Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy zyskają możliwość rozliczania podatku dochodowego według metody kasowej. Jest to przełomowa zmiana w przepisach, która pozwoli na opodatkowanie przychodów w momencie ich faktycznego otrzymania, zamiast rozpoznawania ich na zasadzie memoriałowej. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli lepiej zarządzać swoją płynnością finansową i unikać problemów wynikających z zatorów płatniczych.
Nowa metoda jest szczególnie atrakcyjna dla małych i średnich firm, które najczęściej dotyka problem nieterminowych płatności. Dzięki kasowemu PIT przychody zostaną wykazane dopiero w momencie wpływu środków na konto, co daje większą elastyczność w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi.
Główne zmiany od 2025 roku:
- Rozliczanie przychodów i kosztów: Przy rozliczeniu podatku dochodowego przychody i koszty będą uznawane dopiero po faktycznym uregulowaniu należności.
- Transakcje B2B: Zmiana dotyczy wyłącznie transakcji pomiędzy przedsiębiorcami. Przychody z transakcji z konsumentami (B2C) wciąż będą rozliczane memoriałowo.
- Dwuroczne ograniczenie czasowe: Przychody nierozliczone w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury muszą być opodatkowane, nawet jeśli nie zostały zapłacone.
- Zasada fakultatywności: Przedsiębiorcy mogą, ale nie muszą korzystać z kasowego PIT
Dlaczego warto rozważyć Kasowy PIT?
- Lepsza kontrola nad płynnością finansową:
- Metoda kasowa pozwala uniknąć opodatkowania przychodów, których jeszcze nie otrzymano, co szczególnie w czasach zatorów płatniczych może znacząco poprawić sytuację finansową firmy.
- W praktyce oznacza to, że podatnik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzyma płatność od kontrahenta.
- Wsparcie dla małych przedsiębiorstw:
- Ustawodawca wskazuje, że zmiana skierowana jest do firm o niewielkich rozmiarach, dla których nieterminowe zapłaty mogą być poważnym zagrożeniem.
- Limit przychodów na poziomie 1 miliona zł rocznie eliminuje duże firmy, co pozwala skupić się na wsparciu małych podmiotów gospodarczych.
- Prostsze rozliczenia w sytuacji problemów finansowych:
- Kasowy PIT może zmniejszyć ryzyko zadłużenia wynikającego z konieczności zapłaty podatku od przychodów, które nie zostały jeszcze uregulowane.
- Zastosowanie w wielu branżach:
- Nowe przepisy mogą być szczególnie korzystne dla przedsiębiorców działających w sektorach, gdzie terminy płatności są długie, np. w budownictwie, reklamie czy usługach profesjonalnych.
Kasowy PIT – ważne ograniczenia
Choć metoda kasowa niesie wiele korzyści, jej stosowanie ma pewne ograniczenia:
- Dotyczy wyłącznie transakcji B2B.
- Nie obejmuje przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
- Przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi rachunkowe, nie mogą z niej korzystać. Zmiana dotyczy wyłącznie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR) oraz ewidencji przychodów
Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnych artykułach przybliżymy szczegółowe zasady jej stosowania, w tym moment powstania przychodu i kosztów oraz ewidencjonowanie faktur.
Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!