Nowy podmiot rozliczający VAT

Jedną z kluczowych zmian będzie wprowadzenie nowego podmiotu odpowiedzialnego za usługi sprzedaży – Amazon EU S.à r.l (AEU). W związku z tym od sierpnia 2024 roku to właśnie ta jednostka będzie odpowiedzialna za rozliczanie transakcji. Ma to bezpośredni wpływ na sposób, w jaki sprzedawcy rozliczają VAT. Co to dokładnie oznacza? Po pierwsze, w 9 krajach (Polsce, Wielkiej Brytanii, Niemczech, Hiszpanii, Włoszech, Francji,  Holandii, Belgii i Szwecji) od sierpnia wypłata sprzedawców będzie pomniejszona o kwotę podatku VAT (wg stawek odpowiednich dla danego kraju). Polscy sprzedawcy dostaną więc wypłatę pomniejszoną o 23%. Po drugie, dotychczasowe zasady, na których sprzedawcy mogli się opierać, zostaną zaktualizowane, co może wpłynąć na proces wystawiania faktur. W związku ze zmianą podmiotu na – Amazon EU S.à r.l  AEU, zmienią się umowy, a na fakturze zmienią się takie jego dane (nazwa, adres, nr VAT) oraz opcjonalnie lokalna stawka VAT.

Lokalne stawki VAT i nowe wymogi

Nowe regulacje wymagają, aby sprzedawcy rozliczali VAT zgodnie z lokalnymi przepisami i stawkami obowiązującymi w ich kraju. Ta zmiana może prowadzić do konieczności przemyślenia strategii cenowej oraz ewentualnej aktualizacji systemów księgowych, aby dostosować się do nowych wymagań. Warto również zauważyć, że zmiany te mogą wpłynąć na czas realizacji wypłat, co należy wziąć pod uwagę przy planowaniu finansów. Nie zmieni się natomiast ani cykl wypłat środków, ani waluta. Dodatkowo dla polskich firm e-commerce prowadzących sprzedaż transgraniczną oznacza to oczekiwanie nawet do 60 dni na zwrot podatku VAT z miejscowego urzędu skarbowego.

Amazon – aktualizacja umów i dokumentów

Zmiany obejmują również aktualizację umów i dokumentów, które muszą być dostosowane do nowego podmiotu świadczącego usługi. Sprzedawcy powinni dokładnie przejrzeć nowe warunki, aby uniknąć nieporozumień i dostosować swoje operacje do nowych standardów.

Jak się przygotować do zmian w Amazonie?

Dla sprzedawców na Amazonie kluczowe jest teraz dokładne zapoznanie się z nadchodzącymi zmianami i podjęcie odpowiednich kroków, aby dostosować się do nowych wymogów pod względem:

• informacyjnym,
• strategii cenowej,
• księgowym,
• zmian w dokumentacji.

Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże w prawidłowym zrozumieniu nowych przepisów i przygotowaniu się na nadchodzące zmiany.

Podsumowanie dla polskiego sektora e-commerce

Zmiany, które weszły w życie 1 sierpnia 2024 roku, będą miały znaczący wpływ na sposób prowadzenia działalności na Amazonie. Wprowadzenie nowego podmiotu rozliczającego VAT oraz konieczność dostosowania się do lokalnych stawek VAT to kwestie, które wymagają uwagi. Sprzedawcy powinni być świadomi tych zmian i odpowiednio się do nich przygotować, aby uniknąć problemów i utrzymać płynność finansową swojej działalności.

Jeśli interesuje Cię, jak wybrać księgowość dla branży e-commerce, zajrzyj tutaj:

Księgowość dla e-commerce – sprawdź zanim wybierzesz

Artykuł Zmiany na Amazonie od 1 sierpnia 2024 roku – co warto wiedzieć? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Umowy cywilnoprawne – co się zmieni?

Projekt zakłada, że wszystkie umowy cywilnoprawne będą objęte obowiązkowymi ubezpieczeniami społecznymi. Dotyczy to zarówno umów-zleceń, jak i umów o dzieło, z wyjątkiem tych zawieranych przez uczniów i studentów do 26. roku życia. W praktyce oznacza to, że wynagrodzenia z takich umów będą podlegać składkom na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe (dobrowolne dla umów o dzieło) oraz wypadkowe, podobnie jak ma to miejsce w przypadku umów o pracę.

Obecnie umowy o dzieło są oskładkowane tylko w szczególnych przypadkach, takich jak praca wykonywana na rzecz własnego pracodawcy. Nowe przepisy rozszerzają ten obowiązek na wszystkie umowy tego typu, co dla wielu osób może oznaczać obniżenie wynagrodzenia netto. Zmiany te mogą dotknąć nawet 2,5 miliona osób pracujących na umowach cywilnoprawnych, co według danych GUS, obejmuje niemal 2,35 miliona pracowników zatrudnionych na umowy-zlecenia i pokrewne.

Zmiany w umowach cywilnoprawnych – dlaczego teraz?

Przygotowywane zmiany to nie tylko inicjatywa krajowa, ale również odpowiedź na wymogi Unii Europejskiej, zapisane w Krajowym Planie Odbudowy. Reforma, której celem jest ograniczenie segmentacji rynku pracy, ma na celu zwiększenie ochrony socjalnej wszystkich osób zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych. To krok, który ma wyrównać szanse na rynku pracy, ale jednocześnie niesie ze sobą istotne konsekwencje finansowe dla wielu Polaków.

Projekt ustawy był już omawiany na Komitecie Ekonomicznym Rady Ministrów, co oznacza, że prace nad nim są na zaawansowanym etapie. Jednak wciąż nie ma pewności, czy zyskał on pełne poparcie rządu, co może oznaczać dalsze dyskusje i potencjalne zmiany przed jego ostatecznym przyjęciem.

Co to oznacza dla pracowników?

Jeśli zmiany wejdą w życie zgodnie z planem, od 1 stycznia 2025 roku wynagrodzenia osób zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych mogą spaść nawet o 30%. To duży cios, zwłaszcza dla tych, którzy korzystają z elastycznych form zatrudnienia, aby maksymalizować swoje dochody. Z drugiej strony, wyższe składki oznaczają lepsze zabezpieczenie emerytalne i socjalne w przyszłości, co jest argumentem przemawiającym za wprowadzeniem tych zmian.

Oskładkowane umowy cywilnoprawne – kontrowersje i reakcje

Reforma od początku budziła kontrowersje. Część ekspertów i polityków obawia się, że oskładkowanie umów o dzieło może prowadzić do wzrostu kosztów zatrudnienia i w konsekwencji zmniejszenia liczby takich umów. To z kolei mogłoby negatywnie wpłynąć na elastyczność rynku pracy i możliwości dorobienia przez osoby, które z różnych powodów nie mogą podjąć pracy na pełen etat.

Z drugiej strony, zwolennicy reformy podkreślają, że jest to krok w stronę większej sprawiedliwości na rynku pracy. Wyrównanie zasad oskładkowania ma zapobiegać nadużyciom i tworzeniu tzw. “umów śmieciowych”, które często były stosowane w celu uniknięcia opłacania składek.

Umowa o dzieło, umowa-zlecenie  – co dalej?

Choć projekt ustawy jest już na zaawansowanym etapie, wciąż nie jest jasne, kiedy dokładnie trafi pod obrady Sejmu i jakie będą jego ostateczne zapisy. Jedno jest pewne — jeśli ustawa wejdzie w życie, przyniesie ze sobą istotne zmiany dla milionów Polaków.

Dla wielu pracowników, szczególnie tych młodszych, może to być impuls do ponownego przemyślenia swojej sytuacji zawodowej i poszukiwania bardziej stabilnych form zatrudnienia. W dłuższej perspektywie, nowa ustawa może jednak prowadzić do zwiększenia zabezpieczeń socjalnych i lepszej ochrony na rynku pracy, co dla wielu będzie miało kluczowe znaczenie w ich przyszłym życiu zawodowym.

Tyle o składkach pracowniczych. O planowanych zmianach składkach dla przedsiębiorców pisaliśmy tutaj:

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców od 2025

Artykuł Rewolucja na rynku pracy – wszystkie umowy cywilnoprawne mają być oskładkowane pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Wzrost najniższej krajowej i jego konsekwencje

Od 1 lipca pensja minimalna będzie wynosić 4300 zł. Stawka godzinowa z kolei wzrasta do 28,10 zł.  Wraz ze wzrostem najniższej krajowej, poniesie się również wysokość zasiłków (chorobowy, macierzyński – 3710,47 zł), dodatków za pracę w porze nocnej oraz odpraw.

Podwyższenie najniższej podstawy wymiaru świadczeń chorobowych

W razie choroby lub macierzyństwa pracownika pełnoetatowego, podstawa wynagrodzenia chorobowego i zasiłków z ubezpieczenia społecznego nie może być niższa niż 3.710,47 zł.

Zmiany w formie składania wniosków

Wnioski o wydanie informacji wiążących w drugiej instancji i w trybach nadzwyczajnych – od 1 lipca można składać wyłącznie online. Do odwołań i zażaleń z zakresu WIS służy konto w serwisie e-Urząd Skarbowy. Z kolei do składania odwołań, zażaleń, wniosków o zmianę itd. z zakresu WIA, WIT i WIP korzystamy należy korzystać z konta na PUESC.

Fiskus będzie kontrolował platformy sprzedażowe

Wchodzi w życie od dawna zapowiadana dyrektywa DAC. Obliguje platformy sprzedażowe do raportowania o sprzedawcach, którzy albo dokonali więcej niż 30 transakcji, albo dokonali transakcji za łączną kwotę przekraczającą 2000 euro.

Zmiany dotyczące raportowania dotyczą:

1. internetowych platform e-commerce,
2. platform do rezerwowania noclegów,
3. platform wypożyczania środków transportu,
4. platform do zamawiania przejazdów samochodem.

Jesteśmy tutaj dla Was i trzymamy rękę na pulsie. W razie pytań, zachęcamy do kontaktu.

Artykuł Zmiany dotyczące przedsiębiorców od 1 lipca 2024 pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców na skali podatkowej

Płatnicy opodatkowani według skali podatkowej będą opłacać jednolitą, stałą składkę zdrowotną, niezależną od poziomu ich dochodu. Wysokość tej składki określona zostanie na poziomie 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza około 310 zł miesięcznie w roku 2025. To mniej w stosunku do obecnych regulacji, według których składka wynosiłaby 381,78 zł miesięcznie.

Podatek liniowy a składka zdrowotna

Rozliczających się podatkiem liniowym dzielimy na dwie grupy, w związku z czym wyliczenia składki są dwojakie.

1. Jeżeli ich dochody miesięczne sytuują się poniżej 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia (ok. 310 zł). Daje to w skali miesiąca oszczędność od 100 zł do 530 zł w stosunku do obecnego systemu rozliczeń.
2. Jeżeli ich dochody miesięczne sytuują się powyżej 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka wynosi 4,9% od nadwyżki dochodów ponad 2-krotność przeciętnego wynagrodzenia. Maksymalna składka zdrowotna ma być niższa o ok. 530 zł w stosunku do obecnego systemu rozliczeń.

Składka zdrowotna dla płatników na karcie podatkowej

Na zmianie systemu składkowego zyskają wszyscy opłacający podatek PIT na karcie podatkowej. Składka zdrowotna będzie w tym przypadku wynosić 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia. Obecnie jest to 9% od 100% minimalnego wynagrodzenia. Zostanie natomiast uchylona możliwość odliczania (części) składek zdrowotnych w PIT.

Składki – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałtowców również dzielimy na dwie grupy.

1. Jeżeli ich przychody miesięczne sytuują się poniżej 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia (ok. 310 zł). Obecnie ryczałtowcy płacą prawie 382 zł.
2. Jeżeli ich przychody miesięczne sytuują się powyżej 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia – ryczałtowcy muszą dopłacić do minimalnej składki zdrowotnej 3,5% od nadwyżki dochodów powyżej 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia. Nie trzeba będzie wykazywać przychodów ze zbycia środków trwałych.

Tutaj również uchylono możliwość odliczania części składek zdrowotnych w PIT.

Artykuł Składka zdrowotna dla przedsiębiorców od 2025 pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Zmiany stawek VAT od 1 kwietnia 2024

1. Obniżenie podatku VAT z 23% do 8%: od manicure, pedicure i pozostałych usług kosmetycznych oznaczonych PKWiU 96.02.19.0 (stylizacja brwi i rzęs, depilacja, przekłuwanie uszu, naświetlanie promieniami UV i IR).
2. Powrót do stawki 5% na produkty mleczarskie, mięso, ryby i przetwory z nich, warzywa, owoce, zboża, wyroby piekarnicze, produkty przemysłu młynarskiego, napoje mleczne, mleka roślinne, napoje zawierające min. 20% soku owocowego i warzywnego.

W związku ze zmianami VAT należy przeprogramować kasy fiskalne i ewentualnie wnioskować o nową Wiążącą Informację Stawkową (WIS). Krajowa Informacja Skarbowa wydaje odpowiedź przed upływem miesiąca.

Niższa składka wypadkowa w 2024 (dla płatników zgłaszających min. 10 ubezpieczonych)

Weszły nowe przepisy w sprawie stopy procentowej składki z tytułu wypadków i chorób zawodowych. Dla 32 grup działalności zmieniono kategorię ryzyka:

• Uprawy rolne, chów i hodowla zwierząt, łowiectwo, włączając działalność usługową;
• Leśnictwo i pozyskiwanie drewna;
• Rybactwo;
• Górnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego;
• Górnictwo rud metali;
• Produkcja artykułów spożywczych;
• Produkcja napojów;
• Produkcja wyrobów tytoniowych;
• Produkcja wyrobów tekstylnych;
• Produkcja wyrobów z drewna oraz korka, z wyłączeniem mebli; produkcja wyrobów ze słomy i materiałów używanych do wyplatania;
• Produkcja chemikaliów i wyrobów chemicznych;
• Produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych;
• Produkcja metali;
• Produkcja metalowych wyrobów gotowych, z wyłączeniem maszyn i urządzeń;
• Produkcja urządzeń elektrycznych;
• Produkcja pojazdów samochodowych, przyczep i naczep, z wyłączeniem motocykli;
• Produkcja pozostałego sprzętu transportowego;
• Produkcja mebli;
• Naprawa, konserwacja i instalowanie maszyn i urządzeń;
• Pobór, uzdatnianie i dostarczanie wody;
• Działalność związana ze zbieraniem, przetwarzaniem i unieszkodliwianiem odpadów; odzysk surowców;
• Działalność związana z rekultywacją i pozostała działalność usługowa związana z gospodarką odpadami;
• Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków;
• Roboty budowlane specjalistyczne;
• Handel hurtowy i detaliczny pojazdami samochodowymi; naprawa pojazdów samochodowych;
• Transport lądowy oraz transport rurociągowy;
• Transport wodny;
• Transport lotniczy;
• Działalność pocztowa i kurierska;
• Działalność związana z zatrudnieniem;
• Administracja publiczna i obrona narodowa; obowiązkowe zabezpieczenia społeczne, organizacje i zespoły eksterytorialne;
• Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją.

Zmiany w składce na ubezpieczenie wypadkowe dotyczą płatników, którzy zgłaszają do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych. Stopę procentową ustala ZUS. Będzie to iloczyn stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe (ustalony dla właściwej płatnikowi grupy działalności) i wskaźnika korygującego ustalonego dla tego płatnika. Rezultatem zmiany stóp procentowych będzie niższa składka wypadkowa.

Dla płatników, którzy zgłaszają do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych, stopa procentowa składki się nie zmienia. Wynosi 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy dla grupy działalności (1,67%).

Artykuł Kwiecień 2024 – zmiany w pigułce pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Wywiad z Jarosławem Włochem – radcą prawnym i doradcą podatkowym z blisko 15-letnim doświadczeniem w zakresie doradztwa podatkowego, specjalizującym się w podatkach bezpośrednich i pośrednich oraz szkoleniowcem, który przeprowadził w swojej karierze ponad 150 szkoleń podatkowych.

Pyt: Zacznijmy od podstaw – czym właściwie jest KSEF?

Najprościej rzecz ujmując, KSEF czyli Krajowy System e-Faktur to system teleinformatyczny o zasięgu ogólnopolskim, który ma w swojej konstrukcji służyć przede wszystkim do wystawiania, wysyłania, przechowywania i odbierania faktur ustrukturyzowanych. Można śmiało powiedzieć, że to rewolucja, jeśli chodzi o formę faktur. Do tej pory wszyscy przyzwyczajeni byli do tego, że w obiegu prawnym funkcjonowały dwie podstawowe formy faktur: papierowe i elektroniczne (rozumiane jako faktury np. w formacie PDF wysyłane jako załącznik do wiadomości email). Oczywiście można spotkać jeszcze faktury ustrukturyzowane w rozumieniu ustawy z dnia 9 listopada 2018 r. o elektronicznym fakturowaniu w zamówieniach publicznych, koncesjach na roboty budowlane lub usługi oraz partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2020 r. poz. 1666), ale to znacznie rzadszy przypadek. Natomiast po wprowadzeniu KSEF obligatoryjnego od 1 lipca 2024 z obrotu między przedsiębiorcami (tzw. obrót b2b) znikną faktury papierowe i elektroniczne i zostaną zastąpione nowymi fakturami ustrukturyzowanymi, wystawianymi w ramach nowego systemu teleinformatycznego. To kolejny krok w postępującej już od dłuższego czasu digitalizacji i elektronizacji obowiązków podatkowych.

Pyt: No właśnie, jak to jest z datą wejścia w życie KSEF – czy to jest 1 lipca 2024 r. dla wszystkich podatników?

Nie. Ustawodawca podzielił podatników na niejako dwie tury. Podatnicy zwolnieni z podatku VAT będą mieli pół roku więcej bo dla nich obligatoryjny KSEF wejdzie w życie dopiero od 1 stycznia 2025 r., przy czym cały czas mówimy tu wyłącznie o obrocie b2b, bo sprzedaż na rzecz konsumentów (b2c) w ogólnie nie będzie objęta systemem KSEF. W tym zakresie pozostaną do tej pory obowiązujące formy faktur. Uprzedzając kolejne pytanie – bo często je słyszę od uczestników szkoleń – na razie nic nie zapowiada, aby te daty miały zostać jeszcze przesunięte w czasie, ale warto śledzić na bieżąco zmiany w zakresie podatku VAT, bo oczywiście nie sposób tego wykluczyć.

Pyt.: Jak to w praktyce ma wyglądać – jak będzie wyglądało wystawianie i odbieranie nowych faktur?

Nieco upraszczając: podatnicy, aby wystawić fakturę będą mieli dwa wyjścia. Pierwsze – będą mogli skorzystać z bezpłatnych aplikacji uruchomionych w tym celu przez Ministerstwo Finansów dostępnych na jego stronach internetowych, gdzie po zalogowaniu będzie można wystawiać i odbierać faktury. Będzie to rozwiązanie raczej dla mikroprzedsiębiorców z uwagi na niewielką ilość faktur, którymi się posługują. Zdecydowana większość będzie musiała pójść drugą ścieżką i z pomocą dostawców programów informatycznych zaktualizować swoje wewnętrzne oprogramowanie finansowo-księgowe, aby było ono zgodne z nowymi standardami i umożliwiało łączenie się z KSEF w celu wystawiania czy odbierania faktur. To zaś oznacza dodatkowy wydatek na taką aktualizację i jej dostosowanie do naszych konkretnych potrzeb. W tym drugim wariancie po wprowadzeniu danych faktury do naszego wewnętrznego systemu i uzyskaniu ewentualnych odpowiednich akceptacji, faktura będzie mogła zostać wysłana do KSEF. Wysyłka będzie się odbywała z poziomu naszego systemu, ale będzie możliwa tylko, gdy w momencie wysyłki będzie spełniony wymóg autoryzacji. Autoryzacja – czyi niejako podpis – może się odbywać albo przy użyciu podpisu kwalifikowanego lub podpisu profilem zaufanym (ePUAP), albo też przy użyciu specjalnego tokenu lub pieczęci elektronicznej. W momencie skutecznego wysłania do KSEF, faktura będzie uznana za wystawioną i wprowadzoną do obrotu prawnego. Nie będzie trzeba jej drukować czy wysyłać emailem, bo dla odbiorcy będzie ona miała również status doręczenia. Jedyną formą jej poprawiania będzie korekta. Poprawnie wysłana faktura będzie miała nadawany systemowo numer porządkowy (nie będzie on jednak zmieniał naszej numeracji faktur). Można powiedzieć, że w jednym momencie faktura będzie miała skutek zarówno wystawienia i wysłania dla sprzedającego, jak i skutek doręczenia dla odbiorcy. Organy podatkowe będą miały zatem dostęp do naszych faktur w czasie rzeczywistym, bo faktury będą przechowywane (przez 10 lat) w systemie KSEF. Po wysyłce faktur do KSEF nasz system będzie mógł z kolei dokonać ich wizualizacji, gdyż wysyłka będzie się odbywała w formacie xml.

Pyt: Czyli – jeśli dobrze rozumiem – to informatycy mają stanąć na wysokości zadania i po prostu zaktualizować na czas nasze systemy tak, aby można było wysyłać i odbierać faktury przez KSEF?

Nie do końca. Oczywiście to na nich będzie spoczywał ciężar wykonania pracy informatycznej tak, aby nasz system mógł bez błędów łączyć się z KSEF, wysyłać faktury zgodne z ich nową formą ustrukturyzowaną i je odbierać. Ale to podatnik będzie korzystał ostatecznie z tego systemu. Warto zatem zadbać o to, żeby był on dla niego przyjazny, łatwy w obsłudze i zawierał inne funkcjonalności wprost nie wymagane przez nowe przepisy. Warto wspomnieć o możliwości testowania zgodności faktury z nową formą ustrukturyzowaną jeszcze przed jej wysyłką do KSEF. Pozwoli to zmniejszyć liczbę przypadków odrzucenia faktury przez system bez podawania konkretnych błędów, które spowodowały odrzucenie faktury. Oczywiście każdy przypadek jest nieco inny i mogą pojawić się inne praktyczne potrzeby i funkcjonalności, uzależnione od tego, jakie rodzaje faktur sprzedażowych i zakupowych występują w danym przypadku. Dlatego nie warto odkładać tego na ostatnią chwilę i znacznie wcześniej rozpocząć testy na nowym programie tak, by wyłapać potencjalne problemy i słabe punkty.

Pyt.: Czy poza tymi testami nad zaktualizowanym oprogramowaniem należy podjąć jeszcze jakieś przygotowania?

Zasadniczo tak, ale wszystko będzie zależeć od konkretnego przypadku. Inaczej będzie wyglądała sytuacja firm, które korzystają z biura rachunkowego, a inaczej firm, które mają w całości własną księgowość (łącznie z osobami które wystawiają faktury). W tym pierwszym przypadku trzeba będzie uzgodnić, kto będzie odpowiedzialny za wystawianie (wysyłanie) faktur do KSEF, kto będzie je odbierał, jak będzie wyglądał ich przepływ pomiędzy biurem a klientem (sposób przekazywania) oraz jak będzie wyglądała ich merytoryczna akceptacja przez klienta. Trzeba będzie zatem uzgodnić i wybrać sposób autoryzacji, wyznaczyć do tego odpowiednie osoby, co oznacza podjęcie kilku strategicznych i personalnych decyzji. W przypadku księgowości wewnętrznej również trzeba będzie wybrać sposób autoryzacji w KSEF, a często również ustalić na nowo schemat obiegu dokumentów w firmie, uregulować na nowo procedury, w których elementem jest dokument faktury. Właściwie każdy proces w firmie, w którym pojawia się faktura, będzie musiał być ponownie przemyślany. KSEF może spowodować także konieczność zmiany w umowach, ogólnych warunkach sprzedaży i zakupów. Dużo będzie też zależeć od tego, kto jest naszym klientem, czy mamy zarówno sprzedaż b2b jak i b2c, czy mamy klientów krajowych i zagranicznych (w tym drugim przypadku również będzie konieczność wystawiania faktur w KSEF, ale wysyłka będzie już papierowa lub elektroniczna po pobraniu wizualizacji), czy mamy faktury walutowe, czy mamy praktykę załączania dodatkowych dokumentów do faktur (w KSEF nie będzie możliwości dodawania załączników). Podobnie z perspektywy zakupów znaczenie będą miały wspomniane czynniki. Z obrotu znikną duplikaty, noty korygujące. Trzeba również przeanalizować treść naszych dotychczasowych faktur i sprawdzić czy dane, które do tej pory zamieszczaliśmy, będziemy również mogli zamieszczać zgodnie z nowym ustrukturyzowanym wzorem, a jeśli tak, to w jaki sposób i w jakich konfiguracjach. Zmieni się choćby sposób rozliczania podróży służbowych i pracowników, bowiem zmieni się też dotychczasowa praktyka, że pracownik wracał z delegacji i przynosił nam faktury, które dostał w czasie jej trwania. KSEF to obecnie cały czas praca na żywym organizmie w formie testów i cały czas jesteśmy zaskakiwani obszarami nawet niezwiązanymi wprost z podatkami, w których także wymusi on zmiany w firmach. Dlatego nie warto odkładać KSEF na ostatnią chwilę, tylko wcześniej rozpocząć jego wdrożenie. Jeśli zostawimy wszystko na miesiąc przed planowaną datą to może okazać się, że to zbyt mało czasu na jego prawidłowe wdrożenie. Posłużę się pewnym przykładem – obecnie, aby zgłosić konkretną osobę do autoryzacji, należy posłużyć się formularzem ZAW-FA składanym wyłącznie papierowo. Dopiero zarejestrowanie takiej osoby powoduje, że ma ona nadane uprawnienia. Bez takich uprawnień nie można podpisywać wysyłki faktur do KSEF czy wygenerować tokenu dla spółek. Obecnie na taką rejestracje czeka się od kilku dni do nawet kilku tygodni, ale jesteśmy przecież jeszcze daleko od daty wejścia w życie.

Pyt: Rzeczywiście jest sporo tych obszarów do przemyślenia. Czy poza autoryzacją, zwróceniem uwagi na treść i rodzaj faktur oraz integrację z systemem finansowo księgowym podatnicy powinni jeszcze na coś zwrócić uwagę?

Tak, oczywiście – można by tu wymieniać wiele spraw, ale z kilku ważniejszych to na pewno warto poświęcić nieco uwagi wizualizacjom faktur. Szczególnie tych, które będą wysyłane dla zagranicznych kontrahentów. Może być problem z ich tłumaczeniem na języki obce, dodatkowo będą one zawierać specjalny kod QR. Trzeba będzie też przemyśleć, jak zachować się w okresie awarii systemu KSEF. Przepisy przewidują kilka różnych przypadków, gdy system nie będzie działał i będzie można wystawiać faktury w trybie offline. To dość skomplikowane przepisy i może czasami warto byłoby poczekać, aż awaria zostanie usunięta. Trzeba również zastanowić się nad archiwizacją faktur. Przepisy przewidują bowiem, że KSEF będzie zapewniał przechowanie przez 10 lat, ale może się to okazać zbyt krótki okres dla niektórych przypadków (np. amortyzacja środków trwałych).

Pyt.: No dobrze, a czy są jakieś plusy KSEF?

Z pewnością do plusów można zaliczyć zwiększenie pewności obrotu – zmniejszy się liczba przypadków, kiedy faktura mogłaby ulec zniszczeniu, zaginięciu, dotarciu z opóźnieniem. Skróci się czas kontroli, wszak organ będzie miał dostęp do naszych faktur na bieżąco. Odpadnie nam częściowo problem z przechowywaniem faktur. Cały system ma również umożliwić lepsze typowanie podatników do kontroli i skuteczniejsze eliminowanie z obrotu nieuczciwych podmiotów. Po wprowadzeniu KSEF obligatoryjnego skróci się również czas zwrotu podatku VAT do 40 dni.

Pyt: Jakie inne zagrożenia mogą się jeszcze pojawić w związku z KSEF?

Też jest ich tutaj sporo. Od takich, które przychodzą od razu do głowy jak ataki hakerskie, przedłużające się awarie systemu z przyczyn leżących po stronie KSEF lub samego podatnika, po bardziej poważne – jak choćby świadomość, że organy podatkowe będą „widziały” nasze faktury „gołym okiem” ze wszystkimi szczegółami. Do tej pory przesyłaliśmy JPKi, w których nie było aż tak szczegółowych informacji, dodatkowo są one przesyłane tylko raz w miesiącu. Dzięki KSEF organy teoretycznie będą mogły na bieżąco dostrzec błędy w naszych fakturach, wykryć nieterminowe ich wystawianie, zidentyfikować transakcje wzbudzające wątpliwości itp. Wszystko to ma znamiona kontroli. Dla podatników oznacza to konieczność wręcz skrupulatnego dokumentowania wszystkich transakcji, bez marginesu błędu i bez możliwości jego naprawienia przed przekazaniem dokumentu faktury do KSEF, czyli de facto do organów podatkowych. Przepisy przewidują również wysokie kary za niestosowanie KSEF, ale na szczęście dopiero od 1 stycznia 2025r.

Pyt: Jak by zatem można było odpowiedzieć na pytanie postawione w tytule dzisiejszego wywiadu?

Odpowiem jak każdy prawnik: to zależy. Z pewnością na początku sporo pracy czeka biura rachunkowe, które będę musiały podjąć strategiczną decyzję o modelu współpracy w nowych warunkach. Największe wyzwanie spoczywa na firmach, które wystawiają dużo różnych rodzajów faktur na rzecz różnych kontrahentów oraz otrzymują dużo różnych rodzajów faktur zakupowych. Myślenie w takim przypadku, że wszystko zrobią za nas dostawcy oprogramowania informatycznego, może się okrutnie zemścić i może zabraknąć czasu na wdrożenie koniecznych zmian. Wielu przedsiębiorców będzie się musiało mentalnie przestawić z faktur papierowych i wysyłanych emailem na nowy rodzaj. Nie będzie zatem już możliwości anulowania faktur, podmieniania faktur, wystawiania faktur po terminie i innych tego typu praktyk, do tej pory nie do końca widocznych dla fiskusa.

Panie Jarosławie, dziękujemy za rozmowę i wszystkie cenne uwagi!

Artykuł Rozmowa o KSeF z Jarosławem Włochem – radcą prawnym i doradcą podatkowym pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Wchodzi w życie od 1 stycznia 2024. Podatek minimalny, zwany inaczej „podatkiem od spółek” wynosi 10% podstawy opodatkowania. Przewidziano go dla:

• podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terenie RP, w związku z czym spoczywa na nich obowiązek opodatkowania dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania;
• podatkowych grup kapitałowych;
• podatników, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium RP zagraniczny zakład.

Dotyczy wszystkich wymienionych wyżej, jeżeli:

• ponieśli stratę za dany rok podatkowy z działalności operacyjnej lub
• ich udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.

Podatkowi minimalnemu nie podlegają m.in:

• podatnicy rozpoczynający działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym
• przedsiębiorstwa finansowe,
• podatnicy jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy,
• spółki komunalne,
• przedsiębiorstwa górnicze które otrzymują pomoc publiczną,
• podatnicy świadczący usługi związane z ochroną zdrowia,
• firmy objęte procedurą upadłościową, likwidacyjną lub restrukturyzacyjną,
• mali podatnicy.

KSeF

Dla większości firm obowiązkowy od 1 lipca 2024. Z czym wiąże się wdrożenie KSeF?

• Szereg usprawnień technicznych: integrację systemu KSeF z systemem informatycznym i księgowym, modyfikację obiegu dokumentów oraz przesyłu formularzy na linii firma-klient.
• Wystawianie faktur elektronicznych w systemie i odejście od faktur papierowych.
• Brak możliwości dodawania załączników do faktur (można je natomiast wysłać mailem).
• Faktury będą miały jeden uniwersalny format XML.
• Data wystawienia faktury będzie równoznaczna z datą jej przesłania do systemu KSeF.
• Nadanie fakturze numeru w KSeF będzie rozumiane jako jej odebranie.
• Unikalny numer faktury będzie się składał z 32 znaków i będzie widoczny w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
• Nie trzeba będzie wysyłać plików JPK_FA do urzędu skarbowego.
• System będzie archiwizował faktury przez 10 lat.
• Faktura korygująca będzie zawierała numer faktury korygowanej.
• Do wystawienia faktury będą upoważnieni wyłącznie pracownicy oraz osoby upoważnione przez przedsiębiorcę.
• Przystępując do KSeF przedterminowo, można otrzymać zwrot VAT 20 dni szybciej.

Opłata za plastik

Opłaty za plastikowe opakowania wchodzą w życie 1 stycznia 2024 i wynikają z unijnej Dyrektywy Plastikowej/SUP. Dotyczą:

• podmiotów prowadzących działalność handlową (również przy użyciu maszyn vendingowych),
• podmiotów prowadzących działalność gastronomiczną.

Przedsiębiorcy będą pobierać opłatę od klientów za jednorazowe kubki i pojemniki wykonane z tworzywa sztucznego. Ustalone stawki opłat:

• 20 gr – kubki, wieczka i pokrywki na napoje
• 25 gr – pojemniki na żywność, która:

1. spożywana jest bezpośrednio z pojemnika,
2. nie wymaga obróbki termicznej,
3. jest przeznaczona do bezpośredniego spożycia na miejscu lub na wynos.

Artykuł Co nowego w 2024 roku? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

Czym są MSR/MSSF

Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) to zbiór zasad i wytycznych dotyczących sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych przez jednostki gospodarcze. Stosowanie MSR/MSSF ma na celu zapewnienie porównywalności, przejrzystości i wiarygodności informacji finansowych na rynkach międzynarodowych.

MSR/MSSF są opracowywane i aktualizowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), która jest niezależną organizacją nadzorowaną przez Fundację IFRS. RMSR regularnie wprowadza zmiany i ulepszenia do istniejących standardów, aby dostosować je do zmieniających się warunków gospodarczych, regulacyjnych i technologicznych.

W Unii Europejskiej MSR/MSSF są obowiązkowe dla spółek notowanych na giełdzie oraz dla niektórych innych jednostek, które mogą dobrowolnie z nich korzystać. Aby MSR/MSSF mogły być stosowane w UE, muszą być najpierw zaakceptowane przez Komisję Europejską, która wydaje odpowiednie rozporządzenia.

Najważniejsze zmiany 16.10.2023

1. Rozszerzono listę podmiotów których dotyczy MSR – w jej skład wchodzą wszystkie spółki notowane w obrocie publicznym w UE (m.in. banki i zakłady ubezpieczeń). Innymi słowy, do stosowania MSSF zobowiązano wszystkie duże jednostki i grupy kapitałowe, niezależnie od tego, gdzie znajduje się siedziba.
2. Małe jednostki stosujące MSSF od 16 października 2023 korzystają z uproszczonych standardów – w okrojonej wersji, która wymaga mniej danych.
3. Sprawozdanie finansowe wymaga:

• stosowania jednolitego formatu
• prezentacji informacji o ryzyku i niepewności
• informowania o niefinansowych aspektach działalności.

4. Umożliwiono przedsiębiorstwom z UE stosowanie MSSF 17 opublikowane przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, by ułatwić dopuszczenie ich papierów wartościowych do obrotu w krajach trzecich.

Wdrażanie rozporządzenia MSR/MSSF w jednostkach gospodarczych w kilku krokach

1. Analiza kryteriów do stosowania MSR.
2. (Jeśli są spełnione) dostosowywanie swoich sprawozdań finansowych do nowego rozporządzenia.
3. Wdrożenie stosownych systemów i procedur.

Artykuł Zmiany w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR/MSSF) – co należy wiedzieć? pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.

1. Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG)

Jednoosobowa działalność gospodarcza jest najprostszą formą prawną prowadzenia biznesu. W przypadku zmiany adresu firmy, procedura jest stosunkowo łatwa.

O zmianie informujesz odpowiednie instytucje, takie jak urząd skarbowy i ZUS. Możesz to zrobić poprzez złożenie formularza CEIDG-1 (punkt 10) w ciągu 7 dni od powstania zmiany:

• osobiście (w urzędzie miasta/gminy),
• korespondencyjnie,
• elektronicznie, korzystając ze strony biznes.gov.pl (potrzebny jest profil zaufany lub podpis kwalifikowany) lub z poziomu aplikacji mObywatel.

Aktualizacja danych w CEIDG nie podlega opłatom. Co więcej, zmieniając dane adresowe w CEIDG-1 nie trzeba już składać dodatkowych powiadomień w urzędzie skarbowym czy ZUS-ie.

2. Spółka Cywilna

Spółka cywilna jest formą prawną, w której dwie lub więcej osób fizycznych lub prawnych wspólnie prowadzi działalność gospodarczą. Zmiana adresu firmy w spółce cywilnej może dotyczyć adresu do doręczeń, miejsca prowadzenia działalności (lub dodanie dodatkowego) oraz miejsca prowadzenia i przechowywania dokumentacji księgowej. W każdym przypadku wymaga działań ze strony wszystkich wspólników.

a. Zmiana adresu – uchwała

Pierwszym krokiem jest uchwała o zmianie adresu spółki. Jest to początek szeregu działań wymagających zaangażowania od wszystkich wspólników.

b. Informowanie organów rejestracyjnych

Po uchwaleniu nowego adresu spółki:

• każdy wspólnik zgłasza zmianę w CEIDG (wniosek CEIDG-1, punkt 10) w ciągu 7 dni od wystąpienia zmiany,
• jeden ze wspólników dokonuje zmiany dla urzędu skarbowego za pomocą formularza NIP-8,
• jeśli zmienia się właściwość urzędu skarbowego, należy wypełnić także formularz VAT-R,
• zgłasza się aktualizację danych w Krajowym Rejestrze Sądowym. Zmian w KRS dokonuje się internetowo:
• przez system S24 – jeśli umowa spółki została zawarta na wzorcu umowy z S24,
• ramach Portalu Rejestrów Sądowych – jeśli umowę spółki lub akt założycielski zawarto u notariusza.

Opłata sądowa wynosi łącznie 350 zł (wniosek 250 + 100 zł za publikację z Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Teoretycznie wystarczy zaktualizować dane w KRS, żeby automatycznie pojawiły się w innych instytucjach. Gdyby zmiany długo nie były widoczne w ZUS, można uzupełnić ZUS ZPA w trybie zmiany.

3. Spółka Kapitałowa (Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością, Spółka Akcyjna)

Spółki kapitałowe, takie jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) i spółka akcyjna (S.A.), mają bardziej skomplikowane procedury zmian.

a. Zgromadzenie Wspólników lub Walne Zgromadzenie

W przypadku spółek kapitałowych, zmiana adresu firmy wymaga podjęcia uchwały przez zgromadzenie wspólników (Sp. z o.o.) lub walne zgromadzenie (S.A.). Jest to zazwyczaj konieczne, nawet jeśli jesteś jedynym wspólnikiem lub akcjonariuszem.

b. Aktualizacja aktu założycielskiego

Po podjęciu uchwały o zmianie adresu, konieczne jest zaktualizowanie aktu założycielskiego spółki i dostarczenie go do Krajowego Rejestru Sądowego:

• przy pomocy formularza KRS-Z3, jeśli jest to sp. z o.o.,
• przy pomocy formularza KRS-Z1, jeśli jest to spółka jawna, partnerska lub komandytowa,
• przy pomocy formularza KRS-Z2, jeśli jest to spółka komandytowo-akcyjna.

Należy pamiętać o opłacie sądowej (zasady identyczne jak w przypadku spółki cywilnej).

c. Informowanie innych instytucji

Do urzędu skarbowego składa się informację aktualizującą za pomocą formularza NIP-8. Inne instytucje o zmianie adresu firmy zostaną automatycznie poinformowane poprzez dzięki wprowadzeniu zmian w KRS.

Zmiana danych – informacje ogólne

Należy mieć świadomość, że czym innym jest zmiana adresu spółki, a czym innym zmiana siedziby spółki (czyli miejscowości, w której obraduje zarząd). Zmiana siedziby wymaga zmiany umowy spółki i udziału notariusza. W przypadku zmiany adresu nie jest to konieczne.

O zmianie adresu należy poinformować wszystkich kontrahentów skorygować także dane firmy na rachunkach i fakturach. W sytuacji gdy prowadzisz sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej, konieczna jest zmiana adresu w kasie i wpis w jej książce serwisowej. Nowy adres powinien być uwzględniony w Google Maps, na stronie www, materiałach reklamowych i informacyjnych i wszelkich kanałach komunikacji.

Przed zmianą adresu/siedziby warto zawsze konsultować się z prawnikiem, doradcą biznesowym lub podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostały spełnione zgodnie z przepisami prawa. Dzięki temu unikniesz niepotrzebnych kłopotów i zapewnisz legalność swojej działalności.

Artykuł Zmiana adresu firmy w zależności od formy prawnej: praktyczny przewodnik pochodzi z serwisu Chandon Waller & Partners.