Rozliczanie przychodów i kosztów w Kasowym PIT na przełomie lat podatkowych to częsta sytuacja, zwłaszcza w przypadku transakcji o dłuższych terminach płatności. W tym artykule skupimy się na zasadach stosowania metody kasowej oraz praktycznych przykładach takich rozliczeń.
Główne założenia rozliczeń na przełomie lat
W Kasowym PIT przychód lub koszt rozpoznaje się w momencie faktycznego przepływu środków pieniężnych. Na przełomie lat podatkowych obowiązują dodatkowe zasady:
- Faktury wystawione w jednym roku podatkowym, a zapłacone w następnym, rozlicza się w roku dokonania płatności.
- Brak zapłaty w ciągu dwóch lat wymusza rozpoznanie przychodu lub kosztu najpóźniej po tym okresie, niezależnie od faktycznego uregulowania zobowiązania.
Przykłady praktyczne
- Faktura wystawiona w grudniu 2024 roku, zapłata w styczniu 2025 roku
Firma A świadczyła usługi na rzecz firmy B w grudniu 2024 roku i wystawiła fakturę na kwotę 20 000 zł netto. Firma B zapłaciła fakturę 10 stycznia 2025 roku. W Kasowym PIT przychód zostanie rozpoznany w styczniu 2025 roku. - Zakup towaru w grudniu 2024 roku, zapłata w styczniu 2025 roku
Firma X zakupiła towary w grudniu 2024 roku na kwotę 15 000 zł netto. Płatność za fakturę nastąpiła 5 stycznia 2025 roku. Koszt uzyskania przychodu zostanie rozpoznany w styczniu 2025 roku - Nierozliczona faktura po dwóch latach
Firma Y wystawiła fakturę na kwotę 10 000 zł netto 1 lutego 2025 roku. Płatność nie została uregulowana do 1 lutego 2027 roku. Przychód z tej faktury musi zostać rozpoznany 1 lutego 2027 roku, nawet jeśli płatność wciąż nie wpłynęła.
Ewidencja transakcji na przełomie lat
Aby prawidłowo rozliczać transakcje w Kasowym PIT, przedsiębiorcy powinni prowadzić szczegółową ewidencję, uwzględniającą:
- Daty wystawienia faktur,
- Daty faktycznego przepływu środków,
- Kwoty transakcji.
Wpływ na planowanie podatkowe
Kasowy PIT pozwala lepiej zarządzać płynnością finansową, ale wymaga precyzyjnego śledzenia terminów płatności. Na przełomie lat podatkowych kluczowe jest właściwe rozpoznawanie momentu powstania przychodu lub kosztu, aby uniknąć nieprawidłowości w deklaracjach podatkowych.
Poznaj szczegóły dotyczące kasowego PIT – sprawdź oficjalny przewodnik na GOV.pl, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje o nowych przepisach.
Potrzebujesz niezawodnego wsparcia księgowego? Skontaktuj się z nami i zyskaj solidne rozwiązania dla swojej firmy!