ZMIANA PODATKU DOCHODOWEGO Z 18% NA 17%

ZMIANA PODATKU DOCHODOWEGO Z 18% NA 17%

Obniżka PIT 2019

Obniżenie stawki podatku PIT z 18 do 17 %, wiąże się z obniżeniem kosztów pracy poprzez dwukrotne podniesienie kosztów uzyskania przychodów dla pracowników.

Koszty po zmianach:

• 250 zł miesięczne (jednoetatowcy) obecnie 111,25 zł,
• 300 zł miesięczne (jednoetatowcy, dojeżdżający) obecnie 139,06 zł,
• 3 000 zł roczne (jednoetatowcy) obecnie 1 335,00 zł,
• 3 600 zł roczne (jednoetatowcy, dojeżdżający) obecnie 1 668,72 zł,
• 4 500 zł roczne (wieloetatowcy) obecnie 2 002,05 zł,
• 5 400 zł roczne (wieloetatowcy, dojeżdżający) obecnie 2 502,56 zł.

Podatnik, który w 2019 roku zarabia 2 250 złotych (minimalne wynagrodzenie za pracę w 2019) będzie miał 472 zł (miesięcznie 39 zł) zysku. Natomiast przy zarobkach 4 765 zł (przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej prognozowane na 2019 r), będzie to rocznie 732 zł (miesięcznie 61 zł).

Obniżka PIT 2020

W 2020 roku osoba zarabiająca minimalną krajową pensję będzie otrzymywała 2450 złotych brutto

(miesięczny zysk to 41 zł).

 

Osoba zarabiająca przeciętne wynagrodzenie, czyli ok. 5227 zł brutto) osiągnie miesięczny zysk w wysokości 65 zł.

Zmiany dotyczące obniżki PIT weszły w życie 1 października 2019.

Według wyliczeń ministerstwa finansów w kolejnych latach zmiany będą kosztować sektor finansów publicznych 9 mld 687 mln zł rocznie. Z tego koszt dla budżetu to 4 mld 825 mln zł, dla jednostek samorządu terytorialnego – 4 mld 812 mln zł, a dla pozostałych jednostek (NFZ) – 50 mln zł.

 

Pliki JPK na żądanie do skarbówki – kogo dotyczy?

Jednolite Pliki Kontrolne JPK zostały wprowadzone wg art. 193a ordynacji podatkowej i dla części podmiotów obowiązuje już od 1 lipca 2016 roku. Wprowadzone przedewszytskim do szybkiego przekazywania ordynacji podatkowej informacji o transakcjach podmiotów (początkowo tylko dotyczył faktur – VAT). Zdecydowanie przyśpieszył proces kontroli oraz weryfikacje transakcji oraz częściowo wyeliminował tzw. puste faktury.

1. Jakie zestawienia JPK powinni przygotowywać przedsiębiorcy?

Od 1 lipca 2018 polscy podatnicy mają obowiązek przekazywania do Urzędu Skarbowego na żądanie następujących plików JPK:

– JPK_FA – dotyczy faktur VAT

– JPK_MAG – dotyczy dokumentów magazynowych

– JPK_PKPIR – obejmuje zapisy ujęte w podatkowej księdze przychodów i rozchodów

– JPK_EWP – dotyczy zapisów dokonanych w ewidencji przychodów prowadzonej przez ryczałtowca

– JPK_WB – obejmuje wszelkie zapisy związane z obrotami na firmowych rachunkach bankowych

– JPK_KR – odzwierciedla zapisy ujęte w księgach rachunkowych (pełna księgowość).

 

2. Kto kontroluje JPK?

Powyższe pliki wysyła się na żądanie KAS (Krajowej Administracji Skarbowej ) w przypadku kontroli podatkowej, celno-skarbowej, czynności sprawdzających oraz postępowania podatkowego.

3. Skąd pobrać pliki JPK?

Obowiązek przesłania plików JPK na żądanie KAS spoczywa na przedsiębiorcy. Plik JPK_WB można uzyskać z banku, plik JPK_MAG należy wygenerować z programu magazynowego, a JPK_FA z programu do wystawiania faktur. Klienci naszego biura mają możliwość bezpłatnego skorzystania z platformy Comarch ERP XT, która pozwala w łatwy sposób wystawiać faktury sprzedaży, a także wygodnie stworzyć plik JPK_FA.

Więcej informacji na stronie:

https://www.mf.gov.pl/krajowa-administracja-skarbowa/dzialalnosc/struktury-jpk

Jak wrzucić w koszty firmy podróż zagraniczną?

W dzisiejszym zglobalizowanym świecie nawiązywanie stosunków biznesowych z kontrahentami z innych państw może przyczynić do znacznego zwiększenia zysków firmy. W celu spotkania z kontrahentem zagranicznym przedsiębiorcy wyjeżdżają w podróże służbowe do innych krajów. Jak rozliczyć podróż zagraniczną w firmie?

Aby móc faktury wrzucić w koszty firmy, koszt musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, zachowania albo zabezpieczenia jego źródła. W związku z powyższym przedsiębiorca powinien być w stanie udowodnić, że wyjazd był związany z działalnością gospodarczą (np. celem jego było spotkanie z klientem), ponieważ tylko wówczas może on stanowić koszt firmy.

Koszty wyżywienia przedsiębiorcy wyjeżdżającego w zagraniczną podróż służbową nie mogą być rozliczone na podstawie faktur- w tym celu stosuje się mechanizm diet. Co do zasady diety stanowią koszt uzyskania przychodu, ale do wysokości limitów określonych w załączniku do rozporządzenia z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Wysokość diety jest uzależniona od państwa do którego jedzie przedsiębiorca, a także od długości wyjazdu.

Czas podróży zagranicznej liczy się w przypadku odbywania jej środkami komunikacji:

1) lądowej – od chwili przekroczenia granicy państwowej w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju;

2) lotniczej – od chwili startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju;

3) morskiej – od chwili wyjścia statku (promu) z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku (promu) w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.

Należność z tytułu diet oblicza się w następujący sposób:

1. za każdą dobę podróży zagranicznej przysługuje dieta w pełnej wysokości,
2. za niepełną dobę podróży zagranicznej:
   • do 8 godzin – przysługuje 1/3 diety,
   • ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,
   • ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.

Należy mieć przy tym na uwadze, że jeżeli przedsiębiorca ma zapewnione bezpłatne wyżywienie (lub np. w ramach usługi hotelowej jest zapewnione śniadanie), wysokość diety pomniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia, przyjmując, że każdy posiłek stanowi odpowiednio:

1. śniadanie – 15% diety,
2. obiad – 30% diety,
3. kolacja – 30% diety.

Pozostałe wydatki związane z podróżą służbową przedsiębiorcy, aby mogły stanowić koszt firmy muszą być odpowiednio udokumentowane np. fakturami lub potwierdzeniami opłat za autostradę/ parkingi. W sytuacji, gdy przedsiębiorca jedzie prywatnym samochodem, to powinien prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu.

W celu rozliczenia wyjazdu służbowego przedsiębiorcy najbardziej pomocne będzie uzupełnienie druku” polecenie wyjazdu służbowego” w którym zostaną zawarte dane: cel podróży, data, godzina i miejscowość wyjazdu/ przyjazdu, środek lokomocji, dojazdy udokumentowane, diety, noclegi potwierdzone fakturami, inne wydatki wg. załączników np. ewidencja przebiegu pojazdu, faktury/paragony za paliwo. Pod sporządzone polecenie wyjazdu służbowego należy podpiąć wszystkie dokumenty potwierdzające ujęte w nim koszty.

Rozliczanie handlu kryptowalutami na gruncie PCC i VAT cz.1

Coraz bardziej popularne inwestowanie w kryptowaluty niesie za sobą również wiele zapytań jak prawidłowo roliczyć podatki z tytuły nabycia, wymiany i sprzedaży kruptowalut?

Stanowiska Krajowej Informacji Skarbowej, Sądów i Ministerstwa Finansów w tej sprawie zmieniały się już wielokrotnie, dlatego Ministerstrwo Finansów zdecydowało się zabrać oficjalne stanowisko, w związku z czym na swojej stronie internetowej umieściło biuletyn informacyjny, z którego wynika, jak należy rozliczyć podatki z tytułu nabycia, wymiany i sprzedaży kryptowalut. Poniżej postaramy się podsumować krótko te informacje.

Obrót kryptowalutami przez osoby fizyczne dotyczy trzech podatków:

• Podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC)
• Podatku od towarów i usług (VAT)
• Podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT)

Poniżej omówimy dwa podatki PCC i VAT:

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Zgodnie z biuletynem Ministerstwa Finansów umowa sprzedaży oraz zamiana kryptowaluty, stanowiącej prawo majątkowe, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). W przypadku umowy sprzedaży obowiązek zapłacenia tego podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej nabywanego prawa majątkowego zbywanej kryptowaluty – dotyczy kupującego.

Przy umowie zamiany obowiązek zapłaty podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej prawa majątkowego, od którego przypada wyższy podatek – dotyczy solidarnie stron czynności. Wyjątek stanowi umowa sprzedaży lub zamiany kryptowalut objęta podatkiem VAT – w zakresie, w jakim podlega opodatkowaniu VAT lub jeżeli przynajmniej jedna ze stron czynności jest zwolniona z VAT z tytułu dokonania tej czynności.

Jednak miesiąc temu (tj. 12 lipca 2018) r., opublikowano Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 lipca 2018 r. w sprawie zaniechania poboru podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej, które zmienia dotychczasowe stanowisko Ministerstwa Finansów. Podsumowując ww. rozporządzenie zwolnione z zapłaty podatku PCC będą umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej dokonane od dnia 13 lipca 2018 (wejście w życie przepisów) do dnia 30 czerwca 2019 r.

Podatek od towarów i usług (VAT)

Działalność w zakresie kupna i sprzedaży tzw. kryptowalut podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Dla celów VAT pojęcie walut używanych jako prawny środek płatniczy obejmuje również tzw. kryptowalutę. Oznacza to, że sprzedaż i wymiana kryptowaluty na walutę tradycyjną i odwrotnie, jak również wymiana jednej kryptowaluty na inną, o ile podlega opodatkowaniu VAT, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstaje w momencie sprzedaży/wymiany kryptowaluty na walutę tradycyjną, jak również w momencie wymiany jednej kryptowaluty na inną.

Podstawą opodatkowania jest otrzymane wynagrodzenie (zarówno w zakresie kupna/sprzedaży za walutę tradycyjną, jak i za inną kryptowalutę) wyrażone w złotówkach (PLN).

Jak rozliczyć podatek dochodowy PIT w odniesieniu do handlu kryptowalumai? Odpowiedź już niebawem na naszym blogu!

Kasy fiskalne w 2018 – nowe branże.

Zmiany 2018 roku wprowadzają obowiązek ewidencjonowania obrotu i podatku należnego przy pomocy kas fiskalnych w nowych branżach. Nowe rozporządzenie jest powieleniem rozporządzenia z ubiegłego roku za wyjątkiem poniższych zmian.

W kasach fiskalnych trzeba będzie ewidencjonować sprzedaż dla indywidualnych klientów (bez względu na wysokość obrotów) następujących usług:

• bilet wstępu na przedstawienia cyrkowe;
• bilet wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne;
• w zakresie wymiany walut, z wyłączeniem usług świadczonych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe (obecnie usługi te korzystają ze zwolnienia przedmiotowego).

Firmy z powyższych branż mają czas na wprowadzenie kas fiskalnych do 31 marca 2018 roku, bowiem ewidencje muszą rozpocząć najpóźniej 1 kwietnia 2018 roku.

W rozporządzeniu pozostanie dotychczasowy limit 20 tys. zł obrotu pozwalający części przedsiębiorców na zwolnienie z obowiązku stosowania kas.

Firmy, u których powstał obowiązek wprowadzenia kas fiskalnych mogą dokonać odliczenia do 90% wysokości ceny zakupu netto (nie więcej niż 1000zł).

 

Zmiany w PIT w 2018 roku w pigułce.

Przy szeregu zmian w prowadzonych w 2018 roku, mających za zadanie uszczelnić system podatkowy w Polsce pojawiły się również zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych. Niewątpliwie najbardziej skorzystają na nich najmniej zarabiający. Sprawdź co dotyczy Twojej firmy.

 

1.Zmiana kwoty wolnej od podatku

Kwota wolna od podatku będzie uzależniona od osiągniętych dochodów:

• Osoby zarabiające rocznie do 8.000 zł nie zapłacą podatku,
• W przypadku dochodów w przedziale 8 tys. zł – 13 tys. zł, kwota wolna stopniowo spada od poziomu 8 tys. zł i jest tzw. degresywna, oblicza się ją według poniższego wzoru dla poszczególnego poziomu dochodów:

1440 zł pomniejszone o kwotę obliczaną wg wzoru:

883,98 zł x (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) / 5000 zł

• Osoby zarabiające powyżej 13 tys. zł, ale mniej niż 85 528 zł mogą korzystać z kwoty wolnej w wysokości 3.091 zł, w praktyce oznacza to że osoba zatrudniona na stawce najniższą krajową mieści się w tym przedziale,
• Dla podatników o dochodach w przedziale od 85 528 zł. do 127 tys. zł kwota wolna spada – do zera przy dochodzie powyżej 127 tys. zł.,

556,02 zł x (podstawa obliczenia podatku – 85528 zł) / 41472 zł

• Osobom zarabiającym więcej niż 127 tys. zł. nie przysługuje żadna kwota wolna od podatku.

 

2.Limit kosztów uzyskania przychodów dla twórców w górę

Dwukrotnie, tj. do kwoty 85 528 zł rocznie podwyższono limit pozwalający na stosowanie przez twórców 50 proc. kosztów uzyskania przychodów. Zarazem jednak będą ograniczenia, bo podwyższone koszty będą mogli stosować tylko podatnicy wymienieni w ustawie m.in. publicyści, aktorzy, pisarze, dziennikarze, podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową oraz naukowo-dydaktyczną.

Z preferencyjnych warunków nie skorzystają:

copywriterzy, inżynierowie i projektanci, specjaliści IT (poza programistami), tłumacze, analitycy, doradcy specyficznych branż, projektanci odzieży, geodeci itd.

 

3.Opodatkowanie przychodów z najmu na nowych zasadach

Jeśli roczne przychody z najmu przekroczą kwotę 100 tys. zł, zastosowania 8,5 proc. stawki ryczałtu będzie niemożliwe. Nadwyżka przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą ponad kwotę 100 tys. zł będzie opodatkowania ryczałtem w wysokości 12,5 proc.

 

4. Limit jednorazowej amortyzacji

Zwiększeniu uległa wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych, których zakup będzie można jednorazowo zaliczyć do kosztów z 3.500 zł do 10.000 tys. zł.

 

5. Zaliczki na podatek

Nie trzeba będzie płacić zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku, nie przekroczy 1.000 zł. Zmiana ta nie dotyczy prowadzących działalność opodatkowanych ryczałtem od przychodów

Zmiany w ZUS i wynagrodzeniach w 2018 roku

W nowym 2018 roku wprowadzono szereg zmian w wynagrodzeniach oraz ZUS które bezpośrednio trafiają w portfel przedsiębiorców. Począwszy od zwiększenia płacy minimalnej, przez zakaz handlu w niedziele. Przygotowaliśmy zestawienie zmian w “pigułce”, sprawdź co dotyczy Twojej firmy.

1. Płaca minimalna

Etat

Minimalne wynagrodzenie pracownika zatrudnionego na etat od 1 stycznia 2018 roku wynosić będzie 2.100,00 brutto. Jeśli w umowie o pracę z pracownikiem wskazana jest kwota niższa niż 2.100,00 zł. brutto należy przygotować aneks do umowy.

Umowa zlecenie

Minimalna stawka godzinowa pracownika zatrudnionego na umowę zlecenie wynosić będzie 13,70 zł. brutto. Do obowiązku zleceniodawcy należeć będzie prowadzenie ewidencji przepracowanych faktycznie godzin.

2. E-składka

Od 1 stycznia 2018 roku wszystkie składki przedsiębiorca opłaci jednym zwykłym przelewem. Zmienia się również konto, na które należy wpłacać składki – każdy płatnik otrzymał swój własny, indywidualny numer rachunku składkowego, który zawiera numer NIP (ostatnie 10 cyfr). Dotychczasowe rachunki zostały zamknięte.

3. Zwolnienia lekarskie

Od 1 stycznia 2016 roku lekarze mogą wystawiać elektroniczne zwolnienia lekarskie, nazywane e-ZLA. Zwolnienia na papierowym formularzu (ZUS ZLA) mogą być wystawiane jeszcze do końca czerwca 2018 r. Natomiast od 1 lipca 2018 r. lekarze będą wystawiać wyłącznie zwolnienia elektroniczne. Pracodawca poprzez profil na PUE otrzyma natychmiast wiadomość o wystawieniu jego pracownikowi e-ZLA i samo zwolnienie.

Pracownik nie będzie musiał już dostarczać zwolnienia pracodawcy.

4. Zatrudnianie cudzoziemców

Od 1 stycznia 2018 roku oświadczenia o powierzeniu pracy cudzoziemcowi będą rejestrowane tylko w przypadku prac nie sezonowych wykonywanych przez obywateli 6 państw: Republiki Armenii, Republiki Białorusi, Republiki Gruzji, Republiki Mołdowy, Federacji Rosyjskiej, Ukrainy (do 6 miesięcy w ciągu kolejnych 12 miesięcy). Jednocześnie będzie możliwość ubiegania się o wydanie zezwolenia na pracę sezonową (do 9 miesięcy w roku kalendarzowym) dla obywateli wszystkich państw trzecich.

5. Zakaz handlu w niedziele

Od 1 marca 2018 roku zacznie się stopniowe ograniczanie handlu w niedziele. W tym roku sklepy otwarte będą w dwie niedziele w miesiącu (pierwszą i ostatnią), w 2019 roku zakupy zrobimy już tylko w ostatnią niedzielę, a w 2020 zakaz obejmie wszystkie niedziele (z pewnymi wyjątkami, np. przed świętami). Ustawa przewiduje kilkadziesiąt wyjątków od zakazu handlu. Otwarte będą mogły być m. in. stacje paliw, kwiaciarnie i lodziarnie oraz te sklepy, w których za ladą stanie sam właściciel.

 

 

Czy od zaliczki musimy zapłacić podatek?

Wpłata zaliczki i co dalej? Czy od wpłaconej zaliczki płacimy podatek dochodowy?

Przyjęcie zaliczki od klienta jest w niektórych branżach koniecznością np. jeśli mamy do czynienia z usługami wykonywanymi w czasie (np. tworzenie aplikacji internetowych, czy usługi stolarskie).

Klient zamawia wykonanie danej usługi w kolejnych okresach i zostawia zaliczkę na poczet przyszłych prac. Wg ustawy o pdof art. 14 pobrane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej w związku z tym od wpłaty zaliczki nie płacimy podatku. Przychód powstaje dopiero w momencie wykonania całości usług, czy dostarczenia ostatecznie zamówionych towarów, natomiast nie później niż w momencie wystawienia faktury, uregulowania całości należności za wykonaną prace.

Doradztwo podatkowe – Kraków

Pakiety medyczne dla członków rodziny pracownika, współfinansowane przez pracodawcę

Dofinansowane pakiety medyczne dla rodziny pracownika jako dochód pracownika

Pakiety medyczne dla członków rodziny pracownika jeśli są współfinansowane z konta pracodawcy należy zaliczyć do przychodów pracownika ze stosunku pracy a nie jakby mogło się wydawać do przychodów z innych źródeł członków rodziny.

Wynika to z faktu, iż umożliwienie korzystania z pakietów medycznych rodziny pracownika jest ściśle związane z jego umową o pracę z pracodawcą i warunków które on oferuje dla swoich pracowników.

W takim wypadku nie odpłatne świadczenie (po części finansowane przez firmę) otrzymuje pracownik. Przychodem będzie kwota świadczenia poniesionego przez pracodawcę na rzecz rodziny pracownika.

Administracja płac