Franczyza sklepu osiedlowego – jak uniknąć problemów i prowadzić zyskowny biznes?

Franczyza w popularnej sieci sklepów osiedlowych uchodzi za wygodny sposób wejścia w handel detaliczny. Niewielki wkład własny, gotowy lokal i wsparcie operacyjne to atuty często podkreślane w materiałach promocyjnych. Rzeczywistość bywa jednak bardziej złożona, a wielu franczyzobiorców doświadcza trudności, które wynikają z braku informacji, ograniczonej samodzielności i nieczytelnych zasad współpracy.

Dlaczego prowadzenie sklepu osiedlowego w modelu franczyzowym bywa trudne

Franczyza to nie tylko korzyści – to również zobowiązania. W praktyce trudności mogą wynikać z:

braku szczegółowej informacji o kosztach i obowiązkach przed podpisaniem umowy,
ograniczeń decyzyjnych w zakresie asortymentu, cen czy strategii sprzedaży,
zapisów umownych, które są niejasne lub asymetryczne,
niskiego poziomu indywidualnego wsparcia w sytuacjach kryzysowych,
przeciążenia obowiązkami administracyjnymi, mimo braku pełnej kontroli nad działalnością.

To wszystko może prowadzić do problemów finansowych, trudności w zarządzaniu personelem, a nawet do ryzyka zadłużenia.

Jak pomagamy franczyzobiorcom sklepów osiedlowych

Nasze biuro rachunkowe specjalizuje się w pracy z mikro- i małymi przedsiębiorcami, również tymi działającymi w modelach franczyzowych. Oferujemy realne, konkretne wsparcie tam, gdzie zaczyna brakować przejrzystości lub kontroli.

Zakres wsparcia:

Analiza umowy franczyzowej i wskazanie ryzyk oraz obowiązków,
Porządkowanie spraw księgowych i podatkowych w trakcie współpracy lub przy jej zakończeniu,
Pomoc w przekształceniu działalności, np. otwarcie niezależnego sklepu lub zmiana branży,
Rejestracja nowej działalności gospodarczej i wybór korzystnej formy opodatkowania,
Stałe wsparcie księgowe i doradcze – dla firm, które chcą prowadzić działalność zgodnie z przepisami i w pełni świadomie.

Franczyza to nie wyrok – kluczowe jest przygotowanie

Model franczyzowy może być skutecznym narzędziem rozwoju, ale tylko wtedy, gdy przedsiębiorca dokładnie rozumie mechanizmy, na jakich się opiera. Wiedza, analiza i planowanie to podstawa. Jeżeli prowadzisz sklep i masz poczucie, że sytuacja wymaga uporządkowania lub zmiany kierunku – skontaktuj się z nami.

Skontaktuj się z nami

Prowadzimy analizy, pomagamy podejmować świadome decyzje i wspieramy przedsiębiorców na każdym etapie działalności.

Wejdź na www.chandonwaller.pl/kontakt
Zadzwoń: 12 307 37 57
Napisz: office@chandonwaller.pl

Bezpieczny biznes zaczyna się od dobrej analizy.

Ochrona praw przedsiębiorców i konsumentów – UOKiK

Masz problem? Na straży czuwa także Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK), nadzoruje on przestrzeganie zasad konkurencji oraz chroni prawa konsumentów. Na stronie UOKiK znajdziesz informacje o:

prawach i obowiązkach przedsiębiorców,
postępowaniach dotyczących praktyk naruszających konkurencję,
możliwościach zgłaszania nieuczciwych praktyk rynkowych

Dostęp do UOKiK: https://uokik.gov.pl

Ulga na złe długi w podatkach dochodowych – co warto wiedzieć?

Złe długi to problem, który dotyka wielu przedsiębiorców – niezapłacone faktury to nie tylko brak wpływów, ale też konsekwencje podatkowe. Na szczęście od 1 stycznia 2020 r. funkcjonuje w podatkach dochodowych (PIT, CIT i ryczałt) ulga na złe długi, która pozwala lepiej zarządzać skutkami opóźnień w płatnościach.

W tym artykule wyjaśniamy, czym są złe długi, jak działa ulga na złe długi w podatkach dochodowych oraz jakie warunki trzeba spełnić, by z niej skorzystać – zarówno jako wierzyciel, jak i dłużnik.

Czym są złe długi?

Złe długi to należności, które nie zostały opłacone w terminie – mimo że wynikają z zawartej umowy lub wystawionej faktury. W świetle przepisów podatkowych za zły dług uznaje się wierzytelność lub zobowiązanie, które nie zostało uregulowane w ciągu 90 dni od terminu płatności.

Ulga na złe długi – jak działa?

Mechanizm ulgi na złe długi polega na korekcie podstawy opodatkowania:

Wierzyciel może zmniejszyć podstawę opodatkowania o wartość niezapłaconej faktury.
Dłużnik ma obowiązek zwiększyć podstawę opodatkowania o wartość zobowiązania, którego nie uregulował w terminie.

Co ważne – korekty dokonuje się w zeznaniu podatkowym za ten rok, w którym upłynęło 90 dni od daty płatności określonej w umowie lub na fakturze.

Kto może skorzystać z ulgi?

Ulga na złe długi dotyczy:

podatników PIT (skala, liniowy, ryczałt),
podatników CIT (spółki kapitałowe i inne osoby prawne).

Może być stosowana zarówno przez osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, jak i przez spółki.

Warunki skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z ulgi na złe długi, muszą być spełnione łącznie następujące warunki:

Transakcja miała charakter handlowy (dostawa towaru lub świadczenie usługi).
Obie strony transakcji prowadzą działalność gospodarczą, opodatkowaną w Polsce.
Nie minęły 2 lata od końca roku, w którym wystawiono fakturę lub podpisano umowę.
Dłużnik nie jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, upadłościowego lub likwidacji.
Wierzytelność nie została uregulowana ani zbyta do dnia złożenia zeznania podatkowego.

Co w przypadku późniejszej zapłaty?

Jeżeli po dokonaniu korekty:

wierzyciel otrzyma zapłatę lub zbyje wierzytelność – musi zwiększyć podstawę opodatkowania lub zmniejszyć stratę w zeznaniu za rok, w którym to nastąpiło
dłużnik ureguluje zobowiązanie – może zmniejszyć podstawę opodatkowania lub zwiększyć stratę, również w zeznaniu za rok, w którym dokonano zapłaty.

Uwaga: różne stawki opodatkowania

Od 1 stycznia 2023 r. przy dochodach opodatkowanych różnymi stawkami, korekty należy rozliczać proporcjonalnie – czyli według udziału danego rodzaju dochodu w całkowitym przychodzie.

Przykład zastosowania ulgi na złe długi

Firma X wystawiła fakturę z terminem płatności 1 lutego 2024 r. Kontrahent nie zapłacił. 90 dni od terminu płatności minęły 1 maja 2024 r. Firma X może pomniejszyć swój dochód w zeznaniu za rok 2024 o wartość tej wierzytelności. Jeśli kontrahent zapłaci np. w marcu 2025 r., Firma X ma obowiązek doliczyć tę kwotę w zeznaniu za 2025 r.

Ulga a COVID-19

W czasie epidemii COVID-19 istniała możliwość niestosowania ulgi na złe długi, jeśli firma:

poniosła straty z powodu pandemii,
miała spadek przychodów o co najmniej 50%,
działała w warunkach ogłoszonego stanu epidemii lub zagrożenia epidemicznego.

Obecnie to zwolnienie nie obowiązuje – ulga jest znów obowiązkowa dla dłużników i dobrowolna dla wierzycieli.

Złe długi – podsumowanie

Ulga na złe długi w podatkach dochodowych to ważne narzędzie wspierające płynność finansową firm. Pozwala wierzycielom ograniczyć skutki nieopłaconych faktur, a dłużników obliguje do odpowiedniego ujęcia zaległości w rozliczeniach podatkowych.

Warto monitorować terminy płatności i reagować odpowiednio po 90 dniach od ich upływu, by nie narazić się na błędy podatkowe. W przypadku wątpliwości, zalecana jest konsultacja z księgowym lub doradcą podatkowym.

Więcej możesz przeczytać na stronie rządowej biznes.gov.

Jeśli potrzebujesz merytorycznego wsparcia w księgowości skontaktuj się z nami TUTAJ. Nasi eksperci czekają na Ciebie!

Podatek od nieruchomości w 2025 roku – czas zmian i niepewności

Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie nowe przepisy dotyczące podatku od nieruchomości, które wprowadziły zmodyfikowane definicje kluczowych pojęć: budynku, budowli oraz urządzenia budowlanego. Nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2024 poz. 1757) wywołała poruszenie wśród przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy dysponują rozbudowanym majątkiem.

Nowe przepisy wymusiły konieczność złożenia po raz pierwszy deklaracji DN-1 w oparciu o zmienione zasady. Dla wielu firm było to ogromne wyzwanie – zarówno formalne, jak i organizacyjne.

Dodatkowy czas na złożenie deklaracji – ale nie dla wszystkich

Ministerstwo Finansów wyjątkowo umożliwiło przedłużenie terminu składania deklaracji DN-1 do 31 marca 2025 roku. Warunkiem było:

Złożenie pisemnego zawiadomienia do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta do 31 stycznia,
Opłacenie rat podatku za styczeń, luty i marzec w odpowiednich terminach – na podstawie średniej miesięcznej wysokości podatku za 2024 r.

Z tej możliwości najczęściej korzystali duzi podatnicy – przedsiębiorstwa, dla których podatek od nieruchomości stanowi istotne obciążenie finansowe. Niestety, część firm nie spełniła wszystkich warunków formalnych i ostatecznie z przedłużenia nie skorzystała.

Podatek od nieruchomości a nowe definicje – wątpliwości i ryzyko sporów

Najwięcej kontrowersji budzą nowe definicje, zwłaszcza:

Urządzenie budowlane

Zgodnie z nowymi przepisami do opodatkowania mogą podlegać również „inne urządzenia techniczne” niezbędne do korzystania z budynku lub budowli. To nieprecyzyjne pojęcie rodzi pytania o to, czy do podstawy opodatkowania należy wliczyć m.in.:

wentylatory przemysłowe,
chłodnie,
urządzenia elektroenergetyczne,
windy

Instalacja przemysłowa związana z gruntem

Nowelizacja wprowadziła również pojęcie „wolnostojącej, trwale związanej z gruntem instalacji przemysłowej”. Ze względu na brak precyzyjnej definicji, firmy muszą samodzielnie ocenić, czy dana instalacja podlega opodatkowaniu. To może prowadzić do:

błędnej kwalifikacji obiektów,
ryzyka kontroli,
sporów z organami podatkowymi.

Kluczowe przesłanki: trwały związek z gruntem i wzniesienie w wyniku robót

Podatek od nieruchomości w 2025 r. wymaga analizy dwóch istotnych przesłanek:

Trwały związek z gruntem – konieczne jest fizyczne połączenie obiektu z gruntem. W przypadku kontenerów, namiotów czy hal – nie zawsze jest to oczywiste.
Wzniesienie w wyniku robót budowlanych – tylko obiekty, które powstały w ramach procesu budowlanego, mogą podlegać opodatkowaniu.

Dla wielu przedsiębiorców oznacza to konieczność dokładnej inwentaryzacji majątku, przeprowadzenia oględzin w terenie i sporządzenia dokumentacji. Więcej informacji dostępne na stronie Biznes.gov.

Co powinni zrobić przedsiębiorcy?

Nowe przepisy w zakresie podatku od nieruchomości wymagają od firm:

Wnikliwej analizy posiadanego majątku,
Oceny, które elementy spełniają przesłanki opodatkowania,
Konsultacji z doradcami podatkowymi i prawnymi,
Zachowania ostrożności przy deklarowaniu nowych obiektów,
Śledzenia interpretacji podatkowych i orzecznictwa sądowego.

Podatek od nieruchomości – wyzwania na 2025 rok i dalej

Zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości to nie tylko kwestia formalności. To realne ryzyko wzrostu zobowiązań podatkowych, potencjalnych sporów z organami i konieczność przebudowy dotychczasowej polityki podatkowej w firmie.

Eksperci z Biura rachunkowego Chandon Waller & Partners wspierają klientów w prawidłowym zakwalifikowaniu obiektów, sporządzaniu deklaracji DN-1 oraz prowadzeniu postępowań przed organami podatkowymi.

Skontaktuj się z nami, jeśli chcesz upewnić się, że Twoja firma prawidłowo rozliczy podatek od nieruchomości w świetle nowych przepisów.

Ulga badawczo-rozwojowa – jak skorzystać i zmniejszyć podatek?

Prowadzisz działalność badawczo-rozwojową i chcesz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe? Ulga badawczo-rozwojowa to rozwiązanie stworzone z myślą o przedsiębiorcach inwestujących w innowacje. Sprawdź, komu przysługuje, jakie są limity dochodu i jak ją rozliczyć.

Kto może skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową lub podatkiem liniowym i realizujesz projekty B+R, masz prawo skorzystać z ulgi. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania części kosztów kwalifikowanych, czyli wydatków poniesionych w związku z działalnością badawczo-rozwojową.

Jakie koszty podlegają odliczeniu?

Do kosztów kwalifikowanych zaliczamy:

wynagrodzenia pracowników i związane z nimi składki ZUS w części dotyczącej B+R,
wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło) oraz składki ZUS,
zakup materiałów, surowców i sprzętu specjalistycznego (niebędącego środkiem trwałym),
usługi doradcze, ekspertyzy i opinie świadczone przez jednostki naukowe,
koszty korzystania z aparatury naukowo-badawczej (jeśli nie wynika to z umowy z podmiotem powiązanym),
wydatki związane z uzyskaniem i ochroną patentów, wzorów użytkowych i przemysłowych,
odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w B+R (z wyjątkiem samochodów osobowych oraz budynków i lokali, jeśli firma nie jest centrum badawczo-rozwojowym).

Jeśli posiadasz status centrum badawczo-rozwojowego, możesz dodatkowo odliczyć:

amortyzację budynków wykorzystywanych w działalności B+R,
koszty doradcze związane z innymi podmiotami

Limity dochodu i odliczeń

Odliczenia można dokonać do wysokości dochodu z działalności gospodarczej. Jeśli w danym roku poniosłeś stratę lub Twój dochód był niższy od kwoty ulgi, masz prawo do jej odliczenia przez kolejnych 6 lat podatkowych.

Dodatkowo, przedsiębiorcy rozpoczynający działalność oraz mikro, mali i średni przedsiębiorcy mogą skorzystać z zwrotu gotówkowego dla kosztów kwalifikowanych.

Ulga badawczo-rozwojowa – jak obliczyć?

Wysokość ulgi zależy od rodzaju kosztów i statusu przedsiębiorcy:

Centra badawczo-rozwojowe (MŚP): 200% kosztów kwalifikowanych,
Pozostałe centra badawczo-rozwojowe:
- 100% kosztów ochrony własności intelektualnej,
- 200% pozostałych kosztów kwalifikowanych,
Pozostali podatnicy:
- 200% kosztów wynagrodzeń i składek,
- 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych.

Jak dokumentować prawo do ulgi?

Jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów, powinieneś wyszczególnić koszty działalności B+R w kolumnie 16. W przypadku ksiąg rachunkowych konieczne jest ich wyodrębnienie zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Jakie zeznanie podatkowe złożyć?

Koszty związane z ulgą B+R wykazuje się w:

PIT-36,
PIT-36L,
PIT-36S,
PIT-36LS,
oraz załączniku PIT/BR.

Podsumowanie

Ulga badawczo-rozwojowa to skuteczny sposób na zmniejszenie podatku dochodowego i wsparcie innowacyjnych działań przedsiębiorstwa. Kluczowe jest prawidłowe dokumentowanie kosztów kwalifikowanych i uwzględnienie ich w odpowiednim zeznaniu podatkowym. Jeśli spełniasz warunki, nie zwlekaj z rozliczeniem ulgi w bieżącym roku podatkowym! Więcej informacji na stronie podatki.gov.pl

Skorzystaj z profesjonalnego wsparcia!

Nie wiesz, jak prawidłowo rozliczyć ulgę badawczo-rozwojową? Skontaktuj się z nami! W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom skutecznie wykorzystać dostępne ulgi. Skorzystaj z naszej wiedzy i doświadczenia – skontaktuj się TUTAJ!

Składka zdrowotna: Co zmiany w 2025 roku oznaczają dla przedsiębiorców?

Składka zdrowotna – rząd zapowiedział zmiany, które wejdą w życie w 2025 roku, a większa reforma zaplanowana jest na 2026 rok. To kluczowe informacje dla przedsiębiorców, którzy będą musieli ponownie przeanalizować swoje strategie podatkowe. W tym artykule wyjaśniamy, jakie korzyści i wyzwania przyniosą te zmiany.

Pierwsze zmiany – składka zdrowotna w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz podatku liniowego (19 proc.) skorzystają na obniżeniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Aktualnie składka wynosi 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, czyli 419,94 zł miesięcznie. Po zmianach podstawa spadnie do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co obniży składkę do 314,96 zł miesięcznie. To oznacza oszczędność 105 zł każdego miesiąca.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem w 2025 roku nie odczują zmian. Ich składka zdrowotna wciąż będzie uzależniona od wysokości przychodów i wyniesie od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie.

2026: Przełomowe zmiany w składce zdrowotnej

Od 2026 roku system naliczania składki zdrowotnej zmieni się bardziej radykalnie. Reforma ma na celu uczynienie składki progresywną, jednocześnie obniżając obciążenia dla większości przedsiębiorców.

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym:

Do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 4,9 proc. od dochodów.

Przykład: przedsiębiorca zarabiający 20 tys. zł miesięcznie zapłaci 678 zł zamiast obecnych 1799,94 zł. To aż 1121 zł oszczędności. Dla osób z wyższymi dochodami zmiany te będą szczególnie korzystne w porównaniu z kosztami ponoszonymi przez pracowników etatowych, których składki nie ulegną zmianie.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie:

Do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 3,5 proc. od nadwyżki przychodów.

Ryczałtowcy o przychodach przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia (ok. 24 485 zł miesięcznie według obecnych danych) będą musieli płacić wyższą składkę. To może zniechęcić do wyboru ryczałtu osoby z wysokimi przychodami.

Składka zdrowotna a wybór formy opodatkowania

Eksperci wskazują, że zmiany mogą skłonić wielu przedsiębiorców do rezygnacji z ryczałtu na rzecz skali podatkowej lub podatku liniowego. Obniżenie składki zdrowotnej dla tych form rozliczenia zwiększa ich atrakcyjność:

Dla osób z niższymi dochodami (poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia) skala podatkowa może być korzystniejsza dzięki dodatkowym ulgom, takim jak wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Z kolei przedsiębiorcy z wysokimi przychodami na ryczałcie stracą na nowych zasadach, płacąc znacznie więcej niż dotychczas.

Kto zyska, a kto straci na zmianach?

Według Ministerstwa Finansów na zmianach w składce zdrowotnej skorzysta około 2,4 mln przedsiębiorców, podczas gdy około 130,5 tys. poniesie wyższe koszty. Najwięcej zyskają osoby o niskich i średnich dochodach, które zapłacą składkę na preferencyjnych zasadach.

Przykładowo przedsiębiorca zarabiający 50 tys. zł miesięcznie na skali podatkowej zaoszczędzi około 2352 zł miesięcznie w porównaniu do obecnych zasad. Natomiast osoby na ryczałcie z wysokimi przychodami odczują znaczący wzrost kosztów.

Podsumowanie: Składka zdrowotna w centrum uwagi

Zmiany w składce zdrowotnej na 2025 i 2026 rok wymagają od przedsiębiorców dokładnego przeanalizowania swoich dochodów i wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. Dla osób o niskich dochodach korzystne mogą być skala podatkowa lub podatek liniowy, natomiast ryczałt traci swoją dotychczasową atrakcyjność dla przedsiębiorców o wysokich przychodach

Pełne informacje o zmianach w składce zdrowotnej można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.

Składka zdrowotna stanie się jednym z najważniejszych kryteriów przy wyborze strategii podatkowej na najbliższe lata.

Skontaktuj się z nami i upewnij się, że Twoja księgowość oraz rozliczenia podatkowe są prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami i w sposób optymalny dla Twojego biznesu. Jesteśmy tutaj, aby rozwiać Twoje wątpliwości i zaproponować najlepsze rozwiązania.

Kasowy PIT – kiedy warto?

Staje się coraz bardziej prawdopodobne, że od początku 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli się rozliczać metodą kasową. Kasowy PIT umożliwia zapłatę podatku dochodowego dopiero wtedy, gdy wpłynie należność za fakturę. Nie będzie to jednak rozwiązanie dostępne dla wszystkich. Poniżej przybliżamy temat kasowego PIT. Kiedy warto i jakie są warunki korzystania z metody kasowego PIT-u?

(więcej…)

Sprawdź czy jesteś rezydentem podatkowym – rezydencja podatkowa w PL

Rezydent podatkowy to pojęcie kluczowe w zakresie przepisów podatkowych, określające osobę, która podlega obowiązkowi rozliczenia podatku w danym kraju – w tym przypadku w Polsce. Definicja rezydencji podatkowej ma istotne znaczenie dla ustalenia, gdzie i w jaki sposób osoba fizyczna powinna płacić podatki od swoich dochodów. W Polsce rezydencja podatkowa regulowana jest przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawieranymi między Polską a innymi krajami.

Ankieta: Ustalenie rezydencji podatkowej w Polsce

Czy przebywasz na terenie Polski przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym?
- Tak
- Nie
Czy Twoje centrum interesów osobistych (rodzina, znajomi, mieszkanie, inne) znajduje się w Polsce?
- Tak
- Nie
Czy Twoje centrum interesów gospodarczych (działalność zawodowa, firma, dochody, inwestycje) znajduje się w Polsce?
- Tak
- Nie
Czy posiadasz w Polsce stałe miejsce zamieszkania?
- Tak
- Nie
Czy przebywasz w Polsce na stałe lub zamierzasz wrócić do Polski w najbliższej przyszłości?
- Tak
- Nie
Czy posiadasz polskie obywatelstwo?
- Tak
- Nie
Czy Twoje główne źródło dochodu pochodzi z Polski?
- Tak
- Nie
Czy posiadasz w Polsce ubezpieczenie zdrowotne (np. NFZ)?
- Tak
- Nie
Czy prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce?
- Tak
- Nie
Czy płacisz podatki w Polsce z tytułu osiąganych dochodów?
- Tak
- Nie

Interpretacja wyników:

Jeśli odpowiedziałeś “Tak” na większość pytań, prawdopodobnie jesteś rezydentem podatkowym w Polsce.
Kluczowe znaczenie mają pytania dotyczące centrum interesów osobistych i gospodarczych oraz liczba dni spędzonych w Polsce.

1. Kryteria rezydencji podatkowej w Polsce

W polskim systemie podatkowym, status rezydenta podatkowego zależy od kilku kluczowych czynników, które pozwalają określić, czy dana osoba powinna być traktowana jako rezydent podatkowy Polski. Są to głównie dwa kryteria:

Ośrodek interesów życiowych – osoba fizyczna jest uznawana za rezydenta podatkowego Polski, jeśli posiada na terytorium Polski swoje centrum interesów osobistych lub gospodarczych. Oznacza to, że Polska jest miejscem, gdzie dana osoba ma swoje najbliższe więzi rodzinne, mieszka na stałe, prowadzi działalność gospodarczą, ma stałe dochody czy posiada nieruchomości.
Czas przebywania na terytorium Polski – jeżeli dana osoba przebywa na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym (którym jest rok kalendarzowy), jest automatycznie uznawana za rezydenta podatkowego Polski, niezależnie od tego, czy posiada ośrodek interesów życiowych w innym kraju.

Spełnienie jednego z tych kryteriów oznacza, że osoba fizyczna staje się polskim rezydentem podatkowym, co skutkuje objęciem jej nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

2. Nieograniczony obowiązek podatkowy

Polski rezydent podatkowy podlega tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że osoba taka zobowiązana jest do rozliczenia i zapłacenia podatku dochodowego w Polsce od całości swoich dochodów, niezależnie od tego, gdzie zostały one uzyskane. Dotyczy to zarówno dochodów osiągniętych na terenie Polski, jak i za granicą. W przypadku uzyskiwania dochodów z zagranicy, konieczne jest uwzględnienie przepisów międzynarodowych, w tym umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mają na celu zapobieganie sytuacji, w której dochód jest opodatkowany w dwóch krajach.

3. Nierezydent podatkowy

Z kolei osoba fizyczna, która nie spełnia warunków rezydencji podatkowej, uznawana jest za nierezydenta. Nierezydent podatkowy podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że jest zobowiązany do zapłaty podatku jedynie od dochodów uzyskanych na terytorium Polski, takich jak wynagrodzenia z pracy w Polsce, dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce, czy zyski kapitałowe zlokalizowane w kraju.

4. Zmiana rezydencji podatkowej

Zmiana rezydencji podatkowej nie jest prostym procesem i wymaga spełnienia określonych warunków. Osoba, która chce zmienić swoją rezydencję podatkową z Polski na inny kraj, musi zaprzestać spełniania wymogów związanych z posiadaniem ośrodka interesów życiowych w Polsce oraz przestać przebywać na terytorium Polski przez więcej niż 183 dni w roku.

Należy jednak pamiętać, że różne państwa stosują odmienne kryteria ustalania rezydencji podatkowej, co może prowadzić do sporów międzynarodowych dotyczących statusu rezydencji. W takiej sytuacji zastosowanie mają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które wskazują, który kraj ma pierwszeństwo w opodatkowaniu.

5. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Polska zawarła z wieloma krajami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Ich celem jest zapobieganie sytuacji, w której dana osoba zostaje opodatkowana dwukrotnie od tego samego dochodu – raz w kraju, w którym dochód został uzyskany, a drugi raz w kraju, w którym ma rezydencję podatkową. W praktyce stosuje się dwa główne mechanizmy:

Metoda wyłączenia z progresją – dochód uzyskany za granicą jest wyłączony z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na stawkę podatkową, jaka będzie zastosowana do dochodów krajowych.
Metoda proporcjonalnego odliczenia – dochód uzyskany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą.

6. Rezydent podatkowy – znaczenie dla osób pracujących za granicą

Dla osób, które mieszkają w Polsce, ale pracują za granicą, kwestia rezydencji podatkowej jest szczególnie ważna. W wielu przypadkach mogą być oni zobowiązani do rozliczenia się w Polsce z dochodów uzyskanych za granicą, nawet jeśli już zapłacili podatek w kraju, w którym pracują. Znajomość zasad rezydencji podatkowej pozwala uniknąć błędów w rozliczeniu podatków oraz potencjalnych kar.

Rezydent podatkowy – podsumowanie

Rezydent podatkowy to osoba, która spełnia określone przepisami kryteria związane z miejscem zamieszkania, interesami osobistymi i gospodarczymi oraz długością pobytu na terytorium Polski. Status rezydenta oznacza obowiązek rozliczenia się z całości dochodów zarówno w kraju, jak i za granicą. Kluczowe jest także odpowiednie zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mają chronić przed nadmiernym obciążeniem podatkowym. Zrozumienie zasad rezydencji podatkowej ma fundamentalne znaczenie dla osób prowadzących działalność gospodarczą czy pracujących w innych krajach.

Zobacz też:

Faktura do paragonu – czy ująć ją w PKPiR?

Sprzedaż do USA – eksport w pigułce

Stany Zjednoczone to obiecujący i ciekawy rynek z ogromem potencjalnych odbiorców. Według wielu źródeł, sami Amerykanie są otwarci na polskie produkty i chętnie je kupują. Co należy wiedzieć, planując eksport za ocean, jak wygląda sprzedaż do USA i jakie formalności należy spełnić? Zebraliśmy komplet informacji i przedstawiamy je w pigułce.

Czego potrzebujesz do prowadzenia sprzedaży w USA

zgłoszenia towarów w systemie ECS
numeru celnego EORI (wniosek składa się za pośrednictwem strony Ministerstwa Finansów)
numeru FEIN (Federal Employee Idenficitation Number)
magazynu (lub innego rozwiązania logistycznego typu fulfillment)
etykiet i opakowań zgodnych z prawem amerykańskim
ubezpieczenia działalności gospodarczej na terenie USA
innych pozwoleń (Tax Permit) i certyfikacji na rynku USA

Cło i stawki celne

To, jak oclony będzie Twój towar sprawdzisz w ogólnodostępnym dokumencie Harmonized Tariff Schedule. Stawki celne zależą od:

kraju pochodzenia
typu towaru
składu produktu

Zwolnienie z opłat celnych

Z płacenia cła jesteś zwolniony w dwóch sytuacjach:

gdy towary wysyłane klientom fizycznym poniżej 800 USD
gdy jest to jednorazowa wysyłka za pośrednictwem Amazon FBA, a wartość szacowana jest na mniej niż 800 USD.

System podatkowy w USA

Upraszczając, podatki w Stanach Zjednoczonych są dwupoziomowe. Sprzedając w USA, podlegasz prawu federalnemu i stanowemu. Na poziomie federalnym płacisz podatek dochodowy (income tax) i podatek od zatrudnienia (employment tax).

Podatki stanowe – nexus

Nexus jest powiązaniem między Twoją firmą a stanem, który zobowiązuje Cię do opłacania podatku stanowego Sales Tax. Podatek płacisz, jeśli zidentyfikowana będzie fizyczna obecność firmy, np.:

zakład lub magazyn na terenie stanu
zatrudnienie pracownika
sprzedaż produktów na targach i podczas innych imprez handlowych

Stawki i szczegółowe regulacje zależą od stanu, w którym prowadzisz działalność. Co ciekawe, w pięciu stanach (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) Sales Tax nie nalicza się wcale.

Czas dostawy i zwroty

Nie inaczej niż w przypadku innych odbiorców, Amerykanom zależy na szybkim czasie dostawy i sprawnych zwrotach. Wysyłka przez ocean jest czasochłonna, dlatego warto przemyśleć logistykę tak, aby mieć swój własny magazyn w strategicznej lokalizacji lub nawiązać współpracę z lokalnymi firmami na zasadzie fulfillment.

Sprzedaż do USA a Amazon

Amazon umożliwia dwie formy sprzedaży:

samodzielną obsługę logistyczną przy pomocy firmy zewnętrznej;
dostarczanie i przechowywanie towaru bezpośrednio do magazynu Amazona (Amazon FBA). Amazon pobiera opłatę od wysyłki do klienta końcowego.

Należy pamiętać, że korzystanie z magazynu kwalifikuje do wytworzenia więzi podatkowej.

Podsumowanie

Nie trzeba wspominać, że formalności, kosztów i podatków związanych z eksportem towarów do Stanów Zjednoczonych jest sporo, w związku z czym należy dobrze przekalkulować opłacalność takiego przedsięwzięcia. To, co jest pewne – amerykański rynek daje ogrom możliwości.

4 najważniejsze fakty o dyrektywie DAC7. Przeczytaj, jeśli sprzedajesz w sieci

Od 1 lipca 2024 roku platformy, na których sprzedajesz swoje produkty i usługi, muszą zbierać o Tobie więcej informacji i przekazywać je do urzędów skarbowych. Wdrożenie dyrektywy DAC7 ma na celu sprawdzenie, czy prawidłowo płacisz podatki. (więcej…)