Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku

Zmiany w składkach ZUS od 2025 roku: Kogo dotkną i jakie będą realia?

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy muszą przygotować się na podwyżki składek ZUS, wynikające z prognozowanego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Warto jednak podkreślić, że składki ZUS nie są jednakowe dla wszystkich przedsiębiorców. Zależnie od rodzaju działalności, wielkości firmy czy formy opodatkowania, wysokość składek może się różnić. Przyjrzyjmy się szczegółom, aby zrozumieć, kogo dotyczą te zmiany i jakie koszty wiążą się z prowadzeniem działalności gospodarczej w 2025 roku.

1. Podstawa wymiaru składek ZUS w 2025 roku

Prognozowana wysokość przeciętnego wynagrodzenia brutto na 2025 rok wynosi 8673 zł. W myśl obowiązujących przepisów, podstawa wymiaru składek ZUS dla przedsiębiorców wynosi 60% tej kwoty. Oznacza to, że podstawą obliczenia składek w 2025 roku będzie 5203,80 zł (60% z 8673 zł).

2. Wysokość składek społecznych w 2025 roku

Na podstawie tej nowej podstawy, prognozowane składki na ubezpieczenie społeczne wyniosą:

• Składka emerytalna (19,52%): 1015,78 zł (wzrost z 916,35 zł w 2024 roku),
• Składka rentowa (8%): 416,30 zł (wzrost z 375,55 zł),
• Składka chorobowa (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł),
• Składka wypadkowa (1,67%): 86,90 zł (wzrost z 78,40 zł),
• Składka na Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł (wzrost z 115,01 zł).

Łącznie daje to 1773,96 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). W porównaniu do obecnych składek, które wynoszą 1600,32 zł, oznacza to wzrost o 173,64 zł miesięcznie.

3. Kogo dotyczy podwyżka?

Nie wszyscy przedsiębiorcy zapłacą jednakowe składki. Istnieją różne grupy, które będą traktowane inaczej w systemie ZUS:

a. Przedsiębiorcy na tzw. dużym ZUS-ie

Osoby prowadzące działalność gospodarczą przez ponad 24 miesiące i niekorzystające z ulg ZUS zapłacą pełne składki w wysokości prognozowanej na 2025 rok. To właśnie ta grupa przedsiębiorców najbardziej odczuje podwyżki.

b. Przedsiębiorcy na tzw. małym ZUS-ie PLUS

Osoby, które kwalifikują się do programu “Mały ZUS Plus”, mogą opłacać składki od podstawy obliczanej na podstawie dochodów. W ich przypadku wysokość składek będzie zależna od indywidualnej sytuacji dochodowej. Niemniej jednak wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie na ich minimalny i maksymalny poziom składek.

c. Nowi przedsiębiorcy

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą wciąż mogą korzystać z ulg na start, które zwalniają ich z obowiązku opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy działalności. Następnie przez kolejne 24 miesiące obowiązuje ich preferencyjna podstawa składek, która jest równa 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie ma wynosić 4300 zł, co oznacza, że podstawa preferencyjna wyniesie 1290 zł, a składki społeczne będą znacznie niższe niż w przypadku “dużego ZUS-u”.

Objaśnienia:

1. Duży ZUS: Dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność powyżej 24 miesięcy.
2. Składka zdrowotna: Jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany.
3. Mały ZUS Plus: Kwoty różnią się w zależności od dochodu. Powyższe dane są szacunkowe.
4. Preferencyjny ZUS: Obowiązuje nowych przedsiębiorców po upływie 6-miesięcznej “ulgi na start”. Kwota składek jest niższa, ponieważ opiera się na 30% minimalnego wynagrodzenia.

4. Co ze składką zdrowotną?

Podane wyżej kwoty nie uwzględniają składki zdrowotnej, która jest obliczana od dochodu przedsiębiorcy. Jej wysokość różni się w zależności od formy opodatkowania:

• Skala podatkowa: 9% dochodu,
• Podatek liniowy: 4,9% dochodu (nie mniej niż 314,10 zł miesięcznie w 2024 roku; minimalna składka w 2025 roku prawdopodobnie wzrośnie),
• Ryczałt ewidencjonowany: W zależności od przychodów, składka zdrowotna jest ustalana w przedziałach, np. dla przychodów do 120 000 zł rocznie w 2024 roku wynosiła 376,16 zł.

Wzrost przeciętnego wynagrodzenia wpłynie także na wysokość minimalnej składki zdrowotnej, co oznacza, że przedsiębiorcy na wszystkich formach opodatkowania zapłacą więcej.

5. Roczny koszt wzrostu składek

Przedsiębiorcy na pełnym ZUS-ie zapłacą w 2025 roku o 2083,68 zł więcej za składki społeczne w porównaniu do 2024 roku. Dla wielu mikroprzedsiębiorców może to być znaczące obciążenie finansowe, szczególnie w połączeniu z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej, takimi jak inflacja czy wyższe ceny energii.

6. Czy możemy liczyć na zmiany?

Obecne kwoty to prognozy oparte na projekcie budżetu państwa na 2025 rok. Ostateczne stawki zostaną zatwierdzone w obwieszczeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej, które ukaże się jesienią 2024 roku. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę historyczne wzrosty składek, nie należy spodziewać się znaczących obniżek w finalnych decyzjach.

Podsumowanie

Podwyżki składek ZUS w 2025 roku są nieuniknione i dotkną przede wszystkim przedsiębiorców na pełnym ZUS-ie, ale wpłyną również na wysokość minimalnych składek preferencyjnych i zdrowotnych. W obliczu tych zmian, przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować swoje koszty i rozważyć możliwości optymalizacji, takie jak przejście na inny sposób opodatkowania lub skorzystanie z dostępnych ulg.

Jeśli jesteś przedsiębiorcą, warto zacząć przygotowywać się już teraz, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w styczniu 2025 roku. Więcej informacji możesz znaleźć na stronie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

 

Zaufaj profesjonalistom z Chandon Waller & Partners – wspieramy przedsiębiorców w efektywnym zarządzaniu finansami i optymalizacją składek, abyś mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu. Skontaktuj się z nami tutaj!

 

Zmiany w ZUS i wynagrodzeniach w 2018 roku

W nowym 2018 roku wprowadzono szereg zmian w wynagrodzeniach oraz ZUS które bezpośrednio trafiają w portfel przedsiębiorców. Począwszy od zwiększenia płacy minimalnej, przez zakaz handlu w niedziele. Przygotowaliśmy zestawienie zmian w “pigułce”, sprawdź co dotyczy Twojej firmy.

1. Płaca minimalna

Etat

Minimalne wynagrodzenie pracownika zatrudnionego na etat od 1 stycznia 2018 roku wynosić będzie 2.100,00 brutto. Jeśli w umowie o pracę z pracownikiem wskazana jest kwota niższa niż 2.100,00 zł. brutto należy przygotować aneks do umowy.

Umowa zlecenie

Minimalna stawka godzinowa pracownika zatrudnionego na umowę zlecenie wynosić będzie 13,70 zł. brutto. Do obowiązku zleceniodawcy należeć będzie prowadzenie ewidencji przepracowanych faktycznie godzin.

2. E-składka

Od 1 stycznia 2018 roku wszystkie składki przedsiębiorca opłaci jednym zwykłym przelewem. Zmienia się również konto, na które należy wpłacać składki – każdy płatnik otrzymał swój własny, indywidualny numer rachunku składkowego, który zawiera numer NIP (ostatnie 10 cyfr). Dotychczasowe rachunki zostały zamknięte.

3. Zwolnienia lekarskie

Od 1 stycznia 2016 roku lekarze mogą wystawiać elektroniczne zwolnienia lekarskie, nazywane e-ZLA. Zwolnienia na papierowym formularzu (ZUS ZLA) mogą być wystawiane jeszcze do końca czerwca 2018 r. Natomiast od 1 lipca 2018 r. lekarze będą wystawiać wyłącznie zwolnienia elektroniczne. Pracodawca poprzez profil na PUE otrzyma natychmiast wiadomość o wystawieniu jego pracownikowi e-ZLA i samo zwolnienie.

Pracownik nie będzie musiał już dostarczać zwolnienia pracodawcy.

4. Zatrudnianie cudzoziemców

Od 1 stycznia 2018 roku oświadczenia o powierzeniu pracy cudzoziemcowi będą rejestrowane tylko w przypadku prac nie sezonowych wykonywanych przez obywateli 6 państw: Republiki Armenii, Republiki Białorusi, Republiki Gruzji, Republiki Mołdowy, Federacji Rosyjskiej, Ukrainy (do 6 miesięcy w ciągu kolejnych 12 miesięcy). Jednocześnie będzie możliwość ubiegania się o wydanie zezwolenia na pracę sezonową (do 9 miesięcy w roku kalendarzowym) dla obywateli wszystkich państw trzecich.

5. Zakaz handlu w niedziele

Od 1 marca 2018 roku zacznie się stopniowe ograniczanie handlu w niedziele. W tym roku sklepy otwarte będą w dwie niedziele w miesiącu (pierwszą i ostatnią), w 2019 roku zakupy zrobimy już tylko w ostatnią niedzielę, a w 2020 zakaz obejmie wszystkie niedziele (z pewnymi wyjątkami, np. przed świętami). Ustawa przewiduje kilkadziesiąt wyjątków od zakazu handlu. Otwarte będą mogły być m. in. stacje paliw, kwiaciarnie i lodziarnie oraz te sklepy, w których za ladą stanie sam właściciel.

 

 

ZUS na jeden rachunek bankowy od 1 stycznia 2018r

Przelew do ZUS uproszczony do jednego przelewu.

Obecnie płatnicy składek przelewają poszczególne świadczenia (ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy) na odrębne rachunki bankowe. ZUS powinien przydzielić płatnikom indywidualne nr kont do 31 grudnia 2017 roku poinformuje ich o tym za pośrednictwem poczty, lub elektronicznie (jeśli przedsiębiorca ma założone konto informacyjne na platformie ZUS).

Jeśli jednak przedsiębiorca nie dostanie informacji o indywidualnym numerze do 31 grudnia br, po jego stronie leży obowiązek zgłoszenia tego faktu do ZUS i uzyskanie odpowiedniego numeru przed okresem płatności składek w styczniu 2018 (do 10 lub do 15 dnia miesiąca).