowach zlecenia, są wykluczone z wielu korzyści, które przysługują tradycyjnym pracownikom etatowym. To ma się zmienić.

Co się zmieni?

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej pracuje nad projektem zmian, które zakładają dodanie do Kodeksu pracy artykułu obejmującego okresy działalności gospodarczej oraz inne formy pracy, takie jak umowy cywilnoprawne.

Nowe przepisy pozwolą na wliczenie do stażu pracy:

– Prowadzenia działalności pozarolniczej (w tym indywidualnej działalności gospodarczej),

– Pracy na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenie, umowy agencyjne),

– Pełnienia funkcji posła, senatora lub członka Parlamentu Europejskiego,

– Odpłatnej pracy podczas odbywania kary pozbawienia wolności,

– Czynnej służby wojskowej.

W praktyce oznacza to, że osoby prowadzące działalność gospodarczą lub pracujące na umowach zlecenia będą mogły zaliczyć te okresy do swojego stażu pracy. To przełoży się na większe prawa, takie jak dłuższy urlop wypoczynkowy czy wyższa odprawa w przypadku zwolnień.

Dlaczego te zmiany są potrzebne?

Polski rynek pracy dynamicznie się zmienia, a tradycyjne formy zatrudnienia nie są już jedyną opcją. Coraz więcej osób pracuje na umowach cywilnoprawnych lub prowadzi własne firmy. Obecne przepisy nie uwzględniają tych zmian, co prowadzi do nierówności. Eksperci od lat podkreślają, że przedsiębiorcy są dyskryminowani, ponieważ nie mogą wliczyć lat prowadzenia firmy do stażu pracy, co pozbawia ich wielu uprawnień.

Nowelizacja ma na celu naprawienie tych nierówności i wprowadzenie sprawiedliwości na rynku pracy. Przedsiębiorcy oraz osoby pracujące na innych formach umów zyskają te same prawa, co pracownicy etatowi, a ich doświadczenie zawodowe zostanie docenione.

Jakie to oznacza zmiany dla pracowników i pracodawców?

Zmiany te to jasny sygnał, że rząd dostrzega ewolucję rynku pracy. Dzięki nowym przepisom pracownicy zyskają możliwość wliczenia całego swojego doświadczenia zawodowego do stażu pracy, niezależnie od formy zatrudnienia. To nie tylko uczciwe, ale również motywujące. Pracownicy będą mieli dostęp do dodatkowych praw, które dotąd przysługiwały wyłącznie etatowcom, takich jak dłuższy urlop czy wyższa odprawa w przypadku zwolnienia.

Pracodawcy będą musieli dostosować swoje polityki kadrowe do nowych regulacji. Firmy, które współpracują z przedsiębiorcami lub zatrudniają pracowników na umowy cywilnoprawne, mogą odczuć wzrost kosztów, ale w dłuższej perspektywie mogą zyskać na lojalności i większej motywacji pracowników.

Co dalej?

Projekt nowelizacji został wpisany do wykazu prac legislacyjnych i trafi do Sejmu w III kwartale 2024 roku. Planowane wejście w życie nowych przepisów przewidziane jest na 2026 rok, a co istotne – nowe regulacje będą działały wstecz. Oznacza to, że nawet okresy prowadzenia działalności sprzed wejścia w życie ustawy będą mogły zostać wliczone do stażu pracy.

Czy to faktyczna rewolucja?

Zdecydowanie tak. Wprowadzenie tych zmian w Kodeksie pracy to duży krok w kierunku bardziej zrównoważonego i sprawiedliwego rynku pracy. Przepisy będą dostosowane do współczesnych realiów, w których różnorodność form zatrudnienia jest normą. Uwzględnienie działalności gospodarczej oraz innych form zatrudnienia w stażu pracy zapewni równość dla wszystkich pracowników i wpłynie na poprawę jakości pracy.

Jeśli planowane zmiany wejdą w życie, polski rynek pracy stanie się bardziej elastyczny, otwarty i sprawiedliwy. To ważny krok, który może zmienić zasady gry dla tysięcy przedsiębiorców i pracowników w całym kraju. O ustawie możecie przeczytać na stronie gov.pl.

Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej!

Powypadkowa naprawa samochodu: zasady rozliczeń podatkowych i księgowych dla firm

Firmy, które wykorzystują samochody osobowe jako środki trwałe, często spotykają się z wydatkami na powypadkową naprawę samochodu. W tym artykule wyjaśniamy, jak rozliczać takie koszty pod kątem VAT i podatku dochodowego oraz jak prawidłowo ujmować je w księgach rachunkowych. Powypadkowa naprawa samochodu będzie omówiona w kontekście usług wykonywanych w Polsce.

Odliczenie VAT od powypadkowej naprawy samochodu

Zasadniczo podatnicy mogą odliczać VAT od towarów i usług wykorzystywanych do działalności opodatkowanej. Powypadkowa naprawa samochodu – ważne jest, aby faktura była wystawiona na podatnika, który jest faktycznym nabywcą usługi. Jednak, gdy fakturę opłaca ubezpieczyciel, pojawia się pytanie – kto jest rzeczywistym nabywcą usługi: właściciel pojazdu czy ubezpieczyciel?

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że faktura powinna być wystawiona na właściciela pojazdu, ponieważ to on jest nabywcą usługi naprawy. Oznacza to, że prawo do odliczenia VAT przysługuje tylko właścicielowi pojazdu, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów.

Powypadkowa naprawa samochodu: Rozliczenie kosztów w podatku dochodowym

Koszty związane z powypadkową naprawą samochodu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są ekonomicznie uzasadnione. Wydatki na naprawy powypadkowe można ująć jako koszty podatkowe, o ile samochód posiada dobrowolne ubezpieczenie, takie jak AC.

Jeśli jednak samochód jest wykorzystywany zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, podatnik może zaliczyć jedynie 75% netto kosztów naprawy. Z kolei dla samochodów użytkowanych wyłącznie w działalności gospodarczej można uwzględnić 100% kosztów powypadkowej naprawy samochodu.

Odszkodowanie z ubezpieczenia jako przychód podatkowy

Odszkodowanie od firmy ubezpieczeniowej na pokrycie powypadkowej naprawy samochodu stanowi przychód podatkowy. Nawet jeśli odszkodowanie trafia bezpośrednio na konto warsztatu, podatnik musi wykazać ten przychód w pełnej wartości odszkodowania. Organy podatkowe podkreślają, że odszkodowanie to przychód podlegający opodatkowaniu, niezależnie od tego, ile wydatków zostało zaliczonych do kosztów.

Ewidencja księgowa powypadkowych napraw samochodów

Dla celów rachunkowych wydatki na powypadkową naprawę samochodu ujmuje się jako koszty operacyjne. Jeśli ubezpieczyciel przekazuje odszkodowanie bezpośrednio do warsztatu, firma korzystająca z naprawy powinna zaksięgować to jako koszt operacyjny, a otrzymane odszkodowanie jako przychód operacyjny.

Przykład księgowania:

Wartość brutto faktury: Wn konto „Rozliczenie zakupu” / Ma konto „Rozrachunki z dostawcami” (warsztat).
VAT do odliczenia: Wn konto „VAT naliczony” / Ma konto „Rozliczenie zakupu”.
Koszt netto i nieodliczalny VAT: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”.

Podsumowanie

Powypadkowa naprawa samochodu wymaga starannego dokumentowania i odpowiedniego rozliczenia pod kątem podatkowym oraz księgowym. Kluczowe jest, aby faktura była wystawiona na faktycznego nabywcę usługi, a VAT i koszty naprawy były odliczane zgodnie z przepisami dotyczącymi powypadkowej naprawy samochodu.

Nowe przepisy dotyczące rozliczeń powypadkowych napraw samochodów wprowadzą ważne zmiany w zakresie VAT i podatku dochodowego. Chcesz uniknąć potencjalnych błędów i odpowiednio przygotować się do nowych wymogów?

Wypełnij formularz kontaktowy, a nasi eksperci pomogą Ci zrozumieć, jak rozliczać powypadkowe naprawy w księgach rachunkowych zgodnie z najnowszymi przepisami.

Podwyższenie limitu przychodów – księgi rachunkowe w 2025 roku

Księgi rachunkowe – kto musi je prowadzić w 2025 roku?

Zmiany w przepisach dotyczące ksiąg rachunkowych niosą istotne konsekwencje dla przedsiębiorców. Podmioty, które przekroczą nowy limit przychodów, będą musiały prowadzić pełne księgi rachunkowe. Dotyczy to osób fizycznych, spółek cywilnych i jawnych, a także przedsiębiorstw w spadku. Obecny limit wynosi 2.000.000 euro, jednak w 2025 roku zostanie podwyższony.

Nowy limit przychodów a obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych

Od 2025 roku limit przychodów netto, po przekroczeniu którego wymagane jest prowadzenie ksiąg rachunkowych, wzrośnie do 2.500.000 euro. Firmy z przychodami przekraczającymi równowartość 10.711.500 zł w 2024 roku będą musiały od stycznia 2025 roku prowadzić pełne księgi rachunkowe. Jest to szczególnie ważne, ponieważ obowiązek ten wiąże się z dodatkowymi kosztami i wymogami sprawozdawczości.

Księgi rachunkowe – co oznacza podwyższenie limitu?

Podniesienie progu przychodów pozwoli mniejszym firmom uniknąć prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, jeśli ich przychody nie przekroczą nowego limitu. Dzięki temu zmniejszą się ich koszty administracyjne, co stanowi dużą ulgę. Jednak firmy przekraczające ten limit będą musiały zainwestować w pełne księgi rachunkowe, co oznacza większe zobowiązania księgowe.

Nowe zasady wyliczania przychodów w księgach rachunkowych

Od 2025 roku zmieniają się także zasady obliczania przychodów w kontekście obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Operacje finansowe będą wyłączone z katalogu przychodów netto, co dla niektórych przedsiębiorstw oznacza możliwość uniknięcia prowadzenia pełnej księgowości.

Zmiany w przepisach podatkowych a księgi rachunkowe

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy nie tylko przepisów o rachunkowości, ale także podatkowych. Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym również określa, kiedy firma zobowiązana jest do prowadzenia pełnej księgowości. Dlatego dokładne monitorowanie przychodów w 2024 roku jest kluczowe.

Podniesienie limitu przychodów i nowe zasady wyliczania przychodów w 2025 roku to kluczowe zmiany, które mogą wpłynąć na obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej o nowych przepisach i przygotować się do ewentualnych zmian w zakresie ksiąg rachunkowych.

32% PIT: Jak zamrożone progi podatkowe wpływają na Twoje zarobki?

32% PIT – Rząd zdecydował o zamrożeniu progów podatkowych na poziomie 120 000 zł do 2028 roku, co dla tysięcy Polaków oznacza większe obciążenia fiskalne.

Wraz ze wzrostem wynagrodzeń coraz więcej osób będzie kwalifikować się do wyższego progu podatkowego, wpadając w 32% PIT.

Kto zapłaci 32% PIT?

Obecnie 822 tys. Polaków płaci 32% PIT. Do 2028 roku liczba ta może się podwoić, obejmując dodatkowe 400 tys. osób zarabiających powyżej 10 tys. zł brutto miesięcznie.

Zamrożenie kwoty wolnej od podatku a 32% PIT

Kwota wolna od podatku utrzymuje się na poziomie 30 000 zł, co, biorąc pod uwagę inflację i rosnące koszty życia, nie przynosi realnej ulgi podatkowej. Choć proponowano jej zwiększenie do 60 000 zł, rząd postanowił zamrozić kwotę wolną na obecnym poziomie do 2028 roku. Dlatego 32% PIT obejmie więc większą liczbę Polaków, a ich realne dochody netto będą spadać.

A więc wygląda to następująco: przychód minus koszty uzyskania przychodu minus potrącone pracownikowi składki społeczne daje realny dochód do opodatkowania wg stawek podatkowych na zasadach ogólnych (12 %lub 32 %) .

Rosnące koszty życia i wpływ 32% PIT na budżety domowe

Wzrost cen energii i brak osłon przed podwyżkami taryf oznacza dodatkowe obciążenie dla domowych budżetów. Przewiduje się, że wzrost taryf energii o 15% w 2025 roku może zwiększyć inflację o 1,1 punktu procentowego. W efekcie, realne dochody Polaków będą dalej malały, a 32% PIT będzie pochłaniał większą część ich pensji.

Nowe podatki i regulacje a 32% PIT

Od 2025 roku zostanie wprowadzony minimalny podatek dochodowy oraz zmiany w akcyzie, które mogą wpłynąć na ceny wyrobów akcyzowych, a od 2027 roku obowiązywać będzie globalny podatek GloBE. Te zmiany, w połączeniu z 32% PIT, mogą znacząco zwiększyć koszty towarów i usług w Polsce.

Podsumowując: 32% PIT a przyszłość finansowa Polaków

Zamrożenie progów podatkowych i utrzymanie kwoty wolnej na poziomie 30 tys. zł sprawi, że przy wzroście wynagrodzeń więcej osób przekroczy próg 120 tys. zł i zapłaci 32% PIT. W rezultacie skutkiem będzie spadek dochodów netto i siły nabywczej, szczególnie w obliczu rosnących kosztów życia.

Dodatkowe szczegóły o zmianie progu dochodowego na 32% PIT znajdziesz na stronie podatki.gov.pl – Polski Ład

Kiedy można wznowić postępowanie podatkowe?

Wznowienie postępowania podatkowego to nadzwyczajny proces umożliwiający ponowne rozpatrzenie zamkniętej sprawy podatkowej. Dowiedz się, jakie są przesłanki do wznowienia postępowania, jak przebiega procedura oraz jakie skutki może przynieść wznowienie decyzji podatkowej.

Jak wznowić postępowanie podatkowe? Przesłanki wznowienia postępowania

Polskie prawo określa konkretne sytuacje, w których można wznowić postępowanie podatkowe. To tzw. „zamknięty katalog” przesłanek, wymieniony w art. 240 § 1 Ordynacji podatkowej. Wznowienie jest możliwe tylko wtedy, gdy spełniona zostanie jedna z poniższych okoliczności:

Pozbawienie udziału w postępowaniu

Jeśli podatnik nie miał możliwości uczestnictwa w postępowaniu z przyczyn od niego niezależnych, może wnioskować o wznowienie w ciągu miesiąca od dnia uzyskania informacji o decyzji.

Nowe dowody lub okoliczności

Wznowienie jest możliwe, gdy po wydaniu decyzji pojawiają się nowe dowody lub fakty, które istniały w momencie jej wydania, lecz były nieznane zarówno organowi podatkowemu, jak i stronie postępowania. Muszą to być dowody, które mają istotny wpływ na sprawę.

Sprzeczność przepisów jako podstawa wznowienia

Jeśli decyzja została wydana na podstawie przepisu uznanego za niezgodny z Konstytucją RP przez Trybunał Konstytucyjny, podatnik ma miesiąc od wejścia w życie orzeczenia, aby złożyć wniosek o wznowienie.

Inne przesłanki proceduralne

Do przesłanek proceduralnych zaliczamy m.in. sfałszowanie dowodów, popełnienie przestępstwa przez osobę wydającą decyzję, błędne uzyskanie opinii wymaganej od innego organu oraz wpływ innych decyzji czy wyroków na sprawę.

Te przesłanki są niezbędne, aby ponowne rozpatrzenie zakończonej sprawy było zgodne z prawem.

Jak przebiega procedura wznowienia postępowania podatkowego?

Wznowienie postępowania może być wszczęte z urzędu lub na wniosek podatnika. Wniosek jest wymagany w sytuacjach, gdy podatnik został pozbawiony możliwości uczestnictwa w postępowaniu lub gdy decyzja była oparta na przepisach uznanych za niezgodne z Konstytucją RP.

Krok 1: Sprawdzenie przesłanek do wznowienia

Organ podatkowy po wszczęciu procedury wznowienia sprawdza, czy istnieją przesłanki do wznowienia, koncentrując się wyłącznie na sprawdzeniu podstaw, a nie na ponownej ocenie sprawy.

Krok 2: Decyzja o uchyleniu lub utrzymaniu decyzji

Organ może uchylić decyzję lub odmówić uchylenia, jeśli nowe okoliczności nie wpływają na jej treść lub gdy decyzja mogłaby być taka sama po uwzględnieniu nowych dowodów.

Krok 3: Skutki wznowienia postępowania podatkowego

Postępowanie podatkowe – skutki wznowienia

Wznowienie postępowania podatkowego nie gwarantuje zmiany decyzji. Organ podatkowy może:

Uchylić decyzję – jeśli przesłanki wznowienia wskazują na istotne wady decyzji.
Odmówić uchylenia decyzji – jeśli nowe okoliczności nie mają wpływu na jej treść lub jeśli decyzja mogłaby być taka sama po uwzględnieniu nowych dowodów.

Warto pamiętać, że organ może odrzucić wniosek o wznowienie, jeśli sprawa jest przedawniona.

Kiedy warto rozważyć wznowienie postępowania?

Wznowienie postępowania podatkowego to proces skomplikowany, wymagający przedstawienia silnych dowodów. Warto rozważyć złożenie wniosku tylko wtedy, gdy istnieją realne podstawy i przesłanki są jasno określone.

FAQ: Najczęściej zadawane pytania

Postępowanie podatkowe. Jak długo trwa proces wznowienia?

Czas trwania procesu zależy od stopnia skomplikowania sprawy oraz od dostępności dowodów wskazujących na wadliwość decyzji.

Czy można samodzielnie wznowić postępowanie podatkowe?

Tak, podatnik może złożyć wniosek, jeśli spełnia jedną z przesłanek wymienionych w Ordynacji podatkowej.

Czy wznowienie postępowania podatkowego zawsze prowadzi do zmiany decyzji?

Nie, wznowienie postępowania podatkowego nie gwarantuje zmiany decyzji. Organ może odmówić uchylenia, jeśli nowe okoliczności nie wpływają na treść decyzji.

Dowiedz się więcej – Więcej informacji o wznowieniu postępowania podatkowego i przesłankach uzyskasz po wypełnieniu formularza kontaktowego na naszej stronie https://chandonwaller.pl/kontakt/ lub na stronie gov.pl.

Estoński CIT w Polsce – Praktyczny przewodnik dla przedsiębiorców

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to system opodatkowania, który w Polsce zdobywa coraz większe uznanie wśród przedsiębiorców szukających prostych i korzystnych rozwiązań podatkowych. Korzystanie z tego systemu wymaga spełnienia szeregu warunków, a jednym z najważniejszych jest poziom zatrudnienia w firmie. Przedsiębiorcy mogą mieć wątpliwości co do tego, jak wymogi te wpływają na nowo założone firmy, współpracowników na umowie zlecenie czy młodych pracowników korzystających z ulg podatkowych. W artykule odpowiemy na najczęściej zadawane pytania, analizując szczegółowo zasady i wymogi estońskiego CIT.

Jak estoński CIT wpływa na nowe firmy? Czy musisz od razu zatrudniać?

Dla przedsiębiorców, którzy dopiero założyli swoją firmę, estoński CIT zapewnia okres ulgowy, co daje czas na rozwój działalności i stopniowe spełnianie wymogów zatrudnienia. Zgodnie z przepisami, w pierwszym roku działalności oraz w dwóch kolejnych latach podatkowych nowo utworzone firmy nie muszą osiągać pełnych standardów zatrudnienia na pełen etat. Co to oznacza? W praktyce daje to elastyczność dla nowych firm, które mogą zatrudnić pierwszego pracownika nawet w połowie 2025 roku. Jednak od 2026 roku wymogi te będą stopniowo wzrastać – każdego roku firma będzie musiała zwiększać zatrudnienie o pełen etat, aż osiągnie minimum trzech pracowników zatrudnionych na umowę o pracę. Ważne: te osoby nie mogą być udziałowcami ani wspólnikami spółki.

Ulga dla młodych – czy zatrudnienie na zlecenie spełnia wymogi estońskiego CIT?

Wiele firm zastanawia się, czy zatrudnienie młodych pracowników na umowę zlecenie może pomóc w spełnieniu wymogów estońskiego CIT. Odpowiedź brzmi: tak, ale z pewnymi zastrzeżeniami. Jeśli przedsiębiorca zatrudnia młode osoby, które korzystają z ulgi dla młodych, może skorzystać z estońskiego CIT, pod warunkiem, że miesięczne wydatki na wynagrodzenia są wystarczające. Kwota ta musi wynosić przynajmniej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Ulga podatkowa dla młodych nie wyklucza opodatkowania estońskiego, ponieważ przedsiębiorca pełni formalną funkcję płatnika PIT lub składek ZUS, nawet jeśli przepisy przewidują zwolnienia.

Czy można łączyć etaty z umowami zlecenie, aby spełnić wymogi estońskiego CIT?

To pytanie często pojawia się wśród przedsiębiorców. Przepisy dotyczące estońskiego CIT są jednak surowe w tej kwestii: minimalny poziom zatrudnienia musi być spełniony jedną z dwóch metod – albo przez zatrudnienie na pełne etaty, albo przez ponoszenie miesięcznych wydatków na wynagrodzenia dla trzech zleceniobiorców. Kombinacja etatów z umowami zlecenie w celu spełnienia minimalnych wymogów zatrudnienia nie jest dozwolona.

Jakie są kluczowe zasady stosowania estońskiego CIT?

Estoński CIT może być doskonałym rozwiązaniem dla firm, które chcą uprościć swoje rozliczenia podatkowe i opóźnić opodatkowanie zysków. Niemniej jednak, by w pełni korzystać z jego korzyści, należy przestrzegać szczegółowych zasad dotyczących zatrudnienia:

Nowe firmy mają okres ulgowy, ale po nim muszą corocznie zwiększać zatrudnienie.
Zatrudnianie na zlecenie (np. młodych osób korzystających z ulgi) jest możliwe, ale trzeba spełnić określone warunki.
Przepisy wykluczają możliwość łączenia różnych form zatrudnienia, aby osiągnąć minimalną liczbę pracowników – firma musi wybrać jedną z opcji zatrudnienia i stosować ją konsekwentnie.

Estoński CIT to atrakcyjny system opodatkowania dla przedsiębiorców. Chcąc jednak w pełni korzystać z jego zalet, należy dokładnie przygotować plan zatrudnienia i rozwój firmy zgodny z wymogami.

Czy Twoja firma spełnia warunki estońskiego CIT?

Zanim zdecydujesz się na estoński CIT, upewnij się, że spełniasz wszystkie wymagania związane z zatrudnieniem i opodatkowaniem. Dobry plan i świadome zarządzanie personelem to klucz do sukcesu w tym systemie. Sprawdź, czy Twoja firma spełnia wymogi i skorzystaj z potencjalnych korzyści płynących z estońskiego CIT.

Aby spełnić wszystkie wymogi estońskiego CIT, odwiedź oficjalną stronę Ministerstwa Finansów i zapoznaj się z dodatkowymi szczegółami i aktualnościami.

Ryczałt dla informatyków i programistów: Co się zmieniło i na co uważać?

Przedsiębiorcy z branży IT, w tym informatycy i programiści, często wybierają opodatkowanie ryczałtem – to prostszy sposób rozliczeń, szczególnie przy niskich kosztach działalności. Dotychczas dostępne stawki ryczałtu (8,5% i 12%) były korzystne, ale od przełomu 2022 i 2023 roku podejście organów podatkowych uległo zmianie, co może wpłynąć na wysokość podatku dla osób działających w branży IT.

8,5% czy 12%? Nowe zasady, które trzeba znać

Wcześniej wielu informatyków mogło korzystać z niższej stawki 8,5%, jeśli nie zajmowali się doradztwem w zakresie oprogramowania lub sprzętu komputerowego. Niestety, od końca 2022 roku stanowisko fiskusa zmieniło się. Zgodnie z nową interpretacją wszystkie usługi IT świadczone przez osoby prowadzące jednoosobową działalność muszą być opodatkowane stawką 12%, niezależnie od rodzaju wykonywanych zadań. Korzystanie z niższej stawki może wiązać się z ryzykiem i skutkować koniecznością dopłaty zaległych podatków.

Kiedy musisz płacić 12%?

Stawka 12% dotyczy osób, które zajmują się:

Doradztwem w zakresie oprogramowania,
Doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego,
Usługami związanymi z oprogramowaniem, w tym tworzeniem, modyfikacją i aktualizacją programów.

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą w tej branży, pamiętaj, że stawka 12% może dotyczyć także Ciebie.

Co robić, aby uniknąć problemów?

Zmiany w przepisach mogą być kłopotliwe, ale możesz zminimalizować ryzyko. Warto regularnie śledzić interpretacje przepisów wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej oraz wyroki sądów administracyjnych. Jeżeli masz wątpliwości, jaka stawka ryczałtu obowiązuje w Twoim przypadku, Chandon Waller & Partners może pomóc – nasi eksperci z przyjemnością udzielą Ci odpowiednich wskazówek, abyś mógł bezpiecznie rozliczać się z fiskusem.

Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji i wsparcie! Przejdź do formularza kontaktowego na naszej stronie: chandonwaller.pl/kontakt.

Pamiętaj, że właściwe rozliczenie to klucz do spokojnego prowadzenia działalności!