Zmiany w kwotach składek ZUS płaconych przez przedsiębiorców w 2018 roku
Od 1.01.2018 wzrośnie podstawa do obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy –
podstawa wymiaru składek ZUS wyniesie 2.665,80 zł.
Minimalne składki ZUS dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na rok 2018 wynosić będą:
| Składki pełne | Składki preferencyjne | |
| Podstawa wymiaru | 2 665,80 zł | 630,00 zł |
| Składka emerytalna | 520,36 zł | 122,98 zł |
| Składka rentowa | 213,26 zł | 50,40 zł |
| Składka chorobowa | 65,31 zł | 15,44 zł |
| Składka wypadkowa | 47,98 zł | 11,34 zł |
| Składka na Fundusz Pracy | 65,31 zł | – |
| Łącznie bez składki zdrowotnej | 912,22 zł | 200,16 zł |
| Wzrost w stosunku do roku 2017 | 4,2% | 5,0% |
Podstawa naliczenia składki zdrowotnej na rok 2018 zostanie ogłoszona w połowie styczniu 2018 roku, przewidywana wartość składki będzie wynosiła ok 307,00 zł.
Osoby które po raz pierwszy zakładają działalność nadal będą mogły korzystać z preferencyjnych warunków dla przedsiębiorców opłacających ZUS w pierwszych 2 latach prowadzonej działalności gospodarczej.
Czy można wysłać notę korygującą e-mailem?
Nota Korygująca. Czy można ją wysłać i akceptować za pomocą e-mail?
Zdarza się że przy wystawianiu faktury pojawi się błąd np. w adresie, NIPie, dacie sprzedaży/wystawienia dokumentu, czy nr faktury. Można wówczas zrobić korektę faktury przy pomocy noty korygującej. Należy wystawić dokument z poprawnymi danymi i wysłać do akceptacji klienta. Klient natomiast powinien podpisać ją i odesłać. Zdarza się, że klient nie chce odesłać jej pocztą ze względu na koszty itp. Czy możemy wówczas skorzystać z formy akceptacji on-line np. Przez e-mail?
Okazuje się, że tak ponieważ w przepisach nie ma opisanego konkretnego sposobu akceptacji noty i jej dostarczenia. Wysłanie noty korygującej do kontrahenta przy pomocy skrzynki elektronicznej powinno zawierać zapis, że kontrahent ma np. 14 dni od dostarczenia na wyrażenie sprzeciwu do przesłanego dokumentu. Po tym terminie uważa się, że nota została zaakceptowana tzw. milczącą zgodą.
Jakie dane możemy skorygować notą korygującą?
– data wystawienia i nr faktury,
– imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy oraz ich adresy,
– numery identyfikacyjne podatnika (sprzedawcy) i nabywcy,
– data dokonania lub zakończenia dostawy towarów/usługi
– data otrzymania zapłaty,
– nazwa (rodzaj) towaru/usługi;
– termin płatności,
– adnotacje na fakturze np. „odwrotne obciążenie”,
– sposób zapłaty przelew/gotówka/karta
Jakich danych nie można korygować notą korygującą?
Dane które nie podlegają korekcie na nocie korygującej są ściśle określone przez ustawodawce. Nie można zmieniać przede wszystkim podmiotu umowy sprzedaży, oraz danych takich jak:
– miary i ilość dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
– kwoty wszelkich rabatów, w tym za wcześniejsze otrzymanie należności, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
– wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług,
– stawkę i kwotę podatku,
– sumę wartości sprzedaży netto i kwotę sprzedaży ogółem.
Czy od zaliczki musimy zapłacić podatek?Wpłata zaliczki i co dalej? Czy od wpłaconej zaliczki płacimy podatek dochodowy?
Przyjęcie zaliczki od klienta jest w niektórych branżach koniecznością np. jeśli mamy do czynienia z usługami wykonywanymi w czasie (np. tworzenie aplikacji internetowych, czy usługi stolarskie).
Klient zamawia wykonanie danej usługi w kolejnych okresach i zostawia zaliczkę na poczet przyszłych prac. Wg ustawy o pdof art. 14 pobrane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej w związku z tym od wpłaty zaliczki nie płacimy podatku. Przychód powstaje dopiero w momencie wykonania całości usług, czy dostarczenia ostatecznie zamówionych towarów, natomiast nie później niż w momencie wystawienia faktury, uregulowania całości należności za wykonaną prace.
Odliczenie VATu od upominku dla kontrahentówChcąc utrzymywać dobre relacje ze swoimi kontrahentami przekazujemy im przy okazji wino bądź czekoladki. Czy możemy od prezentów odliczyć VAT?
Tak, jeśli zakupiony podarunek dla kontrahenta firmy stanowi formę reklamy, mamy prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu. Reklama jest bowiem czynnością związaną z działalnością firmy a wg art.86 ust. 1 i 2 ustawy o VAT prawo do odliczenia VAT naliczonego od nabywanych towarów i usług uzależnione jest od związku z czynnościami opodatkowanymi.
Bazując na interpretacji indywidualnej z dn. 18.08.2017 od zakupu alkoholu czy czekoladek jako prezentu dla kontrahentów możemy odliczyć podatek VAT. Warto wówczas sporządzić zestawienie kontrahentów jakim taki podarunek się podarowało, aby w razie kontroli nie było wątpliwości komu przekazaliśmy dany upominek i czy jest on słusznie alokowany w kosztach firmy.
Limit płatności gotówkowych do 15 000 złPłatności gotówką powyżej 15 000 zł w niestandardowych transakcjach
Wg nowelizacji ustaw o PIT i CIT oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej przedsiębiorcy nie mogą zaliczyć w koszty uzyskania przychodu( co za tym idzie odliczyć VATu) faktur płaconych powyżej 15000 zł w gotówce. Jest to możliwe jedynie gdy faktura jest zapłacona poprzez rachunek bankowy przelewem.
Płatność mieszana, czyli czy możemy część faktury zapłacić przelewem, a część gotówką?
Zgodnie z art. 15d i 22p ust.2 ustawy o pdof (Dz. U. Z 2016r poz. 1888 ze zm.) nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu części faktury płaconej gotówką jeśli całość tej faktury przekracza kwotę 15 000zł. Np. Jeśli przedsiębiorca otrzyma fakturę na łączną kwotę 25 000zł i z tego 15 000 zł zapłaci gotówką, a 10 000 zł zapłaci przez rachunek bankowy, zapłata gotówkowa nie zostanie uznana za koszt. Właściciel firmy zobowiązany jest do uregulowania faktury za pośrednictwem rachunku bankowego zawsze, gdy faktura przewyższa kwotę 15 000zł, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności. Przyjęcie takiej płatności, nie ma konsekwencji dla osoby przyjmującej płatność. Sankcje za nie przestrzeganie przepisu są nakładane na stronę kupującą.
Rozliczenia z rolnikami ryczałtowymi
W sytuacji kiedy dokonujemy transakcji u rolnika ryczałtowego, który w myśl przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej nie jest przedsiębiorcą limit 15000 zł nie ma zastosowania. Oznacza to, że płatności za towar na linii przedsiębiorca np. Właściciel sklepu – rolnik, mogą być dokonywane gotówką powyżej 15 000 zł.
Zakup na licytacji komorniczej
Jeśli przedsiębiorca chce odkupić na licytacji komorniczej składnik majątku innego przedsiębiorcy, a wartość ustalona została na kwotę powyżej 15 000 zł, płatność w tej transakcji powinna odbyć się przez rachunek bankowy. Przepisy nie przewidują odstępstwa w przypadku licytacji komorniczych. W przypadku kiedy nabywca dokona płatności w gotówce, nie ma prawa do zaliczenia w koszty podatkowe zakupionych przedmiotów.
