32% PIT: Jak zamrożone progi podatkowe wpływają na Twoje zarobki?
32% PIT – Rząd zdecydował o zamrożeniu progów podatkowych na poziomie 120 000 zł do 2028 roku, co dla tysięcy Polaków oznacza większe obciążenia fiskalne.
Wraz ze wzrostem wynagrodzeń coraz więcej osób będzie kwalifikować się do wyższego progu podatkowego, wpadając w 32% PIT.
Kto zapłaci 32% PIT?
Obecnie 822 tys. Polaków płaci 32% PIT. Do 2028 roku liczba ta może się podwoić, obejmując dodatkowe 400 tys. osób zarabiających powyżej 10 tys. zł brutto miesięcznie.
Zamrożenie kwoty wolnej od podatku a 32% PIT
Kwota wolna od podatku utrzymuje się na poziomie 30 000 zł, co, biorąc pod uwagę inflację i rosnące koszty życia, nie przynosi realnej ulgi podatkowej. Choć proponowano jej zwiększenie do 60 000 zł, rząd postanowił zamrozić kwotę wolną na obecnym poziomie do 2028 roku. Dlatego 32% PIT obejmie więc większą liczbę Polaków, a ich realne dochody netto będą spadać.
A więc wygląda to następująco: przychód minus koszty uzyskania przychodu minus potrącone pracownikowi składki społeczne daje realny dochód do opodatkowania wg stawek podatkowych na zasadach ogólnych (12 %lub 32 %) .
Rosnące koszty życia i wpływ 32% PIT na budżety domowe
Wzrost cen energii i brak osłon przed podwyżkami taryf oznacza dodatkowe obciążenie dla domowych budżetów. Przewiduje się, że wzrost taryf energii o 15% w 2025 roku może zwiększyć inflację o 1,1 punktu procentowego. W efekcie, realne dochody Polaków będą dalej malały, a 32% PIT będzie pochłaniał większą część ich pensji.
Nowe podatki i regulacje a 32% PIT
Od 2025 roku zostanie wprowadzony minimalny podatek dochodowy oraz zmiany w akcyzie, które mogą wpłynąć na ceny wyrobów akcyzowych, a od 2027 roku obowiązywać będzie globalny podatek GloBE. Te zmiany, w połączeniu z 32% PIT, mogą znacząco zwiększyć koszty towarów i usług w Polsce.
Podsumowując: 32% PIT a przyszłość finansowa Polaków
Zamrożenie progów podatkowych i utrzymanie kwoty wolnej na poziomie 30 tys. zł sprawi, że przy wzroście wynagrodzeń więcej osób przekroczy próg 120 tys. zł i zapłaci 32% PIT. W rezultacie skutkiem będzie spadek dochodów netto i siły nabywczej, szczególnie w obliczu rosnących kosztów życia.
Dodatkowe szczegóły o zmianie progu dochodowego na 32% PIT znajdziesz na stronie podatki.gov.pl – Polski Ład
Ulga na robotyzację – informacje w pigułceUlgę na robotyzację wprowadzono w ramach Polskiego Ładu. Jej głównym celem jest zwiększenie produktywności i konkurencyjności polskich przedsiębiorstw. Kto, kiedy, na co i pod jakimi warunkami może skorzystać z ulgi na robotyzację – o tym piszemy w poniższym artykule. Podpowiadamy też, jak zwiększyć poziom odliczenia inwestycji od podatku.
Kto może skorzystać z ulgi na robotyzację?
Adresatem ulgi są podatnicy PIT lub CIT prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą. Nie ma znaczenia wielkość przedsiębiorstwa, ilość zatrudnionych pracowników ani branża, w której działa podatnik. Ważne jest to, aby inwestycja dotyczyła robota przemysłowego. Od 1 lutego 2023 roku obowiązuje poprawka, która zmienia zasady przyznawania ulgi na robotyzację. Nie mogą z niej skorzystać firmy, których działalność jest określona jako “szczególnie szkodliwa dla środowiska”.
Czego dotyczy ulga?
Ulga dotyczy fabrycznie nowego robota przemysłowego, czyli automatycznie sterowanego, programowalnego, wielozadaniowego urządzenia o 3 stopniach swobody. Aby spełniało ono warunki robota przemysłowego, musi:
- posiadać właściwości manipulacyjne i lokomocyjne (do zastosowań przemysłowych);
- cyfrowo wymieniać dane z urządzeniami sterującymi, monitorującymi i diagnostycznymi;
- łączyć się z systemami teleinformatycznymi służącymi do projektowania produktów, zarządzania produkcją lub jej planowania;
- podlegać monitorowaniu z użyciem czujników, kamer i innych rozwiązań;
- być zintegrowany z innymi urządzeniami stanowiącymi część procesów produkcyjnych.
Jak działa ulga na robotyzację?
Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych związanych z:
- zakupem robota przemysłowego,
- jego instalacją,
- przeszkoleniem pracowników z obsługi urządzeń,
- nabyciem wartości niematerialnych i prawnych, niezbędnych do uruchomienia i działania robota przemysłowego,
- opłatami leasingowymi dotyczącymi robotów przemysłowych.
Jak długo działa ulga?
Ulga weszła w życie w 2022 roku i obowiązuje do 2026. W praktyce oznacza to, że dotyczy wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodu w latach 2022-2026.
Cele ulgi na robotyzację
Inwestycja w roboty przemysłowe pociąga za sobą spore nakłady pieniężne. Odpowiedzią na takie wyzwania finansowe jest właśnie omawiana tutaj ulga na robotyzację. Skorzystanie z niej ma być szansą dla wielu przedsiębiorców na zautomatyzowanie pracy. Automatyzacja z kolei pozwala uzupełnienie braków kadrowych (zwłaszcza do ciężkich, monotonnych zadań, wykonywanych w szkodliwych warunkach). Stanowi też bufor bezpieczeństwa w takich sytuacjach jak pandemia, wysokie ryzyko wypadków czy niekorzystne dla organizmu temperatury.
Problemy w interpretacji przepisów i kontrowersje wokół ulgi
Regulacja dotycząca ulgi jest wewnętrznie sprzeczna i narosły wokół niej liczne kontrowersje. Koszty nabycia środków trwałych co do zasady nie stanowią kosztów uzyskania przychodów – kosztami takimi są bowiem jedynie odpisy amortyzacyjne. W świetle przepisów wcale nie jest takie jasne, czy od podstawy opodatkowania można odliczyć jednorazowo 50% kosztów nabycia robota, czy ulga jednak dotyczy wyłącznie odpisów amortyzacyjnych.
Warto tutaj dodać, że stawki amortyzacyjne dla robotów przemysłowych (18%) oraz innych urządzeń (zwykle 10% lub 14%) są niewystarczające dla pełnego zamortyzowania środków trwałych nabytych w okresie obowiązywania ulgi (tj. do 2026 r.). Co więcej, gdy wydatki będą poniesione w połowie bądź pod koniec okresu obowiązywania ulgi, poziom odliczenia poniesionych kosztów będzie jeszcze niższy.
Jak zwiększyć poziom odliczenia inwestycji od podatku?
W określonych sytuacjach podatnicy CIT i PT mogą wybrać metodę amortyzacji – liniową lub degresywną. Jeśli nabycie środka trwałego (jakim jest robot przemysłowy) nastąpi bliżej 2026 roku, warto wybrać tę drugą metodę (degresywną). W wymierny sposób wpłynie to na wysokość odpisów amortyzacyjnych w pierwszych latach eksploatacji środka trwałego.
Z kolei jeśli środki trwałe będą eksploatowane intensywniej niż przewidują to normy lub ich użytkowanie wymaga szczególnych umiejętności technicznych – wówczas można zastosować stawkę amortyzacyjną powiększoną o współczynnik 1,4.
Najważniejsze zmiany Polskiego Ładu w zakresie wynagrodzeń oraz składki zdrowotnejPolski Ład to jedna z największych zmian podatkowych w ostatnich latach, wprowadza zasadnicze zmiany przedewszystkim w przeliczaniu składki zdrowotnej działalności gospodarczych ale nie tylko. Zebraliśmy poniżej najważniejsze zmiany dotyczące wynagrodzeń i obliczania składki zdrowotnej.
- Likwidacja możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej. Zmiany w tym zakresie mają dotyczyć wszystkich podatników podatku PIT, w tym m.in. przedsiębiorców, jak również pracowników.
- Zmiana terminów rozliczania składek społecznych i zdrowotnych:
• do 5 dnia następnego miesiąca – dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych,
• do 15 dnia następnego miesiąca – dla płatników składek posiadających osobowość prawną,
• do 20 dnia następnego miesiąca – dla pozostałych płatników składek. - Zmiany dotyczy opłacania i odliczania składki zdrowotnej:
- Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów Prawa przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych, wspólnicy jednoosobowej spółki z o.o., spółek jawnych,
komandytowych, partnerskich będą opłacali składkę na ubezpieczenie zdrowotne od dochodu z działalności gospodarczej.
- Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców opłacających podatek dochodowy według skali podatkowej będzie na niezmienionym poziomie, tj. w wysokości 9%.
- Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opłacających podatek liniowy będzie w wysokości 4,9% z zastrzeżeniem, że nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia.
Inne zasady opłacania składki zdrowotnej będą dotyczyć osób opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jak wynika z ustawy nowelizującej, wysokość składki zdrowotnej u osób opłacających ryczałt ewidencjonowany będzie zależała od wysokości osiąganych przez nich przychodów. Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne ma stanowić:
– kwota odpowiadająca 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60.000 zł,
– kwota ww. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ww. ustawy, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 60.000 zł i nie przekroczyły kwoty
300.000 zł,
– kwota odpowiadająca 180% ww. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ww. ustawy, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300.000 zł.
5. Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność pozarolniczą, które stosują opodatkowanie w formie karty podatkowej (zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od
niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne), ma stanowić kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia danego roku.
6. Dla pozostałych osób prowadzących działalność pozarolniczą, osób współpracujących z osobami prowadzącymi działalność pozarolniczą oraz osobami, o których mowa w art. 18 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców, podstawę wymiaru składki zdrowotnej ma stanowić kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
7. Po zakończeniu roku będzie następowało roczne rozliczenie składki zdrowotnej. W ustawie pojawia się nowy obowiązek informacyjny do ZUS dotyczący zastosowanej formy opodatkowania.
8. Wynagrodzenia członków zarządu powołanych do pełnienia funkcji na mocy aktu powołania będzie stanowiło podstawę ubezpieczenia zdrowotnego – takie osoby będą podlegały obowiązkowemu ubezpieczaniu zdrowotnemu.
===========================
Najważniejsze zmiany wpływające na kalkulację wynagrodzenia dotyczą:
2. Wzrostu kwoty wolnej z 8000 do 30 000 zł, co w konsekwencji będzie miało wpływy na kwotę zmniejszająca podatek.
Obecnie jest to kwota 43,76 zł, czyli 1/12 z 525,12 zł a po zmianach ma być to kwota 425,00 zł (30 000 x 17% = 5 100 zł / 12 = 425,00 zł).
Kwota zmniejszająca podatek ma również przysługiwać podatnikom znajdującym się w II progu podatkowy, którzy będą płacili 32% podatek.
3. Wprowadzenia „ulgi dla klasy średniej“, pracownicy osiągający przychód określony w przedziale od 5 701 zł do 11 141 zł miesięcznie, który podlega opodatkowaniu według skali podatkowej np. ze stosunku pracy, będą mieli dodatkową ulgę uwzględnianą przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy. W ramach tego przedziału wprowadzono podział na osoby mające przychód w przedziale od 5 701 zł do 8 549 zł i druga grupa to osoby z przychodem od 8 549 zł do 11 141 zł.
Różnica pomiędzy tymi grupami polega na sposobie wyliczenia ulgi.
Ulga dla osób o przychodach z przedziału do 8 549 zł jest liczona według wzoru:
(przychód * 6,68% – 380,50 zł) / 0,17
Ulga dla osób o przychodach z przedziału od 8 549 zł jest liczona według wzoru:
(przychód * (- 7,35%) + 819,08zł) / 0,17
4. Zmiany związane z brakiem możliwości odliczania części składki zdrowotnej (7,75%) od podatku.
5. Od 2022 r. płatnik składki na ubezpieczenie zdrowotne na potrzeby ograniczenia tej składki do wysokości zaliczki na podatek obowiązany będzie obliczyć tę zaliczkę zgodnie z zasadami obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2021 r. !
Od 2022 r. z tzw. “estońskiego” CIT-u (CIT-8E) będą mogły korzystać nie tylko spółki kapitałowe (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne), ale także spółki komandytowe, komandytowo-akcyjne oraz spółki akcyjne. Zostaną również zniesione niektóre warunki, które dotychczas ograniczały możliwość korzystania z CIT-u estońskiego oraz wprowadzone zostaną zmiany związane z ryczałtem. Sprawdź, jakie zmiany wprowdzi Polski Ład!
Co zostanie zlikwidowane?
- Limit przychodów rocznych (obecnie limit wynosi 100 mln rocznie),
- Nie będzie już obowiązku dla podatników do utrzymywania nakładów inwestycyjnych lub wydatków na wynagrodzenia na konkretnym poziomie i na określone cele.
- Podatnik nie straci już uprawnień do stosowania preferencyjnych zasad opodatkowania, jeżeli nie poniesie nakładów inwestycyjnych.
Jakie wejdą zmiany związane z ryczałtem?
- Wysokość ryczałtu od dochodów spółek zostanie obniżona do 10% (dla podatników małych oraz rozpoczynających prowadzenie działalności) oraz do 20% (dla pozostałych podatników),
- Zmieniona zostanie również wielkość odliczeń zapłaconego przez spółkę ryczałtu od dochodów spółek od podatku dochodowego od osób fizycznych uiszczanego przez wspólników owych spółek. Będący osobami fizycznymi wspólnicy spółek płacą 19% podatek dochodowy od uzyskanych dywidend, ale jeżeli spółka wypłacająca dywidendę opodatkowana jest ryczałtem od dochodów spółek, to wspólnicy mają możliwość odliczenia estońskiego podatku CIT zapłaconego przez spółkę w wysokości 90% (jeżeli wypłacająca dywidendę spółka jest podatnikiem małym lub rozpoczynającym działalność) lub 70% (w przypadku pozostałych spółek) przypadającego na wspólnika podatku CIT zapłaconego przez spółkę.
Chcesz dowiedzieć się więcej na temat CIT-u estońskiego?
Skontaktuj się z nami!
Co zyskają a co stracą pracownicy na Polskim Ładzie?Wg parlamentarzystów 90% obywateli Polski skorzysta na Polskim Ładzie. Ile zyskają/stracą przedsiębiorcy już wiemy, a ile zyskają/stracą pracownicy?
Polski Ład zakłada wiele zmian, skupimy się jednak na tych najważniejszych, dotyczących pracowników. Zmiany te można podzielić na dotyczące wszystkich pracowników, pracowników posiadających dzieci oraz osoby powracające z zagranicy (w celu podjęcia pracy w Polsce).
Zmiany Polskiego Ładu dotyczące wszystkich pracowników
- Kwota wolna wzrośnie z 8000 do 30 000 zł, natomiast kwota zmniejszająca podatek wzrośnie z 43,76 zł do 425 zł.
- Kwota zmniejszająca podatek będzie przysługiwać podatnikom z II progu podatkowego, którzy będą płacili 32% podatek.
- Nie będzie można już odliczyć 7,75% składki zdrowotnej od podatku.
- Powstanie dodatkowa ulga dla klasy średniej, które będzie uwzględniania przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy. W tym celu dokonano podziału na dwie grupy według przychodów – jedna grupa to osoby z przychodem w przedziale od 5 701 do 8 549, a druga to osoby w przedziale od 8 549 zł do 11 141 zł. Dla każdej z grup ulgę wylicza się inaczej.
- Płatnik składki na ubezpieczenie zdrowotne, na potrzeby ograniczenia tej składki do wysokości zaliczki na podatek, będzie musiał obliczać ją zgodnie z zasadami obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2021 r.
- Prawo do wspólnego rozliczania małżonków będzie przysługiwać również podatnikom:
– których małżonek zmarł w roku zawarcia związku małżeńskiego lub w roku następnym zanim złożone zostało zeznanie podatkowe za dany rok,
– którzy zawarli związek małżeński w trakcie danego roku podatkowego, jeżeli małżeństwo i wspólność majątkowa trwała od dnia zawarcia małżeństwa do końca danego roku podatkowego.
Zmiany Polskiego Ładu dla osób posiadających dzieci
- Wprowadzona zostanie owa ulga dla samotnych rodziców, dzięki której osoby wyszczególnione w Polskim Ładzie będą mogły odliczyć 1500 zł rocznie od podatku. Skorzystać z niej będą mogli :
– panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka lub rozwodnik; osoba, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów; osoba pozostająca w związku małżeńskim z osobą pozbawioną praw rodzicielskich lub odbywającą karę pozbawienia wolności, która samotnie :
– wychowuje dzieci małoletnie,
– wychowuje dzieci pełnoletnie do ukończenia 25 roku życia, uczących się w szkołach, jeśli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów z kapitałów pieniężnych oraz podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej lub przychodów objętych tzw. Ulgą dla młodych oraz ulgą na powrót w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł., z wyjątkiem renty rodzinnej.
- Wprowadzony ma zostać zerowy PIT dla rodzin 4+. Zakłada on zwolnienie przychodów podatnika do wysokości nieprzekraczającej w danym roku podatkowym 85 528 zł. Zmiana ma dotyczyć trzech grup osób: pracowników, zleceniobiorców oraz przedsiębiorców, rozliczających się liniowo, wedle skali podatkowej albo stosujących ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Zmiany Polskiego Ładu dla osób powracających z zagranicy
- Powstać ma również ulga na powrót pracowników do kraju. Ma ona polegać na tym, że podatnik przez 4 lata od powrotu do Polski nie będzie płacić podatku dochodowego, pod warunkiem, że jego dochody nie przekroczą 85 528 zł rocznie, oraz że pracował i mieszkał wcześniej za granicą minimum 3 lata
Jesteś przedsiębiorcom i zatrudniasz pracowników, potrzebujesz odpowiedniego wsparcia w nadchodzących zmianach. Skonataktuj się z naszymi specjalistami i umów na konsultacje dotyczącą Twojej firmy sprawdź co zyskasz, a co stracisz na Polskim Ładzie.