Progi podatkowe 2027: kto zyska, a kto zapłaci więcej?
Rząd chce, aby od 1 stycznia 2027 r. obowiązywały nowe progi podatkowe w PIT. Progi podatkowe 2027 to jednak tylko połowa zmian. W tym samym projekcie znalazł się też niższy limit ryczałtu, wyższy CIT dla największych firm i wyższa danina solidarnościowa.
Progi podatkowe 2027 – co zakłada projekt?
Dziś skala podatkowa ma dwie stawki: 12% do 120 000 zł dochodu i 32% od nadwyżki. Projekt dodaje trzecią, pośrednią stawkę 24%. Dzięki temu przejście na najwyższą stawkę ma być łagodniejsze.
| Roczny dochód | Stawka dziś (2026 r.) | Stawka wg projektu (2027 r.) |
|---|---|---|
| do 120 000 zł | 12% | 12% |
| 120 000 – 130 000 zł | 32% | 12% |
| 130 000 – 150 000 zł | 32% | 24% |
| powyżej 150 000 zł | 32% | 32% |
Kwota wolna od podatku zostaje bez zmian i nadal wynosi 30 000 zł. Zmienia się tylko to, ile podatku zapłacisz od dochodu powyżej 120 000 zł.
Pamiętaj, że próg dotyczy dochodu, a nie przychodu. U pracownika na etacie 120 000 zł dochodu odpowiada pensji rzędu 11,5–12 tys. zł brutto miesięcznie.
Kto zyska na nowej skali PIT i ile?
Na zmianach skorzystają wyłącznie osoby rozliczające się według skali podatkowej. Są to przede wszystkim pracownicy na etacie, zleceniobiorcy oraz przedsiębiorcy na zasadach ogólnych. Natomiast osoby na podatku liniowym i ryczałcie nie odczują tej zmiany.
Rząd szacuje, że nowa skala obejmie około 3,5 mln podatników. Korzyść zależy jednak od wysokości dochodu:
| Roczny dochód | Niższy podatek w roku | Miesięcznie |
|---|---|---|
| 110 000 zł | 0 zł | 0 zł |
| 125 000 zł | 1 000 zł | ok. 83 zł |
| 140 000 zł | 2 800 zł | ok. 233 zł |
| 150 000 zł i więcej | 3 600 zł | 300 zł |
Skąd maksymalnie 3 600 zł? Po pierwsze, 10 000 zł dochodu przejdzie ze stawki 32% na 12%, co daje 2 000 zł. Po drugie, kolejne 20 000 zł przejdzie z 32% na 24%, co daje 1 600 zł. Powyżej 150 000 zł dochodu korzyść już nie rośnie.
Czy 300 zł miesięcznie to dużo?
Zdania są podzielone. Próg 120 000 zł obowiązuje od 2022 r. i od tamtej pory nie był podnoszony. W tym czasie przeciętne wynagrodzenie wzrosło o blisko 50%.
Według wyliczeń Warsaw Enterprise Institute próg powinien dziś wynosić około 180 000 zł, gdyby rósł razem z pensjami. Z tego powodu część ekspertów uważa, że projekt jedynie częściowo odrabia straty z ostatnich lat.
Kto sfinansuje nowe progi podatkowe 2027?
Niższy PIT dla części podatników ma zostać zrównoważony wyższymi obciążeniami dla innych grup. Projekt przewiduje trzy takie zmiany.
Ryczałt: limit spada z 2 mln do 250 tys. euro
Dla małych i średnich firm to najważniejsza część projektu. Dziś z ryczałtu możesz korzystać, jeśli Twoje przychody z poprzedniego roku nie przekroczyły 2 mln euro. Po zmianie limit wyniesie 250 tys. euro.
W praktyce o tym, czy zostaniesz na ryczałcie w 2027 r., zdecydują przychody z 2026 r. Limit przelicza się na złote po średnim kursie euro NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Przy kursie przyjętym na 2026 r. wynosiłby około 1,06 mln zł.
Ponadto projekt wprowadza nową stawkę ryczałtu 17%. Będzie ona dotyczyć nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętych w trakcie roku.
Zmiana najmocniej dotknie firmy z wysokimi obrotami i niską marżą. Dotyczy to między innymi branży budowlanej, handlu oraz specjalistów IT pracujących w modelu B2B.
CIT: 22% dla największych firm
Podstawowa stawka CIT ma wzrosnąć z 19% do 22%. Zmiana obejmie firmy, których przychody w poprzednim roku przekroczyły równowartość 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe.
Danina solidarnościowa: 5% zamiast 4%
Danina solidarnościowa ma wzrosnąć o 1 punkt procentowy. Próg 1 mln zł dochodu pozostanie bez zmian. Wyższa stawka zadziała po raz pierwszy przy daninie za 2027 r., płatnej do 2 maja 2028 r.
Etat czy ryczałt? Ten sam specjalista, dwa różne rachunki
Dobrze pokazuje to przykład przygotowany przez Warsaw Enterprise Institute. Weźmy konsultanta IT, który osiąga 1,2 mln zł przychodu i rozlicza się ryczałtem 12%.
- Dziś płaci 144 000 zł podatku.
- Po utracie prawa do ryczałtu i przejściu na podatek liniowy zapłaciłby 205 200 zł podatku oraz 4 000 zł daniny.
- Różnica wynosi 65 200 zł rocznie.
Dla porównania, ta sama osoba zatrudniona na etacie zyskałaby na nowych progach maksymalnie 3 600 zł. To uproszczone wyliczenie, które nie uwzględnia składki zdrowotnej ani indywidualnych kosztów firmy. Mimo to dobrze pokazuje skalę różnicy.
Projekt, nie przepisy – co jeszcze musi się wydarzyć?
Projekt ustawy opublikowano 21 sierpnia 2026 r. Rada Ministrów przyjęła go 29 września 2026 r. i tego samego dnia trafił do Sejmu jako druk nr 3147.
Pierwsze czytanie odbyło się 6 października 2026 r., po czym projekt skierowano do sejmowej Komisji Finansów Publicznych. Przed nim jeszcze drugie i trzecie czytanie w Sejmie, prace w Senacie, podpis prezydenta oraz publikacja w Dzienniku Ustaw.
Warto zwrócić uwagę na jeden szczegół. Według analizy firmy Varico projekt wiąże ze sobą poszczególne zmiany. Nowa skala PIT wejdzie w życie tylko wtedy, gdy od 1 stycznia 2027 r. zaczną obowiązywać także wyższy CIT i niższy limit ryczałtu.
Policzmy Twój wariant na 2027 r.
Zmiany w PIT, ryczałcie i CIT mogą oznaczać dla Twojej firmy zarówno oszczędność, jak i wyższy podatek. Dlatego warto sprawdzić to na własnych liczbach, a nie na przykładach z mediów.
W Chandon Waller & Partners przygotujemy dla Ciebie porównanie form opodatkowania na 2027 r. i pomożemy wybrać najkorzystniejszą. Umów konsultację i zaplanuj podatki bez stresu.
