Rząd chce, aby od 1 stycznia 2027 r. obowiązywały nowe progi podatkowe w PIT. Progi podatkowe 2027 to jednak tylko połowa zmian. W tym samym projekcie znalazł się też niższy limit ryczałtu, wyższy CIT dla największych firm i wyższa danina solidarnościowa.
Progi podatkowe 2027 – co zakłada projekt?
Dziś skala podatkowa ma dwie stawki: 12% do 120 000 zł dochodu i 32% od nadwyżki. Projekt dodaje trzecią, pośrednią stawkę 24%. Dzięki temu przejście na najwyższą stawkę ma być łagodniejsze.
| Roczny dochód | Stawka dziś (2026 r.) | Stawka wg projektu (2027 r.) |
|---|---|---|
| do 120 000 zł | 12% | 12% |
| 120 000 – 130 000 zł | 32% | 12% |
| 130 000 – 150 000 zł | 32% | 24% |
| powyżej 150 000 zł | 32% | 32% |
Kwota wolna od podatku zostaje bez zmian i nadal wynosi 30 000 zł. Zmienia się tylko to, ile podatku zapłacisz od dochodu powyżej 120 000 zł.
Pamiętaj, że próg dotyczy dochodu, a nie przychodu. U pracownika na etacie 120 000 zł dochodu odpowiada pensji rzędu 11,5–12 tys. zł brutto miesięcznie.
Kto zyska na nowej skali PIT i ile?
Na zmianach skorzystają wyłącznie osoby rozliczające się według skali podatkowej. Są to przede wszystkim pracownicy na etacie, zleceniobiorcy oraz przedsiębiorcy na zasadach ogólnych. Natomiast osoby na podatku liniowym i ryczałcie nie odczują tej zmiany.
Rząd szacuje, że nowa skala obejmie około 3,5 mln podatników. Korzyść zależy jednak od wysokości dochodu:
| Roczny dochód | Niższy podatek w roku | Miesięcznie |
|---|---|---|
| 110 000 zł | 0 zł | 0 zł |
| 125 000 zł | 1 000 zł | ok. 83 zł |
| 140 000 zł | 2 800 zł | ok. 233 zł |
| 150 000 zł i więcej | 3 600 zł | 300 zł |
Skąd maksymalnie 3 600 zł? Po pierwsze, 10 000 zł dochodu przejdzie ze stawki 32% na 12%, co daje 2 000 zł. Po drugie, kolejne 20 000 zł przejdzie z 32% na 24%, co daje 1 600 zł. Powyżej 150 000 zł dochodu korzyść już nie rośnie.
Czy 300 zł miesięcznie to dużo?
Zdania są podzielone. Próg 120 000 zł obowiązuje od 2022 r. i od tamtej pory nie był podnoszony. W tym czasie przeciętne wynagrodzenie wzrosło o blisko 50%.
Według wyliczeń Warsaw Enterprise Institute próg powinien dziś wynosić około 180 000 zł, gdyby rósł razem z pensjami. Z tego powodu część ekspertów uważa, że projekt jedynie częściowo odrabia straty z ostatnich lat.
Kto sfinansuje nowe progi podatkowe 2027?
Niższy PIT dla części podatników ma zostać zrównoważony wyższymi obciążeniami dla innych grup. Projekt przewiduje trzy takie zmiany.
Ryczałt: limit spada z 2 mln do 250 tys. euro
Dla małych i średnich firm to najważniejsza część projektu. Dziś z ryczałtu możesz korzystać, jeśli Twoje przychody z poprzedniego roku nie przekroczyły 2 mln euro. Po zmianie limit wyniesie 250 tys. euro.
W praktyce o tym, czy zostaniesz na ryczałcie w 2027 r., zdecydują przychody z 2026 r. Limit przelicza się na złote po średnim kursie euro NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Przy kursie przyjętym na 2026 r. wynosiłby około 1,06 mln zł.
Ponadto projekt wprowadza nową stawkę ryczałtu 17%. Będzie ona dotyczyć nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętych w trakcie roku.
Zmiana najmocniej dotknie firmy z wysokimi obrotami i niską marżą. Dotyczy to między innymi branży budowlanej, handlu oraz specjalistów IT pracujących w modelu B2B.
CIT: 22% dla największych firm
Podstawowa stawka CIT ma wzrosnąć z 19% do 22%. Zmiana obejmie firmy, których przychody w poprzednim roku przekroczyły równowartość 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe.
Danina solidarnościowa: 5% zamiast 4%
Danina solidarnościowa ma wzrosnąć o 1 punkt procentowy. Próg 1 mln zł dochodu pozostanie bez zmian. Wyższa stawka zadziała po raz pierwszy przy daninie za 2027 r., płatnej do 2 maja 2028 r.
Etat czy ryczałt? Ten sam specjalista, dwa różne rachunki
Dobrze pokazuje to przykład przygotowany przez Warsaw Enterprise Institute. Weźmy konsultanta IT, który osiąga 1,2 mln zł przychodu i rozlicza się ryczałtem 12%.
- Dziś płaci 144 000 zł podatku.
- Po utracie prawa do ryczałtu i przejściu na podatek liniowy zapłaciłby 205 200 zł podatku oraz 4 000 zł daniny.
- Różnica wynosi 65 200 zł rocznie.
Dla porównania, ta sama osoba zatrudniona na etacie zyskałaby na nowych progach maksymalnie 3 600 zł. To uproszczone wyliczenie, które nie uwzględnia składki zdrowotnej ani indywidualnych kosztów firmy. Mimo to dobrze pokazuje skalę różnicy.
Projekt, nie przepisy – co jeszcze musi się wydarzyć?
Projekt ustawy opublikowano 21 sierpnia 2026 r. Następnie 23 września 2026 r. trafił do porządku obrad Stałego Komitetu Rady Ministrów. Przed nim jeszcze przyjęcie przez rząd, prace w Sejmie i Senacie, podpis prezydenta oraz publikacja w Dzienniku Ustaw.
Warto zwrócić uwagę na jeden szczegół. Według analizy firmy Varico projekt wiąże ze sobą poszczególne zmiany. Nowa skala PIT wejdzie w życie tylko wtedy, gdy od 1 stycznia 2027 r. zaczną obowiązywać także wyższy CIT i niższy limit ryczałtu.
Policzmy Twój wariant na 2027 r.
Zmiany w PIT, ryczałcie i CIT mogą oznaczać dla Twojej firmy zarówno oszczędność, jak i wyższy podatek. Dlatego warto sprawdzić to na własnych liczbach, a nie na przykładach z mediów.
W Chandon Waller & Partners przygotujemy dla Ciebie porównanie form opodatkowania na 2027 r. i pomożemy wybrać najkorzystniejszą. Umów konsultację i zaplanuj podatki bez stresu.
