Wprowadzenie kasowego PIT w 2025 roku zmienia nie tylko zasady rozliczania przychodów, ale również koszty uzyskania przychodów. W tym artykule wyjaśniamy, jakie zasady obowiązują przy rozliczaniu kosztów w metodzie kasowej i na co przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę.
Podstawowe zasady rozliczania kosztów w metodzie kasowej
Koszty uzyskania przychodów w kasowym PIT są rozpoznawane w momencie faktycznego uregulowania zobowiązania. Oznacza to, że koszt może zostać zaliczony do rozliczenia podatkowego dopiero wtedy, gdy przedsiębiorca zapłaci za dany towar lub usługę.
Wyjątki od zasady zapłaty
- Odpisy amortyzacyjne
Odpisy amortyzacyjne pozostają rozliczane na dotychczasowych zasadach, niezależnie od tego, czy środek trwały został w pełni opłacony. Przykładowo, zakupiony samochód firmowy będzie amortyzowany zgodnie z harmonogramem, nawet jeśli zapłata za niego została rozłożona na raty. - Likwidacja działalności
Jeśli zobowiązanie nie zostanie uregulowane przed likwidacją działalności, koszt będzie możliwy do rozliczenia w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zakończeniem działalności.
Przykłady praktyczne
- Zapłata w ratach
Firma zakupiła sprzęt komputerowy za 15 000 zł netto, z terminem zapłaty w trzech ratach po 5 000 zł. Pierwsza rata została uiszczona w styczniu, druga w lutym, a ostatnia w marcu. Koszty będą rozpoznawane proporcjonalnie: 5 000 zł w styczniu, 5 000 zł w lutym i 5 000 zł w marcu. - Koszt niezapłaconej faktury
Pani Katarzyna zleciła wykonanie kampanii reklamowej i otrzymała fakturę na kwotę 10 000 zł netto z terminem zapłaty do 30 dni. Jeśli nie ureguluje należności, nie może zaliczyć kosztu do rozliczenia podatkowego. - Zaliczki
Zaliczka zapłacona na poczet zakupu towarów lub usług może być rozliczana jako koszt w wysokości faktycznie zapłaconej kwoty.
Zalety rozliczania kosztów w metodzie kasowej
- Kontrola nad wydatkami
Metoda kasowa pozwala lepiej zarządzać finansami firmy, ponieważ koszty są rozpoznawane wyłącznie po ich faktycznym uregulowaniu. - Unikanie korekt podatkowych
Przedsiębiorcy nie muszą dokonywać korekt w przypadku niezapłaconych zobowiązań, co upraszcza prowadzenie ksiąg
Wyzwania związane z rozliczaniem kosztów
- Wymóg ścisłej ewidencji
Każda płatność musi być dokładnie zarejestrowana, łącznie z datą i wysokością zapłaty, co może wymagać dodatkowych narzędzi księgowych. - Ograniczenie czasowe
Koszty muszą być rozliczone najpóźniej do dnia likwidacji działalności lub zmiany formy opodatkowania.
Podsumowanie
Rozliczanie kosztów w kasowym PIT jest elastycznym narzędziem, które pozwala uniknąć problemów z niezapłaconymi fakturami. Jednak wymaga ścisłego nadzoru nad ewidencją i dokładnego monitorowania wszystkich płatności. Przedsiębiorcy, którzy planują korzystać z tej metody, powinni wyposażyć się w odpowiednie narzędzia księgowe i dobrze zaplanować swoje zobowiązania finansowe.
Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.
Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!