Czy jednoosobowa działalność gospodarcza może odliczyć 100% VAT od samochodu? W teorii tak – jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, a podatnik prowadzi szczegółową ewidencję przebiegu i wprowadza wewnętrzne regulacje. W praktyce? Fiskus mówi: nie, bo… samochód jest „za blisko”.
Takie właśnie wnioski płyną z interpretacji indywidualnej z 26 lipca 2024 r. (nr 0113-KDIPT1-3.4012.396.2024.2.OS), w której odmówiono informatykowi prawa do pełnego odliczenia VAT od auta, mimo że:
-
auto miało służyć wyłącznie działalności gospodarczej (również nowej – ślubnej),
-
przedsiębiorca prowadził firmę z wydzielonej części mieszkania,
-
miał osobne miejsce parkingowe przypisane do firmy,
-
posiadał drugi samochód do użytku prywatnego,
-
planował prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu i regulamin wykluczający użytek prywatny.
Urzędnik wie lepiej – auto można użyć prywatnie, więc się nie da
Zdaniem KIS – skoro samochód jest dostępny w miejscu zamieszkania, to „realnie nie da się wykluczyć użytku prywatnego”. Procedury i ewidencje „mogą zniechęcać, ale nie eliminują” takiej możliwości.
Efekt? Odliczenie tylko 50% VAT.
Sąd mówi: liczy się rzeczywistość, nie domysły
To nie pierwsza taka sytuacja. Organy skarbowe od lat próbują zniechęcić podatników do stosowania pełnego odliczenia VAT od samochodów. Jednak sądy coraz częściej stoją po stronie przedsiębiorców – bo przepisy nie wymagają absolutnego braku fizycznej możliwości użycia auta prywatnie, a jedynie wdrożenia skutecznych mechanizmów ograniczających to ryzyko.
Przykład? Wyrok WSA w Poznaniu z czerwca 2024 r. (sygn. I SA/Po 189/24) – uchylił niekorzystną interpretację mimo podobnych argumentów fiskusa. Sądy podkreślają: nawet najlepsze zabezpieczenia nie wykluczą „czynnika ludzkiego”, ale nie o to chodzi. Chodzi o to, by wykazać, że firma realnie przestrzega zasad i kontroluje użytkowanie pojazdu.
Co z tego wynika dla Twojej firmy?
Jeśli jesteś jednoosobową działalnością i chcesz odliczyć 100% VAT od samochodu:
• przygotuj regulamin używania pojazdu,
• prowadź rzetelną ewidencję przebiegu,
• zadbaj o oddzielenie użytkowania prywatnego (np. drugi samochód),
• ale bądź gotowy na walkę – interpretacja może być negatywna, mimo braku podstaw.
W razie sporu – masz szansę wygrać przed sądem, ale fiskus będzie próbował zniechęcić Cię już na starcie. Przeczytaj artykuł o wyroku SN: Parkowanie pod domem a odliczenie VAT
Masz wątpliwości, czy Twoja firma może odliczyć 100% VAT od samochodu? Skontaktuj się z nami TUTAJ – pomożemy Ci uporządkować dokumentację i przygotować się na ewentualną kontrolę.
