Podatek od nieruchomości w 2025 roku – czas zmian i niepewności

Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie nowe przepisy dotyczące podatku od nieruchomości, które wprowadziły zmodyfikowane definicje kluczowych pojęć: budynku, budowli oraz urządzenia budowlanego. Nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2024 poz. 1757) wywołała poruszenie wśród przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy dysponują rozbudowanym majątkiem.

Nowe przepisy wymusiły konieczność złożenia po raz pierwszy deklaracji DN-1 w oparciu o zmienione zasady. Dla wielu firm było to ogromne wyzwanie – zarówno formalne, jak i organizacyjne.

Dodatkowy czas na złożenie deklaracji – ale nie dla wszystkich

Ministerstwo Finansów wyjątkowo umożliwiło przedłużenie terminu składania deklaracji DN-1 do 31 marca 2025 roku. Warunkiem było:

Złożenie pisemnego zawiadomienia do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta do 31 stycznia,
Opłacenie rat podatku za styczeń, luty i marzec w odpowiednich terminach – na podstawie średniej miesięcznej wysokości podatku za 2024 r.

Z tej możliwości najczęściej korzystali duzi podatnicy – przedsiębiorstwa, dla których podatek od nieruchomości stanowi istotne obciążenie finansowe. Niestety, część firm nie spełniła wszystkich warunków formalnych i ostatecznie z przedłużenia nie skorzystała.

Podatek od nieruchomości a nowe definicje – wątpliwości i ryzyko sporów

Najwięcej kontrowersji budzą nowe definicje, zwłaszcza:

Urządzenie budowlane

Zgodnie z nowymi przepisami do opodatkowania mogą podlegać również „inne urządzenia techniczne” niezbędne do korzystania z budynku lub budowli. To nieprecyzyjne pojęcie rodzi pytania o to, czy do podstawy opodatkowania należy wliczyć m.in.:

wentylatory przemysłowe,
chłodnie,
urządzenia elektroenergetyczne,
windy

Instalacja przemysłowa związana z gruntem

Nowelizacja wprowadziła również pojęcie „wolnostojącej, trwale związanej z gruntem instalacji przemysłowej”. Ze względu na brak precyzyjnej definicji, firmy muszą samodzielnie ocenić, czy dana instalacja podlega opodatkowaniu. To może prowadzić do:

błędnej kwalifikacji obiektów,
ryzyka kontroli,
sporów z organami podatkowymi.

Kluczowe przesłanki: trwały związek z gruntem i wzniesienie w wyniku robót

Podatek od nieruchomości w 2025 r. wymaga analizy dwóch istotnych przesłanek:

Trwały związek z gruntem – konieczne jest fizyczne połączenie obiektu z gruntem. W przypadku kontenerów, namiotów czy hal – nie zawsze jest to oczywiste.
Wzniesienie w wyniku robót budowlanych – tylko obiekty, które powstały w ramach procesu budowlanego, mogą podlegać opodatkowaniu.

Dla wielu przedsiębiorców oznacza to konieczność dokładnej inwentaryzacji majątku, przeprowadzenia oględzin w terenie i sporządzenia dokumentacji. Więcej informacji dostępne na stronie Biznes.gov.

Co powinni zrobić przedsiębiorcy?

Nowe przepisy w zakresie podatku od nieruchomości wymagają od firm:

Wnikliwej analizy posiadanego majątku,
Oceny, które elementy spełniają przesłanki opodatkowania,
Konsultacji z doradcami podatkowymi i prawnymi,
Zachowania ostrożności przy deklarowaniu nowych obiektów,
Śledzenia interpretacji podatkowych i orzecznictwa sądowego.

Podatek od nieruchomości – wyzwania na 2025 rok i dalej

Zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości to nie tylko kwestia formalności. To realne ryzyko wzrostu zobowiązań podatkowych, potencjalnych sporów z organami i konieczność przebudowy dotychczasowej polityki podatkowej w firmie.

Eksperci z Biura rachunkowego Chandon Waller & Partners wspierają klientów w prawidłowym zakwalifikowaniu obiektów, sporządzaniu deklaracji DN-1 oraz prowadzeniu postępowań przed organami podatkowymi.

Skontaktuj się z nami, jeśli chcesz upewnić się, że Twoja firma prawidłowo rozliczy podatek od nieruchomości w świetle nowych przepisów.

Rząd wprowadza zmiany w podatku od nieruchomości – co oznaczają nowe przepisy?

Zmiany w podatku od nieruchomości

19 października 2024 roku rząd zatwierdził projekt zmian w podatku od nieruchomości (PON). Celem nowelizacji jest uproszczenie przepisów, zapewnienie ich jednoznaczności oraz rozwianie dotychczasowych wątpliwości interpretacyjnych. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje o planowanych zmianach.

Zmiany w definicji „budynku” i „budowli”

Projekt wprowadza rozróżnienie między „budynkiem” a „budowlą” w przepisach podatkowych, niezależne od definicji Prawa budowlanego:

– Budowla to obiekt, który nie jest budynkiem, co ma zwiększyć jasność i stabilność przepisów podatkowych.

– Usunięto z definicji określenie „wykonanie z wyrobów budowlanych” i zastąpiono je wyrażeniem „wzniesione w wyniku robót budowlanych”, co wyjaśnia, że opodatkowanie dotyczy obiektów powstałych z tych prac.

Dzięki temu rozwiązaniu zmiany w prawie budowlanym nie będą miały wpływu na przepisy dotyczące opodatkowania nieruchomości.

Opodatkowanie farm fotowoltaicznych i magazynów energii

W projekcie jasno określono, że opodatkowaniu będą podlegały wyłącznie części budowlane farm fotowoltaicznych i magazynów energii, takie jak fundamenty i konstrukcje wsporcze. Elementy techniczne, jak panele fotowoltaiczne, inwertery oraz rozdzielnie, nie będą objęte podatkiem od nieruchomości.

Wyłączenie obiektów małej architektury spod opodatkowania

Zgodnie z nowymi przepisami, obiekty małej architektury – takie jak przydrożne kapliczki czy krzyże – nie będą podlegały opodatkowaniu. Ma to na celu ochronę właścicieli tego typu obiektów przed dodatkowymi obciążeniami finansowymi, co jest szczególnie istotne dla lokalnych społeczności.

Zmiany w opodatkowaniu garaży

Projekt zakłada, że wszystkie pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w budynkach mieszkalnych, o ile nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej, będą opodatkowane według niższej stawki podatkowej. Dotyczy to zarówno garaży wielostanowiskowych, jak i indywidualnych, niezależnie od posiadania odrębnej księgi wieczystej.

Doprecyzowanie stałego powiązania z gruntem

Nowe przepisy doprecyzowują definicję „stałego powiązania z gruntem”. Obiekt uznaje się za trwale związany z gruntem, jeśli zapewniono mu stabilność i odporność na czynniki zewnętrzne, które mogłyby go uszkodzić lub przesunąć. Kontenery będą opodatkowane jako budowle tylko wtedy, gdy są trwale związane z gruntem.

Katalog budowli podlegających opodatkowaniu

Projekt ustawy wprowadza zamknięty katalog budowli podlegających opodatkowaniu, który obejmuje m.in.:

– Podbudowy słupowe, fundamenty, maszty i wieże telekomunikacyjne,

– Obiekty sportowe, takie jak płyty boisk i trybuny – ale nie inne części stadionu, które będą traktowane jako budynek.

Terminy składania deklaracji

Przedsiębiorcy będą musieli złożyć deklarację podatkową za 2025 rok do 31 marca 2025 roku. Wcześniej, do końca stycznia 2025 roku, muszą przekazać specjalne powiadomienie do urzędu skarbowego.

Zmiany w podatku od nieruchomości są skierowane na uproszczenie oraz wyeliminowanie niejasności interpretacyjnych. Dzięki nowym definicjom oraz zamkniętemu katalogowi budowli objętych opodatkowaniem, przepisy podatkowe mają stać się bardziej przejrzyste. Nowelizacja ma również pomóc właścicielom farm fotowoltaicznych, garaży i obiektów małej architektury uniknąć niepotrzebnych obciążeń podatkowych. Więcej informacji znajdziesz na stronie gov.pl.

Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej