Kasowy PIT, jako nowa opcja rozliczania podatku dochodowego od 2025 roku, wzbudza wiele pytań i wątpliwości wśród przedsiębiorców. Chociaż metoda ta oferuje wiele korzyści, nie jest pozbawiona ograniczeń. W tym artykule przeanalizujemy zalety i wady kasowego PIT, aby pomóc w podjęciu decyzji o jego stosowaniu.
Zalety Kasowego PIT
- Lepsza kontrola nad płynnością finansową
- Przychody i koszty są rozliczane dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności lub uregulowaniu zobowiązań. Pozwala to uniknąć sytuacji, w której przedsiębiorca musi zapłacić podatek od niezapłaconych faktur
- Szczególnie korzystne w branżach o długich terminach płatności lub wysokim ryzyku zatorów płatniczych.
- Przychody i koszty są rozliczane dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności lub uregulowaniu zobowiązań. Pozwala to uniknąć sytuacji, w której przedsiębiorca musi zapłacić podatek od niezapłaconych faktur
- Prostsze zarządzanie obowiązkami podatkowymi
- Podatek dochodowy naliczany jest od rzeczywistych przychodów i kosztów, co pozwala uniknąć korekt podatkowych wynikających z nieuregulowanych należności.
- Zniwelowanie obciążeń wynikających z podatku od złych długów
- Kasowy PIT pozwala na uniknięcie konieczności opodatkowania przychodów z niezapłaconych faktur, co ma znaczenie dla firm borykających się z nierzetelnymi kontrahentami.
- Przejrzystość i prostota
- Dla małych przedsiębiorstw, szczególnie tych prowadzących Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR), metoda kasowa może uprościć codzienne rozliczenia.
Wady Kasowego PIT
- Wymagająca ewidencja
- Konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji każdej płatności (zarówno przychodów, jak i kosztów). Wymaga to czasu oraz odpowiednich narzędzi księgowych.
- Ograniczenia w stosowaniu
- Dotyczy wyłącznie transakcji B2B (między przedsiębiorcami). Transakcje z konsumentami (B2C) oraz przychody z odpłatnego zbycia środków trwałych nie kwalifikują się do metody kasowej.
- Maksymalny roczny limit przychodów wynosi 1 000 000 zł, co wyklucza większe firmy.
- Zależność od kontrahentów
- Ostateczny termin rozliczenia przychodu (2 lata od wystawienia faktury) oznacza, że w przypadku nierzetelnych kontrahentów firma może nadal być zobowiązana do zapłaty podatku.
- Ograniczone zastosowanie w mieszanych formach działalności
- Przedsiębiorcy, którzy realizują transakcje zarówno B2B, jak i B2C, mogą mieć trudności z rozliczaniem przychodów w różnych systemach podatkowych (kasowy i memoriałowy).
- Brak zastosowania w pełnych księgach rachunkowych
- Przedsiębiorstwa prowadzone na pełnej księgowości nie mogą korzystać z kasowego PIT.
Dla kogo jest Kasowy PIT?
Metoda ta jest dedykowana dla małych i średnich przedsiębiorstw, które:
- Regularnie borykają się z problemem zatorów płatniczych.
- Prowadzą Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR).
- Mają przychody poniżej 1 000 000 zł rocznie.
Podsumowanie
Kasowy PIT może być skutecznym narzędziem do zarządzania finansami w firmie, szczególnie w przypadku małych przedsiębiorstw z ograniczoną płynnością finansową. Niemniej jednak, konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji i ograniczenia w stosowaniu tej metody sprawiają, że decyzja o wyborze kasowego PIT powinna być dobrze przemyślana.
Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.
Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!