Kasowy PIT – kiedy warto?

Staje się coraz bardziej prawdopodobne, że od początku 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli się rozliczać metodą kasową. Kasowy PIT umożliwia zapłatę podatku dochodowego dopiero wtedy, gdy wpłynie należność za fakturę. Nie będzie to jednak rozwiązanie dostępne dla wszystkich. Poniżej przybliżamy temat kasowego PIT. Kiedy warto i jakie są warunki korzystania z metody kasowego PIT-u?

(więcej…)

Rewolucja na rynku pracy – wszystkie umowy cywilnoprawne mają być oskładkowane

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej przygotowało projekt ustawy, który może wywrócić do góry nogami życie zawodowe milionów Polaków. Chodzi o umowy cywilnoprawne. Zapowiada się oskładkowanie wszystkich umów cywilnoprawnych, w tym umów o dzieło, co może znacząco wpłynąć na domowe budżety oraz sytuację na rynku pracy. Ta zmiana, choć od dawna zapowiadana, wciąż budzi sporo kontrowersji, a prace nad nią są już na zaawansowanym etapie. (więcej…)

Co nowego w 2024 roku?

Podatek minimalny od spółek

Wchodzi w życie od 1 stycznia 2024. Podatek minimalny, zwany inaczej „podatkiem od spółek” wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przewidziano go dla:

• podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terenie RP, w związku z czym spoczywa na nich obowiązek opodatkowania dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania;
• podatkowych grup kapitałowych;
• podatników, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład.

Dotyczy wszystkich wymienionych wyżej, jeżeli:

• ponieśli stratę za dany rok podatkowy z działalności operacyjnej lub
• ich udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.

Podatkowi minimalnemu nie podlegają m.in:

• podatnicy rozpoczynający działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym
• przedsiębiorstwa finansowe,
• podatnicy jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy,
• spółki komunalne,
• przedsiębiorstwa górnicze które otrzymują pomoc publiczną,
• podatnicy świadczący usługi związane z ochroną zdrowia,
• firmy objęte procedurą upadłościową, likwidacyjną lub restrukturyzacyjną,
• mali podatnicy.

 

KSeF

Dla większości firm obowiązkowy od 1 lipca 2024. Z czym wiąże się wdrożenie KSeF?

• Szereg usprawnień technicznych: integrację systemu KSeF z systemem informatycznym i księgowym, modyfikację obiegu dokumentów oraz przesyłu formularzy na linii firma-klient.
• Wystawianie faktur elektronicznych w systemie i odejście od faktur papierowych.
• Brak możliwości dodawania załączników do faktur (można je natomiast wysłać mailem).
• Faktury będą miały jeden uniwersalny format XML.
• Data wystawienia faktury będzie równoznaczna z datą jej przesłania do systemu KSeF.
• Nadanie fakturze numeru w KSeF będzie rozumiane jako jej odebranie.
• Unikalny numer faktury będzie się składał z 32 znaków i będzie widoczny w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
• Nie trzeba będzie wysyłać plików JPK_FA do urzędu skarbowego.
• System będzie archiwizował faktury przez 10 lat.
• Faktura korygująca będzie zawierała numer faktury korygowanej.
• Do wystawienia faktury będą upoważnieni wyłącznie pracownicy oraz osoby upoważnione przez przedsiębiorcę.
• Przystępując do KSeF przedterminowo, można otrzymać zwrot VAT 20 dni szybciej.

 

Opłata za plastik

Opłaty za plastikowe opakowania wchodzą w życie 1 stycznia 2024 i wynikają z unijnej Dyrektywy Plastikowej/SUP. Dotyczą:

• podmiotów prowadzących działalność handlową (również przy użyciu maszyn vendingowych),
• podmiotów prowadzących działalność gastronomiczną.

Przedsiębiorcy będą pobierać opłatę od klientów za jednorazowe kubki i pojemniki wykonane z tworzywa sztucznego. Ustalone stawki opłat:

• 20 gr – kubki, wieczka i pokrywki na napoje
• 25 gr – pojemniki na żywność, która:

1. spożywana jest bezpośrednio z pojemnika,
2. nie wymaga obróbki termicznej,
3. jest przeznaczona do bezpośredniego spożycia na miejscu lub na wynos.

Błędy w sprawozdaniu finansowym – zasady dokonywania korekty

Marzec już za nami, a wraz z nim minęły terminy sprawozdawcze. Idealną sytuacją jest bezbłędnie sporządzone sprawozdanie finansowe czekające już tylko na zatwierdzenie (do 3 miesięcy). Gdy jednak po fakcie wypływają jakieś niezgodności i potrzebna jest korekta sprawozdania finansowego – nie ma powodu do paniki. Należy dokonać korekty w oparciu o obowiązujące procedury. Jakie są zasady dokonywania korekt i od czego zależą?

(więcej…)Zmiany kadrowo-płacowe w 2023

Zmiany kadrowo-płacowe w 2023

Poniżej prezentujemy zmiany, o których warto wiedzieć i które jako pracodawca powinieneś wdrożyć u siebie. Wypunktowaliśmy tu tematy z różnych dziedzin. W razie pytań jesteśmy do Waszej dyspozycji. (więcej…)

Jak zatrudnić obywatela Ukrainy – krok po kroku

Jak zatrudnić obywatela Ukrainy – krok po kroku

 

Zatrudnianie obywateli Ukrainy może pomóc rozwiązać problem braków kadrowych w polskich firmach. Dodatkowo specustawa z 2022 (która jest odpowiedzią na nadzwyczajną sytuację międzynarodową) usprawnia cały proces. Jesteś pracodawcą i zastanawiasz się nad zatrudnieniem u siebie osób z Ukrainy? Poniżej zebraliśmy niezbędne informacje w pigułce. Dowiesz się, jak wygląda cała procedura krok po kroku i jakie warunki muszą być spełnione, żeby ich praca w Polsce była legalna. (więcej…)

Sprzedajesz firmowy samochód? Uwaga – w działalności gospodarczej zapłacisz od tego składkę zdrowotn

 

Polski Ład wprowadził w życie przepis, który likwiduje możliwość odliczenia składki zdrowotnej. Co więcej, składka ta ma być płacona od dochodu, czyli zwiększać ją będą wszystkie faktury przychodowe a zmniejszać kosztowe – również te związane ze sprzedażą środków trwałych.

Przykładowo, kiedy firma sprzeda samochód to osiągnie przychód, co zwiększy podstawę opodatkowania oraz oskładkowania składką zdrowotną.
Z kolei kupując samochód do firmy zyskamy, ponieważ można go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, co zmniejszy nam podstawę opodatkowania oraz oskładkowania składką zdrowotną. Niestety nie wszyscy wyjdą na tym na plus.

Przedsiębiorcy, którzy kupili samochód do końca 2021 r. mogą stracić na późniejszej sprzedaży. Stanie się tak, ze względu na podniesienie podstawy składki zdrowotnej. Poza odliczeniem podatku, trzeba będzie jeszcze odliczyć 9% składkę zdrowotną lub 4,9% w przypadku „liniówki”, które wpłyną na zmniejszenie zysku ze sprzedaży samochodu.

W najgorszym położeniu są jednak ryczałtowcy – nie zyskają na zakupie, a ponadto stracą na sprzedaży. Dzieje się tak dlatego, że podatnicy na ryczałcie nie mogą odliczyć kupna samochodu od opodatkowania (zaliczając go do kosztów uzyskania przychodu). Przy sprzedaży samochodu podwyższają jednak swój przychód, z którego obliczana jest wysokość składki zdrowotnej, więc zapłacą więcej.

Polski Ład – Amortyzacja Środków Trwałych i Nieruchomości

Amortyzacja środków trwałych według Polskiego Ładu

 

Zmiana sposobu wyceny środków trwałych wprowadzanych do firmy

Polski Ład zmienia zasady wycen środków trwałych (oraz wartości niematerialnych i prawnych) wprowadzanych do firmy.

Zmiany obowiązujące od 01.01.2022

Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne, wcześniej użytkowane ( a nie amortyzowane) przez podatnika, a które będzie chciał wprowadzić do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa będzie można wprowadzić w cenie nabycia (w uproszczeniu, cena na dokumencie potwierdzającym zakup) , tylko wtedy, kiedy nie będzie ona przewyższać wartości rynkowej.

Przedsiebiorca powinien posiadać dokumentację potwierdzającą wycenę, np. wycenę rzeczoznawcy, wydruki z giełdy czy portali sprzedażowych.

 

Koniec z amortyzacją budynków i lokali mieszkalnych

Przedsiębiorcy wykorzystujący nieruchomości o charakterze mieszkalnym w swoich działalnościach (mający w nich siedzibę lub je wynajmujący/wydzierżawiający)  nie będą już mogli zaliczyć odpisów amortyzacyjnych od nich do kosztów uzyskania przychodów.

Wynika to z wyłaczenia możliwości  amortyzacji dla :

• budynków mieszkalne wraz ze znajdującymi się w nich dźwigami;
• lokali mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość;
• spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz
• prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej

 

Podatnicy, którzy nabyli lub wytworzyli lokal/budynek mieszkalny przed 1 stycznia 2022r. zachowają prawo do amortyzacji korzystając z przepisów przejściowych do końca 2022 r.

 

Nowe zasady amortyzacji nieruchomości będących własnością spółek nieruchomościowych

Od 1 stycznia 2022 r. odpisy amortyzacyjne od środków trwałych z grupy 1 Klasyfikacji w roku podatkowym nie będą mogły wynosić więcej niż równowartość dokonywanych odpisów amortyzacyjnych albo umorzeniowych z tytułu zużycia środków trwałych, obciążających w danym roku podatkowym wynik finansowy firmy (zgodnie z przepisami o rachunkowości). Podsumowując spółki nieruchomościowe mogą zaliczać odpisy amortyzacyjne do kosztów uzyskania przychodów maksymalnie do wysokości limitu ustalonego do celów rachunkowych.

 

Ryczałt w spółkach – Polski Ład a CIT ‘estoński’

Od 2022 r. z tzw. “estońskiego” CIT-u (CIT-8E) będą mogły korzystać nie tylko spółki kapitałowe (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne), ale także spółki komandytowe, komandytowo-akcyjne oraz spółki akcyjne. Zostaną również zniesione niektóre warunki, które dotychczas ograniczały możliwość korzystania z CIT-u estońskiego oraz wprowadzone zostaną zmiany związane z ryczałtem. Sprawdź, jakie zmiany wprowdzi Polski Ład!

Co zostanie zlikwidowane?

• Limit przychodów rocznych (obecnie limit wynosi 100 mln rocznie),
• Nie będzie już obowiązku dla podatników do utrzymywania nakładów inwestycyjnych lub wydatków na wynagrodzenia na konkretnym poziomie i na określone cele.
• Podatnik nie straci już uprawnień do stosowania preferencyjnych zasad opodatkowania, jeżeli nie poniesie nakładów inwestycyjnych.

Jakie wejdą zmiany związane z ryczałtem?

• Wysokość ryczałtu od dochodów spółek zostanie obniżona do 10% (dla podatników małych oraz rozpoczynających prowadzenie działalności) oraz do 20% (dla pozostałych podatników),
• Zmieniona zostanie również wielkość odliczeń zapłaconego przez spółkę ryczałtu od dochodów spółek od podatku dochodowego od osób fizycznych uiszczanego przez wspólników owych spółek. Będący osobami fizycznymi wspólnicy spółek płacą 19% podatek dochodowy od uzyskanych dywidend, ale jeżeli spółka wypłacająca dywidendę opodatkowana jest ryczałtem od dochodów spółek, to wspólnicy mają możliwość odliczenia estońskiego podatku CIT zapłaconego przez spółkę w wysokości 90% (jeżeli wypłacająca dywidendę spółka jest podatnikiem małym lub rozpoczynającym działalność) lub 70% (w przypadku pozostałych spółek) przypadającego na wspólnika podatku CIT zapłaconego przez spółkę.

Chcesz dowiedzieć się więcej na temat CIT-u estońskiego?

Skontaktuj się z nami!