Kasy fiskalne w 2018 – nowe branże.
Zmiany 2018 roku wprowadzają obowiązek ewidencjonowania obrotu i podatku należnego przy pomocy kas fiskalnych w nowych branżach. Nowe rozporządzenie jest powieleniem rozporządzenia z ubiegłego roku za wyjątkiem poniższych zmian.
W kasach fiskalnych trzeba będzie ewidencjonować sprzedaż dla indywidualnych klientów (bez względu na wysokość obrotów) następujących usług:
- bilet wstępu na przedstawienia cyrkowe;
- bilet wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne;
- w zakresie wymiany walut, z wyłączeniem usług świadczonych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe (obecnie usługi te korzystają ze zwolnienia przedmiotowego).
Firmy z powyższych branż mają czas na wprowadzenie kas fiskalnych do 31 marca 2018 roku, bowiem ewidencje muszą rozpocząć najpóźniej 1 kwietnia 2018 roku.
W rozporządzeniu pozostanie dotychczasowy limit 20 tys. zł obrotu pozwalający części przedsiębiorców na zwolnienie z obowiązku stosowania kas.
Firmy, u których powstał obowiązek wprowadzenia kas fiskalnych mogą dokonać odliczenia do 90% wysokości ceny zakupu netto (nie więcej niż 1000zł).
Zmiany w VAT w 2018 roku w pigułce
Zmiany dla podatników podatku od towarów i usług VAT to przede wszystkim wprowadzenie plików JPK, w ramach uszczelniania systemu podatkowego w Polsce. Banki będą miały obowiązek raportować fiskusowi o transakcjach na kontach przedsiębiorców, a największe firmy w Polsce będą musiały upublicznić swoje wyniki. To tylko niektóre ze zmian w VAT.
Sprawdź co dotyczy Twojej firmy!
1. Obowiązek prowadzenia rejestru elektronicznego w postaci JPK
Od 1 stycznia 2018 r. każdy czynny podatnik VAT będzie obowiązany prowadzić rejestr elektroniczny w postaci ewidencji VAT sprzedaży i zakupów oraz wysyłać go co miesiąc w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) organom uprawnionym do kontroli (tj. ministrowi finansów, który przekaże dane dalej – do odpowiednich urzędów skarbowych).
Zaś od 1 lipca 2018 r. każdy z czynnych podatników VAT będzie musiał posiadać na wypadek kontroli pozostałe ewidencje w formacie JPK wymienione w ustawie, tj. rejestry księgi przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów, faktur sprzedaży, magazynu i wyciągów bankowych. Tych rejestrów nie będzie musiał jednak nigdzie wysyłać bez wezwania.
2. Split payment
Od 1 lipca 2018 r. kupujący będzie mógł zadecydować, czy przy zapłacie skorzysta z mechanizmu podzielonej płatności, tj. kwotę netto przeleje na zwykły rachunek sprzedawcy a równowartość podatku od towarów i usług – na rachunek VAT. Mechanizm będzie można stosować zarówno do regulowania całości zobowiązań, jak i do ich części.
3. Informacje o rachunkach i przelewach – Przepisy o STIR
Banki i SKOK-i będą musiały przekazywać fiskusowi informacje o rachunkach bankowych firm oraz dzienne zestawienia transakcji na kontach (przepisy przejściowe dają instytucjom czas na przygotowanie się do tych obowiązków).
Zmiany w ordynacji podatkowej pozwolą też szefowi Krajowej Administracji Skarbowej blokować konta przedsiębiorców na 72 godziny, z możliwością przedłużenia do 3 miesięcy, gdy wystąpi uzasadniona obawa co do wykonania zobowiązania podatkowego przez podatnika (w tym zakresie nowe przepisy ordynacji podatkowej wejdą w życie po upływie 4 miesięcy od ogłoszenia).
Niezależnie od tego będą też zmiany w ustawie o VAT, które umożliwią szefowi KAS prowadzenie czarnej listy czynnych podatników VAT, czyli wykreślonych z rejestru oraz podatników przywróconych do niego.
4. Informacje o rozliczeniach podatkowych największych firm
Do końca września 2018 r. po raz pierwszy upublicznione zostaną informacje o rozliczeniach z fiskusem (w latach 2012-2018) spółek, których roczne przychody przekraczają 50 mln euro oraz 60 działających w Polsce podatkowych grup kapitałowych.
W ten sposób jawne staną się dane o ich przychodach, kosztach, dochodach, stratach, wysokości należnego CIT i procentowym udziale należnego podatku w zysku brutto, który firma wykazała w sprawozdaniu finansowym. Informacje będą publikowane co roku do końca września i aktualizowane co kwartał (na koniec grudnia, marca, czerwca i września).
Firmy i PGK, które uznają, że upublicznione informacje przekłamują rzeczywistość i np. nie oddają specyfiki ich działalności, będą mogły złożyć wniosek o sprostowanie. Jeśli Ministerstwo Finansów odmówi sprostowania, będzie musiało wydać w tej sprawie decyzję.
Zmiany w PIT w 2018 roku w pigułce.Przy szeregu zmian w prowadzonych w 2018 roku, mających za zadanie uszczelnić system podatkowy w Polsce pojawiły się również zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych. Niewątpliwie najbardziej skorzystają na nich najmniej zarabiający. Sprawdź co dotyczy Twojej firmy.
1.Zmiana kwoty wolnej od podatku
Kwota wolna od podatku będzie uzależniona od osiągniętych dochodów:
- Osoby zarabiające rocznie do 8.000 zł nie zapłacą podatku,
- W przypadku dochodów w przedziale 8 tys. zł – 13 tys. zł, kwota wolna stopniowo spada od poziomu 8 tys. zł i jest tzw. degresywna, oblicza się ją według poniższego wzoru dla poszczególnego poziomu dochodów:
1440 zł pomniejszone o kwotę obliczaną wg wzoru:
883,98 zł x (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) / 5000 zł
- Osoby zarabiające powyżej 13 tys. zł, ale mniej niż 85 528 zł mogą korzystać z kwoty wolnej w wysokości 3.091 zł, w praktyce oznacza to że osoba zatrudniona na stawce najniższą krajową mieści się w tym przedziale,
- Dla podatników o dochodach w przedziale od 85 528 zł. do 127 tys. zł kwota wolna spada – do zera przy dochodzie powyżej 127 tys. zł.,
556,02 zł x (podstawa obliczenia podatku – 85528 zł) / 41472 zł
- Osobom zarabiającym więcej niż 127 tys. zł. nie przysługuje żadna kwota wolna od podatku.
2.Limit kosztów uzyskania przychodów dla twórców w górę
Dwukrotnie, tj. do kwoty 85 528 zł rocznie podwyższono limit pozwalający na stosowanie przez twórców 50 proc. kosztów uzyskania przychodów. Zarazem jednak będą ograniczenia, bo podwyższone koszty będą mogli stosować tylko podatnicy wymienieni w ustawie m.in. publicyści, aktorzy, pisarze, dziennikarze, podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową oraz naukowo-dydaktyczną.
Z preferencyjnych warunków nie skorzystają:
copywriterzy, inżynierowie i projektanci, specjaliści IT (poza programistami), tłumacze, analitycy, doradcy specyficznych branż, projektanci odzieży, geodeci itd.
3.Opodatkowanie przychodów z najmu na nowych zasadach
Jeśli roczne przychody z najmu przekroczą kwotę 100 tys. zł, zastosowania 8,5 proc. stawki ryczałtu będzie niemożliwe. Nadwyżka przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą ponad kwotę 100 tys. zł będzie opodatkowania ryczałtem w wysokości 12,5 proc.
4. Limit jednorazowej amortyzacji
Zwiększeniu uległa wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych, których zakup będzie można jednorazowo zaliczyć do kosztów z 3.500 zł do 10.000 tys. zł.
5. Zaliczki na podatek
Nie trzeba będzie płacić zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku, nie przekroczy 1.000 zł. Zmiana ta nie dotyczy prowadzących działalność opodatkowanych ryczałtem od przychodów
Zmiany w kwotach składek ZUS płaconych przez przedsiębiorców w 2018 roku
Od 1.01.2018 wzrośnie podstawa do obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy –
podstawa wymiaru składek ZUS wyniesie 2.665,80 zł.
Minimalne składki ZUS dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na rok 2018 wynosić będą:
| Składki pełne | Składki preferencyjne | |
| Podstawa wymiaru | 2 665,80 zł | 630,00 zł |
| Składka emerytalna | 520,36 zł | 122,98 zł |
| Składka rentowa | 213,26 zł | 50,40 zł |
| Składka chorobowa | 65,31 zł | 15,44 zł |
| Składka wypadkowa | 47,98 zł | 11,34 zł |
| Składka na Fundusz Pracy | 65,31 zł | – |
| Łącznie bez składki zdrowotnej | 912,22 zł | 200,16 zł |
| Wzrost w stosunku do roku 2017 | 4,2% | 5,0% |
Podstawa naliczenia składki zdrowotnej na rok 2018 zostanie ogłoszona w połowie styczniu 2018 roku, przewidywana wartość składki będzie wynosiła ok 307,00 zł.
Osoby które po raz pierwszy zakładają działalność nadal będą mogły korzystać z preferencyjnych warunków dla przedsiębiorców opłacających ZUS w pierwszych 2 latach prowadzonej działalności gospodarczej.
Czy można wysłać notę korygującą e-mailem?
Nota Korygująca. Czy można ją wysłać i akceptować za pomocą e-mail?
Zdarza się że przy wystawianiu faktury pojawi się błąd np. w adresie, NIPie, dacie sprzedaży/wystawienia dokumentu, czy nr faktury. Można wówczas zrobić korektę faktury przy pomocy noty korygującej. Należy wystawić dokument z poprawnymi danymi i wysłać do akceptacji klienta. Klient natomiast powinien podpisać ją i odesłać. Zdarza się, że klient nie chce odesłać jej pocztą ze względu na koszty itp. Czy możemy wówczas skorzystać z formy akceptacji on-line np. Przez e-mail?
Okazuje się, że tak ponieważ w przepisach nie ma opisanego konkretnego sposobu akceptacji noty i jej dostarczenia. Wysłanie noty korygującej do kontrahenta przy pomocy skrzynki elektronicznej powinno zawierać zapis, że kontrahent ma np. 14 dni od dostarczenia na wyrażenie sprzeciwu do przesłanego dokumentu. Po tym terminie uważa się, że nota została zaakceptowana tzw. milczącą zgodą.
Jakie dane możemy skorygować notą korygującą?
– data wystawienia i nr faktury,
– imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy oraz ich adresy,
– numery identyfikacyjne podatnika (sprzedawcy) i nabywcy,
– data dokonania lub zakończenia dostawy towarów/usługi
– data otrzymania zapłaty,
– nazwa (rodzaj) towaru/usługi;
– termin płatności,
– adnotacje na fakturze np. „odwrotne obciążenie”,
– sposób zapłaty przelew/gotówka/karta
Jakich danych nie można korygować notą korygującą?
Dane które nie podlegają korekcie na nocie korygującej są ściśle określone przez ustawodawce. Nie można zmieniać przede wszystkim podmiotu umowy sprzedaży, oraz danych takich jak:
– miary i ilość dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
– kwoty wszelkich rabatów, w tym za wcześniejsze otrzymanie należności, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
– wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług,
– stawkę i kwotę podatku,
– sumę wartości sprzedaży netto i kwotę sprzedaży ogółem.
Czy od zaliczki musimy zapłacić podatek?Wpłata zaliczki i co dalej? Czy od wpłaconej zaliczki płacimy podatek dochodowy?
Przyjęcie zaliczki od klienta jest w niektórych branżach koniecznością np. jeśli mamy do czynienia z usługami wykonywanymi w czasie (np. tworzenie aplikacji internetowych, czy usługi stolarskie).
Klient zamawia wykonanie danej usługi w kolejnych okresach i zostawia zaliczkę na poczet przyszłych prac. Wg ustawy o pdof art. 14 pobrane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej w związku z tym od wpłaty zaliczki nie płacimy podatku. Przychód powstaje dopiero w momencie wykonania całości usług, czy dostarczenia ostatecznie zamówionych towarów, natomiast nie później niż w momencie wystawienia faktury, uregulowania całości należności za wykonaną prace.
Pakiety medyczne dla członków rodziny pracownika, współfinansowane przez pracodawcęDofinansowane pakiety medyczne dla rodziny pracownika jako dochód pracownika
Pakiety medyczne dla członków rodziny pracownika jeśli są współfinansowane z konta pracodawcy należy zaliczyć do przychodów pracownika ze stosunku pracy a nie jakby mogło się wydawać do przychodów z innych źródeł członków rodziny.
Wynika to z faktu, iż umożliwienie korzystania z pakietów medycznych rodziny pracownika jest ściśle związane z jego umową o pracę z pracodawcą i warunków które on oferuje dla swoich pracowników.
W takim wypadku nie odpłatne świadczenie (po części finansowane przez firmę) otrzymuje pracownik. Przychodem będzie kwota świadczenia poniesionego przez pracodawcę na rzecz rodziny pracownika.
Odliczenie VATu od upominku dla kontrahentówChcąc utrzymywać dobre relacje ze swoimi kontrahentami przekazujemy im przy okazji wino bądź czekoladki. Czy możemy od prezentów odliczyć VAT?
Tak, jeśli zakupiony podarunek dla kontrahenta firmy stanowi formę reklamy, mamy prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu. Reklama jest bowiem czynnością związaną z działalnością firmy a wg art.86 ust. 1 i 2 ustawy o VAT prawo do odliczenia VAT naliczonego od nabywanych towarów i usług uzależnione jest od związku z czynnościami opodatkowanymi.
Bazując na interpretacji indywidualnej z dn. 18.08.2017 od zakupu alkoholu czy czekoladek jako prezentu dla kontrahentów możemy odliczyć podatek VAT. Warto wówczas sporządzić zestawienie kontrahentów jakim taki podarunek się podarowało, aby w razie kontroli nie było wątpliwości komu przekazaliśmy dany upominek i czy jest on słusznie alokowany w kosztach firmy.
Limit płatności gotówkowych do 15 000 złPłatności gotówką powyżej 15 000 zł w niestandardowych transakcjach
Wg nowelizacji ustaw o PIT i CIT oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej przedsiębiorcy nie mogą zaliczyć w koszty uzyskania przychodu( co za tym idzie odliczyć VATu) faktur płaconych powyżej 15000 zł w gotówce. Jest to możliwe jedynie gdy faktura jest zapłacona poprzez rachunek bankowy przelewem.
Płatność mieszana, czyli czy możemy część faktury zapłacić przelewem, a część gotówką?
Zgodnie z art. 15d i 22p ust.2 ustawy o pdof (Dz. U. Z 2016r poz. 1888 ze zm.) nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu części faktury płaconej gotówką jeśli całość tej faktury przekracza kwotę 15 000zł. Np. Jeśli przedsiębiorca otrzyma fakturę na łączną kwotę 25 000zł i z tego 15 000 zł zapłaci gotówką, a 10 000 zł zapłaci przez rachunek bankowy, zapłata gotówkowa nie zostanie uznana za koszt. Właściciel firmy zobowiązany jest do uregulowania faktury za pośrednictwem rachunku bankowego zawsze, gdy faktura przewyższa kwotę 15 000zł, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności. Przyjęcie takiej płatności, nie ma konsekwencji dla osoby przyjmującej płatność. Sankcje za nie przestrzeganie przepisu są nakładane na stronę kupującą.
Rozliczenia z rolnikami ryczałtowymi
W sytuacji kiedy dokonujemy transakcji u rolnika ryczałtowego, który w myśl przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej nie jest przedsiębiorcą limit 15000 zł nie ma zastosowania. Oznacza to, że płatności za towar na linii przedsiębiorca np. Właściciel sklepu – rolnik, mogą być dokonywane gotówką powyżej 15 000 zł.
Zakup na licytacji komorniczej
Jeśli przedsiębiorca chce odkupić na licytacji komorniczej składnik majątku innego przedsiębiorcy, a wartość ustalona została na kwotę powyżej 15 000 zł, płatność w tej transakcji powinna odbyć się przez rachunek bankowy. Przepisy nie przewidują odstępstwa w przypadku licytacji komorniczych. W przypadku kiedy nabywca dokona płatności w gotówce, nie ma prawa do zaliczenia w koszty podatkowe zakupionych przedmiotów.
