Kasowy PIT cz. 3 w praktyce – Przykłady zastosowania

Kasowy PIT cz. 3 w praktyce – Przykłady zastosowania

Stosowanie kasowego PIT w praktyce umożliwia przedsiębiorcom dostosowanie momentu rozpoznania przychodów i kosztów do faktycznych płatności. Poniżej przedstawiamy szczegółowe przykłady, które ilustrują, jak działa ta metoda w różnych branżach i sytuacjach biznesowych.

Przykład 1: Sprzedaż z odroczonym terminem płatności

Pan Marek prowadzi firmę budowlaną. Wystawił fakturę na kwotę 50 000 zł netto z terminem płatności wynoszącym 90 dni. Klient uregulował należność dopiero po 120 dniach. W kasowym PIT przychód zostanie rozpoznany w dniu wpłynięcia środków na konto Pana Marka, a nie w dniu wystawienia faktury. Dzięki temu Pan Marek unika opodatkowania kwoty, której faktycznie jeszcze nie otrzymał.

Przykład 2: Częściowe płatności

Pani Anna świadczy usługi szkoleniowe i wystawiła fakturę na 10 000 zł netto. Klient wpłacił zaliczkę w wysokości 4 000 zł, a pozostałą część zapłacił miesiąc później. W kasowym PIT przychód w wysokości 4 000 zł zostanie rozpoznany w miesiącu wpłaty zaliczki, a pozostałe 6 000 zł w kolejnym miesiącu po otrzymaniu reszty płatności.

Przykład 3: Koszty w ratach

Firma IT kupiła sprzęt komputerowy za 30 000 zł netto z opcją zapłaty w trzech ratach. Pierwsza rata w wysokości 10 000 zł została zapłacona w styczniu, druga w lutym, a ostatnia w marcu. Koszty będą rozpoznawane odpowiednio w tych miesiącach proporcjonalnie do uregulowanych rat.

Przykład 4: Nieuregulowana faktura przez ponad dwa lata

Pan Jan wystawił fakturę na 15 000 zł w styczniu 2025 roku, ale klient nie uregulował należności w ciągu dwóch lat. W kasowym PIT Pan Jan musi rozpoznać przychód w styczniu 2027 roku, niezależnie od tego, czy płatność została dokonana

Przykład 5: Likwidacja działalności gospodarczej

Pani Katarzyna zamknęła swoją działalność w czerwcu 2025 roku. W momencie likwidacji miała wystawione dwie faktury, które nie zostały opłacone. W takim przypadku Pani Katarzyna musi rozpoznać te przychody na dzień likwidacji działalności, nawet jeśli płatności nie wpłynęły.

 

Wnioski z praktyki

Kasowy PIT pozwala przedsiębiorcom na elastyczniejsze zarządzanie rozliczeniami podatkowymi, ale wymaga precyzyjnego śledzenia płatności. Przykłady pokazują, że metoda ta sprawdza się szczególnie w branżach, gdzie terminy płatności są wydłużone lub płatności są realizowane w ratach. Przed wyborem kasowego PIT warto jednak upewnić się, że przedsiębiorca dysponuje odpowiednimi narzędziami księgowymi do prowadzenia dokładnej ewidencji. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl.

W kolejnym artykule omówimy, kto może skorzystać z kasowego PIT i jakie są warunki stosowania tej metody.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kasowy PIT cz. 2 – Przychody i koszty, czyli zasady ewidencjonowania

Wprowadzenie metody kasowej zmienia podejście do momentu rozpoznania przychodów i kosztów. W przeciwieństwie do zasad memoriałowych, w metodzie kasowej przychód powstaje w momencie faktycznego otrzymania płatności, a koszty uzyskania przychodów – w momencie zapłaty zobowiązań. Taka zmiana pozwala przedsiębiorcom uniknąć problemów związanych z opodatkowaniem przychodów, które jeszcze nie zostały otrzymane, czy ujmowaniem w kosztach faktur, które nie zostały uregulowane.

Przychód w metodzie kasowej:

Zgodnie z art. 14c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), przychód powstaje:

• W dniu uregulowania należności w całości lub części.
• Nie później niż dwa lata od daty wystawienia faktury.

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca będzie miał obowiązek wykazać przychód podatkowy dopiero w momencie, gdy faktyczna płatność zostanie zaksięgowana na jego koncie bankowym lub przekazana w gotówce. Jeśli jednak należność nie zostanie uregulowana w ciągu dwóch lat od daty wystawienia faktury, przychód zostanie rozpoznany automatycznie w ostatnim możliwym terminie.

Koszty uzyskania przychodów:

Koszty w metodzie kasowej są ujmowane w momencie ich faktycznego poniesienia, czyli wtedy, gdy przedsiębiorca dokona zapłaty. Obejmuje to:

• Raty,
• Zaliczki,
• Całościowe płatności za towary lub usługi.

Wyjątkiem od tej reguły są odpisy amortyzacyjne, które nadal będą rozliczane zgodnie z dotychczasowymi zasadami. Oznacza to, że przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach amortyzację środków trwałych, nawet jeśli nie dokonał pełnej zapłaty za te środki.

Przykład zastosowania:

• Przychód: Pan Jakub wystawił fakturę na 10 000 zł z terminem płatności 15.02.2025 r. Zapłata wpłynęła 20.02.2025 r. Przychód zostanie rozpoznany w lutym 2025 roku.
• Koszt: Pani Magda otrzymała fakturę kosztową na 5 000 zł. W styczniu 2025 r. zapłaciła pierwszą ratę w wysokości 2 000 zł, a resztę w lutym. Koszty zostaną rozliczone proporcjonalnie: 2 000 zł w styczniu i 3 000 zł w lutym.

Obowiązek ewidencjonowania:

Przedsiębiorcy stosujący metodę kasową muszą prowadzić dokładną ewidencję, która będzie zawierała:

• Datę wystawienia faktury,
• Numer faktury,
• Kwotę należności wynikającą z faktury,
• Datę faktycznego uregulowania płatności

Taka dokumentacja umożliwia prawidłowe rozliczanie zarówno przychodów, jak i kosztów, a także pozwala na uniknięcie nieścisłości podczas kontroli podatkowych.

Kasowy PIT –  zalety i wyzwania w praktyce:

Metoda kasowa pozwala na lepsze zarządzanie płynnością finansową, ale wymaga skrupulatności w prowadzeniu ewidencji. Przedsiębiorcy muszą dokładnie monitorować każdą płatność, co może zwiększyć nakład pracy związany z księgowością. Niemniej jednak dla wielu firm, zwłaszcza tych, które mają problemy z nieterminowymi płatnościami od kontrahentów, korzyści z kasowego PIT mogą przewyższać trudności administracyjne.

 

Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnym artykule omówimy szczegółowe przykłady zastosowania metody kasowej w różnych branżach i sytuacjach biznesowych.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!

Kasowy PIT cz. 1 – Co to jest i dlaczego warto go rozważyć?

Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy zyskają możliwość rozliczania podatku dochodowego według metody kasowej. Jest to przełomowa zmiana w przepisach, która pozwoli na opodatkowanie przychodów w momencie ich faktycznego otrzymania, zamiast rozpoznawania ich na zasadzie memoriałowej. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą mogli lepiej zarządzać swoją płynnością finansową i unikać problemów wynikających z zatorów płatniczych.

Nowa metoda jest szczególnie atrakcyjna dla małych i średnich firm, które najczęściej dotyka problem nieterminowych płatności. Dzięki kasowemu PIT przychody zostaną wykazane dopiero w momencie wpływu środków na konto, co daje większą elastyczność w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi.

Główne zmiany od 2025 roku:

1. Rozliczanie przychodów i kosztów: Przy rozliczeniu podatku dochodowego przychody i koszty będą uznawane dopiero po faktycznym uregulowaniu należności.
2. Transakcje B2B: Zmiana dotyczy wyłącznie transakcji pomiędzy przedsiębiorcami. Przychody z transakcji z konsumentami (B2C) wciąż będą rozliczane memoriałowo.
3. Dwuroczne ograniczenie czasowe: Przychody nierozliczone w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury muszą być opodatkowane, nawet jeśli nie zostały zapłacone.
4. Zasada fakultatywności: Przedsiębiorcy mogą, ale nie muszą korzystać z kasowego PIT

Dlaczego warto rozważyć Kasowy PIT?

1. Lepsza kontrola nad płynnością finansową:
   • Metoda kasowa pozwala uniknąć opodatkowania przychodów, których jeszcze nie otrzymano, co szczególnie w czasach zatorów płatniczych może znacząco poprawić sytuację finansową firmy.
   • W praktyce oznacza to, że podatnik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzyma płatność od kontrahenta.
2. Wsparcie dla małych przedsiębiorstw:
   • Ustawodawca wskazuje, że zmiana skierowana jest do firm o niewielkich rozmiarach, dla których nieterminowe zapłaty mogą być poważnym zagrożeniem.
   • Limit przychodów na poziomie 1 miliona zł rocznie eliminuje duże firmy, co pozwala skupić się na wsparciu małych podmiotów gospodarczych.
3. Prostsze rozliczenia w sytuacji problemów finansowych:
   • Kasowy PIT może zmniejszyć ryzyko zadłużenia wynikającego z konieczności zapłaty podatku od przychodów, które nie zostały jeszcze uregulowane.
4. Zastosowanie w wielu branżach:
   • Nowe przepisy mogą być szczególnie korzystne dla przedsiębiorców działających w sektorach, gdzie terminy płatności są długie, np. w budownictwie, reklamie czy usługach profesjonalnych.

Kasowy PIT – ważne ograniczenia

Choć metoda kasowa niesie wiele korzyści, jej stosowanie ma pewne ograniczenia:

1. Dotyczy wyłącznie transakcji B2B.
2. Nie obejmuje przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
3. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi rachunkowe, nie mogą z niej korzystać. Zmiana dotyczy wyłącznie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR) oraz ewidencji przychodów

 

Metoda kasowa w PIT jest istotnym krokiem w stronę uproszczenia rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Więcej informacji na temat kasowego PIT oraz szczegółowe przepisy można znaleźć na oficjalnej stronie rządowej: Kasowy PIT – przewodnik na GOV.pl. i może być skutecznym narzędziem w zarządzaniu finansami firmy. W kolejnych artykułach przybliżymy szczegółowe zasady jej stosowania, w tym moment powstania przychodu i kosztów oraz ewidencjonowanie faktur.

Potrzebujesz godnego zaufania biura rachunkowego?  Skontaktuj się z nami już dziś i zyskaj sprawdzonego partnera w biznesie!