Jak rozliczyć zarobki dziecka? Praca, najem, renta i działalność gospodarczą

Zarobki dziecka to coraz powszechniejsze zjawisko. Młodzi ludzie podejmują pracę, otrzymują stypendia, dziedziczą nieruchomości, a nawet prowadzą własne firmy. Pojawia się jednak istotne pytanie: jak rozliczyć te dochody i kto powinien złożyć PIT – dziecko czy rodzice?

W tym artykule omawiamy zasady rozliczania zarobków dziecka w przystępny sposób, z uwzględnieniem najnowszych przepisów podatkowych.

Kiedy dziecko rozlicza się samodzielnie?

Zgodnie z przepisami, jeśli zarobki dziecka pochodzą z jego pracy lub działalności, musi ono zostać rozliczone na własne nazwisko. Dotyczy to dochodów z tytułu:

umowy o pracę, zlecenia lub dzieła
praktyk uczniowskich lub absolwenckich
renty rodzinnej
stypendiów
własnej działalności gospodarczej

W praktyce deklarację składają rodzice jako przedstawiciele ustawowi dziecka, ale fiskus traktuje ten PIT jako deklarację dziecka, nie rodziców.

Prowadzenie działalności gospodarczej przez dziecko

Jeśli małoletni prowadzi działalność gospodarczą – na przykład odziedziczoną po rodzicu – również rozlicza się samodzielnie.

Podatek jest płacony od zarobków dziecka, mimo że formalnie PIT przygotowuje i podpisuje rodzic jako opiekun prawny. Wiek dziecka nie ma tu znaczenia – obowiązek podatkowy dotyczy każdego przedsiębiorcy

Kiedy zarobki dziecka dolicza się do PIT rodziców?

Nie wszystkie zarobki dziecka wymagają osobnego zeznania. W niektórych sytuacjach dochody dziecka dolicza się do deklaracji rodziców. Ma to zastosowanie w przypadku:

dochodów z najmu nieruchomości
dochodów z inwestycji kapitałowych (np. odsetki, dywidendy, zyski giełdowe)

Przykład: rodzice przekazują dziecku mieszkanie w darowiźnie, które następnie jest wynajmowane. Dochód z najmu, mimo że trafia na konto dziecka, musi zostać rozliczony przez rodziców w ich własnym PIT.

Ulga podatkowa dla osób do 26. roku życia

Tzw. ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego osoby do 26. roku życia, ale tylko w określonych przypadkach. Zwolnienie obejmuje:

umowę o pracę
umowę zlecenia
praktyki absolwenckie

Ulga nie obejmuje natomiast:

umowy o dzieło
działalności gospodarczej
dochodów z najmu nieruchomości
działalności artystycznej (np. sprzedaż muzyki, treści cyfrowych)

Warto pamiętać, że ulga dotyczy tylko niektórych źródeł przychodów i nie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji.

Jak wypełnić PIT dziecka?

Aby prawidłowo rozliczyć zarobki dziecka, należy:

Określić źródło dochodu:
- praca, stypendium, renta, działalność – dziecko składa własny PIT
- najem, inwestycje – dochód doliczany do PIT rodziców
Wybrać odpowiedni formularz:
- dla dziecka: zazwyczaj PIT-36
- dla rodziców: PIT-36 z załącznikiem PIT/M, jeśli doliczają dochody dziecka
Podpisać deklarację:
- nawet jeśli PIT dotyczy dziecka, podpisuje go rodzic jako przedstawiciel ustawowy

Podsumowując:

Dziecko składa własny PIT, jeśli osiąga dochody z pracy, renty, stypendiów lub prowadzenia działalności gospodarczej
Dochody dziecka z najmu lub inwestycji doliczane są do zeznania podatkowego rodziców
Ulga dla młodych nie obejmuje wszystkich źródeł dochodu – nie skorzystają z niej m.in. freelancerzy, artyści czy wynajmujący
Rodzic podpisuje PIT dziecka jako jego opiekun prawny

Znajomość przepisów dotyczących rozliczania zarobków dziecka pozwala uniknąć błędów i potencjalnych problemów z urzędem skarbowym. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z księgowym lub skorzystać z informacji na stronie podatki.gov.pl.

Nasi eksperci pozostają do Państwa dyspozycji. Zapraszamy do kontaktu.

Kompletny przewodnik po rozliczeniach PIT dla przedsiębiorców

1. Wprowadzenie do rozliczania PIT

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest podstawowym zobowiązaniem podatkowym każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą lub dział specjalnej produkcji rolnej. Od 2025 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z usługi Twój e-PIT, która umożliwia szybkie i wygodne rozliczenie podatku online.

2. Formy opodatkowania

Przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z czterech form opodatkowania:

Skala podatkowa (PIT-36) – stawki 12% i 32%.
Podatek liniowy (PIT-36L) – stała stawka 19%.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) – uproszczone opodatkowanie zależne od rodzaju działalności.
Karta podatkowa – zryczałtowana opłata ustalana indywidualnie.

3. Jak wybrać najlepszy sposób opodatkowania?

Decyzja zależy od:

wysokości dochodów,
możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu,
preferowanego poziomu obciążeń księgowych,
planów rozwoju firmy

4. Usługa Twój e-PIT dla przedsiębiorców

Od 2025 roku Twój e-PIT umożliwia przedsiębiorcom rozliczanie podatku online z częściowo wypełnionymi formularzami PIT-28, PIT-36 i PIT-36L. Nawet osoby z zawieszoną działalnością mogą skorzystać z tej usługi. (gov.pl)

5. Częściowo uzupełnione informacje

Formularze w usłudze Twój e-PIT zawierają:

dane rejestracyjne,
numer mikrorachunku do zapłaty podatku,
kwoty wpłaconych zaliczek i ryczałtu,
dane dotyczące ulgi na dzieci,
informacje przekazane przez płatników (PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-R).

6. Kreator ułatwiający rozliczenie

Przedsiębiorcy mogą wprowadzać brakujące dane dotyczące:

przychodów,
kosztów uzyskania przychodów,
zaliczek na podatek,
składek na ubezpieczenia,
ulg i odliczeń.

Po uzupełnieniu danych należy zaakceptować i wysłać deklarację. Formularze PIT-28, PIT-36 i PIT-36L nie są automatycznie akceptowane i wymagają aktywnego zatwierdzenia przez podatnika.

7. Terminy składania deklaracji

PIT-28 – do 31 stycznia,
PIT-36, PIT-36L, PIT-37 – do 30 kwietnia,
PIT-16A (karta podatkowa) – do 31 stycznia.

8. Korzyści z usługi Twój e-PIT

Rozliczenie różnych form działalności – PIT-28, PIT-36, PIT-36L.
Automatyczne wypełnianie danych – pobrane z urzędów skarbowych.
Możliwość korekty przed zatwierdzeniem.
Bezpieczeństwo i wygoda – całość odbywa się online.
Wsparcie dla różnych form opodatkowania – zasady ogólne, ryczałt, podatek liniowy.

9. Zwrot nadpłaty podatku

Zwrot podatku następuje w terminie:

do 45 dni – dla deklaracji złożonych elektronicznie,
do 3 miesięcy – dla deklaracji papierowych.

10. Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu PIT? Skorzystaj z usług Chandon Waller & Partners!

Choć usługa Twój e-PIT ułatwia proces rozliczeń, wielu przedsiębiorców nadal napotyka trudności związane z optymalizacją podatkową, uwzględnieniem wszystkich ulg i odliczeń czy uniknięciem błędów, które mogą prowadzić do niepotrzebnych korekt i kontroli skarbowych.

W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom w:

wyborze optymalnej formy opodatkowania,
rozliczaniu kosztów uzyskania przychodu,
przygotowaniu i składaniu deklaracji PIT,
korekcie błędnych zeznań podatkowych,
maksymalnym wykorzystaniu dostępnych ulg i odliczeń,
prowadzeniu pełnej księgowości i doradztwie biznesowym.

Nie zostawiaj swojego rozliczenia przypadkowi! Skorzystaj z pomocy ekspertów, którzy zadbają o Twoje finanse. Skontaktuj się z nami już dziś i zadbaj o prawidłowe rozliczenie PIT!

Więcej informacji oraz możliwość kontaktu znajdziesz na naszej stronie: Chandon Waller & Partners.