Dla wielu firm sezon urlopowy to czas, kiedy kluczowe osoby odpowiedzialne za rozliczenia są na wakacjach, a bieżący monitoring należności schodzi na dalszy plan. Niestety to właśnie w wakacje najłatwiej przeoczyć terminy, które pozwalają skorzystać z ulgi na złe długi w VAT.
W artykule przypominamy:
-
Czym jest ulga na złe długi i kto może z niej korzystać.
-
Jakie warunki trzeba spełnić.
-
O jakich terminach nie wolno zapomnieć.
-
Jak zadbać o dokumentację, żeby nie stracić prawa do odzyskania podatku.
1. Na czym polega ulga na złe długi?
Ulga na złe długi to mechanizm, który pozwala przedsiębiorcy odzyskać VAT od faktur, które nie zostały opłacone przez kontrahenta. Jeśli Twój klient nie zapłacił w terminie, możesz skorygować podatek należny i odzyskać VAT od urzędu skarbowego.
Podstawowe zasady określa art. 89a ustawy o VAT.
Zobacz ustawę o VAT na ISAP
2. Warunki skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi na złe długi, musisz spełnić kilka warunków:
-
Od daty wystawienia faktury i terminu płatności muszą minąć co najmniej 90 dni.
-
Na dzień poprzedzający złożenie deklaracji korygującej dłużnik musi być podatnikiem VAT czynnym i nie może być w trakcie restrukturyzacji, upadłości ani likwidacji.
-
Wierzytelność musi być uprzednio wykazana w rozliczeniu VAT.
-
Konieczne jest posiadanie dokumentacji, że należność faktycznie nie została uregulowana.
3. Terminy, których nie możesz przeoczyć
To kluczowe – jeśli chcesz odzyskać VAT, nie możesz zgłosić korekty później niż w terminie 3 lat od końca roku, w którym wystawiono fakturę.
W praktyce oznacza to, że jeśli faktura została wystawiona w lipcu 2022 r., a nieopłacona do dziś, możesz zastosować ulgę na złe długi najpóźniej do końca 2025 r.
Warto wprowadzić stały monitoring należności – w wielu firmach w wakacje brakuje regularnej weryfikacji płatności, co skutkuje utratą prawa do ulgi.
Podstawa prawna: Art. 89a ustawy o VAT – ulga na złe długi
4. Co powinien zrobić nabywca?
Nie zapominaj, że od 2020 roku obowiązują przepisy, które zobowiązują także nabywcę do korekty odliczonego VAT, jeśli nie zapłacił w terminie 90 dni. W praktyce oznacza to, że Twój kontrahent również powinien zmniejszyć VAT naliczony.
Więcej na ten temat znajdziesz na podatki.gov.pl – ulga na złe długi.
5. Jak zabezpieczyć się w sezonie urlopowym?
Oto kilka praktycznych wskazówek:
-
Zadbaj o harmonogram monitorowania należności, zwłaszcza w okresie wakacyjnym.
-
Pamiętaj, że dla każdej faktury musisz mieć potwierdzenie, że nie została zapłacona.
-
Stosuj automatyczne przypomnienia dla działu księgowości.
-
Aktualizuj status kontrahentów w rejestrze VAT – czy nie są w likwidacji lub upadłości.
-
Udokumentuj korekty deklaracji VAT i przechowuj potwierdzenia.
Ulga na złe długi to realne wsparcie płynności finansowej – ale tylko dla firm, które na bieżąco monitorują swoje należności i pilnują terminów. W okresie wakacyjnym, gdy kadra jest na urlopach, ryzyko przeoczenia terminów rośnie. Warto zawczasu przygotować checklistę i procedury, które pozwolą uniknąć strat.
Potrzebujesz wsparcia?
W Chandon Waller & Partners pomagamy firmom odzyskiwać VAT z niezapłaconych faktur i prowadzimy monitoring należności w sposób, który nie koliduje z sezonem urlopowym. Jeśli chcesz mieć pewność, że nie stracisz prawa do ulgi na złe długi – skontaktuj się z nami.
