Limity na 2025 rok: Wszystko, co musisz wiedzieć o nowych zmianach podatkowych i bilansowych

Limity na 2025 rok: Co się zmienia i dlaczego to ważne?

Limity są jednym z kluczowych elementów wpływających na prowadzenie działalności gospodarczej. W 2025 roku czekają nas znaczące zmiany w tym zakresie, które wpłyną zarówno na obowiązki przedsiębiorców, jak i na możliwości korzystania z preferencji podatkowych. Co więcej, limity te określają, czy firmy muszą prowadzić pełną księgowość lub mogą korzystać z uproszczonych metod rozliczeń.

Nowe limity podatkowe i bilansowe w 2025 roku

Limity są wyrażane w euro, a ich wartość w złotówkach przeliczana jest według kursu euro z 1 października poprzedniego roku. W tym roku kurs wyniósł 4,2846 zł/euro, co znacząco wpłynęło na wartości limitów w 2025 roku. Oto, co musisz wiedzieć o najważniejszych zmianach.

1. Limity dla małych podatników CIT i PIT

Dla małych podatników CIT i PIT w 2025 roku przychody ze sprzedaży w 2024 roku nie mogą przekroczyć 8.569.000 zł. Jest to spadek w porównaniu do obecnego limitu wynoszącego 9.218.000 zł.

Mały podatnik korzysta z wielu udogodnień, takich jak:

jednorazowa amortyzacja do 214.000 zł,
możliwość kwartalnego opłacania zaliczek,
niższa, 9% stawka CIT.

2. Limity ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Prawo do ryczałtu przysługuje przedsiębiorcom, których przychody w 2024 roku nie przekroczą 8.569.200 zł. Dla porównania, obecny limit wynosi 9.218.200 zł. Podobnie jak w przypadku CIT i PIT, zmiana ta może wymagać dostosowania strategii podatkowej.

3. Limity dla VAT i kwartalnych deklaracji

Dla małych podatników VAT limit przychodów wynosi również 8.569.000 zł. Firmy korzystające z estońskiego CIT mogą składać kwartalne deklaracje VAT, o ile ich przychody nie przekroczą 17.138.000 zł.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych

Zmiana dotyczy także obowiązku prowadzenia pełnej księgowości. W 2025 roku firmy, które w 2024 roku osiągną przychody na poziomie 8.569.200 zł lub więcej, będą musiały prowadzić księgi rachunkowe. Obecny limit to 9.218.200 zł. Jednak planowane zmiany legislacyjne mogą podnieść ten próg do 10.711.500 zł.

Dlaczego warto przygotować się na zmiany w limitach?

Limity mają wpływ na codzienne funkcjonowanie firmy, zarówno pod kątem obowiązków księgowych, jak i możliwości korzystania z ulg podatkowych. Dlatego tak ważne jest, aby na bieżąco śledzić zmiany i dostosowywać swoją strategię działania.

Podsumowanie

Rok 2025 przynosi zmiany, które mogą wpłynąć na wiele aspektów działalności gospodarczej. Niższe limity oznaczają większe zobowiązania, ale również szansę na lepsze zrozumienie swojej sytuacji podatkowej. Upewnij się, że Twoja firma jest gotowa na nadchodzące zmiany i monitoruj wszelkie aktualizacje przepisów

Więcej informacji na temat nowych limitów podatkowych znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Prezenty dla kontrahentów – jak odliczać VAT zgodnie z przepisami?

Wręczanie prezentów świątecznych kontrahentom to popularny sposób budowania relacji biznesowych, który jednocześnie wspiera działania promocyjne firmy. Jednak ważne jest, aby przy tej okazji zrozumieć, jak wygląda kwestia odliczenia VAT, ponieważ przepisy dotyczące takich wydatków są ściśle określone. Poniżej wyjaśniamy, jak odliczyć VAT od prezentów dla kontrahentów, jakie są wymagania oraz na co należy zwrócić uwagę.

Odliczenie VAT od prezentów dla kontrahentów – zasady podstawowe

Odliczenie VAT od zakupów prezentów dla kontrahentów jest możliwe, pod warunkiem że upominki te mają związek z działalnością opodatkowaną firmy. Co więcej, przepisy rozróżniają prezenty o małej wartości od kosztowniejszych upominków, co wpływa na sposób ich opodatkowania oraz możliwość odliczenia VAT.

Kiedy można odliczyć VAT?

Prezenty muszą wspierać działalność opodatkowaną
Aby odliczenie VAT było możliwe, wręczane upominki powinny być związane z celami biznesowymi, takimi jak promocja firmy, budowanie relacji z kontrahentami czy wzmacnianie wizerunku marki.
Rozróżnienie wartości prezentów
Przepisy szczególnie precyzyjnie określają zasady dotyczące prezentów o małej wartości oraz tych bardziej kosztownych. Od ich wartości zależy, czy należy naliczyć podatek VAT od ich przekazania.

Prezenty o małej wartości – zasady dotyczące VAT

Prezenty o małej wartości mogą być zwolnione z opodatkowania VAT, co sprawia, że są one atrakcyjną formą podziękowań dla kontrahentów.

Prezenty do 100 zł netto z ewidencją
Jeśli wartość jednostkowa prezentu nie przekracza 100 zł netto, a firma prowadzi ewidencję osób obdarowanych, takie upominki nie podlegają opodatkowaniu VAT. Co więcej, VAT od ich zakupu można odliczyć.
Prezenty do 20 zł netto bez ewidencji
Jeżeli jednostkowa wartość prezentu wynosi do 20 zł netto, a firma nie prowadzi ewidencji obdarowanych, to również nie jest konieczne naliczanie VAT.
Przykład: Długopisy z logo firmy o wartości 15 zł netto wręczone kontrahentom nie wymagają prowadzenia ewidencji i nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Kosztowniejsze prezenty a VAT

Dla bardziej wartościowych prezentów, takich jak eleganckie pióra czy zestawy prezentowe o wartości powyżej 100 zł netto, przepisy wymagają naliczenia VAT od ich przekazania. Jednak VAT zapłacony przy ich zakupie można odliczyć, pod warunkiem że są one związane z działalnością opodatkowaną.
Przykład: Firma wręcza kontrahentowi zegarek o wartości 150 zł netto. VAT od zakupu zegarka można odliczyć, ale przekazanie prezentu będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

Podstawa prawna dotycząca VAT

Odliczenie oraz zwolnienie z VAT w przypadku prezentów dla kontrahentów regulują następujące przepisy:

Art. 7 ust. 4 ustawy o VAT – określa definicję prezentów o małej wartości.
Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT – umożliwia odliczenie VAT od zakupów związanych z działalnością opodatkowaną.

Praktyczne wskazówki dotyczące VAT

Prowadź ewidencję prezentów
Aby skorzystać ze zwolnienia z VAT dla prezentów o wartości do 100 zł netto, konieczne jest prowadzenie dokładnej ewidencji obdarowanych osób. Bez niej prezenty mogą być opodatkowane.
Zachowaj faktury i dokumentację
Dokumenty potwierdzające zakup prezentów oraz ich związek z działalnością opodatkowaną to podstawa do prawidłowego odliczenia VAT.
Konsultuj się z doradcą podatkowym
W przypadku kosztowniejszych upominków lub wątpliwości dotyczących ich opodatkowania VAT warto skonsultować się z ekspertem, aby upewnić się, że wszystkie działania są zgodne z przepisami.

Podsumowanie – VAT a prezenty dla kontrahentów

Prezenty dla kontrahentów to skuteczny sposób na budowanie relacji biznesowych, ale wymagają starannego rozliczenia VAT. Możliwość odliczenia VAT od takich zakupów zależy od ich związku z działalnością opodatkowaną oraz wartości upominków. Pamiętaj, aby dokładnie dokumentować zakupy i prowadzić ewidencję, co pozwoli uniknąć nieprawidłowości w rozliczeniach

Więcej informacji na temat rozliczenia VAT od prezentów świątecznych znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Świąteczne spotkania dla pracowników – co z odliczeniem VAT?

Firmowe spotkania świąteczne, takie jak wigilie, to doskonała okazja do budowania relacji w zespole, a także integracji pracowników. Jednakże, przy organizacji takich wydarzeń, niezwykle istotne jest, aby zrozumieć, jakie wydatki można uwzględnić w rozliczeniach VAT, a które nie są objęte tym prawem. Dobrze zaplanowane działania pozwolą nie tylko zorganizować udane wydarzenie, ale również zoptymalizować rozliczenie VAT.

Odliczenie VAT – co można, a czego nie można odliczyć?

Koszty kwalifikujące się do odliczenia VAT

Wynajem sali
Jeżeli spotkanie świąteczne odbywa się w wynajętej sali, faktura za wynajem może być podstawą do odliczenia VAT. Warto zadbać o poprawną dokumentację, aby udowodnić związek tego wydatku z działalnością opodatkowaną.
Usługi cateringowe
Catering zamówiony na świąteczne spotkanie pracowników kwalifikuje się do odliczenia VAT, o ile faktura jest prawidłowo wystawiona.
Dekoracje i artykuły spożywcze
Zakup dekoracji oraz artykułów spożywczych, takich jak przekąski czy napoje, może stanowić podstawę do odliczenia VAT, o ile są one związane z organizacją spotkania dla pracowników.

Koszty wyłączone z odliczenia VAT

Usługi gastronomiczne w restauracjach
Jeśli świąteczne spotkanie odbywa się w restauracji, usługi gastronomiczne nie podlegają odliczeniu VAT. Wynika to bezpośrednio z przepisów, które wykluczają ten rodzaj wydatków.
Wydatki finansowane z ZFŚS
Koszty pokryte ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) nie mogą być podstawą do odliczenia VAT. Warto mieć to na uwadze podczas planowania budżetu na takie wydarzenie.

Przykłady praktyczne

Przykład 1: Wynajem sali i catering

Firma zorganizowała wigilię dla pracowników, wynajmując salę i zamawiając catering. W takim przypadku VAT z faktur za wynajem sali i catering może zostać odliczony. Dzięki temu firma efektywnie obniża koszty organizacji.

Przykład 2: Spotkanie w restauracji

Jeśli firma zdecyduje się na organizację świątecznego spotkania bezpośrednio w restauracji, odliczenie VAT nie będzie możliwe, ponieważ usługi gastronomiczne nie kwalifikują się do tego prawa.

Przykład 3: Impreza finansowana z ZFŚS

Firma zorganizowała imprezę świąteczną dla pracowników i ich rodzin, korzystając ze środków ZFŚS. W takim przypadku, choć wydatki nie podlegają odliczeniu VAT, to przekazanie świadczeń również nie podlega opodatkowaniu VAT.

Ważne wskazówki dotyczące rozliczenia VAT

Dokumentacja
Przechowuj wszystkie faktury oraz szczegółowe informacje o poniesionych wydatkach. Poprawna dokumentacja to klucz do prawidłowego odliczenia VAT i uniknięcia problemów podczas ewentualnej kontroli podatkowej.
Oddzielenie źródeł finansowania
Pamiętaj, aby wyraźnie oddzielić koszty pokrywane z ZFŚS od tych finansowanych z funduszy obrotowych. Taki podział jest niezbędny, aby prawidłowo rozliczyć VAT.
Konsultacja z ekspertem
Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości związane z odliczeniem VAT, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że działasz zgodnie z przepisami.

Podstawa prawna dotycząca odliczenia VAT

Art. 88 ust. 1 pkt 4 u.p.t.u.: Wyłączenie z prawa do odliczenia VAT od usług gastronomicznych.
Art. 86 ust. 1 u.p.t.u.: Możliwość odliczenia VAT w przypadku usług cateringowych i wynajmu sali.

Podsumowanie

Organizacja świątecznych spotkań dla pracowników to nie tylko świetna okazja do integracji, ale także obowiązek podatkowy. Znajomość zasad odliczenia VAT pozwala na lepsze zarządzanie kosztami i unikanie niepotrzebnych problemów z urzędem skarbowym. Dzięki dokładnej dokumentacji i odpowiedniemu podejściu, firmy mogą w pełni wykorzystać możliwości odliczenia VAT, jednocześnie przestrzegając przepisów prawa

Więcej informacji na temat rozliczenia VAT od spotkań świątecznych znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Ślub, zmiana danych, a wizyta w urzędzie – na co zwrócić uwagę?

Ślub to nie tylko piękna ceremonia i miesiąc miodowy, ale także… formalności. Jeśli zmieniamy nazwisko czy adres zamieszkania, musimy pamiętać o zgłoszeniu tego w odpowiednich instytucjach, takich jak urząd skarbowy. Niezgłoszenie aktualizacji danych może nas kosztować – mowa tu nawet o karach finansowych. Co ważne, obowiązek ten nie dotyczy wyłącznie kobiet.

Ślub – kto musi zgłosić zmianę danych?

Zmiana nazwiska lub miejsca zamieszkania po ślubie to kwestie, które interesują urzędy, zwłaszcza w przypadku przedsiębiorców. Zgłoszenie takich zmian musi odbyć się w określonym terminie – najczęściej w ciągu 7 dni. Warto pamiętać, że obowiązek ten dotyczy nie tylko właścicieli firm, ale także czynnych podatników VAT oraz płatników ZUS. Co grozi za niedotrzymanie tego terminu? W skrajnym przypadku – mandat, a nawet wykreślenie firmy z rejestru.

Aktualizacja danych dla osób nieprowadzących działalności

Osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej i nie są czynnymi podatnikami VAT, nie muszą natychmiast zgłaszać zmiany nazwiska czy adresu w urzędzie skarbowym. W przypadku zmiany nazwiska, rejestr PESEL automatycznie przekazuje te informacje odpowiednim organom. Z kolei zmianę miejsca zamieszkania można zgłosić przy okazji składania rocznego zeznania PIT. Ci, którzy chcą załatwić to wcześniej, mogą wypełnić formularz ZAP-3, gdzie oprócz nowego adresu można również zaktualizować numer konta bankowego.

Przedsiębiorcy muszą działać szybko

Przedsiębiorcy nie mają tyle komfortu, co osoby fizyczne. Zmiana adresu musi zostać zgłoszona w ciągu 7 dni od momentu jej zaistnienia. Aby uprościć procedury, obecnie wszystkie zmiany, zarówno te dotyczące urzędu skarbowego, ZUS-u, jak i GUS-u, można zgłosić za pomocą jednego formularza CEIDG-1. Wystarczy zaznaczyć odpowiednie pola i podać nowe dane. Dla przedsiębiorców to duże ułatwienie – jeden formularz przekazuje dane do wszystkich instytucji.

Zmiana urzędu skarbowego?

Zmiana miejsca zamieszkania może wiązać się ze zmianą właściwego urzędu skarbowego. To dodatkowy powód, dla którego warto nie zwlekać z aktualizacją danych – jeśli nie dopełnimy tego obowiązku w ciągu tygodnia, możemy spotkać się z przykrymi konsekwencjami.

Brak aktualizacji – jakie kary mogą nas czekać?

Niezgłoszenie zmiany danych, takich jak nazwisko czy adres, może prowadzić do poważnych sankcji. Urzędy skarbowe mogą nałożyć mandat, a w przypadku przedsiębiorców – wezwać do uzupełnienia danych pod groźbą wykreślenia firmy z rejestru. Dlatego warto pamiętać o terminach i unikać nieprzyjemnych konsekwencji, zgłaszając zmiany w odpowiednim czasie.

Zawsze możesz też zalogować się na swoje konto w e-Urzędzie Skarbowym i sprawdzić szczegóły.

Wypełnij formularz kontaktowy, aby dowiedzieć się więcej!

Kamper w działalności gospodarczej – koszty i korzyści podatkowe

Coraz więcej przedsiębiorców w Polsce rozważa wykorzystanie kampera w działalności gospodarczej. Decyzja o zakupie kampera, choć na pierwszy rzut oka może wydawać się niekonwencjonalna, niesie ze sobą wiele korzyści, zarówno pod względem operacyjnym, jak i podatkowym. W tym artykule przyjrzymy się, jak kamper może być efektywnie wykorzystany w firmie, jakie są zasady odliczeń oraz jakie korzyści można z tego czerpać. (więcej…)

Zmiany na Amazonie od 1 sierpnia 2024 roku – co warto wiedzieć?

Amazon, jako jeden z największych graczy w e-commerce, regularnie wprowadza zmiany w swojej polityce, które mają wpływ na sprzedawców. Od 1 sierpnia 2024 roku wdrożono istotne modyfikacje, które dotyczą europejskich przedsiębiorców działających na tej platformie. Te zmiany mogą wpłynąć na sposób, w jaki rozliczają się z podatków oraz jak prowadzą swoją działalność e-commerce. (więcej…)

Jak rozliczyć nabycie samochodu osobowego w działalności gospodarczej?

Sposób rozliczania samochodów osobowych zależy od:

wartości,
sposobu jego nabycia,
sposobu jego użytkowania (w celach firmowych, prywatnych lub mieszanych).

Wartość samochodu

W rozliczeniu samochodu osobowego uwzględniamy jego wartość. Istnieje limit (wynika z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT), który dotyczy wysokości odpisów amortyzacyjnych. W koszty uzyskania przychodu można wliczyć:

samochody spalinowe – limit do 150 000 zł,
samochody z napędem elektrycznym i wodorowym – limit do 225 000 zł.

Wartość przekraczająca te limity nie może być ujmowana w kosztach podatkowych firmy.

Ważne:

Od 2022 roku pojazd rozlicza się według jego aktualnej wartości rynkowej (wcześniej za wartość samochodu można było przyjąć pierwotną cenę zakupu).
Jeśli wartość przekracza wskazane limity, obowiązuje zasada proporcjonalności. Koszty można ujmować wyłącznie w proporcji do limitu (odpowiednio 150 000 zł lub 225 000 zł).
- Przykład nr 1: koszty samochodu spalinowego o wartości 200 000 zł można odliczyć w proporcji 1:1,33.
- Przykład nr 2: koszty samochodu elektrycznego o wartości 290 000 zł można odliczyć w proporcji 1:1,28.

Sposób nabycia samochodu:

Zakup samochodu osobowego od firmy (na fakturę)

VAT:
Jeśli samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej czyli wynajmu samochodu – odliczamy VAT 100% od jego zakupu i wydatków na części i paliwo.
Jeśli samochód będzie wykorzystywany w celach mieszanych – odliczamy 50% VAT od jego zakupu i wydatków na części.
Koszty podatkowe:
Samochód osobowy przyjmowany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Stawka amortyzacji wynosi 20%.

Zakup samochodu osobowego od osoby prywatnej (na umowę kupna-sprzedaży).

VAT:
Brak VAT-u do rozliczenia.

Koszty podatkowe:
Samochód przyjmowany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Podstawowa stawka amortyzacji to 20%. Przy używanych samochodach można zastosować także:

przyspieszoną stawkę amortyzacji 40% i tym samym skrócić okres amortyzacji do 2,5 roku,
jednorazową amortyzację – gdy wartość początkowa samochodu osobowego nie przekroczy 10 000 zł.

Leasing

Wyróżnia się dwa typy leasingu – finansowy i operacyjny. Jakie są między nimi różnice?

LEASING FINANSOWY	LEASING OPERACYJNY
Cel: zakup i użytkowanie środka trwałego. Po opłaceniu ostatniej raty auto staje się własnością leasingobiorcy.	Cel: użytkowanie środka trwałego przez czas określony w umowie, opcjonalnie: wykup po zakończeniu umowy.
Leasingobiorca płaci podatek VAT w całości wraz pierwszą ratą.	Podatek VAT jest doliczany do rat leasingu.
Koszty uzyskania przychodu: odpisy amortyzacyjne, część odsetkowa rat.	Koszty uzyskania przychodu: rata leasingowa i opłata wstępna (wkład własny).
Umowa obejmuje strony minimum 6 miesięcy i nie ma ograniczeń prawnych.	Umowa obowiązuje dłużej niż 40% czasu amortyzacji pojazdu.
Amortyzacja jest po stronie leasingobiorcy	Amortyzacja jest po stronie leasingodawcy

Leasing operacyjny
Opłata wstępna – VAT 100%, KUP 100% przy założeniu, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej oraz 50% VAT, KUP 75% – jeśli do działalności mieszanej.
Raty leasingu co miesiąc – VAT 100%, KUP 100% (a jeśli wartość samochodu przekracza limit – stosujemy zasadę proporcjonalności).

Leasing finansowy (na podstawie faktury zakupu)
VAT: VAT 100% przy założeniu, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności podstawowej, oraz 50% VAT jeśli do działalności mieszanej.
Koszty podatkowe: samochód wprowadzany jest do środków trwałych i amortyzowany co miesiąc. Podstawowa stawka amortyzacji wynosi 20%
Raty leasingu: tylko część odsetkowa.

Ważne:

Przedsiębiorca, który zawiera umowę leasingu finansowego, zobowiązany jest do zapłaty podatku VAT w całości, natomiast w przypadku leasingu operacyjnego, podatek VAT doliczany jest do każdej z rat leasingowych.
W przypadku leasingu finansowego, VAT należy zapłacić z góry w całości, przy pierwszej racie, tuż po odbiorze samochodu.

Dodatkowe informacje:

Samochód osobowy wykorzystywany wyłącznie w działalności: pod wynajem – nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i można zastosować 100% VAT.
Samochód osobowy w działalności wykorzystywany prywatnie (w celach mieszanych) rozlicza się następująco: 50% VAT, 75% KUP.
Jeśli samochód osobowy zostaje przeznaczony do celów innych niż najem, podatnik chcąc skorzystać z prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego (wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z tym samochodem), musi:
ustalić zasady jego używania, potwierdzone prowadzoną ewidencją przebiegu pojazdu (która wyklucza możliwość używania go do celów prywatnych),
zgłosić go do urzędu skarbowego na druku VAT-26.

Aktualizacja – 5.08

Okazuje się, że w interpretacji indywidualnej dla informatyka prowadzącego działalność we własnym mieszkaniu, fiskus orzekł brak możliwości odliczenia 100% VAT od samochodu i paliwa. Zdaniem dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, parkowanie pod domem jest jednoznaczne z użytkowaniem prywatnym, a więc można odliczyć tylko 50% VAT. To rodzi pytania, gdzie w takim razie powinna parkować samochód osoba, która zarejestrowała JDG w swoim mieszkaniu, aby KIS uznał, że samochód jest na użytek firmowy.

Jeśli myślisz o sprzedaży firmowego samochodu, to pisaliśmy o tym ostatnio TUTAJ.

Jak influencerzy mogą skorzystać z optymalizacji podatkowych?

W świecie influencerów, umiejętne zarządzanie podatkami może znacząco zwiększyć dochody. Oto kilka sprawdzonych sposobów, jak influencerzy mogą legalnie optymalizować swoje zobowiązania podatkowe. (więcej…)

Doradztwo dietetyczne – nowe zasady opodatkowania. Kiedy zwolnienie z VAT?

Doradztwo dietetyczne może być zwolnione z VAT, ale tylko jeśli dotyczy osób z problemami zdrowotnymi. W przypadku usług dla osób zdrowych, świadczonych w celach profilaktycznych, takie zwolnienie już nie przysługuje. Nowe stanowisko Krajowej Administracji Skarbowej, które zmienia wcześniejszą interpretację, budzi kontrowersje i pytania o przyszłość profilaktyki zdrowotnej. (więcej…)