Wprowadzenie kasowego PIT w 2025 roku zmienia zasady rozliczania przychodów i kosztów w transakcjach między przedsiębiorcami (B2B). Jest to istotna zmiana dla firm działających w relacjach biznesowych, gdzie terminy płatności często bywają wydłużone. W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo, jak kasowy PIT wpływa na rozliczenia w takich przypadkach.
Na czym polega kasowy PIT w B2B?
W transakcjach B2B przychód i koszt uznawane są za powstałe dopiero w momencie faktycznego uregulowania należności. Oznacza to, że dla celów podatkowych:
- Firma wystawiająca fakturę wykazuje przychód dopiero po otrzymaniu zapłaty.
- Firma nabywająca usługi lub towary rozpoznaje koszt uzyskania przychodów w momencie zapłaty
Przykład zastosowania kasowego PIT w B2B:
- Firma A sprzedaje usługi firmie B na kwotę 50 000 zł netto. Faktura została wystawiona 1 lutego 2025 r., a termin płatności wynosi 30 dni. Firma B zapłaciła fakturę 15 marca 2025 r.
- Firma A wykazuje przychód 15 marca 2025 r., kiedy otrzymała zapłatę.
- Firma B rozpoznaje koszt uzyskania przychodów także 15 marca 2025 r.
Zasady dokumentowania i ewidencjonowania w B2B
Przedsiębiorcy stosujący kasowy PIT muszą prowadzić dokładną ewidencję, która zawiera:
- Datę wystawienia faktury,
- Numer faktury,
- Kwotę należności,
- Datę faktycznego uregulowania należności.
Taka ewidencja pozwala na precyzyjne rozliczenie zobowiązań podatkowych i uniknięcie błędów podczas kontroli skarbowych.
Zalety kasowego PIT dla B2B
- Unikanie opodatkowania niezapłaconych faktur
Przedsiębiorcy nie muszą płacić podatku dochodowego od przychodów, których jeszcze nie otrzymali, co poprawia ich płynność finansową. - Zachęta do terminowych płatności
Kasowy PIT motywuje firmy do szybszego regulowania zobowiązań, aby mogły one szybciej zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów. - Elastyczność finansowa
Przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi, uzależniając je od faktycznych wpływów i wydatków.
Ograniczenia kasowego PIT w B2B
- Dwuroczne ograniczenie czasowe
Przychody muszą zostać rozliczone najpóźniej w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury, nawet jeśli nie doszło do zapłaty. - Wyłącznie dla wybranych transakcji
Kasowy PIT nie obejmuje sprzedaży dla konsumentów (B2C) oraz przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych. - Obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji
Konieczność dokumentowania wszystkich transakcji może być czasochłonna i wymaga odpowiednich narzędzi księgowych.
Wpływ kasowego PIT na relacje między firmami
Kasowy PIT może wpłynąć na poprawę płynności finansowej w sektorze B2B, ale również zmusić firmy do lepszego planowania płatności i zarządzania zobowiązaniami. Może to doprowadzić do lepszej współpracy między kontrahentami oraz skrócenia czasu oczekiwania na płatności.
Podsumowanie
Kasowy PIT w transakcjach B2B to narzędzie, które może poprawić stabilność finansową przedsiębiorstw i zminimalizować ryzyko podatkowe związane z niezapłaconymi fakturami. Jednak jego skuteczność zależy od prowadzenia precyzyjnej ewidencji i terminowości płatności wśród kontrahentów. Dlatego warto dokładnie przeanalizować korzyści i ograniczenia tej metody przed jej wdrożeniem.
Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.
Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego? Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!
