Kompletny przewodnik po rozliczeniach PIT dla przedsiębiorców

1. Wprowadzenie do rozliczania PIT

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest podstawowym zobowiązaniem podatkowym każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą lub dział specjalnej produkcji rolnej. Od 2025 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z usługi Twój e-PIT, która umożliwia szybkie i wygodne rozliczenie podatku online.

2. Formy opodatkowania

Przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z czterech form opodatkowania:

• Skala podatkowa (PIT-36) – stawki 12% i 32%.
• Podatek liniowy (PIT-36L) – stała stawka 19%.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) – uproszczone opodatkowanie zależne od rodzaju działalności.
• Karta podatkowa – zryczałtowana opłata ustalana indywidualnie.

3. Jak wybrać najlepszy sposób opodatkowania?

Decyzja zależy od:

• wysokości dochodów,
• możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu,
• preferowanego poziomu obciążeń księgowych,
• planów rozwoju firmy

4. Usługa Twój e-PIT dla przedsiębiorców

Od 2025 roku Twój e-PIT umożliwia przedsiębiorcom rozliczanie podatku online z częściowo wypełnionymi formularzami PIT-28, PIT-36 i PIT-36L. Nawet osoby z zawieszoną działalnością mogą skorzystać z tej usługi. (gov.pl)

5. Częściowo uzupełnione informacje

Formularze w usłudze Twój e-PIT zawierają:

• dane rejestracyjne,
• numer mikrorachunku do zapłaty podatku,
• kwoty wpłaconych zaliczek i ryczałtu,
• dane dotyczące ulgi na dzieci,
• informacje przekazane przez płatników (PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-R).

6. Kreator ułatwiający rozliczenie

Przedsiębiorcy mogą wprowadzać brakujące dane dotyczące:

• przychodów,
• kosztów uzyskania przychodów,
• zaliczek na podatek,
• składek na ubezpieczenia,
• ulg i odliczeń.

Po uzupełnieniu danych należy zaakceptować i wysłać deklarację. Formularze PIT-28, PIT-36 i PIT-36L nie są automatycznie akceptowane i wymagają aktywnego zatwierdzenia przez podatnika.

7. Terminy składania deklaracji

• PIT-28 – do 31 stycznia,
• PIT-36, PIT-36L, PIT-37 – do 30 kwietnia,
• PIT-16A (karta podatkowa) – do 31 stycznia.

8. Korzyści z usługi Twój e-PIT

1. Rozliczenie różnych form działalności – PIT-28, PIT-36, PIT-36L.
2. Automatyczne wypełnianie danych – pobrane z urzędów skarbowych.
3. Możliwość korekty przed zatwierdzeniem.
4. Bezpieczeństwo i wygoda – całość odbywa się online.
5. Wsparcie dla różnych form opodatkowania – zasady ogólne, ryczałt, podatek liniowy.

9. Zwrot nadpłaty podatku

Zwrot podatku następuje w terminie:

• do 45 dni – dla deklaracji złożonych elektronicznie,
• do 3 miesięcy – dla deklaracji papierowych.

10. Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu PIT? Skorzystaj z usług Chandon Waller & Partners!

Choć usługa Twój e-PIT ułatwia proces rozliczeń, wielu przedsiębiorców nadal napotyka trudności związane z optymalizacją podatkową, uwzględnieniem wszystkich ulg i odliczeń czy uniknięciem błędów, które mogą prowadzić do niepotrzebnych korekt i kontroli skarbowych.

W Chandon Waller & Partners pomagamy przedsiębiorcom w:

• wyborze optymalnej formy opodatkowania,
• rozliczaniu kosztów uzyskania przychodu,
• przygotowaniu i składaniu deklaracji PIT,
• korekcie błędnych zeznań podatkowych,
• maksymalnym wykorzystaniu dostępnych ulg i odliczeń,
• prowadzeniu pełnej księgowości i doradztwie biznesowym.

Nie zostawiaj swojego rozliczenia przypadkowi! Skorzystaj z pomocy ekspertów, którzy zadbają o Twoje finanse. Skontaktuj się z nami już dziś i zadbaj o prawidłowe rozliczenie PIT!

Więcej informacji oraz możliwość kontaktu znajdziesz na naszej stronie: Chandon Waller & Partners.

Składka zdrowotna: Co zmiany w 2025 roku oznaczają dla przedsiębiorców?

Składka zdrowotna – rząd zapowiedział zmiany, które wejdą w życie w 2025 roku, a większa reforma zaplanowana jest na 2026 rok. To kluczowe informacje dla przedsiębiorców, którzy będą musieli ponownie przeanalizować swoje strategie podatkowe. W tym artykule wyjaśniamy, jakie korzyści i wyzwania przyniosą te zmiany.

Pierwsze zmiany – składka zdrowotna w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz podatku liniowego (19 proc.) skorzystają na obniżeniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Aktualnie składka wynosi 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, czyli 419,94 zł miesięcznie. Po zmianach podstawa spadnie do 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co obniży składkę do 314,96 zł miesięcznie. To oznacza oszczędność 105 zł każdego miesiąca.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem w 2025 roku nie odczują zmian. Ich składka zdrowotna wciąż będzie uzależniona od wysokości przychodów i wyniesie od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie.

2026: Przełomowe zmiany w składce zdrowotnej

Od 2026 roku system naliczania składki zdrowotnej zmieni się bardziej radykalnie. Reforma ma na celu uczynienie składki progresywną, jednocześnie obniżając obciążenia dla większości przedsiębiorców.

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym:

• Do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka zdrowotna wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
• Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 4,9 proc. od dochodów.

Przykład: przedsiębiorca zarabiający 20 tys. zł miesięcznie zapłaci 678 zł zamiast obecnych 1799,94 zł. To aż 1121 zł oszczędności. Dla osób z wyższymi dochodami zmiany te będą szczególnie korzystne w porównaniu z kosztami ponoszonymi przez pracowników etatowych, których składki nie ulegną zmianie.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie:

• Do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia – składka wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
• Powyżej tego progu – dodatkowa składka w wysokości 3,5 proc. od nadwyżki przychodów.

Ryczałtowcy o przychodach przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia (ok. 24 485 zł miesięcznie według obecnych danych) będą musieli płacić wyższą składkę. To może zniechęcić do wyboru ryczałtu osoby z wysokimi przychodami.

Składka zdrowotna a wybór formy opodatkowania

Eksperci wskazują, że zmiany mogą skłonić wielu przedsiębiorców do rezygnacji z ryczałtu na rzecz skali podatkowej lub podatku liniowego. Obniżenie składki zdrowotnej dla tych form rozliczenia zwiększa ich atrakcyjność:

• Dla osób z niższymi dochodami (poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia) skala podatkowa może być korzystniejsza dzięki dodatkowym ulgom, takim jak wspólne rozliczenie z małżonkiem.
• Z kolei przedsiębiorcy z wysokimi przychodami na ryczałcie stracą na nowych zasadach, płacąc znacznie więcej niż dotychczas.

Kto zyska, a kto straci na zmianach?

Według Ministerstwa Finansów na zmianach w składce zdrowotnej skorzysta około 2,4 mln przedsiębiorców, podczas gdy około 130,5 tys. poniesie wyższe koszty. Najwięcej zyskają osoby o niskich i średnich dochodach, które zapłacą składkę na preferencyjnych zasadach.

Przykładowo przedsiębiorca zarabiający 50 tys. zł miesięcznie na skali podatkowej zaoszczędzi około 2352 zł miesięcznie w porównaniu do obecnych zasad. Natomiast osoby na ryczałcie z wysokimi przychodami odczują znaczący wzrost kosztów.

Podsumowanie: Składka zdrowotna w centrum uwagi

Zmiany w składce zdrowotnej na 2025 i 2026 rok wymagają od przedsiębiorców dokładnego przeanalizowania swoich dochodów i wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. Dla osób o niskich dochodach korzystne mogą być skala podatkowa lub podatek liniowy, natomiast ryczałt traci swoją dotychczasową atrakcyjność dla przedsiębiorców o wysokich przychodach

Pełne informacje o zmianach w składce zdrowotnej można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.

Składka zdrowotna stanie się jednym z najważniejszych kryteriów przy wyborze strategii podatkowej na najbliższe lata.

 

Skontaktuj się z nami i upewnij się, że Twoja księgowość oraz rozliczenia podatkowe są prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami i w sposób optymalny dla Twojego biznesu. Jesteśmy tutaj, aby rozwiać Twoje wątpliwości i zaproponować najlepsze rozwiązania.

Zmiany 2025 w CIT – kluczowe wyzwania dla przedsiębiorców

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), które stanowią wyzwanie dla wielu przedsiębiorców. Te zmiany 2025 obejmują nowe wymogi raportowania oraz wprowadzenie nowych podatków minimalnych. Aby skutecznie przygotować się na te zmiany, warto już teraz zapoznać się z ich szczegółami i wprowadzić odpowiednie procedury. Oto przegląd najważniejszych zmian na 2025 rok.

1. JPK_CIT – nowy wymóg raportowania

Wśród zmian 2025 w CIT najbardziej wyróżnia się wprowadzenie obowiązku przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT (JPK_CIT). Ten dokument będzie zawierał szczegółowe dane dotyczące rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych. Pierwsze raporty obejmą rok podatkowy 2025, a ich termin złożenia przypada na koniec marca 2026 roku.

Kto jest zobowiązany?

Zmiany 2025 przewidują, że na początek obowiązkiem tym zostaną objęte podatkowe grupy kapitałowe oraz firmy, których przychody w 2024 roku przekroczyły 50 mln euro. W kolejnych latach wymóg ten będzie sukcesywnie rozszerzany na innych podatników.

Dodatkowe wymagania od 2026 roku

Od 2026 roku JPK_CIT będzie musiał zawierać szczegółowe informacje, takie jak numery faktur wprowadzone w Krajowym Systemie e-Faktur oraz wyjaśnienia różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym. Zmiany 2025 w tym zakresie mają na celu poprawę transparentności oraz uproszczenie kontroli podatkowych.

2. Krajowy podatek minimalny – nowa danina w ramach zmian 2025

W 2025 roku zostanie wprowadzony krajowy podatek minimalny, który obejmie podatników CIT, spełniających określone kryteria finansowe.

Podstawa i stawka podatku

Podatek minimalny, wprowadzony w ramach zmian 2025, wyniesie 10% podstawy opodatkowania, która obejmuje m.in.:

• 1,5% przychodów ze źródeł innych niż zyski kapitałowe,
• Nadwyżka kosztów finansowania dłużnego wobec podmiotów powiązanych,
• Koszty usług doradczych, opłat licencyjnych czy reklamowych przekraczające 3 mln zł.

Zmiany 2025 przewidują, że podatek minimalny będzie rozliczany w rocznym zeznaniu CIT, a jego kwota może zostać pomniejszona o podatek dochodowy.

3. Globalny podatek minimalny – zmiany 2025 dla największych grup kapitałowych

Zmiany 2025 obejmują również wprowadzenie globalnego podatku minimalnego, który ma zapewnić minimalny poziom opodatkowania dla międzynarodowych grup kapitałowych. Jego stawka efektywna wyniesie co najmniej 15%.

Dla kogo?

Zmiany 2025 obejmą grupy kapitałowe, których globalne przychody przekraczają 750 mln euro rocznie. W przypadku, gdy efektywna stawka podatkowa w danym kraju będzie niższa, podmiot będzie musiał uiścić podatek wyrównawczy do poziomu 15%.

Wpływ na działalność

Wprowadzone zmiany 2025 to część międzynarodowych wysiłków OECD i UE, które mają na celu zwalczanie agresywnej optymalizacji podatkowej. Polski rząd przewiduje, że regulacje te wpłyną na finanse grup kapitałowych działających w kraju.

Jak się przygotować na zmiany 2025?

Przedsiębiorcy powinni podjąć odpowiednie kroki, aby dostosować swoje procedury księgowe i podatkowe do nowych wymogów. Kluczowe działania obejmują:

1. Przeprowadzenie audytu podatkowego w celu sprawdzenia zgodności z nowymi wymogami.
2. Aktualizację oprogramowania księgowego zgodnie z wymogami raportowania JPK_CIT.
3. Przygotowanie się na dodatkowe obciążenia wynikające z krajowego i globalnego podatku minimalnego.

Podsumowanie

Rok 2025 będzie kluczowy dla przedsiębiorców w kontekście nowych regulacji podatkowych. Zmiany 2025, takie jak obowiązek raportowania JPK_CIT oraz wprowadzenie podatków minimalnych, wymagają starannego przygotowania i bieżącego monitorowania zmian w przepisach. Warto skorzystać z pomocy ekspertów, aby skutecznie dostosować się do nowych realiów i zminimalizować ryzyko

 

Więcej informacji na temat zmian znajdziesz na oficjalnej stronie podatkowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami tutaj i upewnij się, że działasz zgodnie z przepisami!

Ulgi podatkowe dla pracodawców: Zatrudniasz żołnierzy? Możesz zyskać tysiące złotych ulgi!

Od 1 stycznia 2025 roku w życie wchodzą przepisy, które mogą znacząco obniżyć obciążenia podatkowe przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Obrony Terytorialnej oraz Aktywnej Rezerwy. Nowa ustawa (Dz. U. z 2024 r. poz. 1585) wprowadza ulgi podatkowe w PIT i CIT, które mają zachęcić pracodawców do zatrudniania żołnierzy. To nie tylko wsparcie dla wojska, ale także ogromna szansa na oszczędności dla przedsiębiorców.

Ulgi podatkowe w PIT i CIT – jak to działa?

Nowe przepisy pozwalają podatnikom PIT (prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub podatkiem liniowym) oraz podatnikom CIT (z wyłączeniem zysków kapitałowych) na odliczenie określonych kwot od podstawy opodatkowania. Wysokość ulgi zależy od okresu nieprzerwanej służby zatrudnionego żołnierza. Odliczenia zaczynają się od 12 000 zł dla rocznego okresu służby, a mogą sięgnąć nawet 24 000 zł dla pięciu lat służby.

Przykłady oszczędności dla firm

Jeśli zatrudniasz żołnierza Obrony Terytorialnej na umowę o pracę i spełniasz wymogi ustawy, możesz odliczyć pełną kwotę przysługującą na podstawie tabeli. Co więcej, mikroprzedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy mogą zwiększyć te kwoty o współczynnik 1,5, co oznacza jeszcze większe korzyści! Dla większych firm zatrudniających co najmniej pięciu pracowników na pełnych etatach zastosowanie ma współczynnik 1,2. To oznacza, że przedsiębiorstwa mogą uzyskać jeszcze większe ulgi podatkowe w zależności od swojej struktury zatrudnienia.

Dlaczego warto zatrudniać żołnierzy?

Zatrudnienie żołnierzy może wydawać się wyzwaniem – w końcu osoby te są zobowiązane do gotowości na wezwanie, co może wpływać na ich dostępność w pracy. Jednak nowe przepisy to próba zniwelowania ryzyka dla pracodawców i jednocześnie wsparcia dla obronności kraju. Dodatkowo okresy służby sprzed wejścia w życie ustawy również będą wliczane do okresów nieprzerwanego pełnienia służby, co oznacza, że ulga może obejmować także dłużej zatrudnionych żołnierzy.

Co musisz spełnić, by skorzystać z ulgi?

Kwota odliczenia przysługuje wyłącznie na żołnierzy zatrudnionych w ramach umowy o pracę, którzy otrzymują co najmniej minimalne wynagrodzenie. W przypadku spółek niebędących osobami prawnymi ulga nie obejmuje wspólników. Dodatkowo przy składaniu zeznania podatkowego przedsiębiorca będzie musiał wykazać liczbę zatrudnionych żołnierzy, długość ich służby oraz inne wymagane dane, takie jak ich numery PESEL.

Co w przypadku strat lub niskich dochodów?

Jeśli Twoje dochody są zbyt niskie, by wykorzystać pełną ulgę, nic straconego. Ustawa pozwala na przeniesienie niewykorzystanej kwoty na kolejne 5 lat podatkowych. W ten sposób przedsiębiorcy zyskają czas na pełne skorzystanie z przysługujących im preferencji podatkowych.

Czy ulga się opłaca?

Nowe przepisy to ogromna szansa dla przedsiębiorców, którzy chcą jednocześnie wspierać obronność kraju i zoptymalizować swoje obciążenia podatkowe. Dla wielu firm, szczególnie mikro i małych przedsiębiorstw, zatrudnianie żołnierzy może stać się bardziej opłacalne dzięki dodatkowym współczynnikom podwyższającym wartość ulgi. To także jasny sygnał ze strony państwa, że chce wspierać zarówno wojsko, jak i biznes.

 

Chcesz wiedzieć więcej o nowych ulgach? Sprawdź szczegóły na stronie ZUS lub skonsultuj się z doradcą podatkowym! Nowa era preferencji podatkowych właśnie się zaczyna – nie przegap szansy na oszczędności

Masz pytania? Zachęcamy do kontaktu tutaj