×
Blog
27 stycznia 2025 / Expert Chandon Waller & Partners / AktualnościKasowy PITPodatki dochodowe

Kasowy PIT cz. 7 – Rozliczanie kosztów. Co musisz wiedzieć?

Wprowadzenie kasowego PIT w 2025 roku zmienia nie tylko zasady rozliczania przychodów, ale również koszty uzyskania przychodów. W tym artykule wyjaśniamy, jakie zasady obowiązują przy rozliczaniu kosztów w metodzie kasowej i na co przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę.

Podstawowe zasady rozliczania kosztów w metodzie kasowej

Koszty uzyskania przychodów w kasowym PIT są rozpoznawane w momencie faktycznego uregulowania zobowiązania. Oznacza to, że koszt może zostać zaliczony do rozliczenia podatkowego dopiero wtedy, gdy przedsiębiorca zapłaci za dany towar lub usługę.

Wyjątki od zasady zapłaty

  1. Odpisy amortyzacyjne
    Odpisy amortyzacyjne pozostają rozliczane na dotychczasowych zasadach, niezależnie od tego, czy środek trwały został w pełni opłacony. Przykładowo, zakupiony samochód firmowy będzie amortyzowany zgodnie z harmonogramem, nawet jeśli zapłata za niego została rozłożona na raty.
  2. Likwidacja działalności
    Jeśli zobowiązanie nie zostanie uregulowane przed likwidacją działalności, koszt będzie możliwy do rozliczenia w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zakończeniem działalności.

Przykłady praktyczne

  1. Zapłata w ratach
    Firma zakupiła sprzęt komputerowy za 15 000 zł netto, z terminem zapłaty w trzech ratach po 5 000 zł. Pierwsza rata została uiszczona w styczniu, druga w lutym, a ostatnia w marcu. Koszty będą rozpoznawane proporcjonalnie: 5 000 zł w styczniu, 5 000 zł w lutym i 5 000 zł w marcu.
  2. Koszt niezapłaconej faktury
    Pani Katarzyna zleciła wykonanie kampanii reklamowej i otrzymała fakturę na kwotę 10 000 zł netto z terminem zapłaty do 30 dni. Jeśli nie ureguluje należności, nie może zaliczyć kosztu do rozliczenia podatkowego.
  3. Zaliczki
    Zaliczka zapłacona na poczet zakupu towarów lub usług może być rozliczana jako koszt w wysokości faktycznie zapłaconej kwoty.

Zalety rozliczania kosztów w metodzie kasowej

  1. Kontrola nad wydatkami
    Metoda kasowa pozwala lepiej zarządzać finansami firmy, ponieważ koszty są rozpoznawane wyłącznie po ich faktycznym uregulowaniu.
  2. Unikanie korekt podatkowych
    Przedsiębiorcy nie muszą dokonywać korekt w przypadku niezapłaconych zobowiązań, co upraszcza prowadzenie ksiąg

Wyzwania związane z rozliczaniem kosztów

  1. Wymóg ścisłej ewidencji
    Każda płatność musi być dokładnie zarejestrowana, łącznie z datą i wysokością zapłaty, co może wymagać dodatkowych narzędzi księgowych.
  2. Ograniczenie czasowe
    Koszty muszą być rozliczone najpóźniej do dnia likwidacji działalności lub zmiany formy opodatkowania.

Podsumowanie

Rozliczanie kosztów w kasowym PIT jest elastycznym narzędziem, które pozwala uniknąć problemów z niezapłaconymi fakturami. Jednak wymaga ścisłego nadzoru nad ewidencją i dokładnego monitorowania wszystkich płatności. Przedsiębiorcy, którzy planują korzystać z tej metody, powinni wyposażyć się w odpowiednie narzędzia księgowe i dobrze zaplanować swoje zobowiązania finansowe.

Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

 

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!