Kasa fiskalna obowiązkowa od 1 lipca 2025 – kogo obejmie nowy obowiązek?

Kasa fiskalna będzie od 1 lipca 2025 r. obowiązkowym narzędziem dla kolejnych grup przedsiębiorców. Nowe przepisy wprowadzone rozporządzeniem Ministra Finansów oznaczają, że sprzedaż określonych towarów i usług musi być rejestrowana na kasie fiskalnej od pierwszej złotówki. Przedsiębiorcy mają czas tylko do końca czerwca, aby wdrożyć nowe obowiązki i uniknąć dotkliwych kar.

Kasa fiskalna – kogo obejmą nowe przepisy?

Od 1 lipca 2025 r. obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej będzie dotyczył m.in.:

1. Sprzedaży towarów:

• E-papierosów i podobnych wyrobów – CN 2404 i 8543 40 00,

• Wyrobów zawierających alkohol etylowy powyżej 50% objętości, które nie są przeznaczone do spożycia (np. rozcieńczalniki, odkażacze, płyny techniczne),

• Paliw stałych do celów opałowych – takich jak węgiel, koks, półkoks i brykiety.

2. Usług związanych z oczyszczaniem szamb:

Od 1 lipca 2025 r. firmy świadczące usługi asenizacyjne będą zobowiązane do używania kasy fiskalnej, o ile nie dokumentują wszystkich usług fakturami lub nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego.

Kiedy kasa fiskalna nie będzie obowiązkowa?

Z obowiązku ewidencjonowania zwolnione są:

• Kopalnie i przedsiębiorstwa górnicze, jeżeli sprzedaż paliw stałych jest w całości udokumentowana fakturą,

• Gminy sprzedające węgiel w ramach zakupu preferencyjnego, również pod warunkiem fakturowania wszystkich transakcji.

Kary za brak kasy fiskalnej – czego unikać?

Przedsiębiorcy, którzy nie wprowadzą kasy fiskalnej w terminie mimo obowiązku, muszą liczyć się z sankcjami skarbowymi. Najczęstsze konsekwencje to:

• kara w wysokości 30% kwoty podatku naliczonego przy zakupach (dotyczy podatników VAT),

• dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 100% należnego VAT od sprzedaży niezaewidencjonowanej,

• mandaty karno-skarbowe lub grzywny za naruszenie przepisów ustawy o VAT i kodeksu karnego skarbowego,

• utrata prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej.

Nie warto ryzykować – brak ewidencji na kasie fiskalnej może oznaczać poważne straty finansowe i problemy z organami podatkowymi.

Kasa fiskalna – czas działać!

Masz tylko do końca czerwca, by przygotować firmę do nowych obowiązków. Zakup i rejestracja kasy fiskalnej, przeszkolenie pracowników oraz dostosowanie procesów sprzedaży – to wszystko wymaga czasu.

Więcej szczegółów na stronach rządowych: Dziennik ustaw oraz Biznes.Gov.

Nie wiesz, czy musisz mieć kasę fiskalną?

Skontaktuj się z nami – sprawdzimy, czy kasa fiskalna jest dla Ciebie obowiązkowa od 1 lipca 2025 r., pomożemy ją wdrożyć i uniknąć kar.

Wejdź na naszą stronę kontaktową. Zadzwoń lub napisz – pomożemy Ci bezpiecznie przejść przez zmiany.

Czy datki za uliczne występy trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej?

Uliczne występy artystyczne, takie jak koncerty muzyków, pokazy mimów czy aktorów ulicznych, od lat wzbogacają krajobraz polskich miast. Jednak wielu artystów zastanawia się, czy otrzymywane od przechodniów datki podlegają obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej i opodatkowaniu VAT. Analiza przepisów prawa oraz orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) rozwiewa te wątpliwości.

 

Datki a obowiązek VAT

Według polskiego prawa podatkowego, opodatkowanie VAT dotyczy odpłatnego świadczenia usług lub dostawy towarów (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Aby wystąpił obowiązek podatkowy, musi istnieć stosunek prawny pomiędzy świadczącym usługę a odbiorcą, w ramach którego dochodzi do wymiany świadczeń wzajemnych.

W przypadku ulicznych występów sytuacja wygląda inaczej. Datki, które artyści otrzymują od przechodniów, nie są uznawane za wynagrodzenie za usługę. Jak wskazuje TSUE w wyroku z 3 marca 1994 r. (sprawa C-16/93, Tolsma), brak jest bezpośredniego związku między przekazanym datkiem a konkretną usługą. Przechodnie mogą dowolnie decydować, czy i ile chcą przekazać artyście – oglądanie występu nie jest warunkowane wpłatą.

 

Dlaczego datki są wyłączone z VAT?

Otrzymywane datki nie są traktowane jako przychód z odpłatnego świadczenia usług z kilku powodów:

1. Brak stosunku prawnego: Nie ma formalnej umowy ani zobowiązania między artystą a przechodniem.
2. Dobrowolność wpłat: Przechodnie wrzucają datki według własnego uznania, niezależnie od korzystania z występu.
3. Brak bezpośredniego związku: Nie ma wzajemności świadczeń – brak wpłaty nie ogranicza dostępu do występu artysty.

Te przesłanki sprawiają, że datki artystów ulicznych nie podlegają opodatkowaniu VAT i nie wymagają ewidencji na kasie fiskalnej.

 

Datki a interpretacje organów podatkowych

Podejście to znajduje odzwierciedlenie w interpretacjach polskich organów podatkowych. W interpretacji indywidualnej dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 13 kwietnia 2022 r. (0114-KDIP1-3.4012.31.2022.4.KP) jasno stwierdzono, że dobrowolne datki nie stanowią odpłatności za usługę w rozumieniu art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Dlatego nie podlegają one obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej

Kiedy kasę fiskalną trzeba stosować?

Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, kasę fiskalną należy stosować w przypadku sprzedaży, która obejmuje odpłatne świadczenie usług lub dostawę towarów. Datki nie mieszczą się jednak w tej definicji, ponieważ nie są wynagrodzeniem za usługę, a formą dobrowolnego wsparcia.

 

Wnioski: datki artystów ulicznych nie wymagają fiskalizacji

Dobrowolne datki przekazywane przez przechodniów artystom ulicznym są uznaniowym wsparciem, a nie wynagrodzeniem za świadczone usługi. W związku z tym artyści uliczni nie muszą ich ewidencjonować na kasie fiskalnej ani rozliczać podatku VAT.

Dla artystów to korzystna wiadomość – pozwala skupić się na rozwijaniu talentu i dostarczaniu przechodniom pozytywnych wrażeń bez zbędnych formalności podatkowych. Warto jednak pamiętać, że w przypadku zmiany formy działalności, np. organizacji odpłatnych występów na zlecenie, obowiązki podatkowe mogą się zmienić.

Więcej informacji podatkowych znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Kogo czekają obowiązkowe zmiany kas fiskalnych w 2023 roku?

Ministerstwo Finansów zaplanowało na 2023 rok szereg zmian dotyczących kas fiskalnych. Część z nich jest obowiązkowa, a część stanowi dopiero początek wdrażania nowych przepisów. Jakie firmy i jakie branże czeka obowiązkowa transformacja fiskalna w nadchodzącym roku? (więcej…)