Jak wrzucić w koszty firmy podróż zagraniczną?

W dzisiejszym zglobalizowanym świecie nawiązywanie stosunków biznesowych z kontrahentami z innych państw może przyczynić do znacznego zwiększenia zysków firmy. W celu spotkania z kontrahentem zagranicznym przedsiębiorcy wyjeżdżają w podróże służbowe do innych krajów. Jak rozliczyć podróż zagraniczną w firmie?

Aby móc faktury wrzucić w koszty firmy, koszt musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, zachowania albo zabezpieczenia jego źródła. W związku z powyższym przedsiębiorca powinien być w stanie udowodnić, że wyjazd był związany z działalnością gospodarczą (np. celem jego było spotkanie z klientem), ponieważ tylko wówczas może on stanowić koszt firmy.

Koszty wyżywienia przedsiębiorcy wyjeżdżającego w zagraniczną podróż służbową nie mogą być rozliczone na podstawie faktur- w tym celu stosuje się mechanizm diet. Co do zasady diety stanowią koszt uzyskania przychodu, ale do wysokości limitów określonych w załączniku do rozporządzenia z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Wysokość diety jest uzależniona od państwa do którego jedzie przedsiębiorca, a także od długości wyjazdu.

Czas podróży zagranicznej liczy się w przypadku odbywania jej środkami komunikacji:

1) lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju;

2) lotniczej – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju;

3) morskiej – od chwili wyjścia statku (promu) z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku (promu) w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.

Należność z tytułu diet oblicza się w następujący sposób:

za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości,
za niepełną dobę podróży zagranicznej:
- do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,
- ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,
- ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

Należy mieć przy tym na uwadze, że jeżeli przedsiębiorca ma zapewnione bezpłatne wyżywienie (lub np. w ramach usługi hotelowej jest zapewnione śniadanie), wysokość diety pomniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia, przyjmując, że każdy posiłek stanowi odpowiednio:

śniadanie – 15% diety,
obiad – 30% diety,
kolacja – 30% diety.

Pozostałe wydatki związane z podróżą służbową przedsiębiorcy, aby mogły stanowić koszt firmy muszą być odpowiednio udokumentowane np. fakturami lub potwierdzeniami opłat za autostradę/ parkingi. W sytuacji, gdy przedsiębiorca jedzie prywatnym samochodem, to powinien prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu.

W celu rozliczenia wyjazdu służbowego przedsiębiorcy najbardziej pomocne będzie uzupełnienie druku” polecenie wyjazdu służbowego” w którym zostaną zawarte dane: cel podróży, data, godzina i miejscowość wyjazdu/ przyjazdu, środek lokomocji, dojazdy udokumentowane, diety, noclegi potwierdzone fakturami, inne wydatki wg. załączników np. ewidencja przebiegu pojazdu, faktury/paragony za paliwo. Pod sporządzone polecenie wyjazdu służbowego należy podpiąć wszystkie dokumenty potwierdzające ujęte w nim koszty.

Sprzedaż mieszana – usługi zwolnione i objęte VATem w jednej firmie. Jak je rozliczyć?

Wielu przedsiębiorców dokonuje sprzedaży w obrębie swojej firmy zarówno opodatkowanej jak i zwolnionej z podatku VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami jest to tzw. sprzedaż mieszana, którą należy rozliczać w szczególny sposób. Jak obliczyć proporcję? Jak przygotowywać faktury?

Na wstępie prowadzenia sprzedaży mieszanej należy wyznaczyć tzw. szacunkowy wskaźnik proporcji, za pomocą którego będą rozliczanie faktury zakupowe dotyczące obu rodzajów działalności (np. faktury za telefon, internet). Powyższy wskaźnik oblicza się za pomocą następującego wzoru:

sprzedaż opodatkowana

*wskaźnik proporcji VAT = ——————————————————————— * 100%

(sprzedaż opodatkowana + sprzedaż zwolniona)

*Wynik zaokrągla się w górę do najbliższej liczby całkowitej.

Warto mieć przy tym na uwadze, że jeżeli szacunkowa proporcja:

nie przekroczyła 2%- podatnik ma prawo uznać, że proporcja wynosi 0%
przekroczyła 98% oraz kwota podatku, która nie podlega odliczeniu (wynikająca z zastosowania proporcji) była w skali roku mniejsza niż 500 zł- podatnik ma prawo uznać, że proporcja wynosi 100%.

O rozpoczęciu sprzedaży mieszanej i wyborze szacunkowej proporcji na dany rok, należy powiadomić naczelnika urzędu skarbowego za pomocą wniosku. Naczelnik urzędu powinien zaakceptować przedstawiony wskaźnik, bądź ustalić inną proporcję. Stanowisko urzędu zostanie przedstawione na piśmie.

W dalszej kolejności faktury zakupowe należy podzielić na trzy kategorie:

dotyczące sprzedaży opodatkowanej- od tych faktur odlicza się cały podatek VAT (z wyjątkiem kosztów związanych z samochodami, które używa się w sposób mieszany: do działalności gospodarczej i prywatnie)
dotyczące sprzedaży zwolnionej- od tych faktur nie mamy prawa odliczyć podatku VAT
dotyczące obu rodzajów działalności (zarówno opodatkowanej jak i zwolnionej z podatku VAT) np. faktury za wynajem lokalu, usługę księgowości, telefon, internet- podatek VAT rozlicza się wg ustalonej proporcji.

Na przykład jeżeli szacunkowy wskaźnik proporcji został ustalony na 89%, a otrzymana faktura za internet opiewa na kwotę 100 zł netto, 23% VAT, to podatnik ma prawo odliczyć 20,47 zł podatku VAT, a pozostały podatek wraz z kwotą netto stanowi koszt działalności gospodarczej (i tym samym pomniejsza podatek dochodowy do zapłaty).

Po zakończonym roku należy ustalić realny wskaźnik proporcji sprzedaży mieszanej na podstawie sprzedaży za cały rok i dokonać korekty w deklaracji VAT (w styczniu-w przypadku rozliczania deklaracji w okresach miesięcznych, bądź w kwietniu- gdy podatnik rozlicza się kwartalnie). Roczna korekta VAT stanowi przychód/ koszt podatkowy w miesiącu złożenia deklaracji VAT. Realny wskaźnik podatku VAT za rok poprzedni jest jednocześnie prognozowaną proporcją na obecny rok. Po ustaleniu rzeczywistego wskaźnika nie ma już obowiązku zgłaszania jego wysokości do naczelnika urzędu skarbowego.

Metoda kasowa – czyli jak opóźnić płatność podatku VAT?

Wielu przedsiębiorców boryka się z problemem opłacenia podatków, a w szczególności VATu w momencie gdy nie otrzymali jeszcze należności z tytułu wystawionych w danym okresie faktur sprzedaży swoich usług czy towarów. Próba stworzenia konkurencyjnej oferty, często wiąże się z odroczonym terminem płatności, często wydłużonym nawet do 60 dni.

Jak więc można poradzić sobie z tym problemem?

W takich sytuacjach można rozliczać VAT metodą kasową – istotą tego sposobu rozliczenia jest fakt, że VAT należny wynikający z faktur sprzedaży, staje się wymagalny dopiero po uzyskaniu zapłaty od kontrahenta. Pozwala to uniknąć sytuacji, gdy stajemy przed koniecznością zapłacenia sporej kwoty VATu, a nie mamy na to środków, ponieważ oferujemy swoim kontrahentom wydłużone terminy płatności, bądź też z innych powodów kontrahenci zalegają z płatnościami.

Rozliczanie VAT metodą kasową ma jednak kilka ograniczeń i zasad, które przedsiębiorca wybierający taką opcję musi stosować.

Przede wszystkim musi spełnić jeden warunek:

Wartość sprzedaż w poprzednim roku podatkowym, nie przekroczyła kwoty 1 200 000,00 Euro w przeliczeniu na PLN wg. kursu z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku obrotowego.

Gdy powyższy warunek jest spełniony przedsiębiorca musi stosować poniższe zasady:

VAT rozlicza się kwartalnie- nie ma możliwości korzystania z metody kasowej przy miesięcznym rozliczeniu VAT. Podatnik rozlicza wtedy VAT na deklaracji VAT-7K.
Na fakturach sprzedażowych przedsiębiorca musi zamieścić informację o sposobie rozliczenia VAT tj. stosować dopisek „metoda kasowa”
VAT naliczony ze swoich faktur kosztowych może odliczyć dopiero w momencie uregulowania płatności
Jeśli sprzedaży dokonano na rzecz osoby fizycznej ,która nie jest podatnikiem VAT czynnym, Przedsiębiorca musi rozliczyć VAT należny nie pożniej niż po 180 dniach od momentu wykonania usługi bądź dostawy towarów, nawet jeśli do tego momentu płatność nie nastąpiła

Stosowanie metody kasowej nie ma natomiast ograniczeń, jeśli do sprzedaży dochodzi pomiędzy dwoma podmiotami, które są czynnymi podatnikami VAT.

Ograniczenie jednak jest stosowane jeśli chodzi o rodzaj sprzedaży.

Metoda kasowa nie dotyczy:

sprzedaży za pomocą automatów,
otrzymania dotacji, subwencji lub podobnych opłat,
świadczenia usług telekomunikacyjnych za pomocą żetonów i kart,
wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
importu usług.

W jaki sposób zadeklarować metody kasowej

Sposób rozliczenia VAT metodą kasową należy zgłosić w urzędzie skarbowym na formularzu VAT-R. Metodą kasową możemy rozliczać się od początku rozpoczęcią działalności, ale też można przejść na metodą kasową w trakcie prowadzonej juz działalności. Należy wtedy wyżej wspomniany druk złożyć do końca miesiąca poprzedzającego okres, od którego chcemy korzystać z metody kasowej. Należy tutaj pamiętać, że metodą kasową można rozliczać się tylko kwartalnie, dlatego jeśli obecnie rozliczenia dokonywane są co miesiąc, należy dostosować termin przejścia na metodę kasową do bieżącej sytuacji przedsiębiorcy.

Z metody kasowej można zrezygnować, jednak nie wcześniej niż po upływie 12 miesięcy w ciągu których przedsiębiorca stosował taki sposób rozliczenia VAT. Rezygnację z metody kasowej również należy zgłosić w Urzędzie Skarbowym, najpóźniej w ostatnim dniu kwartału, w którym metoda była stosowana.

Metoda kasowa pozwala na terminowe regulowanie podatków, zachowanie płynności finansowej, a także możliwości oferowania swoim klientom preferencyjnych warunków dotyczących płatności.

Rozliczanie handlu kryptowalutami na gruncie PCC i VAT cz.1

Coraz bardziej popularne inwestowanie w kryptowaluty niesie za sobą również wiele zapytań jak prawidłowo roliczyć podatki z tytuły nabycia, wymiany i sprzedaży kruptowalut?

Stanowiska Krajowej Informacji Skarbowej, Sądów i Ministerstwa Finansów w tej sprawie zmieniały się już wielokrotnie, dlatego Ministerstrwo Finansów zdecydowało się zabrać oficjalne stanowisko, w związku z czym na swojej stronie internetowej umieściło biuletyn informacyjny, z którego wynika, jak należy rozliczyć podatki z tytułu nabycia, wymiany i sprzedaży kryptowalut. Poniżej postaramy się podsumować krótko te informacje.

Obrót kryptowalutami przez osoby fizyczne dotyczy trzech podatków:

Podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC)
Podatku od towarów i usług (VAT)
Podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)

Poniżej omówimy dwa podatki PCC i VAT:

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Zgodnie z biuletynem Ministerstwa Finansów umowa sprzedaży oraz zamiana kryptowaluty, stanowiącej prawo majątkowe, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). W przypadku umowy sprzedaży obowiązek zapłacenia tego podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej nabywanego prawa majątkowego zbywanej kryptowaluty – dotyczy kupującego.

Przy umowie zamiany obowiązek zapłaty podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej prawa majątkowego, od którego przypada wyższy podatek – dotyczy solidarnie stron czynności. Wyjątek stanowi umowa sprzedaży lub zamiany kryptowalut objęta podatkiem VAT – w zakresie, w jakim podlega opodatkowaniu VAT lub jeżeli przynajmniej jedna ze stron czynności jest zwolniona z VAT z tytułu dokonania tej czynności.

Jednak miesiąc temu (tj. 12 lipca 2018) r., opublikowano Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 lipca 2018 r. w sprawie zaniechania poboru podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej, które zmienia dotychczasowe stanowisko Ministerstwa Finansów. Podsumowując ww. rozporządzenie zwolnione z zapłaty podatku PCC będą umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej dokonane od dnia 13 lipca 2018 (wejście w życie przepisów) do dnia 30 czerwca 2019 r.

Podatek od towarów i usług (VAT)

Działalność w zakresie kupna i sprzedaży tzw. kryptowalut podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Dla celów VAT pojęcie walut używanych jako prawny środek płatniczy obejmuje również tzw. kryptowalutę. Oznacza to, że sprzedaż i wymiana kryptowaluty na walutę tradycyjną i odwrotnie, jak również wymiana jednej kryptowaluty na inną, o ile podlega opodatkowaniu VAT, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstaje w momencie sprzedaży/wymiany kryptowaluty na walutę tradycyjną, jak również w momencie wymiany jednej kryptowaluty na inną.

Podstawą opodatkowania jest otrzymane wynagrodzenie (zarówno w zakresie kupna/sprzedaży za walutę tradycyjną, jak i za inną kryptowalutę) wyrażone w złotówkach (PLN).

Jak rozliczyć podatek dochodowy PIT w odniesieniu do handlu kryptowalumai? Odpowiedź już niebawem na naszym blogu!

Split Payment – jak korzystać ze środków na koncie VAT, jak zapłacić fakturę?

Od 1 lipca 2018 weszły w życie zmiany dotyczące split payment – inaczej mówiąc mechanizmu podzielonej płatności. Ideą mechanizmu podzielonej płatności jest stworzenie osobnych rachunków bankowych służących do rozliczania VAT.

Banki utworzyły takie rachunki automatycznie do każdego konta firmowego (split payment, skierowany jest jedynie do transakcji pomiędzy dwoma firmami i nie dotyczy osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej). W praktyce mechanizm podzielonej płatności polega na tym, że należność za fakturę przelewamy na dwa rachunki bankowe: kwotę netto z faktury przekazujemy na rachunek bankowy kontrahenta, a kwotę VAT na jego rachunek VAT. W banku, gdy chcemy wysłać przelew pojawia się pole wyboru, gdzie należy zdecydować, czy przelew ma być standardowy, czyli podajemy dane kontrahenta, numer rachunku bankowego, opis i kwotę, czy chcemy skorzystać z zapłaty zgodnej ze split payment.

Jak zapłacić używając mechanizmu podzielonej płatności w praktyce?

W przypadku wyboru podzielonej płatności przelew wygląda następująco (przykładowy przelew z losowo wybranego banku).

Jak widać na powyższym przykładzie, nie trzeba posiadać środków na swoim rachunku bankowym VAT żeby skorzystać z mechanizmu podzielonej płatności. Środki zostaną pobrane z tego samego rachunku, co kwota netto faktury, ale u dostawcy środki pieniężne trafią w odpowiednio podanych kwotach na podany w przelewie rachunek bankowy oraz powiązany z nim rachunek VAT. Nie ma konieczności podawania numeru rachunku VAT odbiorcy, gdyż środki wskazane, jako zapłata VAT będą automatycznie kierowane na ten rachunek bankowy u odbiorcy. W z związku z powyższym nie ma potrzeby podawania numeru rachunku VAT na wystawianych fakturach VAT.

Warto także wiedzieć, że jeżeli chcemy skorzystać z tej opcji jesteśmy zmuszeni zrezygnować ze zbiorczych przelewów. Zapłatę za każdą fakturę należy potraktować, jako osobną transakcję. Niektóre banki, wychodząc naprzeciw potrzebom klientów stworzyły narzędzie polegające na tworzeniu pakietów przelewów. Niestety jest to kwestia indywidualna banku, dlatego należy dopytać o tę możliwość w banku, w którym założony został rachunek przedsiębiorstwa.

Mechanizmu płatności podzielonej nie można stosować do zapłat na podstawie faktur pro forma, lub przedpłat bez wystawionych faktur zaliczkowych. Aby dokonać tego typu płatności należy posiadać fakturę VAT lub fakturę zaliczkową VAT.

Jak korzystać ze środków zgromadzonych na rachunku VAT?

Środki zgromadzone na rachunku bankowym VAT są własnością przedsiębiorcy, jednak korzystanie z nich jest ograniczone. Można nimi zapłacić zobowiązania do Urzędu Skarbowego lub pobrać z niego środki do zapłaty VAT-u od faktury zakupu (nie można wykorzystywać tych środków do zapłaty choćby części wartości netto faktury).

W przypadku zgromadzenia dużej ilości środków na rachunku VAT można je „uwolnić”, czyli przelać na konto bankowe prowadzone dla celów działalności gospodarczej, ale tylko i wyłącznie za zgodą Naczelnika Urzędu Skarbowego wydawaną do 60 dni od daty otrzymania wniosku od podatnika.

Na dzień dzisiejszy mechanizm płatności podzielonej jest dobrowolny, dlatego warto znać konsekwencje wyboru tej formy płatności. Główną wadą, jest fakt zablokowania części środków pieniężnych przedsiębiorstwa na rachunku VAT, dodatkowo dochodzi kwestia pojedynczych przelewów za faktury.

Wśród korzyści wprowadzenia split payment wymienić można:

możliwość uzyskania zwrotu nadpłaty VAT w terminie 25 dni, pod warunkiem, że będzie to zwrot na rachunek VAT,
uniknięcie sankcji podatkowych, czy podwyższonych odsetek od zaległości z tytułu VAT.

Jak złożyć sprawozdanie finansowe za 2017 rok?

W związku z cyfryzacją administracji oraz usprawnianiem działania urzędów przez internet ustawa z dnia 26 stycznia 2018 roku wprowadza od 15 marca 2018 roku obowiązek składania sprawozdań finansowych przez system teleinformatyczny Ministerstwa Sprawiedliwości. W jaki sposób złożyć sprawozdanie finansowe za 2017 rok?

Zgłoszenia sprawozdania finansowego wraz z badaniem biegłego rewidenta (jeśli podmiot podlega badaniu) będzie mogła co najmniej jedna osoba fizyczna uprawniona do reprezentacji spółki

art. 19e ust. 1 ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym ( od 15 marca 2018 r.)

Złożenie dokumentów, o których mowa w art. 69 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, następuje przez zgłoszenie za pośrednictwem systemu teleinformatycznego udostępnionego do tego celu przez Ministra Sprawiedliwości.

Niezbędne oświadczenia

Do zgłoszenia dokumentów należy dołączyć oświadczenie, że dołączone dokumenty spełniają wymogi określone w ustawie o rachunkowości oraz oświadczenie z listą adresów do korespondencji wspólników uprawnionych do powoływania członków zarządu oraz wspólników powołanych do reprezentacji spółki, prokurentów, likwidatorów.

Aby móc złożyć sprawozdanie finansowe za 2017 rok należy:

Założyć profil na S24 na portalu Ministerstwa Sprawiedliwości – tu klikając utwórz konto,
Założyć profil zaufany ePUAP (bezpłaty)na stronie Ministerstwa Cyfryzacji lub podpis kwalifikowany (odpłatny),
Złożyć sprawozdanie finansowe na stronie Ministerstwa Sprawiedliwości i podpisać elektronicznie
Do 30 września 2018 r. będzie można złożyć do KRS kopię dokumentów – skan, oczywiście także po opatrzeniu ich e-podpisem lub ePUAP-em

Sprawozdanie finansowe zostanie umieszczone do jawnego repozytorium dokumentów finansowych (art. 9a ustawy o KRS) skąd zostaną przekazane do Centralnego Rejestru Danych Podatkowych dzięki czemu nie trzeba będzie składać dokumentów do Urzędu Skarbowego.

Zmiany w KRS w 2018 roku – nowelizacja ustawy o KRS

W związku z rosnącą liczbą zarejestrowanych podmiotów w KRS w tym przedsiębiorców (spółek), NGO oraz samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, a także ze względu na dostosowanie się do regulacji unijnych ( dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2017/1132/UE z dnia 14 czerwca 2017 r. w sprawie niektórych aspektów prawa spółek Dz. Urz. UE L 169 z 30.06.2017) zostały wprowadzone zmiany w ustawie o KRS. Na podstawie ustawy z 26 stycznia 2018 roku, większość zmian wchodzi w życie 15 marca 2018 roku. Jakie to zmiany?

Obowiązek składania sprawozdań finansowych wyłącznie przez internet

Od 15 marca 2018 roku złożenie sprawozdania finansowego zostaje ujednolicone. Sprawozdania wraz z raportem badania biegłych (o ile podmiot podlega badaniu) oraz uchwały zatwierdzające sprawozdanie (wraz z uchwałą w przedmiocie podziału zysku lub pokrycia strat) zostaną umieszczone w jednostce Repozytorium Dokumentów Finansowych, stworzonej do gromadzenia takich dokumentów. Dzięki temu podmioty nie będą musiały zgłaszać sprawozdań do sądów rejestrowych i opłacać każdorazowo złożenie takiego sprawozdania (dotychczas opłata 140zł).

Wszystkie podmioty mające obowiązek złożenia sprawozdań do KRS będą je składać na ujednoliconych formularzach, po czym trafią po podpisaniu i złożeniu do Centralnego Rejestru Danych Podatkowych. Dzięki temu rozwiązaniu podmiot nie będzie musiał składać dokumentów do Urzędu Skarbowego.

Możliwość ukarania wspólników za braki w organach spółki

Wg ww. ustawy sąd rejestrowy może wszcząć postępowanie przymuszające wobec wspólników spółki w przypadku gdy nie powołali oni organów upoważnionych do reprezentacji spółki lub mają w ich składach braki. Sąd będzie mógł wezwać wspólników spółki w określonym terminie do powołania lub wskazania że organ został wybrany pod rygorem kary pieniężnej (wg Kodeksu postępowania cywilnego o egzekucji świadczeń niepieniężnych – grzywna w jednym postępowaniu nie więcej niż 10.000 zł, sądy mogą nakładać ją aż do osiągnięcia limitu 1 miliona złotych).

W sytuacji gdy wspólnicy spółki z o.o, którzy po wniesieniu wkładów własnych do spółki, nie ponosili w zasadzie żadnej odpowiedzialności, mogą zostać ukarani.

Obowiązek podawania adresów do doręczeń

Przy rejestracji spółki osoby reprezentujące podmiot oraz członkowie organu uprawnionego do powoływania zarządu (najczęściej zgromadzenie wspólników) muszą podać swoje adresy zamieszkania lub zameldowania (może to być adres spółki). Obowiązek ten dotyczy również już zarejestrowanych spółek, tzn. należy takie informację uzupełnić w sądzie rejestrowym na zasadzie oświadczenia. Jeśli adres do doręczeń jest poza obszarem UE, należy wskazać pełnomocnika do doręczeń w Polsce.

Złożenie oświadczenia zmiany jest konieczne w każdej sytuacji zmiany adresu i jest bezpłatne.

Adresy do doręczeń nie będą wpisywane do rejestru i będą miały status jawności formalnej, będzie do nich tylko wgląd poprzez dokonanie przeglądu akt rejestrowych.

Obowiązek składania wszystkich wniosków do rejestru przedsiębiorców KRS tylko przez internet

Wg nowej ustawy już od marca 2020 r. Krajowy Rejestr Sądowy prowadził będzie elektroniczne akta rejestrowe podmiotów objętych wpisem do rejestru przedsiębiorców KRS. Co za tym idzie rejestracja nowych firm do KRS (m.in. sp. z o.o, sp. k.) oraz korespondencja w tym zakresie z sądem odbywać się będzie wyłącznie w formie elektronicznej. Sąd będzie rozpoznawał jedynie wnioski i dokumenty podpisane za pomocą kwalifikowanego podpisu albo profilu zaufanego ePUAP. Dokumenty złożone w formie tradycyjnej nie będą przyjmowane.

Konstytucja Biznesu – ZUS 6 miesięcy za 0zł

Konstytucja Biznesu jest to pakiet ustaw, które mają zreformować, uprościć i złagodzić przepisy dotyczące prowadzenia działalności.Najważniejszą ustawą w ramach Konstytucji Biznesu będzie Prawo przedsiębiorców, które określi najważniejsze prawa i zasady prowadzenia działalności gospodarczej.

Ministerstwo Finansów chce zachęcić społeczeństwo do samozatrudnienia i zapobiec ucieczce firm za granice m.in do Wielkiej Brytanii czy Czech.

Niektóre zasady KB przybliżamy poniżej:

1. W relacjach przedsiębiorca-urzędnik,

najważniejsze z nich:

Wprowadzenie zasady co nie jest prawem zabronione, jest dozwolone

Przedsiębiorca może prowadzić biznes w sposób wolny, jeśli nie łamie wskazanych wyraźnie w prawie zakazów lub ograniczeń.

Domniemanie uczciwości przedsiębiorcy

Przedsiębiorca nie musi udowadniać swojej uczciwości, wątpliwości co do okoliczności konkretnej sprawy będą rozstrzygane na korzyść przedsiębiorcy.

Przyjazna interpretacja przepisów

Niejasne przepisy będą rozstrzygane na korzyść przedsiębiorców.

2. Zakładanie firmy – pakiet startowy

Wprowadzenie tzw. działalności nierejestrowej

Dotyczy głównie drobnej działalności osób fizycznych, np. dodatkowej sprzedaży lub rękodzieła okazjonalnego. Jeśli przychody nie przekroczą w żadnym miesiącu 50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia, działalność ta nie będzie uznawana za działalność gospodarczą i nie będzie trzeba jej rejestrować w CEiDG. Dochody będą rozliczane z takiej działalności na zasadach ogólnych.

Ulga na ZUS dla nowych firm

Przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia firmy nowi przedsiębiorcy będą zwolnieni ze składek ZUS. Po upływie 6 miesięcy będzie można skorzystać przez 2 lata z tzw. ZUSu preferencyjnego, który aktualnie jest stosowany.

3. Przy zawieszaniu działalności

Możliwość zawieszenia działalności w przypadku zatrudniania pracownika na urlopie macierzyńskim czy wychowawczym, dotychczas nie można było zawiesić działalności jeśli zatrudniało się pracowników. Będzie można zawiesić prowadzenie firmy na czas określony lub nieokreślony.Po tym czasie działalność zostanie automatycznie wznowiona.

Konstytucja ma wejść w życie prawdopodobnie 1 kwietnia 2018 roku.

Zmiany w VAT w 2018 roku w pigułce

Zmiany dla podatników podatku od towarów i usług VAT to przede wszystkim wprowadzenie plików JPK, w ramach uszczelniania systemu podatkowego w Polsce. Banki będą miały obowiązek raportować fiskusowi o transakcjach na kontach przedsiębiorców, a największe firmy w Polsce będą musiały upublicznić swoje wyniki. To tylko niektóre ze zmian w VAT.

Sprawdź co dotyczy Twojej firmy!

1. Obowiązek prowadzenia rejestru elektronicznego w postaci JPK

Od 1 stycznia 2018 r. każdy czynny podatnik VAT będzie obowiązany prowadzić rejestr elektroniczny w postaci ewidencji VAT sprzedaży i zakupów oraz wysyłać go co miesiąc w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) organom uprawnionym do kontroli (tj. ministrowi finansów, który przekaże dane dalej – do odpowiednich urzędów skarbowych).

Zaś od 1 lipca 2018 r. każdy z czynnych podatników VAT będzie musiał posiadać na wypadek kontroli pozostałe ewidencje w formacie JPK wymienione w ustawie, tj. rejestry księgi przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów, faktur sprzedaży, magazynu i wyciągów bankowych. Tych rejestrów nie będzie musiał jednak nigdzie wysyłać bez wezwania.

2. Split payment

Od 1 lipca 2018 r. kupujący będzie mógł zadecydować, czy przy zapłacie skorzysta z mechanizmu podzielonej płatności, tj. kwotę netto przeleje na zwykły rachunek sprzedawcy a równowartość podatku od towarów i usług – na rachunek VAT. Mechanizm będzie można stosować zarówno do regulowania całości zobowiązań, jak i do ich części.

3. Informacje o rachunkach i przelewach – Przepisy o STIR

Banki i SKOK-i będą musiały przekazywać fiskusowi informacje o rachunkach bankowych firm oraz dzienne zestawienia transakcji na kontach (przepisy przejściowe dają instytucjom czas na przygotowanie się do tych obowiązków).

Zmiany w ordynacji podatkowej pozwolą też szefowi Krajowej Administracji Skarbowej blokować konta przedsiębiorców na 72 godziny, z możliwością przedłużenia do 3 miesięcy, gdy wystąpi uzasadniona obawa co do wykonania zobowiązania podatkowego przez podatnika (w tym zakresie nowe przepisy ordynacji podatkowej wejdą w życie po upływie 4 miesięcy od ogłoszenia).

Niezależnie od tego będą też zmiany w ustawie o VAT, które umożliwią szefowi KAS prowadzenie czarnej listy czynnych podatników VAT, czyli wykreślonych z rejestru oraz podatników przywróconych do niego.

4. Informacje o rozliczeniach podatkowych największych firm

Do końca września 2018 r. po raz pierwszy upublicznione zostaną informacje o rozliczeniach z fiskusem (w latach 2012-2018) spółek, których roczne przychody przekraczają 50 mln euro oraz 60 działających w Polsce podatkowych grup kapitałowych.

W ten sposób jawne staną się dane o ich przychodach, kosztach, dochodach, stratach, wysokości należnego CIT i procentowym udziale należnego podatku w zysku brutto, który firma wykazała w sprawozdaniu finansowym. Informacje będą publikowane co roku do końca września i aktualizowane co kwartał (na koniec grudnia, marca, czerwca i września).

Firmy i PGK, które uznają, że upublicznione informacje przekłamują rzeczywistość i np. nie oddają specyfiki ich działalności, będą mogły złożyć wniosek o sprostowanie. Jeśli Ministerstwo Finansów odmówi sprostowania, będzie musiało wydać w tej sprawie decyzję.